Dinamarca hace que los inversores extranjeros puedan crear su propia empresa en el país de forma fácil y sin complicaciones. Para los inversores privados que quieren desplegar sus alas y crecer en una economía plenamente desarrollada. El gobierno danés ha conseguido agilizar el proceso de puesta en marcha. Sólo hay que seguir unos sencillos pasos para crear una nueva empresa en Dinamarca que suponen un coste mínimo.

Además de la simplicidad del proceso de creación de empresas, Dinamarca cuenta con algunas iniciativas y cursos respaldados por el gobierno, que permiten a los inversores privados y a las entidades corporativas constituirse sin problemas.

Iniciar su negocio en Dinamarca

Una vez que haya decidido su plan de negocio, ya sea la creación de una sociedad de cartera o un negocio comercial, tiene que determinar qué forma jurídica debe adoptar. El tipo de negocio dictará el régimen fiscal a seguir, además de incluir los beneficios fiscales de los que disfrutará su empresa a largo plazo. Además, el tipo de negocio le guiará en el proceso de registro y si necesitará un número CVR o no.

El número CVR se refiere a un número de empresa que identifica de forma exclusiva a su compañía, del mismo modo que un número CVR es único para un residente danés.

Dependiendo del tipo de empresa que decida crear en Dinamarca, es posible que tenga que pagar una tasa para registrarse con éxito. Puede cambiar a otra forma jurídica empresarial en el futuro.

Crear una empresa en Dinamarca

A la hora de crear una empresa danesa, hay que tener en cuenta algunos aspectos:

Factores empresariales

• Dinamarca no impone requisitos específicos a los extranjeros que desean establecerse en el país.
• No hay requisitos específicos de residencia para los directivos, incluidos los miembros del Comité Ejecutivo, el Consejo de Administración y el Consejo de Supervisión. Tenga en cuenta estos factores durante el proceso de creación de una empresa danesa:

1. Industria y tipo de negocio que se va a llevar a cabo en Dinamarca.

2. Nacionalidad del/de los inversor/es.

3. Presencia de convenios y acuerdos de doble imposición existentes con el país correspondiente.

Ubicación

• La ubicación es otro factor integral a la hora de establecer un negocio en Dinamarca.
• Las distintas ciudades y regiones de Dinamarca establecen diferentes normas, costes y disponibilidad para crear una empresa.

Estructuras jurídicas de las empresas en Dinamarca

Hay cuatro tipos diferentes de empresas que se pueden crear en Dinamarca. Cada una de estas entidades empresariales tiene su propio conjunto de ventajas y desventajas, así como el alcance de las actividades empresariales, los requisitos de registro y los requisitos de capital social mínimo.

En la mayoría de los casos, el proceso de establecimiento dictará el grado de compromiso de una empresa con Dinamarca y su actividad comercial prevista.

Al constituir una empresa en Dinamarca, los inversores extranjeros tienen las siguientes opciones:

• Corporación (A/S y APS)
• Oficina de la sucursal
• Oficina de representación
• Empresa unipersonal

Esta guía le proporcionará directrices generales para las entidades extranjeras al entrar en el panorama empresarial danés.

Sociedad de Responsabilidad Limitada

En Dinamarca existen dos tipos de sociedades anónimas

• Sociedad Anónima – Aktieselskab (A/S)
• Sociedad de responsabilidad limitada – Anpartsselskab (ApS)

La estructura empresarial más popular es la sociedad de responsabilidad limitada (ApS).

• La constitución de empresas puede hacerse en línea y puede completarse en unas pocas horas.
• No hay requisitos de residencia en la dirección de una empresa de propiedad extranjera en Dinamarca, incluidos los del Consejo Ejecutivo, el Consejo de Administración y el Consejo de Supervisión.
• Las reuniones de los accionistas y del consejo de administración pueden celebrarse en línea.
• No se requiere ningún documento notarial.
• Flexibilidad en los requisitos lingüísticos, el registro de los documentos corporativos, tanto para las sociedades de responsabilidad limitada como para las públicas, puede redactarse en inglés, sueco, noruego o danés.
• Los dividendos pueden distribuirse a cuenta.
• La actual legislación danesa sobre sociedades se ajusta a la legislación vigente de la UE.
• Con uno de los regímenes fiscales más atractivos de la Unión Europea, Dinamarca ofrece una eficiencia fiscal superior, por lo que cada vez son más las empresas que tienen su sede en Dinamarca frente a otros países nórdicos o escandinavos.

