Le Danemark permet aux investisseurs étrangers de créer facilement et sans stress leur propre entreprise dans le pays. Pour les investisseurs privés qui souhaitent déployer leurs ailes et se développer dans une économie pleinement développée. Le gouvernement danois a réussi à rationaliser le processus de création d’entreprise. Il n’y a que quelques étapes simples à suivre pour créer une nouvelle entreprise au Danemark, ce qui implique un coût minimal.

En plus de la simplicité du processus de création d’entreprise, le Danemark dispose également de quelques initiatives et cours soutenus par le gouvernement, permettant aux investisseurs privés et aux personnes morales de se constituer en société sans problème.

Créer votre entreprise au Danemark

Une fois que vous avez arrêté votre plan d’affaires, qu’il s’agisse de créer une holding ou une entreprise commerciale, vous devez déterminer la forme juridique à adopter. Le type d’entreprise dictera le régime fiscal à suivre, ainsi que les avantages fiscaux dont votre entreprise bénéficiera à long terme. En outre, le type d’entreprise vous guidera dans la procédure d’enregistrement et vous indiquera si vous avez besoin d’un numéro CVR ou non.

Le numéro CVR est un numéro d’entreprise qui identifie de manière unique votre société, de la même manière qu’un numéro CVR est unique pour un résident danois.

En fonction du type de société que vous décidez de créer au Danemark, il se peut que vous deviez payer une taxe pour que l’enregistrement soit réussi. Vous pouvez passer à une autre forme juridique d’entreprise à l’avenir.

Créer une société au Danemark

Lors de la création d’une société au Danemark, voici quelques éléments à prendre en compte :

Facteurs commerciaux

• Le Danemark n’impose pas d’exigences spécifiques aux étrangers qui cherchent à établir leur présence dans le pays.
• Il n’existe pas d’exigences spécifiques en matière de résidence pour la direction, y compris les membres du conseil exécutif, du conseil d’administration et du conseil de surveillance. Tenez compte de ces facteurs pendant le processus de création d’une entreprise danoise :

1. Industrie et type d’activité à mener au Danemark.

2. Nationalité de l’investisseur/des investisseurs.

3. Présence de conventions et d’accords de double imposition existants avec le pays concerné.

Localisation

• L’emplacement est un autre facteur essentiel lors de la création d’une entreprise au Danemark.
• Les différentes villes et régions du Danemark fixent des règles, des coûts et des disponibilités différents pour la création d’une entreprise.

Structures juridiques des entreprises au Danemark

Il existe quatre types de sociétés différentes que vous pouvez créer au Danemark. Chacune de ces entités commerciales présente ses propres avantages et inconvénients, ainsi que l’étendue de ses activités, les exigences en matière d’enregistrement et le capital social minimum requis.

Dans la plupart des cas, le processus d’établissement dictera le degré d’engagement d’une entreprise envers le Danemark et son activité commerciale prévue.

Lors de la constitution d’une société au Danemark, les investisseurs étrangers disposent des options suivantes :

• Société (A/S et APS)
• Succursale
• Bureau de représentation
• Entreprise individuelle

Ce guide vous fournira des directives générales pour les entités étrangères lors de leur entrée dans le paysage commercial danois.

Société à responsabilité limitée

Il existe deux types de sociétés au Danemark

• Société publique à responsabilité limitée – Aktieselskab (A/S)
• Société privée à responsabilité limitée – Anpartsselskab (ApS)

La structure de société la plus populaire est la société privée à responsabilité limitée (ApS).

• La constitution de sociétés peut se faire en ligne et être achevée en quelques heures.
• Il n’y a pas d’obligation de résidence dans la gestion d’une société à capitaux étrangers au Danemark, y compris pour les membres du conseil exécutif, du conseil d’administration et du conseil de surveillance.
• Les réunions des actionnaires et du conseil d’administration peuvent être organisées en ligne.
• Aucun acte notarié n’est requis.
• Les exigences linguistiques étant souples, l’enregistrement des documents d’entreprise pour les sociétés privées et publiques à responsabilité limitée peut être rédigé en anglais, en suédois, en norvégien ou en danois.
• Les dividendes peuvent être distribués sur une base intérimaire.
• Le droit des sociétés danois existant est conforme à la législation européenne en vigueur.
• Avec l’un des régimes fiscaux les plus attractifs de l’Union européenne, le Danemark offre une efficacité fiscale supérieure, ce qui explique qu’un plus grand nombre de sociétés aient leur siège au Danemark par rapport aux autres pays nordiques ou scandinaves.

