La Danimarca rende facile e senza stress per gli investitori stranieri avviare la propria azienda nel paese. Per gli investitori privati che vogliono spiegare le loro ali e crescere in un’economia completamente sviluppata. Il governo danese è riuscito a snellire il processo di avvio. Ci sono solo pochi semplici passi da seguire per avviare un nuovo business in Danimarca che comporta un costo minimo.

Aggiungendo alla semplicità del processo di creazione di un’impresa, la Danimarca ha anche alcune iniziative e corsi sostenuti dal governo, che permettono agli investitori privati e alle entità aziendali di costituirsi senza problemi.

Avviare il tuo business in Danimarca

Una volta che avete stabilito il vostro business plan, sia che si tratti di costruire una holding o un business commerciale, dovete determinare quale forma legale dovreste prendere. Il tipo di business detterà il regime fiscale da seguire, così come i benefici fiscali che la vostra azienda godrà a lungo termine. Inoltre, il tipo di attività vi guiderà nel processo di registrazione e se avrete bisogno di un numero CVR o meno.

Il numero CVR si riferisce a un numero commerciale che identifica in modo univoco la vostra azienda, nello stesso modo in cui un numero CVR è unico per un residente danese.

A seconda del tipo di società che si decide di costruire in Danimarca, potrebbe essere necessario pagare una tassa per la registrazione. È possibile passare a un’altra forma legale di business in futuro.

Creare una società in Danimarca

Quando si crea un’azienda in Danimarca, ecco alcune cose da considerare:

Fattori di business

• La Danimarca non impone requisiti specifici agli stranieri che cercano di stabilire la loro presenza nel paese.
• Non ci sono requisiti specifici di residenza per il management, compresi i membri del comitato esecutivo, del consiglio di amministrazione e del consiglio di sorveglianza. Considerate questi fattori durante il processo di creazione di un’impresa danese:

1. Industria e tipo di attività da svolgere in Danimarca.

2. Nazionalità dell’investitore/i.

3. Presenza di trattati e accordi di doppia imposizione esistenti con il paese collegato.

Posizione

• L’ubicazione è ancora un altro fattore integrale quando si crea un’impresa in Danimarca.
• Le diverse città e regioni in Danimarca stabiliscono regole, costi e disponibilità diverse per la creazione di un’azienda.

Danimarca Strutture legali per gli affari

Ci sono quattro diversi tipi di società che si possono costituire in Danimarca. Ciascuna di queste entità commerciali ha i propri vantaggi e svantaggi, così come lo scopo delle attività commerciali, i requisiti di registrazione e i requisiti minimi di capitale sociale.

Nella maggior parte dei casi, il processo di set-up detterà il grado di impegno che un’azienda ha verso la Danimarca e la sua attività commerciale pianificata.

Quando si costituisce una società in Danimarca, gli investitori stranieri hanno le seguenti opzioni:

• Corporation (A/S e APS)
• Filiale
• Ufficio di rappresentanza
• Proprietà individuale

Questa guida vi fornirà le linee guida generali per le entità straniere al momento di entrare nel panorama commerciale danese.

Società a responsabilità limitata

Ci sono due tipi di società in Danimarca

• Società per azioni – Aktieselskab (A/S)
• Società a responsabilità limitata – Anpartsselskab (ApS)

La struttura societaria più popolare è la Società a responsabilità limitata (ApS).

• La costituzione di società può essere fatta online e può essere completata in poche ore.
• Non ci sono requisiti di residenza nella gestione di una società di proprietà straniera in Danimarca, compresi quelli del consiglio esecutivo, del consiglio di amministrazione e del consiglio di sorveglianza.
• Le riunioni degli azionisti e del consiglio possono essere ospitate online.
• Non sono necessari atti notarili.
• Requisiti linguistici flessibili, la registrazione dei documenti aziendali per le società a responsabilità limitata sia private che pubbliche può essere redatta in inglese, svedese, norvegese o danese.
• I dividendi possono essere distribuiti su base intermedia.
• Le leggi danesi esistenti sulle società sono conformi alla legislazione prevalente dell’UE.
• Con uno dei regimi fiscali più attraenti dell’Unione europea, la Danimarca offre un’efficienza fiscale superiore, quindi più aziende hanno la loro sede in Danimarca rispetto ad altri paesi nordici o scandinavi.

