Danmark gør det nemt og stressfrit for udenlandske investorer at spille hovedrollen i deres egen virksomhed i landet. For private investorer, der ønsker at sprede deres vinger og vokse i en fuldt udviklet økonomi. Det er lykkedes den danske regering at effektivisere opstartsprocessen. Der er kun et par enkle trin at følge for at etablere en ny virksomhed i Danmark , der medfører en minimal omkostning.

For at øge enkelheden i forretningsopbygningsprocessen har Danmark også nogle få statsstøttede initiativer og kurser, der giver private investorer og virksomhedsenheder mulighed for at inkorporere uden besvær.

Start din virksomhed i Danmark

Når du har lagt dig fast på din forretningsplan, uanset om det er at bygge et holdingselskab eller en kommerciel virksomhed, skal du bestemme, hvilken juridisk form du skal have. Typen af virksomhed vil diktere den skatteordning, der skal følges, samt inkludere de skattefordele, som din virksomhed vil nyde godt af i det lange løb. Derudover vil typen af virksomhed guide dig gennem registreringsprocessen, og om du vil kræve et CVR-nummer eller ej.

CVR-nummeret refererer til et virksomhedsnummer, der entydigt identificerer din virksomhed, på samme måde som et CVR-nummer er unikt for en dansk hjemmehørende.

Afhængigt af hvilken type virksomhed du beslutter dig for at bygge i Danmark, skal du muligvis betale et gebyr for vellykket registrering. Du kan i fremtiden skifte til en anden juridisk form.

Etablering af en virksomhed i Danmark

Når du opretter en dansk virksomhed, er der et par ting, du skal overveje:

Forretningsfaktorer

• Danmark stiller ikke specifikke krav til udlændinge, der ønsker at etablere sig i landet.
• Der er ingen specifikke bopælskrav til ledelsen, herunder medlemmer af direktion, bestyrelse og bestyrelse. Overvej disse faktorer i processen med at etablere en dansk virksomhed:

1. Branche og type virksomhed, der skal drives i Danmark.

2. Investor/ernes nationalitet.

3. Tilstedeværelse af eksisterende dobbeltbeskatningsoverenskomster og aftaler med beslægtet land.

Beliggenhed

• Beliggenhed er endnu en integreret faktor, når man skal etablere virksomhed i Danmark.
• Separate byer og regioner i Danmark fastsætter forskellige regler, omkostninger og tilgængelighed ved etablering af en virksomhed.

Danmark Erhvervsretlige strukturer

Der er fire forskellige typer virksomheder, som du kan oprette i Danmark. Hver af disse forretningsenheder har deres egne sæt af fordele og ulemper, såvel som omfanget af forretningsaktiviteter, registreringskrav og minimumskrav til aktiekapital.

I de fleste tilfælde vil etableringsprocessen diktere graden af engagement en virksomhed har over for Danmark og dens planlagte forretningsaktivitet.

Ved stiftelse af et selskab i Danmark har udenlandske investorer følgende muligheder:

• Selskab (A/S og APS)
• Afdelingskontor
• Repræsentationskontoret
• Enkeltmandsvirksomhed

Denne guide vil give dig generelle retningslinjer for udenlandske enheder, når de træder ind i det danske erhvervslandskab.

Aktieselskab

Der findes to typer virksomheder i Danmark

• Aktieselskab – Aktieselskab (A/S)
• Anpartsselskab – Anpartsselskab (ApS)

Den mest populære virksomhedsstruktur er Private Limited Liability Company (ApS).

• Inkorporering af virksomheder kan ske online og kan gennemføres på få timer.
• Der er ingen bopælskrav i ledelsen af en udenlandsk ejet virksomhed i Danmark, herunder direktion, bestyrelse og bestyrelse.
• Aktionær- og bestyrelsesmøder kan afholdes online.
• Der kræves ikke notardokumenter.
• Fleksible sprogkrav, registrering af virksomhedsdokumenter for både private og aktieselskaber kan affattes på engelsk, svensk, norsk eller dansk.
• Udbytte kan udloddes på midlertidig basis.
• Eksisterende dansk selskabslovgivning er i overensstemmelse med gældende EU-lovgivning.
• Med et af de mest attraktive skatteregimer i EU tilbyder Danmark en overlegen skatteeffektivitet, således at flere virksomheder får hovedkontor i Danmark i modsætning til andre nordiske eller skandinaviske lande.

