Dānija ļauj viegli un bez stresa ārvalstu investoriem izveidot savu uzņēmumu šajā valstī. Privātajiem investoriem, kuri vēlas izplest savus spārnus un augt pilnībā attīstītā ekonomikā. Dānijas valdībai ir izdevies racionalizēt dibināšanas procesu. Lai izveidotu jaunu uzņēmumu Dānijā ar minimālām izmaksām, ir jāveic tikai dažas vienkāršas darbības.

Papildinot uzņēmējdarbības izveides procesa vienkāršību, Dānijā ir arī dažas valdības atbalstītas iniciatīvas un kursi, kas ļauj privātiem investoriem un korporatīvajām struktūrām bez problēmām reģistrēties.

Uzņēmējdarbības uzsākšana Dānijā

Kad esat izstrādājis savu biznesa plānu, neatkarīgi no tā, vai tas ir kontrolakciju sabiedrības vai komercuzņēmuma izveide, jums ir jānosaka, kāda juridiskā forma jums ir jāieņem. Uzņēmējdarbības veids noteiks nodokļu režīmu, kas jāievēro, kā arī iekļaus nodokļu priekšrocības, kuras jūsu uzņēmums baudīs ilgtermiņā. Turklāt uzņēmējdarbības veids palīdzēs jums veikt reģistrācijas procesu un to, vai jums būs nepieciešams CVR numurs.

CVR numurs attiecas uz uzņēmuma numuru, kas unikāli identificē jūsu uzņēmumu, tāpat kā CVR numurs ir unikāls Dānijas iedzīvotājam.

Atkarībā no uzņēmuma veida, kuru nolemjat būvēt Dānijā, jums, iespējams, būs jāmaksā nodeva par veiksmīgu reģistrāciju. Nākotnē varat pāriet uz citu uzņēmējdarbības juridisko formu.

Uzņēmuma dibināšana Dānijā

Izveidojot Dānijas uzņēmumu, jāņem vērā dažas lietas:

Biznesa faktori

• Dānija neuzliek īpašas prasības ārzemniekiem, kuri vēlas reģistrēties šajā valstī.
• Vadībai, tostarp valdes, direktoru padomes un uzraudzības padomes locekļiem, nav īpašu dzīvesvietas prasību. Veidojot uzņēmumu Dānijā, ņemiet vērā šos faktorus:

1. Nozare un uzņēmējdarbības veids, kas jāveic Dānijā.

2. Ieguldītāja/-u valstspiederība.

3. Esošo dubultās nodokļu uzlikšanas līgumu un līgumu esamība ar saistīto valsti.

Atrašanās vieta

• Atrašanās vieta ir vēl viens neatņemams faktors, veidojot uzņēmumu Dānijā.
• Atsevišķas Dānijas pilsētas un reģioni nosaka dažādus noteikumus, izmaksas un pieejamību uzņēmuma izveidei.

Dānijas biznesa juridiskās struktūras

Dānijā varat izveidot četrus dažādu veidu uzņēmumus. Katrai no šīm uzņēmējdarbības vienībām ir savas priekšrocības un trūkumi, kā arī uzņēmējdarbības joma, reģistrācijas prasības un minimālā pamatkapitāla prasības.

Vairumā gadījumu izveides process noteiks uzņēmuma saistību pakāpi pret Dāniju un tā plānoto uzņēmējdarbību.

Dibinot uzņēmumu Dānijā, ārvalstu investoriem ir šādas iespējas:

• Korporācija (A/S un APS)
• Filiāle
• Pārstāvniecība
• Individuālais uzņēmums

Šī rokasgrāmata sniegs jums vispārīgas vadlīnijas ārvalstu uzņēmumiem, ienākot Dānijas uzņēmējdarbības vidē.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību

Dānijā ir divu veidu korporācijas

• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību – Aktieselskab (A/S)
• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību – Anpartsselskab (ApS)

Populārākā uzņēmumu struktūra ir sabiedrība ar ierobežotu atbildību (ApS).