Sociedad Anónima (A/S)

• La sociedad de responsabilidad limitada está disponible para las empresas medianas y grandes.
• Pueden cotizar en la Bolsa de Copenhague.
• Capital mínimo de inversión de 500.000 coronas danesas.
• Es opcional que los inversores paguen total o parcialmente el capital social registrado.
• Por norma, el capital social mínimo debe ser al menos el 25% del capital social registrado.
• La responsabilidad de los accionistas se limitará al valor de las acciones que hayan suscrito.

Gestión

• Debe tener un sistema de supervisión de dos niveles, que incluya un Consejo de Administración con un mínimo de tres personas y un Consejo Ejecutivo con un mínimo de una persona, el director general.
• El Consejo de Administración puede ser sustituido por un Consejo de Supervisión.
• No se impone ningún requisito de residencia a sus directores.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (ApS)

• Normalmente se utiliza para las pequeñas y medianas empresas.
• Se utiliza para las filiales de empresas multinacionales debido a sus menores requisitos de cumplimiento.
• El capital social mínimo requerido es de 500.000 coronas danesas.
• Es opcional que los inversores paguen total o parcialmente el capital social registrado.
• Por norma, el capital social mínimo debe ser al menos el 25% del capital social registrado.
• La responsabilidad de los accionistas se limitará al valor de las acciones que hayan suscrito.
• Se requiere al menos un accionista y no se imponen restricciones en cuanto a la nacionalidad del mismo.

Gestión

• Una sociedad de responsabilidad limitada puede elegir un sistema de supervisión de uno o dos niveles.
• Consejo de administración de al menos una persona, el director general. También se puede nombrar un Consejo de Administración o un Consejo de Supervisión.
• No se impone ningún requisito de residencia a sus directores.

Requisitos contables para las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas

• Tanto la Sociedad de Responsabilidad Limitada como la Sociedad de Responsabilidad Limitada están obligadas a presentar estados financieros anuales a las autoridades correspondientes.

Proceso de constitución de empresas paso a paso

Procedimiento preliminar

• Registrar el nombre único de la empresa en el registro danés. Deben presentarse al menos tres nombres únicos.
• Proporcionar los estatutos que contengan el nombre de la empresa, la ubicación del domicilio social, los objetivos de la empresa, el capital social y los nombres y direcciones de los miembros directivos.
• Todos los documentos para la incorporación deben ser notariados antes de su presentación.

1. Obtener la firma de NemID

• Cada empresa debe obtener una firma digital, también conocida como NemID.
• Lafirma NemID permite a los empleados registrarse en línea.
• La empresa puede solicitar hasta 3 firmas NemID de forma gratuita.
• Las firmas adicionales de NemID tendrán un coste de 79 DKK por empleado adicional.

Los requisitos incluyen:

• Pasaportes de accionistas y directores
• Facturas de servicios públicos para demostrar la dirección
• Carta de referencia bancaria

Oficina preocupada

• Agencia Danesa para la Digitalización (Agencia Nacional de Informática y Telecomunicaciones)
• Menos de un día de registro
• Coste: ninguno
• Agencia implicada – Autoridad Empresarial Danesa
• El registro puede realizarse de tres maneras:

• Registro en línea a través del Sistema de Registro Web de la Autoridad Empresarial Danesa.
• Registro de papel.

Adquisición de una empresa en cartera

• La inscripción puede realizarse en un día.
• El registro en papel de una empresa danesa tarda de dos a tres semanas.
• Coste total de la inscripción: 670 DKK para la inscripción en línea y 2.150 para la inscripción en papel.

3. Depósito Capital inicial depositado en un banco

• Una vez depositado el capital social mínimo, el banco emitirá un certificado de depósito.

4. Registros adicionales

• Seguro de los trabajadores con una compañía de seguros privada.
• Tarda un día en completarse.
• No hay ningún cargo adicional por la inscripción.

En caso de que una empresa opte por ser la sede nórdica y abra sucursales en otras jurisdicciones nórdicas, puede evitarse la doble imposición, ya que la legislación danesa exime a los ingresos de las sucursales extranjeras de tributar en Dinamarca.

