Danimarka, yabancı yatırımcıların ülkede kendi şirketlerini kurmalarını kolay ve stressiz hale getiriyor. Kanatlarını açmak ve tam gelişmiş bir ekonomide büyümek isteyen özel yatırımcılar için. Danimarka hükümeti, başlangıç sürecini kolaylaştırmayı başardı. Danimarka’da minimum maliyetle yeni bir iş kurmak için izlenmesi gereken sadece birkaç basit adım vardır.

İş kurma sürecinin basitliğine ek olarak, Danimarka’da ayrıca özel yatırımcıların ve kurumsal kuruluşların sorunsuz bir şekilde birleşmesine izin veren birkaç devlet destekli girişim ve kurs vardır.

Danimarka’da İşinizi Başlatmak

İster holding şirketi, ister ticari işletme kurun, iş planınıza karar verdikten sonra, hangi yasal formu almanız gerektiğini belirlemelisiniz. İşletme türü, izlenecek vergi rejimini belirleyecek ve şirketinizin uzun vadede yararlanacağı vergi avantajlarını içerecektir. Ek olarak, iş türü, kayıt sürecinde ve bir CVR numarasına ihtiyacınız olup olmayacağı konusunda size rehberlik edecektir.

CVR numarası, bir CVR numarasının Danimarka’da ikamet eden bir kişiye özel olması gibi, şirketinizi benzersiz şekilde tanımlayan bir işletme numarasına atıfta bulunur.

Danimarka’da kurmaya karar verdiğiniz şirket türüne bağlı olarak, başarılı kayıt için bir ücret ödemeniz gerekebilir. Gelecekte başka bir iş yasal formuna geçebilirsiniz.

Danimarka’da Şirket Kurmak

Bir Danimarka şirketi kurarken göz önünde bulundurulması gereken birkaç nokta:

İş Faktörleri

• Danimarka, ülkede varlıklarını kurmak isteyen yabancılara özel şartlar getirmez.
• Yönetim Kurulu, Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu üyeleri de dahil olmak üzere yönetim için belirli bir ikamet şartı yoktur. Danimarkalı bir işletme kurma sürecinde şu faktörleri göz önünde bulundurun:

1. Danimarka’da yürütülecek sektör ve iş türü.

2. Yatırımcının/yatırımcıların uyruğu.

3. İlgili ülke ile mevcut çifte vergilendirme anlaşmalarının ve anlaşmalarının mevcudiyeti.

Konum

• Konum, Danimarka’da bir iş kurarken bir başka ayrılmaz faktördür.
• Danimarka’daki ayrı şehirler ve bölgeler, bir şirket kurarken farklı kurallar, maliyetler ve kullanılabilirlik belirler.

Danimarka Ticari Hukuk Yapıları

Danimarka’da kurabileceğiniz dört farklı şirket türü vardır. Bu ticari kuruluşların her birinin kendi avantaj ve dezavantajlarının yanı sıra ticari faaliyetlerin kapsamı, kayıt gereklilikleri ve asgari sermaye gereksinimleri vardır.

Çoğu durumda, kuruluş süreci, bir şirketin Danimarka’ya olan bağlılığının derecesini ve planlanan ticari faaliyetini belirleyecektir.

Danimarka’da bir şirket kurarken, yabancı yatırımcılar aşağıdaki seçeneklere sahiptir:

• Şirket (A/S ve APS)
• Şube
• Temsilcilik
• Şahıs Şirketi

Bu kılavuz, Danimarka iş dünyasına girerken yabancı kuruluşlar için genel yönergeler sağlayacaktır.

Limited şirket

Danimarka’da iki tür şirket vardır

• Halka Açık Limited Şirket – Aktieselskab (A/S)
• Özel Limited Şirket – Anpartsselskab (ApS)

En popüler şirket yapısı, Private Limited Liability Company’dir (ApS).

