Dánia megkönnyíti és stresszmentessé teszi a külföldi befektetők számára, hogy saját céget alapítsanak az országban. Magánbefektetőknek, akik ki akarják bontani szárnyaikat és egy teljesen fejlett gazdaságban szeretnének növekedni. A dán kormánynak sikerült racionalizálnia az indulási folyamatot. Csupán néhány egyszerű lépést kell követnie egy új vállalkozás létrehozásához Dániában , amely minimális költségekkel jár.

A vállalkozásalapítási folyamat egyszerűsítése mellett Dániában is van néhány kormány által támogatott kezdeményezés és tanfolyam, amelyek lehetővé teszik a magánbefektetők és a vállalati jogalanyok számára, hogy gond nélkül bejegyezzék magukat.

Vállalkozás indítása Dániában

Miután eldöntötte az üzleti tervét, legyen szó holdingtársaság vagy kereskedelmi vállalkozás felépítéséről, meg kell határoznia, hogy milyen jogi formát válasszon. A vállalkozás típusa határozza meg a követendő adózási rendszert, valamint tartalmazza azokat az adókedvezményeket, amelyeket cége hosszú távon élvezhet. Ezenkívül a vállalkozás típusa végigvezeti Önt a regisztrációs folyamaton, valamint, hogy szüksége lesz-e CVR-számra vagy sem.

A CVR-szám olyan üzleti számra utal, amely egyedileg azonosítja az Ön cégét, ugyanúgy, ahogy a CVR-szám egyedi egy dán lakos számára.

Attól függően, hogy milyen típusú céget épít Dániában, előfordulhat, hogy díjat kell fizetnie a sikeres regisztrációért. A jövőben más vállalkozási jogi formára válthat.

Vállalat alapítása Dániában

Dániai cég alapításakor a következőket kell figyelembe venni:

Üzleti tényezők

• Dánia nem támaszt különleges követelményeket azon külföldiekkel szemben, akik meg akarják jelenlétüket az országban.
• A vezetőségre – ideértve az Igazgatóság, az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság tagjait – nincsenek külön lakóhely-követelmények. Vegye figyelembe a következő tényezőket egy dán vállalkozás létrehozása során:

1. A Dániában folytatandó iparág és a vállalkozás típusa.

2. A befektető(k) állampolgársága.

3. Meglévő kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények és egyezmények megléte kapcsolt országgal.

Elhelyezkedés

• A helyszín egy másik fontos tényező a vállalkozásalapítás során Dániában.
• Dánia külön városai és régiói eltérő szabályokat, költségeket és elérhetőséget határoznak meg a cégalapítás során.

Dánia üzleti jogi struktúrái

Négy különböző típusú céget hozhat létre Dániában. Ezen gazdasági társaságok mindegyikének megvannak a maga előnyei és hátrányai, valamint az üzleti tevékenységek köre, a regisztrációs követelmények és a minimális alaptőke-követelmények.

A legtöbb esetben az alapítási folyamat határozza meg a vállalat Dánia iránti elkötelezettségének mértékét és a tervezett üzleti tevékenységét.

Ha céget alapítanak Dániában, a külföldi befektetők a következő lehetőségek közül választhatnak:

• Vállalat (A/S és APS)
• Fiókiroda
• Képviseleti iroda
• Egyéni vállalkozás

Ez az útmutató általános iránymutatást nyújt a külföldi szervezetek számára, amikor belépnek a dán üzleti környezetbe.

Korlátolt Felelősségű Társaság

Dániában kétféle társaság létezik

• Nyilvános Korlátolt Felelősségű Társaság – Aktieselskab (A/S)
• Korlátolt Felelősségű Társaság – Anpartsselskab (ApS)

A legnépszerűbb cégstruktúra a Zártkörűen Működő Részvénytársaság (ApS).

