Danska tujim vlagateljem omogoča enostavno in brez stresa, da začnejo svoje podjetje v državi. Za zasebne vlagatelje, ki želijo razširiti svoja krila in rasti v popolnoma razvitem gospodarstvu. Danski vladi je uspelo poenostaviti proces zagona. Za ustanovitev novega podjetja na Danskem , ki vključuje minimalne stroške, morate slediti le nekaj preprostim korakom.

Poleg preprostosti procesa ustanovitve podjetja ima Danska tudi nekaj pobud in tečajev, ki jih podpira vlada, kar zasebnim vlagateljem in pravnim osebam omogoča, da se vključijo brez težav.

Začetek podjetja na Danskem

Ko se odločite za svoj poslovni načrt, ne glede na to, ali gre za gradnjo holdinga ali komercialnega podjetja, se morate odločiti, katero pravno obliko morate sprejeti. Vrsta podjetja bo narekovala davčni režim, ki ga je treba upoštevati, pa tudi davčne ugodnosti, ki jih bo vaše podjetje dolgoročno uživalo. Poleg tega vas bo vrsta podjetja vodila skozi postopek registracije in ali boste potrebovali številko CVR ali ne.

Številka CVR se nanaša na poslovno številko, ki edinstveno identificira vaše podjetje, na enak način, kot je številka CVR edinstvena za rezidenta Danske.

Glede na vrsto podjetja, ki se ga odločite graditi na Danskem, boste morda morali plačati pristojbino za uspešno registracijo. V prihodnosti se lahko spremenite v drugo poslovno pravno obliko.

Ustanovitev podjetja na Danskem

Ko ustanavljate dansko podjetje, je treba upoštevati nekaj stvari:

Poslovni dejavniki

• Danska ne postavlja posebnih zahtev za tujce, ki želijo dokazati svojo prisotnost v državi.
• Za poslovodstvo, vključno s člani izvršnega odbora, upravnega odbora in nadzornega sveta, ni posebnih zahtev glede rezidentnosti. Med postopkom ustanovitve danskega podjetja upoštevajte te dejavnike:

1. Industrija in vrsta poslovanja, ki se bo izvajala na Danskem.

2. Državljanstvo vlagatelja/ov.

3. Prisotnost obstoječih pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja in sporazumov s sorodno državo.

Lokacija

• Lokacija je še en pomemben dejavnik pri ustanavljanju podjetja na Danskem.
• Ločena mesta in regije na Danskem določajo različna pravila, stroške in razpoložljivost pri ustanavljanju podjetja.

Danska Poslovne pravne strukture

Na Danskem lahko ustanovite štiri različne vrste podjetij. Vsak od teh poslovnih subjektov ima svoje prednosti in slabosti, pa tudi obseg dejavnosti, zahteve za registracijo in zahteve glede minimalnega osnovnega kapitala.

V večini primerov bo postopek ustanovitve narekoval stopnjo zavezanosti podjetja Danski in njeno načrtovano poslovno dejavnost.

Pri ustanovitvi podjetja na Danskem imajo tuji vlagatelji naslednje možnosti:

• Korporacija (A/S in APS)
• Poslovalnica
• Predstavništvo
• Samostojno podjetje

Ta vodnik vam bo zagotovil splošne smernice za tuje subjekte ob vstopu v dansko poslovno okolje.

Družba z omejeno odgovornostjo

Na Danskem obstajata dve vrsti korporacij

• Javna družba z omejeno odgovornostjo – Aktieselskab (A/S)
• Zasebna družba z omejeno odgovornostjo – Anpartsselskab (ApS)

Najbolj priljubljena struktura podjetja je Private Limited Liability Company (ApS).

• Ustanovitev podjetij se lahko izvede na spletu in se lahko zaključi v nekaj urah.
• Pri upravljanju podjetja v tuji lasti na Danskem, vključno s tistimi za izvršni odbor, odbor direktorjev in nadzorni svet, ni zahtev glede rezidentnosti.
• Delničarji in sestanke upravnega odbora lahko gostite na spletu.
• Notarski zapisi niso potrebni.
• Prilagodljive jezikovne zahteve, registracija korporativnih dokumentov tako za zasebne kot javne družbe z omejeno odgovornostjo je lahko sestavljena v angleščini, švedščini, norveščini ali danščini.
• Dividende se lahko razdelijo začasno.
• Obstoječa danska zakonodaja o gospodarskih družbah je v skladu z veljavno zakonodajo EU.
• Z enim najbolj privlačnih davčnih režimov v Evropski uniji ponuja Danska vrhunsko davčno učinkovitost, zato ima več podjetij sedež na Danskem v primerjavi z drugimi nordijskimi ali skandinavskimi državami.