• Şirket kuruluş işlemleri online olarak yapılabilmekte ve birkaç saat içerisinde tamamlanabilmektedir.
• Yürütme Kurulu, Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu da dahil olmak üzere Danimarka’da yabancı sermayeli bir şirketin yönetiminde herhangi bir ikamet şartı yoktur.
• Hissedarlar ve yönetim kurulu toplantıları çevrimiçi olarak düzenlenebilir.
• Noterlik işlemlerine gerek yoktur.
• Esnek dil gereksinimleri, hem Özel hem de Kamu Sınırlı Sorumluluğu şirketleri için kurumsal belgelerin kaydı İngilizce, İsveççe, Norveççe veya Danca olarak hazırlanabilir.
• Kar payı geçici olarak dağıtılabilir.
• Mevcut Danimarka şirket yasaları, geçerli AB mevzuatına uygundur.
• Avrupa Birliği’ndeki en çekici vergi rejimlerinden birine sahip olan Danimarka, üstün vergi verimliliği sunmaktadır, bu nedenle diğer İskandinav veya İskandinav ülkelerinin aksine daha fazla şirketin merkezi Danimarka’da bulunmaktadır.

Halka Açık Limited Şirket (A/S)

• Orta ve büyük ölçekli işletmeler için özel bir limited şirket mevcuttur.
• Kopenhag Menkul Kıymetler Borsasında listelenebilirler.
• Minimum yatırım sermayesi 500.000 DKK.
• Yatırımcıların kayıtlı sermayenin tamamını veya bir kısmını ödemesi isteğe bağlıdır.
• Kural olarak, asgari sermaye, kayıtlı sermayenin en az %25’i olmalıdır.
• Hissedarların sorumluluğu taahhüt ettikleri hisselerin değeri ile sınırlı olacaktır.

Yönetmek

• En az üç kişiden oluşan bir Yönetim Kurulu ve en az bir kişiden oluşan bir Yürütme Kurulu – CEO dahil olmak üzere iki kademeli bir denetim sistemine sahip olmalıdır.
• Yönetim Kurulu, bir Denetim Kurulu ile değiştirilebilir.
• Yöneticilerine herhangi bir ikamet zorunluluğu getirilmez.

Özel Limited Şirket (APS)

• Genellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler için kullanılır.
• Daha düşük uyumluluk gereksinimleri nedeniyle çok uluslu şirketlerin yan kuruluşları için kullanılır.
• Asgari sermaye gereksinimi DKK 500.000.
• Yatırımcıların kayıtlı sermayenin tamamını veya bir kısmını ödemesi isteğe bağlıdır.
• Kural olarak, asgari sermaye, kayıtlı sermayenin en az %25’i olmalıdır.
• Hissedarların sorumluluğu taahhüt ettikleri hisselerin değeri ile sınırlı olacaktır.
• En az bir hissedar gereklidir ve hissedarın uyruğuna kısıtlama getirilmez.

Yönetmek

• Özel bir limited şirket, tek kademeli veya iki kademeli bir denetim sistemi seçebilir.
• En az bir kişiden oluşan yönetim kurulu, CEO. Bir Yönetim Kurulu veya Denetim Kurulu da atanabilir.
• Yöneticilerine herhangi bir ikamet zorunluluğu getirilmez.

Hem Özel hem de Kamu Limited Şirketleri için Muhasebe Gereklilikleri

• Hem Private Limited Şirketi hem de Private Limited Şirketi yıllık mali tabloları ilgili makamlara sunmuş sayılır.

Adım Adım Şirket Kuruluş Süreci

Ön Prosedür

• Danimarka Tescil Memurundan önce benzersiz işletme adını kaydedin. En az üç benzersiz ad gönderilmelidir.
• Şirket adını, kayıtlı ofisin yerini, şirket amaçlarını, sermayeyi ve yönetici üyelerin adlarını ve adreslerini içeren Ana Sözleşmeyi sağlayın.
• Kuruluş için tüm belgeler sunulmadan önce noter tasdikli olmalıdır.

1. NemID imzası alın

• Her işletme, NemID olarak da bilinen bir dijital imza almalıdır.
• NemID imzası , çalışanların çevrimiçi kayıt olmalarını sağlar.
• Şirket, 3 adete kadar NemID imzasını ücretsiz olarak talep edebilir.
• Ek NemID imzaları için ek çalışan başına 79 DKK ücret alınacaktır.

