Mauricio reúne todas las cualidades de una jurisdicción atractiva para los inversores internacionales. Como Estado independiente con un panorama político y económico estable, Mauricio se enorgullece de sus avanzadas telecomunicaciones y otras altas tecnologías. Es el hogar de muchos profesionales bilingües educados y formados en Europa y Estados Unidos. También cuenta con una dinámica infraestructura bancaria y financiera formada por bancos de renombre mundial que trabajan en un entorno libre de controles. Mauricio goza de una red de acuerdos de doble imposición con otros países, en rápida expansión, que permiten una planificación fiscal eficaz para los inversores internacionales.

Centro financiero internacional de Mauricio

El Centro Financiero Internacional (CFI) de Mauricio es una jurisdicción comercial establecida para la planificación fiscal internacional. Se está utilizando para establecer inversiones de alto nivel en Europa, así como en otros mercados emergentes de Asia, África y Extremo Oriente.

Según la reciente modificación y consolidación del marco legislativo primario, el LaLey de Sociedades de 2001, la Ley de Fideicomisos de 2002 y la Ley de Desarrollo de los Servicios Financieros de 2001, estos marcos conectados al Centro Financiero Internacional (CFI) han alcanzado los más altos estándares deseados por los iniciadores en el mercado global de servicios financieros.

Además, la promulgación de leyes como la Ley de Inteligencia Financiera y contra el Blanqueo de Cap itales proporciona a los inversores y accionistas un mayor nivel de confianza para operar en un entorno debidamente regulado y seguro.

El régimen fiscal de Mauricio es claro, estable y muy propicio para las operaciones de las empresas extranjeras. No hay retención de impuestos sobre los dividendos o intereses pagados por las empresas de Mauricio a los beneficiarios no residentes. En Mauricio no se gravan las ganancias de capital ni el impuesto de sucesiones a las empresas de propiedad extranjera. Teniendo en cuenta todos estos factores, el número de inversores extranjeros que crean una empresa en Mauricio ha aumentado en los últimos años.

Sistema jurídico de Mauricio

Presenta un sistema híbrido, que combina elementos de la práctica del derecho civil y del derecho común.
Se rige por el Código Napoleón francés y el derecho común inglés.
El Tribunal Supremo es la máxima autoridad judicial, con poderes ilimitados para conocer de procedimientos civiles y penales.

Sistema Federal Unitario

Los niveles de gobierno municipal y de distrito tienen cierto grado de autonomía, pero siguen estando bajo la autoridad de su gobierno central.

Diferentes estructuras empresariales en Mauricio

Empresas

Según la Ley de Sociedades de 2011, una empresa de Mauricio puede ser privada o pública.
La empresa privada puede tener hasta 50 accionistas y no puede ofrecer acciones al público.
Las empresas de Mauricio pueden tener plazos o vida útil limitados e ilimitados.
Puede limitarse por acciones, en el sentido de que la responsabilidad de los accionistas se limita al importe de los impagos de las acciones que poseen los accionistas,
Puede ser limitada por garantía, cuando la responsabilidad de los socios se limita a la cantidad que los accionistas se comprometen a aportar al patrimonio global de la empresa en caso de deudas o pérdidas.
Puede ser limitada por acciones y por garantía.
Puede ser ilimitada, cuando no hay límite en la responsabilidad de sus accionistas.
Establecido bajo el Código Civil o Comercial
Las empresas son fiscalmente transparentes, y la responsabilidad de los socios está limitada.
Las empresas comerciales deben estar registradas en el Registro de Empresas.

Sociedades limitadas

Se rige por la Ley de Sociedades Limitadas de 2011.
Puede elegir tener personalidad jurídica.
Debe haber al menos un socio colectivo responsable de todas las deudas y obligaciones de la sociedad.
Un socio comanditario será responsable hasta el importe máximo de su compromiso.
Puede optar por tener una personalidad jurídica propia.
Independientemente de que opte por tener personalidad jurídica, los socios se consideran responsables de las deudas de la sociedad.
Se puede crear y registrar en tres días hábiles.
Debe redactar un acuerdo de sociedad que determine la conducción de sus asuntos, los derechos mutuos y los deberes de su sociedad.
El acuerdo de asociación es un contrato vinculante para los socios actuales y futuros.
Basándose en la Ley de Sociedades Limitadas de 2011, las sociedades limitadas pueden determinar la mayoría de sus socios comerciales, a falta de lo cual se aplican las normas por defecto de la Sociedad Limitada de 2011.