Javna družba z omejeno odgovornostjo (A/S)

• Za srednja in velika podjetja je na voljo zasebna družba z omejeno odgovornostjo.
• Lahko se uvrstijo na borzo v Københavnu.
• Minimalni naložbeni kapital 500.000 DKK.
• Vlagatelji lahko v celoti ali delno vplačajo osnovni kapital.
• Minimalni osnovni kapital mora praviloma znašati najmanj 25 % vpisanega osnovnega kapitala.
• Odgovornost delničarjev bo omejena na vrednost delnic, ki so jih vpisali.

Upravljanje

• Imeti mora dvotirni sistem nadzora, vključno z upravnim odborom z najmanj tremi osebami in izvršnim odborom z najmanj enim posameznikom – generalnim direktorjem.
• Upravni odbor se lahko nadomesti z nadzornim svetom.
• Njegovim direktorjem niso naložene zahteve glede rezidentstva.

Zasebna družba z omejeno odgovornostjo (ApS)

• Običajno se uporablja za mala in srednja podjetja.
• Uporablja se za hčerinske družbe multinacionalnih podjetij zaradi nižjih zahtev glede skladnosti.
• Zahtevani minimalni osnovni kapital je 500.000 DKK.
• Vlagatelji lahko v celoti ali delno vplačajo osnovni kapital.
• Minimalni osnovni kapital mora praviloma znašati najmanj 25 % vpisanega osnovnega kapitala.
• Odgovornost delničarjev bo omejena na vrednost delnic, ki so jih vpisali.
• Potreben je vsaj en delničar in ni nobenih omejitev glede državljanstva delničarja.

Upravljanje

• Zasebna družba z omejeno odgovornostjo lahko izbere enotirni ali dvotirni sistem nadzora.
• Izvršni odbor vsaj ene osebe, generalnega direktorja. Imenuje se lahko tudi upravni ali nadzorni svet.
• Njegovim direktorjem niso naložene zahteve glede rezidentstva.

Računovodske zahteve za zasebne in javne družbe z omejeno odgovornostjo

• Šteje se, da družba z omejeno odgovornostjo in družba z omejeno odgovornostjo predložita letne računovodske izkaze zadevnim organom.

Postopek ustanovitve podjetja po korakih

Predhodni postopek

• Registrirajte edinstveno ime podjetja pred danskim registrarjem . Oddati je treba vsaj tri edinstvena imena.
• Navedite statut, ki vsebuje ime podjetja, sedež sedeža, cilje družbe, osnovni kapital ter imena in naslove poslovodnih članov.
• Vsi dokumenti za ustanovitev morajo biti pred predložitvijo notarsko overjeni.

1. Pridobite podpis NemID

• Vsako podjetje mora pridobiti digitalni podpis, znan tudi kot NemID.
• Podpis NemID zaposlenim omogoča spletno registracijo.
• Podjetje lahko brezplačno zahteva do 3 podpise NemID.
• Za dodatne podpise NemID se zaračuna 79 DKK na dodatnega zaposlenega.

Zahteve vključujejo:

• Potni listi delničarjev in direktorjev
• Računi za komunalne storitve za dokaz naslova
• Referenčno pismo banke

Zaskrbljeni urad

• Danska agencija za digitalizacijo (Nacionalna agencija za IT in telekomunikacije)
• Manj kot en dan registracija
• Cena – nobena
• Zadevna agencija – Danska poslovna uprava
• Registracija se lahko izvede na tri načine:

• Spletna registracija prek sistema Web Reg Danske poslovne uprave.
• Papirna registracija.

Nakup podjetja na policah

• Registracija se lahko zaključi v enem dnevu.
• Papirna registracija danskega podjetja traja dva do tri tedne.
• Skupni stroški registracije – 670 DKK za spletno registracijo in 2.150 za papirno registracijo.

3. Vlog zagonskega kapitala, deponiranega v banki

• Po uspešnem pologu minimalnega osnovnega kapitala bo banka izdala potrdilo o vlogi.

4. Dodatne registracije

• Zavarovanje delavcev pri zasebni zavarovalnici.
• Za dokončanje je potreben en dan.
• Brez dodatnih stroškov za registracijo.

V primeru, da se podjetje odloči za nordijski sedež in odpre podružnice v drugih nordijskih juridicijah, je mogoče preprečiti dvojno obdavčitev, saj danska zakonodaja dohodke iz tujih podružnic oprosti obdavčitve na Danskem.

Poslovalnica

• Tuja podjetja na Danskem lahko poslujejo kot podružnica, ne da bi se štela za ustanovitev.
• Priporočljivo je, da ustanovite podružnico kot ustanovitev podružnice, glede na številne pomanjkljivosti, povezane z ustanovitvijo podružnice.
• Podružnice se ne štejejo za ločene subjekte, temveč so del matične družbe.
• Vsi dokumenti matične družbe morajo biti ustrezno prevedeni in registrirani pri danski poslovni upravi.
• Ni minimalnih kapitalskih zahtev,
• Matična družba je odgovorna za obveznosti svoje podružnice na Danskem.

