Danmark gjør det enkelt og stressfritt for utenlandske investorer å spille hovedrollen i sitt eget selskap i landet. For private investorer som ønsker å spre vingene og vokse i en fullt utviklet økonomi. Den danske regjeringen har lykkes med å effektivisere oppstartsprosessen. Det er bare noen få enkle trinn å følge for å etablere en ny virksomhet i Danmark som innebærer en minimal kostnad.

For å legge til enkelheten i forretningsoppsettsprosessen, har Danmark også noen få statlig støttede initiativer og kurs, som lar private investorer og bedriftsenheter innlemme uten problemer.

Start din virksomhet i Danmark

Når du har bestemt deg for forretningsplanen din, enten det er å bygge et holdingselskap eller en kommersiell virksomhet, må du bestemme hvilken juridisk form du skal ha. Typen virksomhet vil diktere skatteregimet som skal følges, samt inkludere skattefordelene som din bedrift vil nyte godt av i det lange løp. I tillegg vil typen virksomhet veilede deg gjennom registreringsprosessen og om du trenger et CVR-nummer eller ikke.

CVR-nummeret refererer til et bedriftsnummer som unikt identifiserer din bedrift, på samme måte som et CVR-nummer er unikt for en dansk bosatt.

Avhengig av hvilken type selskap du bestemmer deg for å bygge i Danmark, kan det hende du må betale et gebyr for vellykket registrering. Du kan endre til en annen juridisk form for virksomhet i fremtiden.

Etablering av et selskap i Danmark

Når du oppretter et dansk selskap, er det noen ting du bør vurdere:

Forretningsfaktorer

• Danmark stiller ikke spesifikke krav til utlendinger som ønsker å etablere seg i landet.
• Det er ingen spesifikke bostedskrav for ledelsen, inkludert medlemmer av hovedstyret, styret og representantskapet. Vurder disse faktorene under prosessen med å etablere en dansk virksomhet:

1. Bransje og type virksomhet som skal drives i Danmark.

2. Nasjonalitet til investor/e.

3. Tilstedeværelse av eksisterende dobbeltskatteavtaler og avtaler med beslektet land.

plassering

• Beliggenhet er enda en integrert faktor når du skal etablere en bedrift i Danmark.
• Separate byer og regioner i Danmark setter forskjellige regler, kostnader og tilgjengelighet ved etablering av et selskap.

Danmark Business juridiske strukturer

Det er fire forskjellige typer selskaper du kan opprette i Danmark. Hver av disse forretningsenhetene har sine egne sett med fordeler og ulemper, samt omfanget av forretningsaktiviteter, registreringskrav og minimumskrav til aksjekapital.

I de fleste tilfeller vil etableringsprosessen diktere graden av engasjement et selskap har til Danmark og dets planlagte forretningsaktivitet.

Når du oppretter et selskap i Danmark, har utenlandske investorer følgende alternativer:

• Corporation (A/S og APS)
• Avdelingskontor
• Representasjonskontoret
• Enkeltpersonforetak

Denne veiledningen vil gi deg generelle retningslinjer for utenlandske enheter når de kommer inn i det danske forretningslandskapet.

Selskap med begrenset ansvar

Det er to typer selskaper i Danmark

• Allmennaksjeselskap – Aktieselskab (A/S)
• Private Limited Liability Company – Anpartsselskab (ApS)

Den mest populære selskapsstrukturen er Private Limited Liability Company (ApS).

• Inkorporering av selskaper kan gjøres online og kan gjennomføres på noen få timer.
• Det er ingen bostedskrav i ledelsen av et utenlandsk eid selskap i Danmark, inkludert krav til hovedstyret, styret og representantskapet.
• Aksjonær- og styremøter kan holdes online.
• Ingen notarius publicus nødvendig.
• Fleksible språkkrav, registrering av selskapsdokumenter for både private og allmennaksjeselskaper kan utformes på engelsk, svensk, norsk eller dansk.
• Utbytte kan deles ut på midlertidig basis.
• Eksisterende danske selskapslover er i samsvar med gjeldende EU-lovgivning.
• Med et av de mest attraktive skatteregimene i EU, tilbyr Danmark overlegen skatteeffektivitet, og dermed får flere selskaper hovedkontor i Danmark i motsetning til andre nordiske eller skandinaviske land.