Aktieselskab (A/S)

• Et anpartsselskab er tilgængeligt for mellemstore og store virksomheder.
• De kan noteres på Københavns Fondsbørs.
• Minimum investeringskapital på 500.000 kr.
• Det er valgfrit for investorer at betale den registrerede aktiekapital helt eller delvist.
• Som regel skal minimum aktiekapital være mindst 25 % af den registrerede aktiekapital.
• Aktionærens ansvar vil være begrænset til værdien af de aktier, de har tegnet.

Ledelse

• Skal have to-lags tilsynssystem, herunder en bestyrelse med minimum tre personer og en direktion med minimum én person – den administrerende direktør.
• Bestyrelsen kan erstattes med et bestyrelse.
• Der stilles ingen bopælskrav til dets direktører.

Private Limited Liability Company (ApS)

• Anvendes typisk til små og mellemstore virksomheder.
• Bruges til datterselskaber af multinationale virksomheder på grund af dets lavere overholdelseskrav.
• Minimumskrav til aktiekapital på DKK 500.000.
• Det er valgfrit for investorer at betale den registrerede aktiekapital helt eller delvist.
• Som regel skal minimum aktiekapital være mindst 25 % af den registrerede aktiekapital.
• Aktionærens ansvar vil være begrænset til værdien af de aktier, de har tegnet.
• Der kræves mindst én aktionær, og der er ingen begrænsninger på aktionærens nationalitet.

Ledelse

• Et anpartsselskab kan vælge et enstrenget eller tostrenget tilsynssystem.
• Direktionen består af mindst én person, den administrerende direktør. Der kan også nedsættes en bestyrelse eller et tilsynsråd.
• Der stilles ingen bopælskrav til dets direktører.

Regnskabskrav for både private og aktieselskaber

• Både anpartsselskab og anpartsselskab anses for at indsende årsregnskaber til berørte myndigheder.

Trin-for-trin virksomhedsinkorporeringsproces

Foreløbig procedure

• Registrer unikt firmanavn før den danske Registrator . Der skal indsendes mindst tre unikke navne.
• Angiv vedtægter, der indeholder firmanavn, hjemsted, selskabets formål, aktiekapital og navne og adresser på bestyrende medlemmer.
• Alle dokumenter til inkorporering skal notariseres før indsendelse.

1. Få NemID-signatur

• Hver virksomhed skal have en digital signatur, også kendt som NemID.
• NemID-signatur giver medarbejdere mulighed for at registrere sig online.
• Virksomheden kan anmode om op til 3 NemID-signaturer gratis.
• Yderligere NemID-signatur vil blive opkrævet 79 kr. pr. ekstra medarbejder.

Kravene omfatter:

• Aktionærers og direktørers pas
• Forbrugsregninger for at bevise adresse
• Bankreferencebrev

Berørt kontor

• Digitaliseringsstyrelsen (IT- og Telestyrelsen)
• Mindre end én dag tilmelding
• Omkostninger – ingen
• Berørt bureau- Erhvervsstyrelsen
• Registrering kan ske på tre måder:

• Online registrering gennem Erhvervsstyrelsens Web Reg System.
• Papirregistrering.

Opkøb af hyldevirksomhed

• Tilmelding kan ske inden for en dag.
• Papirregistrering af en dansk virksomhed tager to til tre uger.
• Samlet udgift til tilmelding -670 kr. for online tilmelding og 2.150 kr. for papirtilmelding.

3. Indskud Startkapital Indskudt i en Bank

• Efter vellykket indbetaling af minimumsaktiekapital udsteder banken et indskudsbevis.

4. Yderligere registreringer

• Arbejdsmandsforsikring hos et privat forsikringsselskab.
• Tager en dag at gennemføre.
• Ingen ekstra gebyr for registrering.

Hvis et selskab vælger at være det nordiske hovedkontor og åbner filialer i andre nordiske juridiktioner, kan dobbeltbeskatning forhindres, da dansk lovgivning fritager indkomst fra udenlandske filialer fra at blive beskattet i Danmark.

Afdelingskontor

• Udenlandske virksomheder i Danmark kan drive virksomhed som afdelingskontor uden at blive anset for at være stiftet.
• Det er tilrådeligt at inkorporere et filialkontor end at oprette et filialkontor, i betragtning af de mange ulemper, der er forbundet med at starte et filialkontor.
• Filialer betragtes ikke som separate enheder, men er snarere en del af moderselskabet.
• Alle moderselskabsdokumenter skal oversættes i overensstemmelse hermed og registreres i Erhvervsstyrelsen.
• Ingen minimumskapitalkrav,
• Moderselskabet hæfter for forpligtelserne for dets afdelingskontor i Danmark.