• Uzņēmumu dibināšanu var veikt tiešsaistē, un to var pabeigt dažu stundu laikā.
• Dānijā ārvalstniekiem piederoša uzņēmuma vadībā, tostarp valdei, direktoru padomei un uzraudzības padomei, nav noteiktas rezidences prasības.
• Akcionāru un valdes sapulces var rīkot tiešsaistē.
• Notariālie akti nav nepieciešami.
• Elastīgas valodas prasības, korporatīvo dokumentu reģistrācija gan privātpersonām, gan sabiedrībām ar ierobežotu atbildību var noformēt angļu, zviedru, norvēģu vai dāņu valodā.
• Dividendes var sadalīt pagaidu kārtā.
• Esošie Dānijas uzņēmumu tiesību akti atbilst spēkā esošajiem ES tiesību aktiem.
• Ar vienu no pievilcīgākajiem nodokļu režīmiem Eiropas Savienībā Dānija piedāvā izcilu nodokļu efektivitāti, līdz ar to Dānijā ir vairāk uzņēmumu, nevis citās Ziemeļvalstīs vai Skandināvijas valstīs.

Publiskā sabiedrība ar ierobežotu atbildību (A/S)

• Vidēja un liela mēroga uzņēmējdarbībai ir pieejama sabiedrība ar ierobežotu atbildību.
• Tos var kotēt Kopenhāgenas biržā.
• Minimālais ieguldījumu kapitāls DKK 500 000.
• Ieguldītājiem ir izvēles iespēja pilnībā vai daļēji apmaksāt reģistrēto pamatkapitālu.
• Saskaņā ar likumu minimālajam pamatkapitālam jābūt vismaz 25% no reģistrētā pamatkapitāla.
• Akcionāru atbildība būs ierobežota līdz viņu parakstīto akciju vērtībai.

Vadība

• Jābūt divu līmeņu uzraudzības sistēmai, tostarp direktoru padomei, kurā ir vismaz trīs personas, un izpildvaldei, kurā ir vismaz viena persona — izpilddirektors.
• Direktoru padomi var aizstāt ar uzraudzības padomi.
• Tās direktoriem netiek noteiktas dzīvesvietas prasības.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (ApS)

• Parasti izmanto maziem un vidējiem uzņēmumiem.
• Izmanto starptautisku uzņēmumu meitasuzņēmumiem, jo ir zemākas atbilstības prasības.
• Minimālā pamatkapitāla prasība DKK 500 000.
• Ieguldītājiem ir izvēles iespēja pilnībā vai daļēji apmaksāt reģistrēto pamatkapitālu.
• Saskaņā ar likumu minimālajam pamatkapitālam jābūt vismaz 25% no reģistrētā pamatkapitāla.
• Akcionāru atbildība būs ierobežota līdz viņu parakstīto akciju vērtībai.
• Ir nepieciešams vismaz viens akcionārs, un akcionāra pilsonībai nav noteikti ierobežojumi.

Vadība

• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību var izvēlēties viena vai divu līmeņu uzraudzības sistēmu.
• Valde, kurā ir vismaz viena persona, izpilddirektors. Var iecelt arī Direktoru padomi vai uzraudzības padomi.
• Tās direktoriem netiek noteiktas dzīvesvietas prasības.

Grāmatvedības prasības gan privātajām, gan publiskajām sabiedrībām ar ierobežotu atbildību

• Tiek uzskatīts, ka gan sabiedrība ar ierobežotu atbildību, gan sabiedrība ar ierobežotu atbildību iesniedz attiecīgajām iestādēm gada finanšu pārskatus.

Soli pa solim uzņēmuma dibināšanas process

Iepriekšējā procedūra

• Reģistrējiet unikālu uzņēmuma nosaukumu Dānijas reģistratorā . Jāiesniedz vismaz trīs unikāli nosaukumi.
• Norādiet statūtus, kuros ir norādīts uzņēmuma nosaukums, juridiskās adreses atrašanās vieta, uzņēmuma mērķi, pamatkapitāls un vadošo dalībnieku vārdi un adreses.
• Visiem dibināšanas dokumentiem pirms iesniegšanas jābūt notariāli apliecinātiem.

1. Iegūstiet NemID parakstu

• Katram uzņēmumam ir jāiegūst ciparparaksts, kas pazīstams arī kā NemID.
• NemID paraksts ļauj darbiniekiem reģistrēties tiešsaistē.
• Uzņēmums bez maksas var pieprasīt līdz 3 NemID parakstiem.
• Par papildu NemID parakstiem par katru papildu darbinieku būs jāmaksā DKK 79.