Oficina de la sucursal

• Las empresas extranjeras en Dinamarca pueden hacer negocios como una sucursal sin tener que constituirse en sociedad.
• Es más aconsejable constituir una sucursal que crear una oficina, dados los numerosos inconvenientes asociados a la puesta en marcha de una sucursal.
• Las sucursales no se consideran entidades separadas, sino que forman parte de la empresa matriz.
• Todos los documentos de la empresa matriz deben traducirse adecuadamente y registrarse en la Autoridad Empresarial Danesa.
• No hay requisitos de capital mínimo,
• La empresa matriz es responsable de las obligaciones de su sucursal en Dinamarca.

Gestión

• Hay que nombrar a un director de sucursal.

Requisitos contables

• Hay que presentar una copia de los estados financieros de la empresa matriz y presentarlos anualmente en el Registro Mercantil danés.

Puntos a tener en cuenta durante la constitución de una sucursal

• Prueba de la existencia de la empresa matriz
• Copias certificadas de los estatutos, nombre de los administradores, capital social, domicilio social y nombres de los representantes que actuarán en su nombre.
• Documentos que deben traducirse y presentarse, incluidos el certificado de registro de la empresa matriz, los estatutos y los nombres de los directores y el secretario de la empresa.
• Todos los documentos deben presentarse a la Autoridad Empresarial Danesa.
• La incorporación de una sucursal tardará varias semanas.

Oficina de representación

• La estructura de inversión extranjera más fácil y menos costosa.
• No hay requisitos de capital registrado.
• No está permitido realizar actividades con ánimo de lucro.
• Puede llevar a cabo actividades preparatorias, incluida la investigación de mercado.
• No hay requisitos de gestión.
• No está obligado a elaborar informes financieros anuales.
• No se ha evaluado con el impuesto.

Empresa individual o empresa unipersonal

• Empresa unipersonal
• La legislación danesa considerará al empresario individual y a la empresa como una sola entidad, por lo que el propietario será responsable de todas las deudas y obligaciones que pueda contraer la empresa.
• También se denomina sociedad de responsabilidad ilimitada.
• No se requiere capital social.
• El capital o el dinero en efectivo necesarios deben estar presentes en todo momento para que la empresa funcione sin problemas y para pagar todas las deudas.
• El registro de una empresa individual no requiere una tasa.

Régimen fiscal de Dinamarca

• Las entidades empresariales no residentes fiscales están sujetas a una responsabilidad fiscal limitada en Dinamarca en relación con las rentas derivadas de fuentes específicas, como el establecimiento permanente, los bienes inmuebles, los cánones, los intereses de la deuda controlada y los dividendos.
• Las empresas residentes fiscales están sujetas a un impuesto de sociedades del 24,5% sobre los ingresos mundiales.
• Las empresas danesas no tributan por las rentas y ganancias derivadas de establecimientos permanentes y no de bienes inmuebles situados fuera de Dinamarca en las siguientes condiciones:

– El país de origen no tiene, en un tratado de doble imposición u otro acuerdo internacional,

renunció a gravar las rentas y ganancias derivadas de una sucursal o de un inmueble

propiedad en Dinamarca.

– Establecimiento permanente no sujeto a la sociedad extranjera controlada danesa

de los impuestos.

– La empresa ha optado por no someterse a la tributación conjunta internacional danesa.

Las siguientes empresas tributan conjuntamente en Dinamarca por su fuente de ingresos:

• Empresas relacionadas con el grupo que son residentes fiscales en Dinamarca.
• Establecimientos permanentes en Dinamarca de empresas relacionadas con el grupo que no son residentes fiscales en Dinamarca.
• Inmobiliaria con sede en Dinamarca y propiedad de dichas empresas.

La tributación conjunta puede ampliarse para incluir a todas las entidades no residentes relacionadas con el grupo bajo sus alas.

• Los ingresos derivados de todas las entidades extranjeras relacionadas con el grupo serán gravados con el impuesto de sociedades.
  

Sobre los dividendos pagados a los accionistas corporativos extranjeros

• Se grava a un tipo fijo del 27%, a menos que se apruebe una exención o desgravación fiscal en virtud del régimen de tenencia danés o de cualquier tratado fiscal aplicable.
• Los dividendos se calcularán en forma de retención final.
• La reducción de los tipos impositivos en el marco de la fiscalidad probada no se aplicará en origen,
• El contribuyente puede solicitar la devolución.
• No se aplica ninguna retención sobre los dividendos pagados a un accionista extranjero que posea acciones del grupo o de una filial, sobre la base de la Directiva 90/435/CEE del Consejo relativa a la fiscalidad de las sociedades matrices y filiales (Directiva sobre sociedades matrices y filiales) o sobre la base de los tratados de doble imposición relacionados.