Gereksinimler şunları içerir:

• Hissedarlar ve yöneticiler pasaportları
• Adresi kanıtlamak için faturalar
• Banka referans mektubu

ilgili ofis

• Danimarka Dijitalleştirme Ajansı (Ulusal BT ve Telekom Ajansı)
• Bir günden az kayıt
• Maliyet – yok
• İlgili ajans – Danimarka Ticaret Otoritesi
• Kayıt üç şekilde gerçekleştirilebilir:

• Danimarka Ticaret Otoritesinin Web Kayıt Sistemi aracılığıyla çevrimiçi kayıt.
• Kağıt kaydı.

Raf şirketi satın alma

• Kayıt bir gün içinde tamamlanabilir.
• Bir Danimarka şirketinin kağıt kaydı iki ila üç hafta sürer.
• Toplam kayıt maliyeti – Online kayıt için 670 DKK ve kağıt kayıt için 2.150 DKK.

3. Bankaya Yatırılan Mevduat Başlangıç Sermayesi

• Asgari sermayenin başarılı bir şekilde yatırılmasından sonra, banka bir mevduat sertifikası verecektir.

4. Ek Kayıtlar

• Özel bir sigorta şirketi ile işçi sigortası.
• Tamamlanması bir gün sürer.
• Kayıt için ek ücret alınmaz.

Bir şirketin Kuzey Avrupa genel merkezi olmayı seçmesi ve diğer İskandinav yargı bölgelerinde şubeler açması durumunda, Danimarka yasaları yabancı şubelerden elde edilen gelirleri Danimarka’da vergilendirilmekten muaf tuttuğu için çifte vergilendirme önlenebilir.

Şube

• Danimarka’daki yabancı şirketler, şirketleşmiş sayılmadan şube olarak iş yapabilirler.
• Bir şube açmanın birçok dezavantajı göz önüne alındığında, bir şube kurmak yerine bir şube ofisinin kurulması tavsiye edilir.
• Şubeler ayrı kuruluşlar olarak kabul edilmez, ana şirketin bir parçasıdır.
• Tüm ana şirket belgeleri buna göre tercüme edilmeli ve Danimarka Ticaret Otoritesine kaydedilmelidir.
• Asgari sermaye gereksinimi yoktur,
• Ana şirket Danimarka’daki şubesinin yükümlülüklerinden sorumludur.

Yönetmek

• Bir şube müdürü atanmalıdır.

Muhasebe Gereksinimleri

• Ana şirketin mali tablolarının bir kopyası yıllık olarak Danimarka Şirketler Siciline sunulmalı ve dosyalanmalıdır.

Şube Kuruluşu Sırasında Hatırlanması Gereken Hususlar

• Ana şirketin varlığının kanıtı
• Ana sözleşmenin tasdikli suretleri, yöneticilerin isimleri, sermaye, kayıtlı ofis ve sizin adınıza hareket edecek temsilcilerin isimleri.
• Ana şirketin tescil belgesi, ana sözleşme ve şirket yöneticilerinin ve sekreterinin adları dahil olmak üzere tercüme edilecek ve sunulacak belgeler.
• Tüm belgeler Danimarka Ticaret Otoritesine sunulmalıdır.
• Bir şubenin dahil edilmesi birkaç hafta alacaktır.

Temsilcilik

• En kolay ve en az maliyetli yabancı yatırım yapısı.
• Kayıtlı sermaye gereksinimi yoktur.
• Kâr amaçlı faaliyetlerde bulunmasına izin verilmez.
• Pazar araştırması da dahil olmak üzere hazırlık faaliyetlerinde bulunabilir.
• Yönetim gereksinimleri yok.
• Yıllık mali raporların hazırlanmasına gerek yoktur.
• Vergi ile değerlendirilmez.

Bireysel İşletme veya Şahıs Şirketi

• Tek patronlu işletme
• Danimarka yasaları, tek taciri ve şirketi tek bir varlık olarak kabul edecektir; dolayısıyla mal sahibi, işletmenin doğabileceği her türlü borç ve yükümlülükten sorumlu olacaktır.
• Sınırsız sorumlu şirket olarak da adlandırılır.
• Sermaye gereksinimi yoktur.
• İşi sorunsuz yürütmek ve tüm borçları ödemek için gerekli sermaye veya nakit her zaman mevcut olmalıdır.
• Şahıs şirketlerinin tescili herhangi bir ücret gerektirmez.

