A Dinamarca torna fácil e sem stress para os investidores estrangeiros estrelarem a sua própria empresa no país. Para investidores privados que querem abrir as asas e crescer em uma economia totalmente desenvolvida. O governo dinamarquês conseguiu racionalizar o processo de arranque. Há apenas alguns passos simples a seguir para montar um novo negócio na Dinamarca que envolva um custo mínimo.

Para além da simplicidade do processo de criação de empresas, a Dinamarca também tem algumas iniciativas e cursos apoiados pelo governo, permitindo que investidores privados e entidades empresariais se incorporem sem problemas.

Iniciando o seu negócio na Dinamarca

Uma vez estabelecido o seu plano de negócios, quer se trate da construção de uma holding ou de um negócio comercial, você tem de determinar que forma legal deve assumir. O tipo de negócio irá ditar o regime fiscal a seguir, bem como incluir os benefícios fiscais que a sua empresa irá usufruir a longo prazo. Além disso, o tipo de negócio irá guiá-lo através do processo de registo e se vai precisar ou não de um número de CVR.

O número CVR refere-se a um número de negócio que identifica de forma única a sua empresa, da mesma forma que um número CVR é único para um residente dinamarquês.

Dependendo do tipo de empresa que você decidir construir na Dinamarca, você pode precisar pagar uma taxa para o registro bem-sucedido. Você pode mudar para outra forma jurídica de negócio no futuro.

Criação de uma empresa na Dinamarca

Ao criar uma empresa na Dinamarca, aqui estão algumas coisas a considerar:

Fatores de Negócios

• A Dinamarca não impõe requisitos específicos aos estrangeiros que procuram estabelecer a sua presença no país.
• Não existem requisitos específicos de residência para a gestão, incluindo membros da Comissão Executiva, do Conselho de Administração e do Conselho Fiscal. Considere estes factores durante o processo de criação de uma empresa dinamarquesa:

1. Indústria e tipo de negócios a serem realizados na Dinamarca.

2. Nacionalidade do(s) investidor(es).

3. Presença de tratados de dupla tributação existentes e acordos com países relacionados.

Localização

• A localização é outro fator integral na criação de uma empresa na Dinamarca.
• Cidades e regiões separadas na Dinamarca estabelecem regras, custos e disponibilidade diferentes na criação de uma empresa.

Dinamarca Estruturas Jurídicas Empresariais

Existem quatro tipos diferentes de empresas que você pode criar na Dinamarca. Cada uma destas entidades empresariais tem o seu próprio conjunto de vantagens e desvantagens, bem como o âmbito das actividades empresariais, os requisitos de registo e os requisitos mínimos de capital social.

Na maioria dos casos, o processo de criação ditará o grau de comprometimento de uma empresa com a Dinamarca e sua atividade comercial planejada.

Ao incorporar uma empresa na Dinamarca, os investidores estrangeiros têm as seguintes opções:

• Corporação (A/S e APS)
• Sucursal
• Escritório de Representação
• Proprietário único

Este guia irá fornecer-lhe orientações gerais para entidades estrangeiras ao entrar no panorama empresarial dinamarquês.

Sociedade de Responsabilidade Limitada

Existem dois tipos de empresas na Dinamarca

• Sociedade Anónima de Responsabilidade Limitada – Aktieselskab (A/S)
• Sociedade de Responsabilidade Limitada Privada – Anpartsselskab (ApS)

A estrutura mais popular da empresa é a Sociedade Anónima Privada (ApS).

• A constituição de empresas pode ser feita online e pode ser concluída em poucas horas.
• Não há requisitos de residência na gestão de uma empresa estrangeira na Dinamarca, incluindo os da Comissão Executiva, do Conselho de Administração e do Conselho Fiscal.
• Acionistas e reuniões do conselho podem ser hospedados online.
• Não são necessárias escrituras notariais.
• Requisitos linguísticos flexíveis, o registo de documentos corporativos tanto para empresas privadas como públicas de responsabilidade limitada pode ser redigido em inglês, sueco, norweigan, ou dinamarquês.
• Dividendos podem ser distribuídos provisoriamente.
• A legislação dinamarquesa em vigor está em conformidade com a legislação comunitária em vigor.
• Com um dos regimes fiscais mais atractivos da União Europeia, a Dinamarca oferece uma eficiência fiscal superior, pelo que mais empresas estão a ser sediadas na Dinamarca do que noutros países nórdicos ou escandinavos.