Società pubblica a responsabilità limitata (A/S)

• Una società a responsabilità limitata è disponibile per le imprese di medie e grandi dimensioni.
• Possono essere quotati alla Borsa di Copenaghen.
• Capitale di investimento minimo di 500.000 DKK.
• È facoltativo per gli investitori pagare totalmente o parzialmente il capitale sociale.
• Per regola, il capitale sociale minimo deve essere almeno il 25% del capitale sociale registrato.
• La responsabilità degli azionisti sarà limitata al valore delle azioni che hanno sottoscritto.

Gestione

• Deve avere un sistema di supervisione a due livelli, compreso un consiglio di amministrazione con un minimo di tre persone e un comitato esecutivo con un minimo di un individuo – il CEO.
• Il consiglio di amministrazione può essere sostituito da un consiglio di sorveglianza.
• Nessun requisito di residenza è imposto ai suoi amministratori.

Società a responsabilità limitata (ApS)

• Tipicamente usato per le piccole e medie imprese.
• Utilizzato per le filiali di società multinazionali a causa dei suoi requisiti di conformità più bassi.
• Capitale sociale minimo richiesto di 500.000 DKK.
• È facoltativo per gli investitori pagare totalmente o parzialmente il capitale sociale.
• Per regola, il capitale sociale minimo deve essere almeno il 25% del capitale sociale registrato.
• La responsabilità degli azionisti sarà limitata al valore delle azioni che hanno sottoscritto.
• È richiesto almeno un azionista e non ci sono restrizioni sulla nazionalità dell’azionista.

Gestione

• Una società a responsabilità limitata può scegliere un sistema di supervisione a uno o due livelli.
• Comitato esecutivo di almeno una persona, il CEO. Si può anche nominare un consiglio di amministrazione o un consiglio di sorveglianza.
• Nessun requisito di residenza è imposto ai suoi amministratori.

Requisiti contabili per le società a responsabilità limitata sia private che pubbliche

• Sia le società a responsabilità limitata che le società a responsabilità limitata sono tenute a presentare i bilanci annuali alle autorità interessate.

Processo di incorporazione dell’azienda passo dopo passo

Procedura preliminare

• Registrare il nome unico dell’azienda davanti al registro danese. Devono essere presentati almeno tre nomi unici.
• Fornire uno statuto che contenga il nome della società, l’ubicazione della sede legale, gli obiettivi della società, il capitale sociale e i nomi e gli indirizzi dei soci amministratori.
• Tutti i documenti per l’incorporazione devono essere autenticati prima della presentazione.

1. Ottenere la firma NemID

• Ogni impresa deve ottenere una firma digitale, conosciuta anche come NemID.
• Lafirma NemID permette ai dipendenti di registrarsi online.
• L’azienda può richiedere fino a 3 firme NemID gratuitamente.
• Le firme NemID aggiuntive saranno addebitate di DKK 79 per ogni dipendente aggiuntivo.

I requisiti includono:

• Passaporti degli azionisti e degli amministratori
• Bollette per dimostrare l’indirizzo
• Lettera di referenze bancarie

Ufficio preoccupato

• Agenzia danese per la digitalizzazione (Agenzia nazionale IT e Telecom)
• Meno di un giorno di registrazione
• Costo – nessuno
• Agenzia interessata – Autorità danese per gli affari
• La registrazione può essere effettuata in tre modi:

• Registrazione online attraverso il sistema Web Reg dell’Autorità Danese per le Imprese.
• Registrazione della carta.

Acquisizione di società a scaffale

• La registrazione può essere completata in un giorno.
• La registrazione cartacea di una società in Danimarca richiede da due a tre settimane.
• Costo totale della registrazione -DKK 670 per la registrazione online e 2.150 per la registrazione cartacea.

3. Deposito Capitale di avviamento depositato in una banca

• Dopo aver depositato con successo il capitale sociale minimo, la banca emetterà un certificato di deposito.

4. Registrazioni aggiuntive

• Assicurazione degli operai con una compagnia di assicurazione privata.
• Richiede un giorno per essere completato.
• Nessun costo aggiuntivo per la registrazione.

Nel caso in cui una società scelga di essere la sede centrale nordica e apra delle filiali in altre giurisdizioni nordiche, la doppia imposizione può essere evitata poiché la legge danese esenta il reddito delle filiali straniere dall’essere tassato in Danimarca.