Upravljanje

• Imenovati mora biti en vodja podružnice.

Računovodske zahteve

• Kopijo računovodskih izkazov matične družbe je treba predložiti in vložiti letno pri danskem registru podjetij.

Navodila, ki si jih je treba zapomniti med ustanovitvijo podružnice

• Dokazilo o obstoju matične družbe
• Overjene kopije statuta, imena direktorjev, osnovnega kapitala, sedeža in imen zastopnikov, ki bodo delovali v vašem imenu.
• Dokumenti, ki jih je treba prevesti in predložiti, vključno s potrdilom o registraciji matične družbe, statutom ter imeni direktorjev in sekretarja družbe.
• Vse dokumente je treba predložiti pri danski poslovni upravi.
• Za ustanovitev podružnice bo potrebnih nekaj tednov.

Predstavništvo

• Najlažja in najcenejša struktura tujih naložb.
• Ni zahtev za registrirani kapital.
• Ni dovoljeno opravljati dejavnosti za pridobitev dobička.
• Lahko sodeluje pri pripravljalnih dejavnostih, vključno z raziskavami trga.
• Brez zahtev za upravljanje.
• Ni potrebno pripravljati letnih računovodskih poročil.
• Brez davka.

Posamezno podjetje ali samostojni podjetnik

• Posel enega človeka
• Danska zakonodaja bo samostojnega podjetnika in družbo obravnavala kot en sam subjekt; zato bo lastnik odgovoren za vse dolgove in obveznosti, ki jih podjetje lahko nastane.
• Imenuje se tudi družba z neomejeno odgovornostjo.
• Ni zahteve za osnovni kapital.
• Za nemoteno vodenje poslovanja in poplačilo vseh dolgov mora biti ves čas prisoten potreben kapital ali gotovina.
• Registracija samostojnega podjetnika ne zahteva pristojbine.

Danski davčni režim

• Poslovni subjekti, ki niso davčni rezidenti, so na Danskem podvrženi omejeni davčni obveznosti v zvezi z dohodkom, pridobljenim iz posebnih virov, vključno s stalno poslovno enoto, nepremičninami, avtorskimi honorarji, obrestmi na nadzorovani dolg in dividendami.
• Družbe, ki so davčne rezidentke, so zavezane davku od dohodkov pravnih oseb v višini 24,5 % na svetovni dohodek.
• Danska podjetja niso obdavčena na dohodek in dobičke, ki izhajajo iz stalnih poslovnih enot in ne nepremičnin, ki se nahajajo zunaj Danske pod naslednjimi pogoji:

– Država izvora ni v pogodbi o izogibanju dvojnega obdavčevanja ali drugem mednarodnem sporazumu,

odpovedal pravico do obdavčitve dohodka in dobička, ki izhaja iz podružnice ali real

nepremičnine na Danskem.

– Stalna poslovna enota, ki ni predmet danske nadzorovane tuje družbe

obdavčitev.

– Družba se je odjavila od danskega mednarodnega skupnega obdavčevanja.

Naslednja podjetja so na Danskem skupaj obdavčena od svojega vira dohodka na Danskem:

• Družbe, povezane s skupino, ki so davčni rezidenti na Danskem.
• Stalne poslovne enote na Danskem družb, povezanih s skupino, ki niso davčni rezidenti na Danskem.
• Nepremičnine s sedežem na Danskem in v lasti takšnih podjetij.

Skupno obdavčitev se lahko razširi na vse nerezidenčne subjekte, povezane s skupino, pod njeno okrilje.

• Prihodki, ki izhajajo iz vseh skupin povezanih tujih subjektov, bodo odmerjeni z davkom od dohodkov pravnih oseb.
  

O dividendah, izplačanih tujim delničarjem

• Obdavčeno po pavšalni stopnji 27 %, razen če je davčna oprostitev ali olajšava odobrena v skladu z režimom danskega holdinga ali katero koli veljavno davčno pogodbo.
• Dividenda bo odmerjena v obliki dokončnega odtegnjenega davka.
• Preizkušeno znižanje davčnih stopenj pri davku ne bo uporabljeno pri viru,
• Davčni zavezanec lahko zaprosi za vračilo.
• Na podlagi Direktive Sveta 90/435/EGS o obdavčitvi matičnih družb in odvisnih družb (Direktiva o matičnih in odvisnih družbah) ali na podlagi povezanih pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja se od dividend, izplačanih tujemu delničarju, ki je lastnik delnic skupine ali odvisnih družb, ne obračuna davek pri viru.