Danimarka Vergilendirme Rejimi

• Danimarka’da vergi mukimi olmayan ticari kuruluşlar, işyeri, taşınmaz mülk, telif hakları, kontrollü borç faizleri ve temettüler dahil olmak üzere belirli kaynaklardan elde edilen gelirlerle ilgili olarak sınırlı vergi yükümlülüğüne tabidir.
• Vergi mükellefi şirketler, dünya çapındaki gelirleri üzerinden %24,5 oranında kurumlar vergisine tabidir.
• Danimarka şirketleri, aşağıdaki koşullarda Danimarka dışında bulunan gayrimenkullerden ve daimi kuruluşlardan elde edilen gelir ve kazançlar üzerinden vergilendirilmez:

– Menşe ülke, çifte vergilendirme anlaşması veya diğer uluslararası anlaşmalarda bulunmamış,

bir şubeden veya gerçek hayattan elde edilen gelir ve kazançları vergilendirme hakkından feragat etti.

Danimarka’da mülk.

– Danimarka Kontrollü Yabancı Şirketine tabi olmayan daimi kuruluş

vergilendirme.

– Şirket, Danimarka’nın uluslararası ortak vergilendirmesinden vazgeçti.

Aşağıdaki şirketler, Danimarka’daki gelir kaynakları üzerinden Danimarka’da müştereken vergilendirilir:

• Danimarka’da vergi mükellefi olan grupla ilgili şirketler.
• Danimarka’da vergi mükellefi olmayan grupla ilişkili şirketlerin Danimarka’daki daimi kuruluşları.
• Danimarka merkezli ve bu tür şirketlere ait gayrimenkuller.

Müşterek vergilendirme, grupla ilişkili, yerleşik olmayan tüm tüzel kişilikleri kendi kanatları altına alacak şekilde genişletilebilir.

• Yabancı kuruluşlarla ilgili tüm gruplardan elde edilen gelirler kurumlar vergisi ile değerlendirilecektir.
  

Yabancı Kurumsal Ortaklara Ödenen Temettüler Hakkında

• Danimarka holding rejimi veya geçerli herhangi bir vergi anlaşması uyarınca vergi muafiyeti veya indirimi onaylanmadıkça, %27’lik sabit bir oranda vergilendirilir.
• Temettü nihai stopaj şeklinde değerlendirilecektir.
• Denenen vergi kapsamındaki vergi oranlarının indirilmesi kaynağında uygulanmayacak,
• Mükellef iade için başvurabilir.
• Ana şirketlerin ve bağlı ortaklıkların vergilendirilmesine ilişkin 90/435/EEC sayılı Konsey Yönergesi (Ana-Bağlı Şirket Yönergesi) veya ilgili çifte vergilendirme anlaşmalarına dayalı olarak, grup veya bağlı ortaklık paylarına sahip yabancı hissedarlara ödenen temettüler üzerinden stopaj vergisi uygulanmaz.

Yabancı Şirketlerden Alınan Temettüler Hakkında

• Bağlı ortaklık hisseleri veya grup hisseleri için vergi muafiyeti.

Yabancı Kurumsal Hissedarlara Ödenen Faizler Hakkında

• Kontrol edilen şirketler arasında yapılan faiz ödemelerine uygulanan %25 stopaj vergisi.
• Stopaj vergisi, yalnızca AB ve AEA dışındaki düşük vergili ülkelerdeki bağlı şirketlere yapılan faiz ödemeleri için geçerlidir.
• Stopaj vergisinden feragat edilebilir ve bir vergi anlaşması veya faiz ve telif ödemelerine ilişkin 2003/49/EC Direktifi (Faiz ve Telif Hakkı Direktifi) uyarınca azaltılabilir.

Yabancı Kurumsal Hissedarlara Ödenen Fikri Mülkiyet Hakları

• Patentler, ticari markalar, teknik bilgi birikimi ve daha fazlası dahil olmak üzere fikri mülkiyetler için Danimarka’dan kaynaklanan telif ödemelerinden %25 vergi kesilir.
• Stopaj vergisi, bir vergi anlaşması uyarınca azaltılabilir.
• Telif hakları alıcının Danimarka’daki daimi kuruluşuna atfedilirse veya alıcı Faiz ve Telif Hakkı Direktifinin korumasına tabiyse stopaj vergisi uygulanmaz.