Société publique à responsabilité limitée (A/S)

• Une société privée à responsabilité limitée est disponible pour les entreprises de moyenne et grande taille.
• Elles peuvent être cotées à la Bourse de Copenhague.
• Capital d’investissement minimum de 500 000 DKK.
• Il est facultatif pour les investisseurs de payer entièrement ou partiellement le capital social.
• En règle générale, le capital social minimal doit représenter au moins 25 % du capital social enregistré.
• La responsabilité des actionnaires sera limitée à la valeur des actions qu’ils ont souscrites.

Gestion

• Doit disposer d’un système de surveillance à deux niveaux, comprenant un conseil d’administration composé d’au moins trois personnes et un conseil exécutif composé d’au moins une personne – le PDG.
• Le Conseil d’administration peut être remplacé par un Conseil de surveillance.
• Aucune exigence de résidence n’est imposée à ses administrateurs.

Société privée à responsabilité limitée (ApS)

• Généralement utilisé pour les petites et moyennes entreprises.
• Utilisé pour les filiales de sociétés multinationales en raison de ses exigences de conformité moins élevées.
• Le capital social minimum requis est de 500 000 DKK.
• Il est facultatif pour les investisseurs de payer entièrement ou partiellement le capital social.
• En règle générale, le capital social minimal doit représenter au moins 25 % du capital social enregistré.
• La responsabilité des actionnaires sera limitée à la valeur des actions qu’ils ont souscrites.
• Au moins un actionnaire est requis et aucune restriction n’est imposée quant à la nationalité de l’actionnaire.

Gestion

• Une société privée à responsabilité limitée peut choisir un système de supervision à un ou deux niveaux.
• Conseil d’administration composé d’au moins une personne, le PDG. Un conseil d’administration ou un conseil de surveillance peut également être nommé.
• Aucune exigence de résidence n’est imposée à ses administrateurs.

Exigences comptables pour les sociétés à responsabilité limitée privées et publiques

• Les sociétés privées à responsabilité limitée et les sociétés privées à responsabilité limitée sont censées soumettre des états financiers annuels aux autorités concernées.

Processus de constitution d’une société, étape par étape

Procédure préliminaire

• Enregistrez le nom unique de l’entreprise auprès de l’office d’enregistrement danois. Au moins trois noms uniques doivent être soumis.
• Fournir les statuts qui contiennent le nom de la société, le lieu du siège social, les objectifs de la société, le capital social, ainsi que les noms et adresses des membres dirigeants.
• Tous les documents relatifs à la constitution en société doivent être notariés avant d’être soumis.

1. Obtenir la signature de NemID

• Chaque entreprise doit obtenir une signature numérique, également connue sous le nom de NemID.
• Lasignature NemID permet aux employés de s’inscrire en ligne.
• L’entreprise peut demander jusqu’à 3 signatures NemID gratuitement.
• Les signatures NemID supplémentaires seront facturées 79 DKK par employé supplémentaire.

Les exigences comprennent :

• Passeports des actionnaires et des administrateurs
• Factures de services publics pour prouver l’adresse
• Lettre de référence bancaire

Bureau concerné

• Agence danoise pour la numérisation (Agence nationale des technologies de l’information et des télécommunications)
• Inscription de moins d’un jour
• Coût – aucun
• Agence concernée – Autorité commerciale danoise
• L’enregistrement peut se faire de trois façons :

• Inscription en ligne via le système Web Reg de l’autorité danoise des affaires.
• Enregistrement papier.

Acquisition d’une société satellite

• L’inscription peut être effectuée en un jour.
• L’enregistrement sur papier d’une société au Danemark prend deux à trois semaines.
• Coût total de l’inscription – 670 DKK pour l’inscription en ligne et 2 150 pour l’inscription sur papier.

3. Dépôt Capital de démarrage déposé dans une banque

• Après le dépôt réussi du capital social minimum, la banque émettra un certificat de dépôt.

4. Inscriptions supplémentaires

• Assurance contre les accidents du travail auprès d’une compagnie d’assurance privée.
• Il faut compter une journée pour le faire.
• Pas de frais supplémentaires pour l’inscription.

Dans le cas où une société choisit d’être le siège social nordique et ouvre des succursales dans d’autres juridictions nordiques, la double imposition peut être évitée car la loi danoise exempte les revenus des succursales étrangères d’être imposés au Danemark.