Prasībās ietilpst:

• Akcionāru un direktoru pases
• Komunālie maksājumi, lai pierādītu adresi
• Bankas atsauces vēstule

Attiecīgais birojs

• Dānijas digitalizācijas aģentūra (Valsts IT un telekomunikāciju aģentūra)
• Reģistrācija mazāk par vienu dienu
• Izmaksas – nav
• Attiecīgā aģentūra – Dānijas uzņēmējdarbības iestāde
• Reģistrāciju var veikt trīs veidos:

• Tiešsaistes reģistrācija, izmantojot Dānijas uzņēmējdarbības iestādes tīmekļa reģistrācijas sistēmu.
• Papīra reģistrācija.

Plauktu uzņēmuma iegāde

• Reģistrāciju var pabeigt vienas dienas laikā.
• Dānijas uzņēmuma papīra reģistrācija ilgst divas līdz trīs nedēļas.
• Kopējās reģistrācijas izmaksas – DKK 670 par reģistrāciju tiešsaistē un 2150 par reģistrāciju papīra formātā.

3. Noguldījuma sākuma kapitāls, kas noguldīts bankā

• Pēc veiksmīgas minimālā pamatkapitāla noguldīšanas banka izsniegs noguldījuma sertifikātu.

4. Papildu reģistrācijas

• Strādnieku apdrošināšana privātā apdrošināšanas sabiedrībā.
• Lai pabeigtu, nepieciešama viena diena.
• Bez papildu maksas par reģistrāciju.

Gadījumā, ja uzņēmums izvēlas būt Ziemeļvalstu galvenā mītne un atver filiāles citās Ziemeļvalstu jurisdikcijās, nodokļu dubultā uzlikšana var tikt novērsta, jo Dānijas tiesību akti atbrīvo ienākumus no ārvalstu filiālēm no nodokļu uzlikšanas Dānijā.

Filiāle

• Ārvalstu uzņēmumi Dānijā var veikt uzņēmējdarbību kā filiāles, neuzskatot, ka tie ir reģistrēti.
• Ir ieteicams izveidot filiāli, nevis izveidot filiāli, ņemot vērā daudzos trūkumus, kas saistīti ar filiāles izveidi.
• Filiāles netiek uzskatītas par atsevišķām vienībām, drīzāk tās ir daļa no mātesuzņēmuma.
• Visi mātesuzņēmuma dokumenti ir attiecīgi jātulko un jāreģistrē Dānijas uzņēmējdarbības pārvaldē.
• Nav minimālā kapitāla prasību,
• Mātes uzņēmums ir atbildīgs par savas filiāles Dānijā saistībām.

Vadība

• Jāieceļ viens filiāles vadītājs.

Grāmatvedības prasības

• Mātesuzņēmuma finanšu pārskatu kopija ir jāiesniedz un katru gadu jāiesniedz Dānijas uzņēmumu reģistrā.

Norādījumi, kas jāatceras filiāles dibināšanas laikā

• Pierādījums par mātes uzņēmuma pastāvēšanu
• Statūtu apliecinātas kopijas, direktoru vārdi, pamatkapitāls, juridiskā adrese un pārstāvju vārdi, kas darbosies jūsu vārdā.
• Tulkojamie un iesniedzamie dokumenti, tostarp mātes uzņēmuma reģistrācijas apliecība, statūti, uzņēmuma direktoru un sekretāra vārdi.
• Visi dokumenti ir jāiesniedz Dānijas Uzņēmējdarbības iestādei.
• Filiāles izveide prasīs vairākas nedēļas.

Pārstāvniecība

• Vienkāršākā un lētākā ārvalstu investīciju struktūra.
• Nav pamatkapitāla prasību.
• Nav atļauts nodarboties ar peļņas gūšanas darbībām.
• Var iesaistīties sagatavošanās pasākumos, tostarp tirgus izpētē.
• Nav pārvaldības prasību.
• Gada finanšu pārskatu sagatavošana nav obligāta.
• Nav novērtēts ar nodokli.

Individuāls uzņēmums vai individuālais uzņēmums

• Viena cilvēka bizness
• Dānijas tiesību aktos individuālais komersants un uzņēmums tiks uzskatīts par vienu vienību; tādējādi īpašnieks būs atbildīgs par visiem parādiem un saistībām, kas var rasties uzņēmumam.
• To sauc arī par uzņēmumu ar neierobežotu atbildību.
• Nav pamatkapitāla prasību.
• Nepieciešamajam kapitālam vai skaidrai naudai vienmēr jābūt klāt, lai bizness noritētu nevainojami un nomaksātu visus parādus.
• Par individuālā uzņēmuma reģistrāciju nav jāmaksā.