İnce Büyük Harf Kuralları

• Küçük büyük harf kullanımı kuralları, bir Danimarka tüzel kişisini kontrol eden ve bir Danimarka tüzel kişiliği tarafından kontrol edilen Danimarkalı ve yabancı tüzel kişiler için geçerlidir. veya Danimarka kuruluşu ile birlikte müşterek kontrol altındadır.
• Kontrole tabi borç, hakim hissedar/sahipler veya iştirakler tarafından garanti edilen üçüncü şahıs kredilerini içerir.
• Borç-öz sermaye oranı 4:1’i geçerse; Kontrol edilen borcun 10 milyon DKK’yı aşması durumunda, kontrol edilen borcun fazla kısımlarının faizi mahsup edilmeyecektir.
• Sınırlama, herhangi bir sınırlamadan kaçınmak için yalnızca bir borcun özkaynak olması gereken kısmı için geçerlidir.
• Bir vergi mükellefi, üçüncü bir kişiden alınabilecek benzer bir krediyi, hakim pay sahibi/sahiplerinden veya iştiraklerinden herhangi bir teminat almaksızın kanıtlayabilirse, faiz indirilebilir.
  

Transfer Fiyatlandırma Kuralları

• Bağlantılı taraflar arasındaki tüm işlemler, piyasa koşullarında ve OECD yönergelerine uygun olarak sonuçlandırılmalıdır.
• Danimarka’da transfer fiyatlandırması kuralları, emsallere uygun işlemlere dayanmaktadır.
• Bir şirket veya bireyin doğrudan veya dolaylı olarak bir şirketteki hisselerin %50’sinden fazlasına veya %50’den fazla oy hakkına sahip olması durumunda taraflar arasında bağlantı vardır.
• Danimarkalı şirket yazılı bir transfer fiyatlandırması belgesi hazırlamak zorundadır.
• Muafiyet, küçük ve orta ölçekli şirketler ile hacim ve sıklık bakımından önemsiz sayılan kontrollü işlemlere uygulanabilir.

Özel Görevler

• AB dışından yapılan ithalatlar, ithalatçı tarafından ödenmesi gereken %25 oranında katma değer vergisi ile değerlendirilir.
• Gümrük ve tüketim vergileri ithalatçı tarafından ödenir.
• AB dışına ve diğer AB üye ülkelerindeki KDV’ye kayıtlı tüccarlara mal ihracatı sıfır oranlıdır.

Danimarka Çifte Vergilendirme Anlaşmaları

Danimarka, tümü Gelir ve Sermayeye İlişkin OECD Model Vergi Sözleşmesine dayanan 70’den fazla vergi anlaşması imzalamıştır. Örneğin, Danimarka Krallığı, Lüksemburg Büyük Dükalığı arasında, her iki devlet adına uygulanan gelir ve sermaye vergilerinden oluşan bir sözleşme imzalamıştır .

Danimarka’da Banka Hesabı Açın

Danimarka’da şirket kaydından sonra, ülkede sorunsuz bir şekilde faaliyet göstermek için bir ticari banka hesabı açmak çok önemlidir. Danimarka’da kurumsal bir banka hesabı işletmeniz için kritik bir rol oynar, çünkü işletme giderlerinizi takip etmenizi, vergi raporlamasını basitleştirmenizi ve şirketiniz adına mevduat ödemelerini kolaylaştırır.

Danimarka’da bir şirket kurmak, ana sözleşme taslağının, ana sözleşmenin ve hissedarların kaydının hazırlanmasından kapsamlı bir hazırlık gerektirir. Damalion, sorunsuz ve hızlı bir şirket kuruluş süreci için gerekli tüm evrakların hazırlanmasında size yardımcı olacaktır. Kapsamlı küresel hizmet ağımızdan yararlanarak, sizi hukuk firmaları ve muhasebe firmaları da dahil olmak üzere en saygın hizmet sağlayıcılara bağlayacağız, böylece işletmeniz kısa sürede çalışır duruma gelebilir. Danimarka şirket kurma süreci hakkında daha fazla bilgi arıyorsanız, bugün bir Damalion uzmanına ulaşın .

Bu bilgiler, belirli kişiselleştirilmiş vergi veya yasal tavsiyenin yerini alması amaçlanmamıştır. Özel durumunuzu nitelikli bir vergi veya hukuk danışmanıyla görüşmenizi öneririz.