Allmennaksjeselskap (A/S)

• Et privat aksjeselskap er tilgjengelig for mellomstore og store virksomheter.
• De kan noteres på Københavns børs.
• Minste investeringskapital på DKK 500.000.
• Det er valgfritt for investorer å betale den registrerte aksjekapitalen helt eller delvis.
• Som regel skal minimum aksjekapital være minst 25 % av den registrerte aksjekapitalen.
• Aksjonæransvar vil være begrenset til verdien av aksjene de tegnet.

Ledelse

• Må ha to-lags tilsynssystem, inkludert et styre med minimum tre personer og et hovedstyre med minimum én person – administrerende direktør.
• Styret kan erstattes med et representantskap.
• Det pålegges ingen bostedskrav til styremedlemmene.

Private Limited Liability Company (ApS)

• Brukes vanligvis for små og mellomstore bedrifter.
• Brukes for datterselskaper av multinasjonale selskaper på grunn av lavere samsvarskrav.
• Minimumskrav til aksjekapital på DKK 500.000.
• Det er valgfritt for investorer å betale den registrerte aksjekapitalen helt eller delvis.
• Som regel skal minimum aksjekapital være minst 25 % av den registrerte aksjekapitalen.
• Aksjonæransvar vil være begrenset til verdien av aksjene de tegnet.
• Det kreves minst én aksjonær og ingen begrensninger pålagt aksjonærens nasjonalitet.

Ledelse

• Et aksjeselskap kan velge et en- eller to-lags tilsynssystem.
• Hovedstyre på minst én person, administrerende direktør. Det kan også oppnevnes et styre eller representantskap.
• Det pålegges ingen bostedskrav til styremedlemmene.

Regnskapskrav for både private og allmennaksjeselskaper

• Både Private Limited Liability Company og Private Limited Liability Company anses å levere årsregnskap til berørte myndigheter.

Steg-for-trinn selskapsinkorporeringsprosess

Foreløpig prosedyre

• Registrer unikt firmanavn før den danske registratoren . Minst tre unike navn må sendes inn.
• Oppgi vedtekter som inneholder firmanavn, plassering av registrert kontor, selskapets formål, aksjekapital og navn og adresser til administrerende medlemmer.
• Alle dokumenter for innlemmelse må attesteres før innsending.

1. Skaff NemID-signatur

• Hver virksomhet må skaffe seg en digital signatur, også kjent som NemID.
• NemID-signatur lar ansatte registrere seg på nett.
• Bedriften kan be om opptil 3 NemID-signaturer gratis.
• Ekstra NemID-signaturer vil bli belastet med DKK 79 per ekstra ansatt.

Kravene inkluderer:

• Aksjonær- og styrepass
• Strømregninger for å bevise adresse
• Bankreferansebrev

Bekymret kontor

• Dansk Digitaliseringskontor (National IT- og Telestyrelsen)
• Mindre enn én dag registrering
• Koster- ingen
• Berørt byrå- Danske Næringstilsynet
• Registrering kan gjøres på tre måter:

• Online registrering gjennom Erhvervsstyrelsens Web Reg System.
• Papirregistrering.

Hyllebedriftsoppkjøp

• Registreringen kan fullføres innen en dag.
• Papirregistrering av et dansk selskap tar to til tre uker.
• Totalkostnad for registrering -670 kr for nettregistrering og 2.150,- for papirregistrering.

3. Sett inn startkapital satt inn i bank

• Etter vellykket innskudd av minimumsaksjekapital vil banken utstede et innskuddsbevis.

4. Ytterligere registreringer

• Arbeiderforsikring hos privat forsikringsselskap.
• Tar en dag å fullføre.
• Ingen ekstra kostnad for registrering.

I tilfelle selskapet velger å være det nordiske hovedkontoret og åpner filialer i andre nordiske juridiksjoner, kan dobbeltbeskatning forhindres da dansk lov fritar inntekt fra utenlandske filialer fra å bli beskattet i Danmark.

Avdelingskontor

• Utenlandske selskaper i Danmark kan gjøre forretninger som et avdelingskontor uten å bli ansett som inkorporert.
• Det er tilrådelig å innlemme et avdelingskontor enn å opprette et avdelingskontor, gitt de mange ulempene forbundet med å starte et avdelingskontor.
• Avdelingskontorer regnes ikke som separate enheter, men er en del av morselskapet.
• Alle morselskapets dokumenter skal oversettes tilsvarende og registreres hos Erhvervstilsynet.
• Ingen minimumskapitalkrav,
• Morselskapet er ansvarlig for forpliktelsene til avdelingskontoret i Danmark.