Sociedades de Responsabilidad Limitada

La Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP) regida por la Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada de 2016 (Ley LLP) es una nueva estructura empresarial.
Combina las características de una empresa y una sociedad limitada.
Puede utilizarse para servicios profesionales y de consultoría, así como para servicios jurídicos en virtud de la licencia de servicios globales de asesoramiento jurídico expedida por la Comisión de Servicios Financieros (FSC).
Puede tener dos o más socios.
Otras estructuras empresariales pueden concertarse en una Sociedad de Responsabilidad Limitada y la redomiciliación de Sociedades de Responsabilidad Limitada de propiedad extranjera o de Sociedades de Responsabilidad Limitada de Mauricio, y de Mauricio.
No hay restricciones en cuanto a la condición de residencia de los socios.
Los socios pueden ser una persona física, una entidad corporativa o una entidad no constituida en sociedad.
Debe nombrar a un gerente, residente en Mauricio. Puede ser una sociedad de gestión local si la sociedad de responsabilidad limitada (LLP) posee una licencia comercial global, o un secretario cualificado.
Debe estar inscrita en el Registro de Sociedades de Responsabilidad Limitada.

Fideicomisos

Se rige por la Ley de Fideicomisos de 2001.
Creados como fideicomisos de propósito o de beneficiario, por disposición de bienes entre personas vivas o por testamento, o por tenencia de bienes en fideicomiso.
El instrumento fiduciario debe crearse por escrito.
Los participantes reciben unidades de la fundación.
Son fáciles de crear porque no necesitan estar registradas, constituidas en sociedad, ni requieren informes anuales.

Fundaciones

Se rige por la Ley de Fundaciones de 2012.
Puede constituirse para cualquier fin específico en sus estatutos, siempre que los objetivos no se opongan a las leyes de Mauricio.
Puede clasificarse como benéfica, no benéfica, o ambas, y en beneficio de una persona física o de un grupo de personas para llevar a cabo un propósito específico, o ambas.
Se puede establecer en tres días hábiles.

¿Qué es una licencia comercial global?

Las siguientes entidades deben solicitar una Licencia Comercial Global al Centro de Servicios Financieros para poder llevar a cabo su actividad:

Una sociedad que no sea una empresa autorizada
Un banco autorizado por el Banco de Mauricio
Otras corporaciones especificadas bajo los riles del Centro de Servicios Financieros.

Todas estas entidades poseen la mayoría de las acciones o los derechos de voto, el interés legal de los beneficiarios, están controladas por un no residente.

No es necesario solicitar una Licencia Comercial Global:

Sociedades residentes constituidas o registradas a partir del 31 de diciembre de 2018 y que no sean titulares de una GBL de categoría 1 o 2 a partir del 31 de diciembre de 2018.
Sociedad anónima constituida o registrada después del 31 de diciembre de 2018 que haya obtenido la aprobación del Centro de Servicios Financieros.
Fideicomiso regido por la ley de Mauricio.
Fundación establecida y registrada en Mauricio.
Personas físicas que solicitan una licencia de banca de inversión.

¿Qué es una empresa autorizada en Mauricio?

Una sociedad en la que la mayoría de las acciones, los intereses legales y los beneficios, están en manos de un no residente, debe solicitar una autorización al Centro de Servicios Financieros si se propone llevar a cabo principalmente fuera de Mauricio y tiene una dirección y un control central fuera de Mauricio.
Una empresa autorizada sólo puede hacer lo siguiente

– Banca

– Servicios financieros

– Poseer o gestionar o negociar de otro modo con un fondo o esquema de inversión colectiva

– Prestación de servicios de domicilio social, servicios de representación, servicios de secretaría, dirección

y otros servicios para empresas.

– Prestación de servicios de administración fiduciaria a través de empresas.

– Cualquier otra actividad permitida por las normas del Centro de Servicios Financieros.

Una empresa autorizada no se considera una empresa residente a efectos fiscales y no tributará en Mauricio.
No se beneficia de ningún tratado de doble imposición que Mauricio haya contraído con otros países.

Formar una presencia en Mauricio desde el extranjero

Las opciones más comunes para que las empresas extranjeras establezcan un negocio en Mauricio son las siguientes:

Empresa filial
Inscripción en el Registro de Empresas como sucursal de una empresa extranjera.
Empresa conjunta con una compañía local.