Succursale

• Les sociétés étrangères au Danemark peuvent exercer leurs activités en tant que succursale sans être réputées constituer en société.
• Il est préférable de constituer une succursale en société plutôt que de créer une succursale, étant donné les nombreux inconvénients liés au lancement d’une succursale.
• Les succursales ne sont pas considérées comme des entités distinctes, elles font plutôt partie de la société mère.
• Tous les documents de la société mère doivent être traduits en conséquence et enregistrés auprès de l’autorité commerciale danoise.
• Aucune exigence de capital minimum,
• La société mère est responsable du passif de sa succursale au Danemark.

Gestion

• Un directeur de succursale doit être nommé.

Exigences comptables

• Une copie des états financiers de la société mère doit être soumise et déposée chaque année auprès du registre des sociétés danois.

Points à retenir lors de la constitution d’une succursale

• Preuve de l’existence de la société mère
• Copies certifiées des statuts, du nom des administrateurs, du capital social, du siège social et du nom des représentants qui agiront en votre nom.
• Documents à traduire et à soumettre, notamment le certificat d’enregistrement de la société mère, les statuts, les noms des directeurs et du secrétaire de la société.
• Tous les documents doivent être soumis à l’autorité commerciale danoise.
• L’incorporation d’une succursale prendra plusieurs semaines.

Bureau de représentation

• Structure d’investissement étranger la plus facile et la moins coûteuse.
• Aucune exigence en matière de capital social.
• Elle n’est pas autorisée à s’engager dans des activités à but lucratif.
• Peut s’engager dans des activités préparatoires, notamment des études de marché.
• Aucune exigence de gestion.
• Elle n’est pas tenue de préparer des rapports financiers annuels.
• Non évalué avec la taxe.

Entreprise individuelle ou société à responsabilité limitée

• Entreprise unipersonnelle
• La loi danoise considère que le commerçant individuel et la société constituent une seule et même entité ; le propriétaire sera donc responsable de toutes les dettes et obligations de l’entreprise.
• Également appelée société à responsabilité illimitée.
• Aucune exigence en matière de capital social.
• Le capital ou les liquidités nécessaires doivent être présents à tout moment pour assurer le bon fonctionnement de l’entreprise et rembourser toutes les dettes.
• L’enregistrement d’une entreprise individuelle ne nécessite pas de frais.

Régime fiscal du Danemark

• Les entités commerciales non résidentes fiscales sont soumises à une obligation fiscale limitée au Danemark en ce qui concerne les revenus provenant de sources spécifiques, notamment l’établissement permanent, les biens immobiliers, les redevances, les intérêts sur les dettes contrôlées et les dividendes.
• Les sociétés résidentes fiscales sont soumises à un impôt sur les sociétés de 24,5 % sur le revenu mondial.
• Les sociétés danoises ne sont pas imposées sur les revenus et les gains provenant d’établissements permanents et non de biens immobiliers situés en dehors du Danemark dans les conditions suivantes :

– Le pays d’origine n’a pas, dans une convention de double imposition ou un autre accord international,

a renoncé au droit d’imposer les revenus et gains provenant d’une succursale ou d’un immeuble

propriété au Danemark.

– Établissement stable non soumis au régime danois des sociétés étrangères contrôlées

la taxation.

– La société s’est retirée de l’imposition conjointe internationale danoise.

Les sociétés suivantes sont imposées conjointement au Danemark sur leur source de revenu au Danemark :

• Les sociétés liées au groupe qui sont des résidents fiscaux au Danemark.
• Établissements permanents au Danemark de sociétés liées au groupe qui ne sont pas des résidents fiscaux au Danemark.
• Immobilier basé au Danemark et appartenant à de telles sociétés.

L’imposition conjointe peut être étendue à toutes les entités non résidentes liées au groupe.

• Les revenus provenant des entités étrangères liées à tous les groupes seront soumis à l’impôt sur les sociétés.
  

Sur les dividendes versés aux sociétés étrangères actionnaires

• Imposé à un taux fixe de 27%, sauf si une exonération ou un allègement fiscal est approuvé en vertu du régime de détention danois ou de tout traité fiscal applicable.
• Le dividende sera évalué sous la forme d’un prélèvement libératoire.
• La réduction des taux d’imposition dans le cadre de l’essai fiscal ne sera pas appliquée à la source,
• Le contribuable peut demander un remboursement.
• Aucune retenue à la source n’est appliquée sur les dividendes versés à un actionnaire étranger qui détient des actions d’un groupe ou d’une filiale, sur la base de la directive 90/435/CEE du Conseil relative à la fiscalité des sociétés mères et des filiales (directive “mères-filiales”) ou sur la base de conventions de double imposition connexes.

Sur les dividendes reçus de sociétés étrangères

• Exonération d’impôt pour les parts de filiales ou de groupe.