Ledelse

• Der skal udpeges én filialleder.

Regnskabskrav

• Kopi af moderselskabets regnskab skal indsendes og indleveres årligt til Selskabsstyrelsen.

Tips til at huske under filialkontoret

• Bevis for moderselskabets eksistens
• Bekræftede kopier af vedtægter, navn på direktører, aktiekapital, hjemsted og navne på repræsentanter, der vil handle på dine vegne.
• Dokumenter, der skal oversættes og indsendes, herunder moderselskabets registreringsattest, vedtægter samt navne på selskabets direktører og sekretær.
• Alle dokumenter skal indsendes til Erhvervsstyrelsen.
• Det vil tage flere uger at indarbejde et filialkontor.

Repræsentationskontoret

• Den nemmeste og billigste udenlandske investeringsstruktur.
• Ingen registreret kapitalkrav.
• Det er ikke tilladt at udøve profitsøgende aktiviteter.
• Kan deltage i forberedende aktiviteter, herunder markedsundersøgelser.
• Ingen ledelseskrav.
• Det er ikke påkrævet at udarbejde årsregnskaber.
• Ingen vurderet med skat.

Individuel virksomhed eller enkeltmandsvirksomhed

• Enkeltmandsvirksomhed
• Dansk lovgivning vil betragte enkeltmandsvirksomhed og virksomhed som en enkelt enhed; ejeren vil derfor være ansvarlig for enhver gæld og forpligtelser, som virksomheden måtte pådrage sig.
• Også kaldet som ubegrænset hæftelsesselskab.
• Intet krav om aktiekapital.
• Nødvendig kapital eller kontanter skal til enhver tid være til stede for at drive forretningen gnidningsløst og betale al gæld.
• Registrering af en enkeltmandsvirksomhed kræver ikke gebyr.

Danmarks Skatteregime

• Ikke-skattemæssigt hjemmehørende erhvervsenheder er begrænset skattepligtige i Danmark i forhold til indkomst fra bestemte kilder, herunder fast driftssted, fast ejendom, royalties, renter af kontrolleret gæld og udbytte.
• Skattehjemmehørende virksomheder er underlagt selskabsskat med 24,5 % af verdensomspændende indkomst.
• Danske selskaber beskattes ikke af indkomst og fortjeneste fra faste driftssteder og ikke fast ejendom beliggende uden for Danmark på følgende betingelser:

– Oprindelseslandet har ikke i en dobbeltbeskatningsoverenskomst eller anden international aftale,

frafaldet retten til at beskatte indkomsten og gevinsten fra en filial eller real

ejendom i Danmark.

– Fast driftssted, der ikke er underlagt dansk kontrolleret udenlandsk selskab

beskatning.

– Selskab fravalgte dansk international sambeskatning.

Følgende selskaber er sambeskattet i Danmark af deres danske indtægtskilde:

• Koncernforbundne selskaber, der er skattemæssigt hjemmehørende i Danmark.
• Faste driftssteder i Danmark af koncernforbundne selskaber, der ikke er skattemæssigt hjemmehørende i Danmark.
• Fast ejendom med base i Danmark og ejede sådanne virksomheder.

Sambeskatningen kan udvides til at omfatte alle koncernrelaterede ikke-hjemmehørende enheder under dens vinger.

• Indkomst fra alle koncernrelaterede udenlandske enheder vil blive beskattet med selskabsskat.
  

Om udbytte udbetalt til udenlandske virksomhedsaktionærer

• Beskattes med en fast sats på 27 %, medmindre skattefritagelse eller -lempelse er godkendt i henhold til den danske holdingordning eller enhver gældende skatteoverenskomst.
• Udbytte vil blive fastsat i form af endelig kildeskat.
• Nedsættelse af skattesatser under prøvet skat vil ikke blive anvendt ved kilden,
• Skatteyder kan anmode om refusion.
• Der beregnes ikke kildeskat af udbytte, der udbetales til en udenlandsk aktionær, der besidder koncern- eller datterselskabsaktier, baseret på Rådets direktiv 90/435/EØF om beskatning af moderselskaber og datterselskaber (moder-datterselskabsdirektivet) eller baseret på relaterede dobbeltbeskatningsoverenskomster.

Om udbytte modtaget fra udenlandske selskaber

• Skattefritaget for datterselskabsaktier eller koncernaktier.