Sociedade Anónima de Responsabilidade Limitada (A/S)

• Uma sociedade de responsabilidade limitada privada está disponível para médias e grandes empresas.
• Eles podem ser cotados na Bolsa de Valores de Copenhague.
• Capital mínimo de investimento de 500.000 DKK.
• É opcional para os investidores o pagamento total ou parcial do capital social registado.
• Por regra, o capital social mínimo deve ser de, pelo menos, 25% do capital social registado.
• A responsabilidade dos accionistas será limitada ao valor das acções que subscreveram.

Administração

• Deve ter um sistema de supervisão de dois níveis, incluindo um Conselho de Administração com um mínimo de três pessoas e um Conselho Executivo com um mínimo de um indivíduo – o CEO.
• O Conselho de Administração pode ser substituído por um Conselho Fiscal.
• Não são impostos requisitos de residência aos seus directores.

Sociedade de Responsabilidade Limitada Privada (ApS)

• Tipicamente utilizado para pequenas e médias empresas.
• Utilizado para filiais de empresas multinacionais devido aos seus menores requisitos de conformidade.
• Necessidade mínima de capital social de 500.000 DKK.
• É opcional para os investidores o pagamento total ou parcial do capital social registado.
• Por regra, o capital social mínimo deve ser de, pelo menos, 25% do capital social registado.
• A responsabilidade dos accionistas será limitada ao valor das acções que subscreveram.
• É exigido pelo menos um accionista e não são impostas restrições quanto à nacionalidade do accionista.

Administração

• Uma sociedade de responsabilidade limitada pode escolher um sistema de supervisão de um ou dois níveis.
• Comissão Executiva de pelo menos uma pessoa, o CEO. Pode também ser nomeado um Conselho de Administração ou um Conselho Fiscal.
• Não são impostos requisitos de residência aos seus directores.

Requisitos Contabilísticos tanto para as Sociedades Anónimas Privadas como para as Sociedades Anónimas de Responsabilidade Limitada

• Tanto a Private Limited Liability Company como a Private Limited Liability Company são consideradas como submetendo demonstrações financeiras anuais às autoridades competentes.

Processo de Constituição de Empresas Passo a Passo

Procedimento Preliminar

• Registar o nome da empresa única perante o Registo Dinamarquês. Pelo menos três nomes únicos devem ser apresentados.
• Fornecer estatutos que contenham o nome da empresa, localização da sede social, objetivos da empresa, capital social e nomes e endereços dos membros gerentes.
• Todos os documentos para incorporação devem ser autenticados antes de serem apresentados.

1. Obter a assinatura NemID

• Cada empresa deve obter uma assinatura digital, também conhecida como NemID.
• Aassinatura NemID permite que os funcionários se registem online.
• A empresa pode solicitar até 3 assinaturas NemID de graça.
• Assinaturas adicionais de NemID serão cobradas 79 DKK por funcionário adicional.

Os requisitos incluem:

• Passaportes para acionistas e diretores
• Contas de serviços públicos para provar o endereço
• Carta de referência do banco

Escritório Preocupado

• Agência Dinamarquesa para a Digitalização (Agência Nacional de TI e Telecomunicações)
• Menos de um dia de inscrição
• Custo – nenhum
• Agência preocupada – Autoridade Empresarial Dinamarquesa
• A inscrição pode ser feita de três maneiras:

• Registo online através do Sistema Web Reg da Autoridade Empresarial Dinamarquesa.
• Registo em papel.

Aquisição da empresa de prateleiras

• A inscrição pode ser completada dentro de um dia.
• O registro em papel de uma empresa dinamarquesa leva de duas a três semanas.
• Custo total do registro -DKK 670 para registro online e 2.150 para registro em papel.

3. Capital inicial de depósito depositado num banco

• Após o depósito bem sucedido do capital social mínimo, o banco emitirá um certificado de depósito.

4. Inscrições adicionais

• Seguro de acidentes de trabalho com uma companhia de seguros privada.
• Demora um dia a completar.
• Sem custos adicionais de registo.

Caso uma empresa opte por ser a sede nórdica e abra filiais em outras jurisdições nórdicas, a dupla tributação pode ser impedida, uma vez que a lei dinamarquesa isenta de tributação os rendimentos das filiais estrangeiras na Dinamarca.

Sucursal

• As empresas estrangeiras na Dinamarca podem fazer negócios como uma sucursal sem serem consideradas incorporadas.
• É aconselhável incorporar uma sucursal do que criar uma sucursal, dados os muitos inconvenientes associados ao lançamento de uma sucursal.
• As sucursais não são consideradas entidades separadas, mas fazem parte da empresa-mãe.
• Todos os documentos da empresa-mãe devem ser traduzidos em conformidade e registados junto da Autoridade Empresarial Dinamarquesa.
• Sem requisitos mínimos de capital,
• A empresa mãe é responsável pelas responsabilidades da sua sucursal na Dinamarca.