Filiale

• Le società straniere in Danimarca possono fare affari come una filiale senza essere considerate come una società.
• È consigliabile incorporare una filiale piuttosto che creare una succursale, dati i molti svantaggi associati al lancio di una filiale.
• Le filiali non sono considerate entità separate, piuttosto fanno parte della società madre.
• Tutti i documenti della società madre devono essere tradotti di conseguenza e registrati presso l’autorità commerciale danese.
• Nessun requisito minimo di capitale,
• La società madre è responsabile delle passività della sua filiale in Danimarca.

Gestione

• Deve essere nominato un direttore di filiale.

Requisiti di contabilità

• Una copia del bilancio della società madre deve essere presentata e depositata annualmente presso il registro delle imprese danese.

Suggerimenti da ricordare durante l’incorporazione della filiale

• Prova dell’esistenza della società madre
• Copie certificate dello statuto, nome degli amministratori, capitale sociale, sede legale e nomi dei rappresentanti che agiranno per vostro conto.
• Documenti da tradurre e presentare, tra cui il certificato di registrazione della società madre, lo statuto e i nomi degli amministratori e del segretario della società.
• Tutti i documenti devono essere presentati alla Danish Business Authority.
• Ci vorranno diverse settimane per incorporare una filiale.

Ufficio di rappresentanza

• La struttura di investimento estero più facile e meno costosa.
• Nessun requisito di capitale registrato.
• Non è permesso impegnarsi in attività a scopo di lucro.
• Può impegnarsi in attività preparatorie, comprese le ricerche di mercato.
• Nessun requisito di gestione.
• Non è tenuto a preparare rapporti finanziari annuali.
• Nessun valutato con le tasse.

Impresa individuale o ditta individuale

• Un uomo solo
• La legge danese considererà l’imprenditore individuale e la società come un’unica entità; quindi il proprietario sarà responsabile di tutti i debiti e gli obblighi che l’azienda può sostenere.
• Chiamata anche società a responsabilità illimitata.
• Nessun requisito di capitale sociale.
• Il capitale necessario o il contante deve essere presente in ogni momento per gestire l’attività senza problemi e pagare tutti i debiti.
• La registrazione di una ditta individuale non richiede una tassa.

Danimarca Regime fiscale

• Le entità commerciali non residenti sono soggette a una limitata responsabilità fiscale in Danimarca in relazione al reddito derivato da fonti specifiche, tra cui la stabile organizzazione, la proprietà immobiliare, le royalties, gli interessi sul debito controllato e i dividendi.
• Le società residenti fiscalmente sono soggette all’imposta sulle società al 24,5% sul reddito mondiale.
• Le società danesi non sono tassate sul reddito e i guadagni derivanti da stabili organizzazioni e non da proprietà immobiliari situate al di fuori della Danimarca nelle seguenti condizioni:

– Il paese d’origine non ha, in un trattato di doppia imposizione o altro accordo internazionale,

ha rinunciato al diritto di tassare il reddito e le plusvalenze derivate da una filiale o da un immobile

proprietà in Danimarca.

– Stabilimento permanente non soggetto a Controlled Foreign Corporation danese

tassazione.

– La società ha optato per la tassazione congiunta internazionale danese.

Le seguenti società sono tassate congiuntamente in Danimarca sulla loro fonte di reddito in Danimarca:

• Società collegate al gruppo che sono residenti fiscali in Danimarca.
• Stabilimenti permanenti in Danimarca di società collegate al gruppo che non sono residenti fiscali in Danimarca.
• Immobili con sede in Danimarca e di proprietà di tali società.

La tassazione congiunta può essere estesa per includere sotto le sue ali tutte le entità non residenti legate al gruppo.

• Il reddito derivato da tutte le entità estere collegate ai gruppi sarà valutato con l’imposta sulle società.
  

Sui dividendi pagati agli azionisti stranieri

• Tassato ad un tasso forfettario del 27%, a meno che l’esenzione o lo sgravio fiscale sia approvato in base al regime di partecipazione danese o a qualsiasi trattato fiscale applicabile.
• Il dividendo sarà valutato sotto forma di imposta alla fonte finale.
• La riduzione delle aliquote d’imposta in base all’imposta provata non sarà applicata alla fonte,
• Il contribuente può richiedere un rimborso.
• Nessuna ritenuta alla fonte è valutata sui dividendi pagati a un azionista straniero che detiene azioni del gruppo o della filiale, sulla base della direttiva del Consiglio 90/435/CEE sulla tassazione delle società madri e controllate (direttiva sulle società madri e figlie) o sulla base delle relative convenzioni sulla doppia imposizione.