• A cégek alapítása online is megtehető, és néhány óra alatt befejezhető.
• A külföldi tulajdonú társaságok vezetésében Dániában nincs tartózkodási hely, ideértve az igazgatóságot, az igazgatótanácsot és a felügyelő bizottságot sem.
• A részvényesek és az igazgatósági ülések az interneten is elérhetők.
• Nincs szükség közjegyzői okiratra.
• Rugalmas nyelvi követelmények, társasági dokumentumok nyilvántartása zártkörű és nyilvánosan működő részvénytársaságok számára egyaránt elkészíthető angol, svéd, norvég vagy dán nyelven.
• Az osztalék átmeneti jelleggel is felosztható.
• A meglévő dán társasági törvények megfelelnek a hatályos uniós jogszabályoknak.
• Az Európai Unió egyik legvonzóbb adórendszerével Dánia kiemelkedő adóhatékonyságot kínál, így több cég székhelye van Dániában, mint a többi skandináv vagy skandináv ország.

Nyilvános Korlátolt Felelősségű Társaság (A/S)

• Közép- és nagyvállalkozások számára zártkörűen működő részvénytársaság áll rendelkezésre.
• Bevezethetők a koppenhágai tőzsdén.
• Minimális befektetési tőke 500 000 DKK.
• A befektetők számára választható a jegyzett alaptőke teljes vagy részleges befizetése.
• Szabály szerint a minimális alaptőkének a jegyzett alaptőke legalább 25%-ának kell lennie.
• A részvényesek felelőssége az általuk jegyzett részvények értékére korlátozódik.

Menedzsment

• Kétszintű felügyeleti rendszerrel kell rendelkeznie, amely magában foglal egy legalább három fős Igazgatóságot és egy legalább egy főből álló Igazgatóságot – a vezérigazgatót.
• Az Igazgatóság felügyelőbizottsággal helyettesíthető.
• Igazgatóival szemben nem írnak elő tartózkodási követelményeket.

Korlátolt Felelősségű Társaság (ApS)

• Általában kis- és középvállalkozások számára használják.
• Alacsonyabb megfelelőségi követelményei miatt multinacionális cégek leányvállalatainál használják.
• Minimális alaptőke-szükséglet 500 000 DKK.
• A befektetők számára választható a jegyzett alaptőke teljes vagy részleges befizetése.
• Szabály szerint a minimális alaptőkének a jegyzett alaptőke legalább 25%-ának kell lennie.
• A részvényesek felelőssége az általuk jegyzett részvények értékére korlátozódik.
• Legalább egy részvényes szükséges, és a részvényes állampolgárságára vonatkozóan nincs korlátozás.

Menedzsment

• A korlátolt felelősségű társaság választhat egyszintű vagy kétszintű felügyeleti rendszert.
• Az ügyvezető testület legalább egy főből áll, a vezérigazgatóból. Igazgatóság vagy felügyelő bizottság is kinevezhető.
• Igazgatóival szemben nem írnak elő tartózkodási követelményeket.

Számviteli követelmények zártkörű és nyilvánosan működő korlátolt felelősségű társaságok számára egyaránt

• Mind a Zártkörűen Működő Részvénytársaság, mind a Korlátolt Felelősségű Társaság éves pénzügyi kimutatást nyújt be az érintett hatóságoknak.

Lépésről lépésre a cégalapítás folyamata

Előzetes eljárás

• Regisztráljon egyedi cégnevet a dán hivatalvezető előtt. Legalább három egyedi nevet kell beküldeni.
• Adja meg az alapszabályt, amely tartalmazza a cég nevét, a székhely helyét, a társaság céljait, a törzstőkét, valamint az ügyvezető tagok nevét és címét.
• A benyújtás előtt minden alapító okiratot közjegyzői hitelesítéssel hitelesíteni kell.

1. Szerezze be a NemID aláírást

• Minden vállalkozásnak be kell szereznie egy digitális aláírást, más néven NemID-t.
• A NemID aláírás lehetővé teszi az alkalmazottak online regisztrációját.
• A cég legfeljebb 3 NemID aláírást igényelhet ingyenesen.
• További NemID aláírásokért további alkalmazottonként 79 DKK kerül felszámításra.