Dānijas nodokļu režīms

• Uzņēmējdarbības vienībām, kas nav nodokļu rezidenti, Dānijā tiek piemērotas ierobežotas nodokļu saistības attiecībā uz ienākumiem, kas gūti no konkrētiem avotiem, tostarp pastāvīgās pārstāvniecības, nekustamā īpašuma, autoratlīdzības, kontrolētā parāda procentiem un dividendēm.
• Nodokļu rezidentiem uzņēmumiem tiek piemērots uzņēmumu ienākuma nodoklis 24,5% apmērā no ienākumiem visā pasaulē.
• Dānijas uzņēmumi netiek aplikti ar nodokļiem ienākumiem un ienākumiem, kas gūti no pastāvīgajām pārstāvniecībām, nevis nekustamā īpašuma, kas atrodas ārpus Dānijas, šādos apstākļos:

– izcelsmes valsts līgumā par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu vai citā starptautiskā līgumā nav

atteicās no tiesībām aplikt ar nodokli ienākumus un ienākumus, kas gūti no filiāles vai nekustamā īpašuma

īpašums Dānijā.

– Pastāvīgā pārstāvniecība, kas nav pakļauta Dānijas kontrolētajai ārvalstu korporācijai

aplikšana ar nodokļiem.

– Uzņēmums atteicās no Dānijas starptautiskās kopīgās nodokļu uzlikšanas.

Šādi uzņēmumi tiek kopīgi aplikti ar nodokļiem Dānijā, pamatojoties uz to ienākumu avotu Dānijā:

• Ar grupu saistīti uzņēmumi, kas ir nodokļu rezidenti Dānijā.
• Ar grupu saistītu uzņēmumu, kas nav nodokļu rezidenti Dānijā, pastāvīgās pārstāvniecības Dānijā.
• Nekustamais īpašums atrodas Dānijā un piederēja šādiem uzņēmumiem.

Kopīgo nodokļu uzlikšanu var paplašināt, iekļaujot visas tās paspārnē esošās ar grupu saistītās nerezidentvienības.

• Ienākumi, kas gūti no visām grupām saistītajām ārvalstu sabiedrībām, tiks aplikti ar uzņēmumu ienākuma nodokli.
  

Par ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem izmaksātajām dividendēm

• Tiek aplikta ar vienotu likmi 27%, ja vien saskaņā ar Dānijas holdinga režīmu vai kādu piemērojamo nodokļu līgumu nav apstiprināts nodokļu atbrīvojums vai atvieglojums.
• Dividende tiks aprēķināta galīgā ieturējuma nodokļa veidā.
• Nodokļu likmju samazināšana saskaņā ar izmēģināto nodokli netiks piemērota avota vietā,
• Nodokļu maksātājs var pieprasīt atmaksu.
• Pamatojoties uz Padomes Direktīvu 90/435/EEK par nodokļu uzlikšanu mātesuzņēmumiem un meitas uzņēmumiem (Mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīva) vai pamatojoties uz saistītiem līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, dividendēm, kas izmaksātas ārvalstu akcionāram, kuram pieder grupas vai meitasuzņēmuma akcijas, ieturējuma nodoklis netiek aprēķināts.

Par dividendēm, kas saņemtas no ārvalstu uzņēmumiem

• Atbrīvots no nodokļa meitas uzņēmuma akcijām vai grupas akcijām.

Par procentu maksājumiem ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem

• 25% ieturējuma nodoklis, kas piemērojams procentu maksājumiem, kas veikti starp kontrolētajiem uzņēmumiem.
• Ieturējuma nodoklis attiecas tikai uz procentu maksājumiem saistītajiem uzņēmumiem zemu nodokļu valstīs ārpus ES un EEZ.
• No ieturējuma nodokļa var atteikties un to var samazināt saskaņā ar nodokļu līgumu vai Direktīvu 2003/49/EK par procentu un autoratlīdzību maksājumiem (Procentu un honorāru direktīva).

Ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem izmaksātā intelektuālā īpašuma autoratlīdzība

• 25% nodoklis tiek ieturēts no autoratlīdzības maksājumiem no Dānijas par intelektuālo īpašumu, tostarp patentiem, preču zīmēm, tehniskajām zināšanām un daudz ko citu.
• Ieturamo nodokli var samazināt saskaņā ar nodokļu līgumu.
• Ieturējuma nodoklis nav piemērojams, ja autoratlīdzības tiek attiecinātas uz saņēmēja pastāvīgo pārstāvniecību Dānijā vai ja uz saņēmēju attiecas Procentu un honorāru direktīvas aizsardzība.

Noteikumi par lielo burtu lietojumu

• Nelielas kapitalizācijas noteikumi attiecas uz Dānijas un ārvalstu juridiskajām personām, kas kontrolē Dānijas vienību un kuras kontrolē Dānijas vienība. vai kopīgā kontrolē kopā ar Dānijas uzņēmumu.
• Kontrolētais parāds ietver trešo personu aizdevumus, ko garantē kontrolējošais akcionārs vai saistītie uzņēmumi.
• Ja parāda un pašu kapitāla attiecība pārsniedz 4:1; procenti par pārsnieguma kontrolētā parāda daļām netiks atskaitīti, ja kontrolētais parāds pārsniedz DKK 10 miljonus.
• Ierobežojums ir piemērojams tikai tai parāda daļai, kurai jābūt pašu kapitālam, lai izvairītos no jebkādiem ierobežojumiem.
• Procentus var atskaitīt, ja nodokļu maksātājs var pierādīt līdzīgu aizdevumu, ko varētu saņemt no trešās personas bez nodrošinājuma no kontrolpaketes turētāja/-iem vai saistītajām sabiedrībām.
  

Transfertcenu noteikšanas noteikumi

• Visi darījumi starp saistītajām pusēm ir jānoslēdz tirgus apstākļos un saskaņā ar ESAO vadlīnijām.
• Transfertcenu noteikšanas noteikumi Dānijā ir balstīti uz nesaistītu pušu darījumiem.
• Saikne starp pusēm pastāv, ja uzņēmumam vai privātpersonai tieši vai netieši pieder vairāk nekā 50% uzņēmuma akciju vai vairāk nekā 50% balsstiesību.
• Dānijas uzņēmumam ir jāsagatavo rakstisks transfertcenu dokuments.
• Atbrīvojumu var piemērot maziem un vidējiem uzņēmumiem, kā arī kontrolētiem darījumiem, kas tiek uzskatīti par nebūtiskiem attiecībā uz apjomu un biežumu.

Muitas nodevas

• Imports no ārpus ES tiek aprēķināts ar pievienotās vērtības nodokļa likmi 25% apmērā, kas jāmaksā importētājam.
• Muitas un akcīzes nodokļus maksā importētājs.
• Preču eksportam ārpus ES un PVN maksātājiem citās ES dalībvalstīs ir nulles likme.

Dānijas dubultās nodokļu līgumi

Dānija ir noslēgusi vairāk nekā 70 nodokļu līgumus, un tie visi ir balstīti uz ESAO Nodokļu paraugkonvenciju par ienākumu un kapitālu. Piemēram, Dānijas Karaliste ir parakstījusi konvenciju starp Luksemburgas Lielhercogisti , sākot no ienākuma un kapitāla nodokļiem, ko uzliek abu valstu vārdā.

Atveriet bankas kontu Dānijā

Pēc uzņēmuma reģistrācijas Dānijā biznesa bankas konta atvēršana ir ļoti svarīga, lai valstī darbotos nevainojami. Korporatīvajam bankas kontam Dānijā ir izšķiroša nozīme jūsu biznesā, jo tas ļauj sekot līdzi darbības izdevumiem, vienkāršot nodokļu pārskatu sniegšanu un depozītu maksājumus ar sava uzņēmuma nosaukumu.

Uzņēmuma dibināšanai Dānijā ir nepieciešama pamatīga sagatavošanās, sākot no dibināšanas līguma, statūtu izstrādes un akcionāru reģistrācijas. Damalion palīdzēs jums sagatavot visus nepieciešamos dokumentus, lai uzņēmuma dibināšanas process noritētu bez problēmām un ātri. Izmantojot mūsu plašo globālo pakalpojumu tīklu , mēs savienosim jūs ar cienījamākajiem pakalpojumu sniedzējiem, tostarp advokātu birojiem un grāmatvedības firmām, lai jūsu bizness varētu ātri sākt darboties. Ja meklējat vairāk informācijas par Dānijas uzņēmuma dibināšanas procesu, šodien sazinieties ar Damalion ekspertu .

Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.