Sobre los dividendos recibidos de empresas extranjeras

• Exención de impuestos para las acciones de las filiales o del grupo.

Sobre los intereses pagados a los accionistas corporativos extranjeros

• Retención del 25% aplicable a los pagos de intereses realizados entre empresas controladas.
• La retención en origen sólo se aplica a los pagos de intereses a empresas afiliadas en países de baja tributación fuera de la UE y el EEE.
• La retención en origen puede quedar exenta y reducida en virtud de un tratado fiscal o de la Directiva 2003/49/CE sobre el pago de intereses y cánones (Directiva sobre intereses y cánones).

Derechos de propiedad intelectual pagados a accionistas extranjeros

• Retención del 25% de los pagos de cánones procedentes de Dinamarca por propiedades intelectuales, incluidas las patentes, las marcas, los conocimientos técnicos, etc.
• Las retenciones pueden reducirse en virtud de un tratado fiscal.
• Las retenciones no son aplicables si los cánones se atribuyen a un establecimiento permanente danés del receptor, o éste está sujeto a la protección de la Directiva sobre intereses y cánones.

Normas de subcapitalización

• Las normas de subcapitalización se aplican a las entidades jurídicas danesas y extranjeras que controlan una entidad danesa, siendo controladas por una entidad danesa. o bajo control conjunto con la entidad danesa.
• La deuda controlada incluye los préstamos de terceros garantizados por uno o varios accionistas mayoritarios o filiales.
• Si la relación entre la deuda y los fondos propios es superior a 4:1, no se deducirán los intereses de las partes sobrantes de la deuda controlada si ésta supera los 10 millones de coronas danesas.
• La limitación sólo es aplicable a la parte de una deuda que debería ser de capital para evitar cualquier limitación.
• Los intereses pueden deducirse si el contribuyente puede demostrar que puede obtener un préstamo similar de un tercero sin ninguna garantía de un accionista mayoritario o de sus filiales.
  

Normas sobre precios de transferencia

• Todas las transacciones entre partes vinculadas deben realizarse en términos de mercado y de acuerdo con las directrices de la OCDE.
• Las normas sobre precios de transferencia en Dinamarca se basan en las transacciones en condiciones de mercado.
• Existe conexión entre las partes si una empresa o un individuo tiene directa o indirectamente más del 50% de las acciones de una empresa o tiene más del 50% de los derechos de voto.
• La empresa danesa debe preparar un documento escrito sobre los precios de transferencia.
• La exención puede aplicarse a las pequeñas y medianas empresas, así como a las transacciones controladas que se consideran poco importantes en relación con el volumen y la frecuencia.

Derechos de aduana

• Las importaciones procedentes de fuera de la UE están sujetas a un impuesto sobre el valor añadido del 25%, que debe pagar el importador.
• Los derechos de aduana e impuestos especiales los paga el importador.
• La exportación de bienes fuera de la UE y a comerciantes registrados en el IVA de otros países miembros de la UE tiene un tipo cero.

Dinamarca Tratados de doble imposición

Dinamarca ha suscrito más de 70 convenios fiscales, todos ellos basados en el Modelo de Convenio Fiscal sobre la Renta y el Patrimonio de la OCDE. Por ejemplo, el Reino de Dinamarca ha firmado un convenio con el Gran Ducado de Luxemburgo que incluye impuestos sobre la renta y sobre el capital en nombre de ambos Estados.

Abrir una cuenta bancaria en Dinamarca

Tras el registro de la empresa en Dinamarca, la apertura de una cuenta bancaria comercial es fundamental para poder operar sin problemas en el país. Una cuenta bancaria corporativa en Dinamarca desempeña un papel fundamental para su empresa, ya que le permite hacer un seguimiento de los gastos operativos, simplificar los informes fiscales y depositar los pagos a nombre de su empresa.

La creación de una empresa en Dinamarca requiere una amplia preparación, desde la redacción de la escritura de constitución, los estatutos y el registro de los accionistas. Damalion le asistirá en la preparación de toda la documentación necesaria para un proceso de constitución de la empresa rápido y sin complicaciones. Aprovechando nuestra amplia red mundial de servicios, le pondremos en contacto con los proveedores de servicios más reputados, incluidos bufetes de abogados y empresas de contabilidad, para que su empresa pueda ponerse en marcha en poco tiempo. Si busca más información sobre el proceso de constitución de una empresa en Dinamarca, póngase en contacto con un experto de Damalion hoy mismo.

Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.