Követelmények a következők:

• Részvényesek és igazgatók útlevelei
• Közüzemi számlák a cím igazolására
• Banki referencialevél

Az érintett iroda

• Dán Digitalizációs Ügynökség (Nemzeti Informatikai és Távközlési Ügynökség)
• Egy napnál kevesebb regisztráció
• Költség – semmi
• Érintett ügynökség – Dán Üzleti Hatóság
• A regisztráció háromféleképpen történhet:

• Online regisztráció a Danish Business Authority Web Reg System rendszerén keresztül.
• Papír regisztráció.

Polc cég felvásárlás

• A regisztráció egy napon belül megtörténhet.
• Egy dán cég papíralapú regisztrációja két-három hetet vesz igénybe.
• A regisztráció teljes költsége – 670 DKK online regisztráció és 2150 DKK papíralapú regisztráció esetén.

3. Bankban elhelyezett kezdőtőke letétbe helyezése

• A minimális alaptőke sikeres befizetése után a bank letéti igazolást állít ki.

4. További regisztrációk

• Munkásbiztosítás magánbiztosítónál.
• Egy napot vesz igénybe a befejezés.
• Nincs külön díj a regisztrációért.

Abban az esetben, ha a társaság a skandináv központot választja, és fióktelepet nyit más skandináv joghatóságokban, a kettős adóztatás elkerülhető, mivel a dán törvények mentesítik a külföldi fióktelepekből származó jövedelmek Dániában történő megadóztatását.

Fiókiroda

• A külföldi társaságok Dániában fióktelepként folytathatnak üzleti tevékenységet anélkül, hogy bejegyzésnek minősülnének.
• Tanácsos fiókirodát beépíteni, mint fiókirodát létrehozni, tekintettel a fióktelep indításával járó számos hátrányra.
• A fióktelepek nem minősülnek különálló egységnek, inkább az anyavállalat részei.
• Minden anyavállalati dokumentumot ennek megfelelően le kell fordítani, és regisztrálni kell a Dán Üzleti Hatóságnál.
• Nincs minimális tőkekövetelmény,
• Az anyavállalat felelős a dániai fióktelepének kötelezettségeiért.

Menedzsment

• Egy fiókvezetőt kell kijelölni.

Számviteli követelmények

• Az anyavállalat pénzügyi kimutatásainak egy példányát évente be kell nyújtani és benyújtani a dán cégjegyzékhez.

Mutatók, amelyeket meg kell jegyezni a fióktelep beépítése során

• Az anyavállalat létezésének igazolása
• Az alapszabály hiteles másolata, az igazgatók neve, az alaptőke, a székhely és az Ön nevében eljáró képviselők neve.
• A lefordítandó és benyújtandó dokumentumok, beleértve az anyavállalat bejegyzési igazolását, az alapszabályt, valamint a társaság igazgatóinak és titkárainak nevét.
• Minden dokumentumot be kell nyújtani a Dán Üzleti Hatósághoz.
• A fióktelep létrehozása több hetet vesz igénybe.

Képviseleti iroda

• A legegyszerűbb és legolcsóbb külföldi befektetési struktúra.
• Nincs jegyzett tőke követelmény.
• Nyereségszerzési tevékenységet folytatni tilos.
• Előkészítő tevékenységet folytathat, beleértve a piackutatást is.
• Nincsenek kezelési követelmények.
• Nem kötelező éves pénzügyi beszámolót készíteni.
• Nem adóztatva.

Egyéni vállalkozás vagy egyéni vállalkozás

• Egyszemélyes üzlet
• A dán jog az egyéni vállalkozót és a társaságot egyetlen egységnek tekinti; így a tulajdonos felel a vállalkozás esetleges tartozásaiért és kötelezettségeiért.
• Korlátlan felelősségű társaságnak is nevezik.
• Alaptőke-követelmény nincs.
• A szükséges tőkének vagy készpénznek mindig jelen kell lennie az üzlet zökkenőmentes működéséhez és az összes adósság kifizetéséhez.
• Az egyéni cég bejegyzése nem igényel díjat.