Administração

• Deve ser nomeado um gerente de filial.

Requisitos Contabilísticos

• Uma cópia das demonstrações financeiras da matriz deve ser submetida e arquivada anualmente no Registro de Empresas Dinamarquês.

Pontos a serem lembrados durante a constituição da sucursal

• Comprovação da existência da empresa-mãe
• Cópias autenticadas do contrato social, nome dos administradores, capital social, sede social e nomes dos representantes que actuarão em seu nome.
• Documentos a serem traduzidos e apresentados, incluindo a certidão de registo da sociedade-mãe, os estatutos e os nomes dos administradores e secretário da sociedade.
• Todos os documentos devem ser apresentados à Autoridade Empresarial Dinamarquesa.
• Vai levar várias semanas para incorporar uma filial.

Escritório de Representação

• A estrutura de investimento estrangeiro mais fácil e menos dispendiosa.
• Sem requisitos de capital registado.
• Não é permitido o engajamento em atividades com fins lucrativos.
• Pode se envolver em atividades preparatórias, incluindo pesquisa de mercado.
• Sem requisitos de gestão.
• Não é necessário preparar relatórios financeiros anuais.
• Não é avaliado com impostos.

Empresa Individual ou Única Proprietária

• Negócio de um só homem
• A lei dinamarquesa considerará o comerciante individual e a empresa como uma única entidade; portanto, o proprietário será responsável por quaisquer dívidas e obrigações em que a empresa possa incorrer.
• Também chamada de sociedade de responsabilidade ilimitada.
• Sem exigência de capital social.
• O capital ou dinheiro necessário deve estar sempre presente para gerir o negócio sem sobressaltos e pagar todas as dívidas.
• O registro de uma empresa individual não exige uma taxa.

Dinamarca Regime Fiscal

• As entidades empresariais não residentes na Dinamarca estão sujeitas a responsabilidade fiscal limitada em relação aos rendimentos provenientes de fontes específicas, incluindo o estabelecimento estável, bens imóveis, royalties, juros sobre dívidas controladas e dividendos.
• As empresas com domicílio fiscal estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento das sociedades a 24,5% sobre o rendimento mundial.
• As empresas dinamarquesas não são tributadas sobre os rendimentos e ganhos provenientes de estabelecimentos estáveis e não sobre bens imóveis situados fora da Dinamarca, nas seguintes condições

– O país de origem não tem, em um tratado de dupla tributação ou outro acordo internacional,

renunciou ao direito de tributar os rendimentos e ganhos derivados de uma sucursal ou real

propriedade na Dinamarca.

– Estabelecimento permanente não sujeito à Corporação Estrangeira Controlada pela Dinamarca

tributação.

– A empresa optou por não pagar a tributação conjunta internacional dinamarquesa.

As seguintes empresas são tributadas conjuntamente na Dinamarca sobre a sua fonte de rendimentos na Dinamarca:

• Empresas relacionadas com o grupo que são residentes fiscais na Dinamarca.
• Estabelecimentos permanentes na Dinamarca de empresas relacionadas com o grupo que não são residentes fiscais na Dinamarca.
• Imobiliário sediado na Dinamarca e proprietário de tais empresas.

A tributação conjunta pode ser alargada para incluir todas as entidades não residentes relacionadas com o grupo sob as suas asas.

• Os rendimentos provenientes de todos os grupos relacionados com entidades estrangeiras serão tributados com o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas.
  

Sobre Dividendos Pagos a Acionistas de Empresas Estrangeiras

• Tributada a uma taxa fixa de 27%, a menos que a isenção ou redução fiscal seja aprovada ao abrigo do regime de participações dinamarquês ou de qualquer convenção fiscal aplicável.
• O dividendo será liquidado sob a forma de imposto retido na fonte final.
• A redução das alíquotas de impostos sob os impostos experimentados não será aplicada na fonte,
• O contribuinte pode solicitar um reembolso.
• Não é aplicada qualquer retenção na fonte sobre os dividendos pagos a um accionista estrangeiro que detenha acções do grupo ou subsidiárias, com base na Directiva 90/435/CEE do Conselho relativa à tributação das sociedades-mãe e sociedades afiliadas (Directiva Mães-Filiais) ou com base em tratados de dupla tributação relacionados.

Sobre Dividendos Recebidos de Empresas Estrangeiras

• Isenção de impostos para ações subsidiárias ou ações do grupo.