Ledelse

• Det skal oppnevnes én filialsjef.

Regnskapskrav

• En kopi av morselskapets regnskap må sendes inn og innleveres årlig til det danske Selskapsregisteret.

Tips å huske under etablering av avdelingskontor

• Bevis på morselskapets eksistens
• Bekreftede kopier av vedtekter, navn på styremedlemmer, aksjekapital, forretningskontor og navn på representanter som vil opptre på dine vegne.
• Dokumenter som skal oversettes og sendes inn, inkludert morselskapets registreringsattest, vedtekter og navn på selskapets styremedlemmer og sekretær.
• Alle dokumenter skal sendes til Erhvervsstyrelsen.
• Det vil ta flere uker å innlemme et avdelingskontor.

Representasjonskontoret

• Den enkleste og minst kostbare strukturen for utenlandske investeringer.
• Ingen krav til registrert kapital.
• Det er ikke tillatt å drive profittsøkende virksomhet.
• Kan delta i forberedende aktiviteter, inkludert markedsundersøkelser.
• Ingen ledelseskrav.
• Det er ikke påkrevd å utarbeide årlige økonomiske rapporter.
• Ikke taksert med skatt.

Individuell bedrift eller enkeltpersonforetak

• Enmannsforetak
• Dansk lov vil betrakte enkeltpersonforetak og selskap som en enkelt enhet; dermed eier vil være ansvarlig for enhver gjeld og forpliktelser virksomheten kan pådra seg.
• Også kalt ubegrenset ansvar.
• Ingen krav til aksjekapital.
• Nødvendig kapital eller kontanter må være tilstede til enhver tid for å drive virksomheten jevnt og nedbetale all gjeld.
• Registrering av enkeltpersonforetak krever ikke gebyr.

Danmarks skatteregime

• Ikke-skatt hjemmehørende forretningsenheter er underlagt begrenset skatteplikt i Danmark i forhold til inntekt fra spesifikke kilder, inkludert fast driftssted, fast eiendom, royalties, renter på kontrollert gjeld og utbytte.
• Skattehjemmehørende selskaper er underlagt selskapsskatt på 24,5 % på verdensomspennende inntekt.
• Danske selskaper beskattes ikke for inntekter og gevinster som kommer fra fast driftssted og ikke fast eiendom utenfor Danmark under følgende forhold:

– Opprinnelsesland har ikke, i en dobbeltskatteavtale eller annen internasjonal avtale,

frafalt retten til å skattlegge inntekter og gevinster fra filial eller real

eiendom i Danmark.

– Fast driftssted som ikke er underlagt dansk kontrollert utenlandsk selskap

skatt.

– Selskapet valgte bort dansk internasjonal sambeskatning.

Følgende selskaper er sambeskattet i Danmark på deres danske inntektskilde:

• Konsernrelaterte selskaper som er skattemessig hjemmehørende i Danmark.
• Faste driftssteder i Danmark av konserntilknyttede selskaper som ikke er skattemessig hjemmehørende i Danmark.
• Eiendom basert i Danmark og eide slike selskaper.

Sambeskatningen kan utvides til å omfatte alle konsernrelaterte ikke-hjemmehørende enheter under dens vinger.

• Inntekter fra alle grupper relaterte utenlandske enheter vil bli vurdert med selskapsskatt.
  

På utbytte utbetalt til utenlandske bedriftsaksjonærer

• Beskattes med en fast sats på 27 %, med mindre skattefritak eller lettelser er godkjent under det danske holdingregimet eller en gjeldende skatteavtale.
• Utbytte vil bli utlignet i form av endelig forskuddstrekk.
• Reduksjon av skattesatser under forsøk på skatt vil ikke bli brukt ved kilden,
• Skattyter kan søke om refusjon.
• Det utlignes ikke kildeskatt på utbytte som utbetales til en utenlandsk aksjonær som eier konsern- eller datterselskapsaksjer, basert på rådsdirektiv 90/435/EØF om beskatning av morselskaper og datterselskaper (mor-datterselskapsdirektivet) eller basert på tilhørende dobbeltskatteavtaler.

På utbytte mottatt fra utenlandske selskaper

• Skattefritatt for datterselskapsaksjer eller konsernaksjer.