Dánia adózási rendszere

• Dániában a nem adózó rezidens gazdasági társaságok korlátozott adókötelezettség alá esnek Dániában meghatározott forrásokból származó jövedelem tekintetében, beleértve az állandó telephelyet, az ingatlanokat, a jogdíjakat, az ellenőrzött adósság kamatait és az osztalékokat.
• Az adórezidens társaságok 24,5%-os társasági adót kötelesek fizetni a világméretű jövedelmük után.
• A dán társaságok nem adóztatnak állandó telephelyükből származó jövedelmet és nyereséget, és nem a Dánián kívül található ingatlanokat, az alábbi feltételekkel:

– A származási ország kettős adóztatásról szóló egyezményben vagy más nemzetközi megállapodásban nem rendelkezik,

lemondott a fióktelepből vagy ingatlanból származó jövedelem és nyereség megadóztatásának jogáról

ingatlan Dániában.

– Az állandó telephely nem tartozik a Dán Ellenőrzött Külföldi Társaság alá

adózás.

– A társaság kilépett a dán nemzetközi közös adózás alól.

A következő vállalatok közösen adóznak Dániában a dán bevételi forrásuk után:

• A csoporthoz kapcsolódó társaságok, amelyek Dániában adórezidensek.
• A csoporthoz kapcsolódó, Dániában nem adóügyi illetőségű társaságok állandó telephelyei Dániában.
• A dániai székhelyű ingatlanok és ilyen társaságok tulajdonosai.

A közös adózás kiterjeszthető minden, a csoporthoz kapcsolódó nem rezidens jogalanyra a szárnyai alatt.

• Minden csoporthoz kapcsolódó külföldi vállalkozástól származó bevétel társasági adóval kerül elszámolásra.
  

Külföldi vállalati részvényeseknek fizetett osztalékról

• 27%-os átalánykulccsal adózik, kivéve, ha a dán holdingrendszer vagy bármely vonatkozó adóegyezmény értelmében adómentességet vagy adókedvezményt hagynak jóvá.
• Az osztalékot végső forrásadó formájában állapítják meg.
• A megpróbált adókulcsok csökkentését nem alkalmazzák a forrásnál,
• Az adózó visszatérítést kérhet.
• Az anya- és leányvállalatok adóztatásáról szóló 90/435/EGK tanácsi irányelv (anya-leányvállalati irányelv) vagy a kapcsolódó kettős adóztatásról szóló egyezmények alapján a csoport- vagy leányvállalati részesedéssel rendelkező külföldi részvényesnek fizetett osztalék után nem kell forrásadót fizetni.

Külföldi cégektől kapott osztalékról

• Adómentes a leányvállalati vagy csoportrészvények.

Külföldi vállalati részvényeseknek fizetett kamatokról

• 25%-os forrásadó az ellenőrzött társaságok közötti kamatfizetésekre.
• A forrásadó csak az EU-n és az EGT-n kívüli alacsony adózású országokban leányvállalatoknak fizetett kamatokra vonatkozik.
• A forrásadó elengedhető és csökkenthető adóegyezmény vagy a kamat- és jogdíjfizetésről szóló 2003/49/EK irányelv (kamat- és jogdíj-irányelv) alapján.

Külföldi vállalati részvényeseknek fizetett szellemi tulajdonjogdíjak

• 25%-os levont adó a Dániából származó, szellemi tulajdonra, ideértve a szabadalmakra, védjegyekre, műszaki know-how-ra és sok másra vonatkozó jogdíjfizetésből.
• A forrásadó adóegyezmény alapján csökkenthető.
• A forrásadó nem alkalmazandó, ha a jogdíjakat a felszámoló dániai állandó telephelyének tulajdonítják, vagy a felszámoló a kamat- és jogdíj-irányelv hatálya alá tartozik.