Sobre juros pagos a accionistas de empresas estrangeiras

• 25% de imposto retido na fonte aplicável aos pagamentos de juros efectuados entre empresas controladas.
• O imposto retido na fonte aplica-se apenas aos pagamentos de juros a empresas afiliadas em países com impostos baixos fora da UE e do EEE.
• O imposto retido na fonte pode ser renunciado e reduzido ao abrigo de um tratado fiscal ou ao abrigo da Directiva 2003/49/CE sobre pagamentos de juros e royalties (Directiva Juros e Royalty).

Royalties de Propriedade Intelectual Pagos a Acionistas de Empresas Estrangeiras

• 25% de imposto retido dos pagamentos de royalties derivados da Dinamarca para propriedades intelectuais, incluindo patentes, marcas registradas, know-how técnico e muito mais.
• O imposto retido na fonte pode ser reduzido ao abrigo de um acordo fiscal.
• O imposto retido na fonte não é aplicável se os royalties forem atribuídos a um estabelecimento dinamarquês permanente do beneficiário, ou se o beneficiário estiver sujeito à protecção da Directiva de Juros e Royalties.

Regras de Capitalização Fina

• As regras de capitalização fina aplicam-se a entidades jurídicas dinamarquesas e estrangeiras que controlam uma entidade dinamarquesa, sendo controladas por uma entidade dinamarquesa. ou sob controlo conjunto com a entidade dinamarquesa.
• A dívida controlada inclui empréstimos de terceiros garantidos por um ou mais acionistas controladores ou afiliados.
• Se o rácio de endividamento for superior a 4:1; os juros sobre partes excedentárias da dívida controlada não serão deduzidos se a dívida controlada exceder 10 milhões de DKK.
• A limitação só é aplicável à parte de uma dívida que deve ser capital próprio para evitar qualquer limitação.
• Os juros podem ser deduzidos se um contribuinte puder provar um empréstimo semelhante que possa ser obtido de um terceiro sem qualquer garantia de um ou mais acionistas controladores ou afiliados.
  

Regras de determinação do preço de transferência

• Todas as transacções entre partes ligadas devem ser finalizadas em termos de mercado e de acordo com as directrizes da OCDE.
• As regras de preços de transferência na Dinamarca são baseadas em transacções em condições normais de mercado.
• Existe conexão entre as partes se uma empresa ou indivíduo direta ou indiretamente mais de 50% das ações de uma empresa ou tem mais de 50% dos direitos de voto.
• A empresa dinamarquesa deve preparar um documento escrito sobre preços de transferência.
• A isenção pode ser aplicada a pequenas e médias empresas, bem como a transacções controladas que sejam consideradas imateriais em relação ao volume e frequência.

Direitos Aduaneiros

• As importações de fora da UE são avaliadas com uma taxa de imposto sobre o valor acrescentado de 25%, que é pago pelo importador.
• Os direitos aduaneiros e impostos especiais de consumo são pagos pelo importador.
• A exportação de mercadorias para fora da UE e para comerciantes registados no IVA de outros países membros da UE tem uma taxa zero.

Dinamarca Tratados de Dupla Tributação

A Dinamarca concluiu mais de 70 tratados fiscais, todos eles baseados no Modelo de Convenção Fiscal da OCDE sobre Rendimento e Capital. Por exemplo, o Reino da Dinamarca assinou uma convenção entre o Grão-Ducado do Luxemburgo, que varia entre impostos sobre o rendimento e sobre o capital impostos em nome de ambos os Estados.

Abrir uma conta bancária na Dinamarca

Após o registo da empresa na Dinamarca, a abertura de uma conta bancária é crucial para o bom funcionamento no país. Uma conta bancária corporativa na Dinamarca desempenha um papel fundamental para o seu negócio, pois permite acompanhar as despesas operacionais, simplificar os relatórios de impostos e os pagamentos de depósitos sob o nome da sua empresa.

A constituição de uma sociedade na Dinamarca requer uma preparação extensa, desde a elaboração do contrato de sociedade, dos estatutos e do registo dos accionistas. Damalion irá ajudá-lo na preparação de toda a papelada necessária para um processo de formação rápida e sem complicações da empresa. Alavancando nossa extensa rede global de serviços, vamos conectá-lo aos mais conceituados prestadores de serviços, incluindo escritórios de advocacia e firmas de contabilidade, para que seu negócio possa estar pronto e funcionando em pouco tempo. Se você está procurando mais informações sobre o processo de formação de empresas na Dinamarca, procure hoje um especialista em Damalion.

Esta informação não pretende ser um substituto para conselhos fiscais ou jurídicos específicos e individualizados. Sugerimos que você discuta sua situação específica com um consultor tributário ou jurídico qualificado.