Sur les intérêts versés aux sociétés étrangères actionnaires

• Retenue à la source de 25 % applicable aux paiements d’intérêts effectués entre sociétés contrôlées.
• La retenue à la source ne s’applique qu’aux paiements d’intérêts à des sociétés affiliées situées dans des pays à faible fiscalité en dehors de l’UE et de l’EEE.
• La retenue à la source peut être supprimée et réduite en vertu d’une convention fiscale ou de la directive 2003/49/CE relative aux paiements d’intérêts et de redevances (directive sur les intérêts et les redevances).

Redevances de propriété intellectuelle versées aux sociétés étrangères actionnaires

• Retenue d’impôt de 25 % sur les paiements de redevances provenant du Danemark pour les propriétés intellectuelles, y compris les brevets, les marques, le savoir-faire technique et bien d’autres.
• La retenue à la source peut être réduite en vertu d’une convention fiscale.
• La retenue à la source n’est pas applicable si les redevances sont attribuées à l’établissement permanent danois du destinataire, ou si le destinataire est soumis à la protection de la directive sur les intérêts et les redevances.

Règles relatives à la capitalisation restreinte

• Les règles de capitalisation restreinte s’appliquent aux entités juridiques danoises et étrangères qui contrôlent une entité danoise et qui sont contrôlées par une entité danoise. ou sous contrôle conjoint avec l’entité danoise.
• La dette contrôlée comprend les prêts à des tiers garantis par un ou plusieurs actionnaires de contrôle ou des sociétés affiliées.
• Si le ratio dettes/fonds propres dépasse 4:1, les intérêts sur les parties excédentaires de la dette contrôlée ne seront pas déduits si la dette contrôlée dépasse 10 millions de DKK.
• La limitation ne s’applique qu’à la partie d’une dette qui devrait être mise en équivalence pour éviter toute limitation.
• Les intérêts peuvent être déduits si un contribuable peut prouver qu’un prêt similaire pourrait être obtenu auprès d’un tiers sans aucune garantie de la part d’un ou plusieurs actionnaires de contrôle ou de sociétés affiliées.
  

Règles relatives aux prix de transfert

• Toutes les transactions entre parties liées doivent être finalisées aux conditions du marché et conformément aux lignes directrices de l’OCDE.
• Les règles de prix de transfert au Danemark sont basées sur des transactions de pleine concurrence.
• Une connexion existe entre les parties si une société ou un individu détient directement ou indirectement plus de 50% des parts d’une société ou dispose de plus de 50% des droits de vote.
• La société danoise doit préparer un document écrit sur les prix de transfert.
• L’exemption peut être appliquée aux petites et moyennes entreprises, ainsi qu’aux transactions contrôlées qui sont jugées non significatives en termes de volume et de fréquence.

Droits de douane

• Les importations en provenance de l’extérieur de l’UE sont soumises à une taxe sur la valeur ajoutée de 25 %, qui doit être payée par l’importateur.
• Les droits de douane et d’accise sont payés par l’importateur.
• L’exportation de biens en dehors de l’UE et vers des opérateurs immatriculés à la TVA dans d’autres pays membres de l’UE est détaxée.

Traités de double imposition du Danemark

Le Danemark a conclu plus de 70 conventions fiscales, qui sont toutes fondées sur le modèle de convention fiscale de l’OCDE concernant le revenu et la fortune. Par exemple, le Royaume du Danemark a signé une convention avec le Grand-Duché de Luxembourg, portant sur les impôts sur le revenu et sur la fortune prélevés au nom des deux États.

Ouvrir un compte bancaire au Danemark

Après l’enregistrement de la société au Danemark, l’ouverture d’un compte bancaire commercial est cruciale pour pouvoir opérer sans problème dans le pays. Un compte bancaire d’entreprise au Danemark joue un rôle essentiel pour votre entreprise, car il vous permet de suivre les dépenses opérationnelles, de simplifier les déclarations fiscales et de déposer les paiements au nom de votre société.

La création d’une société au Danemark nécessite une préparation approfondie, depuis la rédaction de l’acte constitutif et des statuts de la société jusqu’à l’enregistrement des actionnaires. Damalion vous aidera à préparer tous les documents nécessaires pour une procédure de création de société rapide et sans tracas. En nous appuyant sur notre vaste réseau mondial de services, nous vous mettrons en relation avec les prestataires de services les plus réputés, notamment des cabinets d’avocats et des cabinets comptables, afin que votre entreprise puisse être opérationnelle en un rien de temps. Si vous souhaitez obtenir plus d’informations sur le processus de création d’une société au Danemark, contactez un expert de Damalion dès aujourd’hui.

Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.