På renter betalt til udenlandske virksomhedsaktionærer

• 25 % kildeskat gældende for rentebetalinger foretaget mellem kontrollerede virksomheder.
• Kildeskat gælder kun for rentebetalinger til tilknyttede virksomheder i lavskattelande uden for EU og EØS.
• Kildeskat kan frafaldes og nedsættes i henhold til en skatteoverenskomst eller i henhold til direktiv 2003/49/EF om renter og royaltybetalinger (rente- og royaltydirektivet).

Royalties for intellektuel ejendomsret udbetalt til udenlandske virksomhedsaktionærer

• 25 % tilbageholdt skat af royaltybetalinger fra Danmark for intellektuelle ejendomsrettigheder, herunder patenter, varemærker, teknisk knowhow og meget mere.
• Kildeskat kan nedsættes i henhold til en skatteoverenskomst.
• Kildeskat er ikke gældende, hvis royalties henføres til en modtagers faste danske driftssted, eller modtageren er omfattet af rente- og royaltydirektivets beskyttelse.

Regler for tynde bogstaver

• Regler for tynd kapitalisering gælder for danske og udenlandske juridiske enheder, der kontrollerer en dansk enhed, idet de kontrolleres af en dansk enhed. eller under fælles kontrol sammen med den danske enhed.
• Kontrolleret gæld omfatter tredjepartslån garanteret af en eller flere kontrollerende aktionærer eller datterselskaber.
• Hvis gælds-egenkapitalforholdet overstiger 4:1; renter af overskydende dele af kontrolleret gæld fradrages ikke, hvis den kontrollerede gæld overstiger 10 mio.
• Begrænsning gælder kun for den del af en gæld, der bør være egenkapital for at undgå enhver begrænsning.
• Der kan fradrages renter, hvis en skatteyder kan bevise et tilsvarende lån, der kunne opnås fra tredjemand uden nogen form for sikkerhed fra en kontrollerende aktionær/e eller datterselskaber.
  

Regler for transfer pricing

• Alle transaktioner mellem forbundne parter skal afsluttes på markedsvilkår og i overensstemmelse med OECD’s retningslinjer.
• Transfer pricing-reglerne i Danmark er baseret på armslængdetransaktioner.
• Tilknytning er mellem parter, hvis en virksomhed eller person direkte eller indirekte har mere end 50 % af aktierne i et selskab eller har mere end 50 % stemmerettigheder.
• Dansk virksomhed skal udarbejde et skriftligt transfer pricing-dokument.
• Der kan gives dispensation for små og mellemstore virksomheder samt kontrollerede transaktioner, der vurderes at være uvæsentlige i forhold til volumen og hyppighed.

Brugerdefinerede opgaver

• Import fra lande uden for EU vurderes med en momssats på 25 %, som betales af importøren.
• Told og punktafgifter betales af importøren.
• Eksport af varer uden for EU og til momsregistrerede erhvervsdrivende i andre EU-medlemslande er nulsats.

Danmarks dobbeltbeskatningsoverenskomster

Danmark har indgået mere end 70 skatteaftaler, som alle er baseret på OECD’s modelskattekonvention om indkomst og formue. For eksempel har Kongeriget Danmark underskrevet en konvention mellem Storhertugdømmet Luxembourg , der spænder fra skat på indkomst og på formue, der pålægges på vegne af begge stater.

Åbn en bankkonto i Danmark

Efter virksomhedsregistrering i Danmark er åbningen af en erhvervsbankkonto afgørende for at kunne fungere problemfrit i landet. En virksomhedsbankkonto i Danmark spiller en afgørende rolle for din virksomhed, da den giver dig mulighed for at holde styr på driftsudgifter, forenkle skatteindberetninger og indbetale indbetalinger under din virksomheds navn.

Etablering af et selskab i Danmark kræver omfattende forberedelse lige fra udarbejdelse af stiftelsesoverenskomst, vedtægter og registrering af aktionærer. Damalion vil hjælpe dig med at forberede alt det nødvendige papirarbejde til en problemfri og hurtig virksomhedsdannelsesproces . Ved at udnytte vores omfattende globale servicenetværk vil vi forbinde dig med de mest velrenommerede tjenesteudbydere, herunder advokatfirmaer og revisionsfirmaer, så din virksomhed kan komme i gang på ingen tid. Hvis du leder efter mere information om Danmarks virksomhedsdannelsesproces, så kontakt en Damalion-ekspert i dag.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.