O dividendah, prejetih od tujih podjetij

• Oproščen davka za delnice hčerinskih družb ali delnice skupine.

O obrestih, plačanih tujim delničarjem

• 25 % davčni odtegljaj, ki se uporablja za plačila obresti med nadzorovanimi družbami.
• Davek pri viru se uporablja samo za plačila obresti povezanim podjetjem v državah z nizkimi davki zunaj EU in EGP.
• Davek pri viru se lahko opusti in zmanjša na podlagi davčne pogodbe ali Direktive 2003/49/ES o plačilih obresti in licenčnin (Direktiva o obrestih in licenčninah).

Licenčnine za intelektualno lastnino, plačane tujim delničarjem podjetij

• 25-odstotni davek, odtegnjen od plačil licenčnin, ki izhajajo iz Danske za intelektualno lastnino, vključno s patenti, blagovnimi znamkami, tehničnim znanjem in izkušnjami in številnimi drugimi.
• Davek pri viru se lahko zmanjša po davčni pogodbi.
• Davek pri viru se ne uporablja, če so licenčnine pripisane stalni danski poslovni enoti prejemnika ali če je prejemnik predmet zaščite direktive o obrestih in licenčninah.

Pravila tankih velikih začetnic

• Pravila o majhni kapitalizaciji veljajo za danske in tuje pravne osebe, ki obvladujejo danski subjekt, ki ga obvladuje danski subjekt. ali pod skupnim nadzorom skupaj z danskim subjektom.
• Nadzorovani dolg vključuje posojila tretjih oseb, za katera jamči obvladujoči delničar/-i ali povezana podjetja.
• Če razmerje med dolžniškim in lastniškim kapitalom presega 4:1; obresti od presežnih delov nadzorovanega dolga se ne odštejejo, če nadzorovani dolg presega 10 milijonov DKK.
• Omejitev se uporablja samo za del dolga, ki bi moral biti lastniški kapital, da bi se izognili kakršni koli omejitvi.
• Obresti se lahko odbijejo, če lahko davčni zavezanec dokaže podobno posojilo, ki bi ga bilo mogoče dobiti od tretje osebe brez kakršnega koli zavarovanja obvladujočega delničarja ali povezanih družb.
  

Pravila o transfernih cenah

• Vse transakcije med povezanimi osebami morajo biti zaključene v tržnih pogojih in v skladu s smernicami OECD.
• Pravila o transfernih cenah na Danskem temeljijo na medsebojnih transakcijah.
• Povezava med strankami obstaja, če ima družba ali posameznik neposredno ali posredno več kot 50 % deležev v družbi ali ima več kot 50 % glasovalnih pravic.
• Dansko podjetje mora pripraviti pisni dokument o transfernih cenah.
• Oprostitev se lahko uporablja za mala in srednje velika podjetja, pa tudi za nadzorovane transakcije, ki se glede na obseg in pogostost štejejo za nepomembne.

Carinske dajatve

• Uvoz iz držav izven EU je obračunan s stopnjo davka na dodano vrednost 25 %, ki jo plača uvoznik.
• Carine in trošarine plača uvoznik.
• Izvoz blaga izven EU in trgovcem, registriranim za DDV v drugih državah članicah EU, je ničelno stopnjo.

Danske pogodbe o dvojnem obdavčevanju

Danska je sklenila več kot 70 davčnih pogodb, ki vse temeljijo na Vzorčni davčni konvenciji OECD o dohodku in kapitalu. Kraljevina Danska je na primer podpisala konvencijo med Velikim vojvodstvom Luksemburg , ki sega od davkov na dohodek in premoženja, uvedenih v imenu obeh držav.

Odprite bančni račun na Danskem

Po registraciji podjetja na Danskem je odprtje poslovnega bančnega računa ključnega pomena za nemoteno poslovanje v državi. Bančni račun podjetja na Danskem ima ključno vlogo za vaše podjetje, saj vam omogoča spremljanje operativnih stroškov, poenostavitev davčnega poročanja in plačil depozitov pod imenom vašega podjetja.

Ustanovitev podjetja na Danskem zahteva obsežne priprave, od priprave ustanovitvenega akta, statuta in registracije delničarjev. Damalion vam bo pomagal pri pripravi vse potrebne dokumentacije za nemoten in hiter proces ustanovitve podjetja . S pomočjo naše obsežne globalne storitvene mreže vas bomo povezali z najuglednejšimi ponudniki storitev, vključno z odvetniškimi in računovodskimi družbami, tako da lahko vaše podjetje začne delovati v kratkem času. Če iščete več informacij o postopku ustanovitve podjetja na Danskem, se še danes obrnite na strokovnjaka Damalion .

Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.