Una empresa extranjera que desee operar o comerciar en Mauricio debe registrarse en el Registro de Empresas como una sucursal de la empresa extranjera. Las actividades incluyen:

Establecer o utilizar una oficina de transferencia de acciones o una oficina de registro de acciones en Mauricio.
Administración, gestión y trato de bienes en Mauricio como agente, representante personal, fiduciario, ya sea a través de empleados o de un agente.
Una empresa de ultramar debe reservar su nombre de empresa un mes después de que comience a ejercer su actividad en Mauricio, debe adherirse a los siguientes documentos con el Registro de Empresas:

– Copia autentificada del certificado de constitución o registro.

– Copia debidamente autentificada de su constitución.

– Lista de accionistas, incluido el nombre del beneficiario efectivo y el lugar de constitución.

– Lista de nombres de sus directores.

– Notificación de la situación de su domicilio social en Mauricio.

– Declaración realizada por los agentes autorizados de la empresa.

Una vez cumplidos todos los requisitos de presentación, el Registro Mercantil emitirá un certificado de registro a la empresa de propiedad extranjera.
La empresa extranjera debe presentar un balance anual, junto con todos los documentos requeridos para ser presentados en el país de constitución de la empresa extranjera.
Una empresa extranjera puede realizar transacciones en su propio nombre.

Formalidades de la creación de una empresa conjunta

Puede establecerse como organismo incorporado y no incorporado.
Debe estar inscrita en el Registro de Empresas según la Ley de Registro de Empresas de 2002 al menos dos días antes del inicio propuesto de las operaciones comerciales.

Trámites para la creación de una empresa privada

El nombre de la empresa debe reservarse en el Registro de Empresas.
Una vez aprobado el nombre de la empresa, se puede presentar la solicitud de constitución.
Una vez que se cumplan todos los requisitos de la Ley de Sociedades de 2001 y se pague la tasa prescrita, el Registro de Sociedades emitirá un certificado de constitución e inscribirá los datos de la empresa en el registro de sociedades de Mauricio y le otorgará un número de empresa único.

Trámites para la creación de una empresa autorizada

El solicitante debe presentar un formulario de solicitud a través de una empresa de gestión con los siguientes requisitos:

– Carta de presentación

– Declaración firmada de que la solicitud se presenta con el conocimiento de las

autoridades.

– Certificado legal que confirme que la solicitud se ajusta a las leyes de Mauricio.

– La diligencia comprueba la confirmación.

– Plan de negocio

– Documentos de diligencia debida, incluidos CV, pasaportes, referencias bancarias, certificados de constitución, directores y

listas de accionistas, nombre del beneficiario, constitución y estados financieros.

– Tasas de registro y tramitación aplicables.

– Para una empresa con licencia comercial global, la tasa de tramitación es de 450 euros y la tasa de licencia anual de 1770 euros.

– Para una empresa autorizada, la tasa de tramitación es de 130 euros y la tasa de licencia anual de 318 euros.

La constitución en el Registro Mercantil se completa tras recibir la aprobación del Centro de Servicios Financieros.

Requisitos de información financiera de la empresa

Para las empresas

Los informes deben realizarse en los seis meses siguientes a la fecha del balance de la empresa. Los informes financieros deben presentarse de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad.
Los estados financieros deben presentarse en el Registro de Empresas en un plazo de 28 días a partir de la fecha en que se firmen los estados, junto con el informe de los auditores.
Debe presentar una declaración anual dentro de los 28 días siguientes a la reunión anual.
Presentación de un resumen financiero para pequeñas empresas privadas con un volumen de negocios anual no superior a 500.000 euros.
Las empresas con licencia para operar en todo el mundo deben presentar cada año informes financieros auditados al Centro de Servicios Financieros.
Las empresas autorizadas deben presentar cada año un resumen financiero en el Centro de Servicios Financieros.

Sucursales de empresas en el extranjero

Debe presentar un balance anual con los documentos que deben presentarse en el país de constitución de la empresa extranjera.

Requisitos mínimos de capital

No se exige un importe mínimo de inversión ni un capital social mínimo.
La empresa debe tener al menos una acción en circulación, que puede ser emitida por su valor nominal y no puede ser reembolsada.

Régimen fiscal de Mauricio

Impuesto de Sociedades

Tipo impositivo único del 15%.
La empresa residente de impuestos puede reclamar el impuesto extranjero pagado sobre sus ingresos de fuente extranjera como un crédito en la medida completa contra el impuesto de Mauricio con respecto a ese ingreso puede ser evidenciado.
La empresa residente fiscal tiene derecho a una exención del 80% respecto a las siguientes rentas:

– Dividendos de origen extranjero, siempre que sean deducibles fiscalmente en el país de origen.