På renter betalt til utenlandske bedriftsaksjonærer

• 25 % kildeskatt gjeldende for rentebetalinger mellom kontrollerte selskaper.
• Kildeskatt gjelder kun rentebetalinger til tilknyttede selskaper i lavskatteland utenfor EU og EØS.
• Kildeskatt kan fravikes og reduseres i henhold til en skatteavtale eller under direktiv 2003/49/EF om renter og royaltybetalinger (rente- og royaltydirektivet).

Immaterielle royalties utbetalt til utenlandske bedriftsaksjonærer

• 25 % skatt tilbakeholdt fra royaltybetalinger fra Danmark for intellektuelle eiendommer, inkludert patenter, varemerker, teknisk kunnskap og mange flere.
• Kildeskatt kan reduseres i henhold til en skatteavtale.
• Kildeskatt er ikke aktuelt hvis royalties tilskrives en mottakers faste danske driftssted, eller mottakeren er underlagt beskyttelsen av rente- og royaltydirektivet.

Regler for tynne store bokstaver

• Regler for tynn kapitalisering gjelder for danske og utenlandske juridiske enheter som kontrollerer en dansk enhet, kontrollert av en dansk enhet. eller under felles kontroll sammen med den danske enheten.
• Kontrollert gjeld inkluderer tredjepartslån garantert av en kontrollerende aksjonær/e eller tilknyttede selskaper.
• Hvis gjeldsgraden overstiger 4:1; renter på overskytende deler av kontrollert gjeld vil ikke bli trukket fra dersom den kontrollerte gjelden overstiger 10 millioner DKK.
• Begrensning gjelder kun for den delen av en gjeld som bør være egenkapital for å unngå enhver begrensning.
• Renter kan trekkes fra dersom en skattyter kan bevise et tilsvarende lån som kan oppnås fra en tredjepart uten sikkerhet fra en kontrollerende aksjonær/e eller tilknyttede selskaper.
  

Internprisingsregler

• Alle transaksjoner mellom tilknyttede parter skal sluttføres i markedsmessige vilkår og i henhold til OECDs retningslinjer.
• Internprisingsregler i Danmark er basert på transaksjoner på armlengdes avstand.
• Tilknytning foreligger mellom parter dersom et selskap eller enkeltperson direkte eller indirekte har mer enn 50 % av aksjene i et selskap eller har mer enn 50 % stemmerett.
• Dansk selskap må utarbeide et skriftlig internprisingsdokument.
• Fritak kan gis for små og mellomstore bedrifter, samt kontrollerte transaksjoner som anses uvesentlige i forhold til volum og hyppighet.

Tollavgifter

• Import fra utenfor EU vurderes med merverdiavgift på 25 %, som betales av importøren.
• Toll og særavgifter betales av importøren.
• Eksport av varer utenfor EU og til momsregistrerte næringsdrivende i andre EU-medlemsland er nullsats.

Danmarks dobbeltskatteavtaler

Danmark har inngått mer enn 70 skatteavtaler, som alle er basert på OECDs modellskattekonvensjon om inntekt og formue. For eksempel har Kongeriket Danmark signert en konvensjon mellom Storhertugdømmet Luxembourg , alt fra skatter på inntekt og kapital pålagt på vegne av begge stater.

Åpne en bankkonto i Danmark

Etter selskapsregistrering i Danmark er det avgjørende å åpne en forretningsbankkonto for å fungere problemfritt i landet. En bedriftsbankkonto i Danmark spiller en kritisk rolle for virksomheten din, siden den lar deg holde oversikt over driftsutgifter, forenkle skatterapportering og innskuddsbetalinger under navnet til selskapet ditt.

Å etablere et selskap i Danmark krever omfattende forberedelser, fra utforming av stiftelsesdokument, vedtekter og registrering av aksjonærer. Damalion vil hjelpe deg med å forberede alt nødvendig papirarbeid for en problemfri og rask selskapsdannelsesprosess . Ved å utnytte vårt omfattende globale servicenettverk vil vi koble deg til de mest anerkjente tjenesteleverandørene, inkludert advokatfirmaer og regnskapsfirmaer, slik at virksomheten din kan være i gang på kort tid. Hvis du leter etter mer informasjon om Danmarks selskapsdannelsesprosess, ta kontakt med en Damalion-ekspert i dag.

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.