Vékony nagybetűs írásmódok

• A kisbetűsítési szabályok azokra a dán és külföldi jogi személyekre vonatkoznak, amelyek egy dán jogalany irányítása alatt állnak, és amelyeket egy dán jogalany irányít. vagy a dán jogalanygal közös irányítás alatt áll.
• Az ellenőrzött adósság magában foglalja az irányító részvényes(ek) vagy kapcsolt vállalkozások által garantált, harmadik féltől származó kölcsönöket.
• Ha az adósság-saját tőke arány meghaladja a 4:1-et; az ellenőrzött adósság többletrészei után járó kamatot nem vonják le, ha az ellenőrzött tartozás meghaladja a 10 millió DKK-t.
• A korlátozás csak az adósság azon részére vonatkozik, amelynek részvénynek kell lennie a korlátozás elkerülése érdekében.
• A kamat levonható, ha az adózó igazolni tud hasonló kölcsönt, amelyet harmadik féltől az irányító részvényes(ek) vagy kapcsolt vállalkozások biztosítéka nélkül felvehetne.
  

Transzferárazási szabályok

• A kapcsolt felek közötti minden tranzakciót piaci feltételekkel és az OECD iránymutatásaival összhangban kell lezárni.
• Dániában a transzferárazási szabályok a szokásos piaci feltételek szerinti tranzakciókon alapulnak.
• A felek között akkor áll fenn kapcsolat, ha egy társaság vagy magánszemély közvetlenül vagy közvetve több mint 50%-kal rendelkezik egy társaságban a részvények több mint 50%-ával, vagy több mint 50%-a szavazati joggal rendelkezik.
• A dán cégnek írásos transzferár-dokumentumot kell készítenie.
• A mentesség a kis- és középvállalkozásokra, valamint a mennyiségi és gyakoriságilag lényegtelennek minősülő ellenőrzött ügyletekre vonatkozhat.

Vámkezelési illeték

• Az EU-n kívülről érkező behozatalt 25%-os hozzáadottérték-adóval kell megállapítani, amelyet az importőr fizet.
• A vám- és jövedéki adót az importőr fizeti.
• Az áruk EU-n kívülre történő exportja, valamint más EU-tagországok áfa-nyilvántartású kereskedői részére nulla kulcs.

Dánia kettős adóztatásról szóló egyezmények

Dánia több mint 70 adóegyezményt kötött, amelyek mindegyike az OECD jövedelem- és tőkeadó-modellegyezményén alapul. Például a Dán Királyság aláírt egy egyezményt a Luxemburgi Nagyhercegség között , amely a mindkét állam nevében kivetett jövedelem- és tőkeadótól kezdve egyezményt írt alá.

Nyisson bankszámlát Dániában

A dániai cégbejegyzést követően az üzleti bankszámla nyitása kulcsfontosságú az országban történő zökkenőmentes működéshez. A dániai vállalati bankszámla kulcsfontosságú szerepet játszik vállalkozása számára, mivel lehetővé teszi a működési költségek nyomon követését, az adóbevallások egyszerűsítését és a befizetések befizetését a cége neve alatt.

A cégalapítás Dániában alapos előkészítést igényel, kezdve az alapító okirat, az alapszabály elkészítésével és a részvényesek regisztrációjával. A Damalion segíteni fog Önnek az összes szükséges papírmunka elkészítésében a problémamentes és gyors cégalapítási folyamathoz . Kiterjedt globális szolgáltatási hálózatunkat kihasználva összekötjük Önt a legelismertebb szolgáltatókkal, beleértve az ügyvédi irodákat és a könyvelő irodákat is, így vállalkozása pillanatok alatt beindulhat. Ha további információra van szüksége a dán cégalapítási folyamatról, forduljon Damalion szakértőjéhez még ma.

Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.