– Intereses obtenidos por la empresa que no sean bancos, instituciones de captación de depósitos no bancarios y cambistas.

– Ingresos derivados de empresas dedicadas al arrendamiento de buques o aeronaves.

– Rentas derivadas de una institución de inversión colectiva, fondo cerrado, gestor de IIC, administración de IIC

– Ingresos derivados del arrendamiento y el suministro de capacidad de fibra internacional.

– Ingresos derivados de la venta, el acuerdo de financiación, la gestión de activos o las aeronaves, y los servicios de asesoramiento en materia de aviación.

– Intereses obtenidos por una persona física por el dinero prestado a través de una plataforma de préstamos entre particulares.

Un no residente fiscal está sujeto a impuestos sobre los ingresos derivados de Mauricio a un tipo del 15%.
La empresa, sea o no contribuyente, debe presentar una declaración anual de impuestos en la que declare todos sus ingresos obtenidos durante el año anterior, y pagar todos los impuestos adeudados a más tardar seis meses después del final del mes en el que termina su ejercicio contable.
Las empresas con un volumen de negocios inferior a 250.000 euros deben realizar pagos trimestrales de impuestos intermedios en virtud de su sistema de pago anticipado.

Retención en la fuente

No hay retenciones sobre los dividendos
Los intereses pagados por una persona física a cualquier persona que no sea una empresa en Mauricio se gravan al 15% del importe bruto de los intereses.
No hay retención sobre los intereses pagados a un no residente.

Derechos de autor

Los pagos efectuados por cualquier persona que no sea una persona física o una sociedad de cartera de licencias comerciales globales a cualquier otra están sujetos a una retención a cuenta con los siguientes tipos:
15% si se paga a un no residente
10% de lo pagado a un residente

Los cánones pagados a un no residente por una empresa con sus ingresos de origen extranjero estarán exentos de impuestos.

Impuesto sobre las ganancias de capital

No hay impuesto sobre las ganancias de capital en Mauricio.

Impuesto sobre el Valor Añadido

Aplicable a todos los bienes y servicios.
Se aplica a las entregas de bienes y a las prestaciones de servicios gravadas realizadas en Mauricio por los sujetos pasivos en el marco de su actividad.
A pagar en la importación de bienes en Mauricio, independientemente de que el importador sea sujeto pasivo o no.
15% de IVA en las entregas sujetas a impuestos o 0% en las entregas a tipo cero.
Los bienes y servicios exportados que se suministran al mercado local tienen un tipo cero.
Los sujetos pasivos del IVA con un volumen de negocios anual superior a 250.000 euros deben presentar declaraciones mensuales del IVA y realizar el pago exigido.
Las personas registradas a efectos del IVA con un volumen de negocios anual no superior a 250.000 euros deben presentar declaraciones trimestrales y efectuar los pagos correspondientes.

Derechos de timbre

El derecho de timbre se recauda y se paga al Registro General por los siguientes conceptos:

– Documento testigo de los precios de transferencia de los inmuebles – 17 euros

– Copias de los documentos que atestiguan la transmisión de la propiedad para su transcripción – 25 EUR

Tratamiento fiscal para residentes y no residentes

Residente fiscal

Los ingresos derivados de Mauricio o de cualquier otro lugar a través de vehículos comerciales residentes en Mauricio estarán sujetos a impuestos, con ciertas excepciones.
Un residente fiscal si una empresa está constituida en Mauricio o si tiene la dirección central y el lugar de administración en Mauricio.

No residente fiscal

Los ingresos generados en Mauricio por vehículos comerciales que no son residentes serán gravados en Mauricio.
Las empresas no residentes estarán sujetas a la posibilidad de acogerse a una exención en virtud de un tratado de doble imposición entre Mauricio y otro país en el que el vehículo empresarial sea residente fiscal.

Tratamiento fiscal de los dividendos o beneficios remitidos al extranjero

No existe la repatriación fiscal de beneficios y capital en Mauricio.

Normas de subcapitalización

No hay normas de subcapitalización en Mauricio.

Subvenciones e incentivos fiscales

Los incentivos a la inversión son aplicables tanto a los inversores nacionales como a los privados.
Mauricio es una jurisdicción de baja tributación que ofrece incentivos fiscales como los siguientes:
- Tipo de impuesto sobre la renta del 15%.

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Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.

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