Sui dividendi ricevuti da società straniere

• Esente da imposte per le azioni della filiale o del gruppo.

Sugli interessi pagati agli azionisti stranieri

• Ritenuta d’acconto del 25% applicabile ai pagamenti di interessi effettuati tra società controllate.
• La ritenuta alla fonte si applica solo ai pagamenti di interessi a società affiliate in paesi a bassa tassazione al di fuori dell’UE e dello SEE.
• La ritenuta alla fonte può essere esentata e ridotta in base a un trattato fiscale o alla direttiva 2003/49/CE sui pagamenti di interessi e royalties (direttiva sugli interessi e i canoni).

Diritti di proprietà intellettuale pagati ad azionisti stranieri

• 25% di tasse trattenute sui pagamenti di royalty derivanti dalla Danimarca per le proprietà intellettuali, compresi i brevetti, i marchi, il know-how tecnico e molti altri.
• La ritenuta alla fonte può essere ridotta in base a un trattato fiscale.
• La ritenuta alla fonte non è applicabile se le royalties sono attribuite alla stabile organizzazione danese di un ricevitore, o se il ricevitore è soggetto alla protezione della direttiva sugli interessi e le royalties.

Regole di capitalizzazione sottile

• Le regole di capitalizzazione sottile si applicano alle persone giuridiche danesi e straniere che controllano un’entità danese, essendo controllate da un’entità danese. o sotto controllo congiunto con l’entità danese.
• Il debito controllato include prestiti di terzi garantiti da uno o più azionisti di controllo o affiliati.
• Se il rapporto debito-equity supera 4:1; gli interessi sulle parti eccedenti del debito controllato non saranno dedotti se il debito controllato supera i 10 milioni di DKK.
• La limitazione è applicabile solo alla parte di un debito che dovrebbe essere capitale per evitare qualsiasi limitazione.
• L’interesse può essere dedotto se un contribuente può provare un prestito simile che potrebbe essere ottenuto da un terzo senza alcuna garanzia da un azionista/i di controllo o affiliati.
  

Regole sui prezzi di trasferimento

• Tutte le transazioni tra parti collegate devono essere finalizzate in termini di mercato e in conformità alle linee guida dell’OCSE.
• Le regole sui prezzi di trasferimento in Danimarca si basano sulle transazioni di piena concorrenza.
• La connessione esiste tra le parti se una società o un individuo direttamente o indirettamente più del 50% delle azioni di una società o ha più del 50% dei diritti di voto.
• La società danese deve preparare un documento scritto sui prezzi di trasferimento.
• L’esenzione può essere applicata alle piccole e medie imprese, così come alle transazioni controllate che sono considerate irrilevanti in relazione al volume e alla frequenza.

Dazi doganali

• Le importazioni da fuori dell’UE sono valutate con un’aliquota dell’imposta sul valore aggiunto del 25%, che è a carico dell’importatore.
• I dazi doganali e le accise sono pagati dall’importatore.
• L’esportazione di beni al di fuori dell’UE e verso commercianti con partita IVA in altri paesi membri dell’UE sono ad aliquota zero.

Danimarca Trattati di doppia imposizione

La Danimarca ha concluso più di 70 trattati fiscali, tutti basati sul modello di convenzione fiscale dell’OCSE sul reddito e sul capitale. Per esempio, il Regno di Danimarca ha firmato una convenzione tra il Granducato di Lussemburgo, che va dalle imposte sul reddito e sul capitale imposte per conto dei due stati.

Aprire un conto bancario in Danimarca

Dopo la registrazione della società in Danimarca, l’apertura di un conto bancario aziendale è fondamentale per operare senza problemi nel paese. Un conto bancario aziendale in Danimarca gioca un ruolo fondamentale per il tuo business, in quanto ti permette di tenere traccia delle spese operative, semplificare il reporting fiscale e depositare i pagamenti sotto il nome della tua azienda.

La costituzione di una società in Danimarca richiede un’ampia preparazione, dalla stesura dell’atto costitutivo, allo statuto e alla registrazione degli azionisti. Damalion vi assisterà nella preparazione di tutti i documenti necessari per un processo di formazione della società veloce e senza problemi. Sfruttando la nostra vasta rete globale di servizi, vi collegheremo ai fornitori di servizi più rispettabili, compresi gli studi legali e di contabilità, in modo che il vostro business possa essere attivo e funzionante in pochissimo tempo. Se stai cercando maggiori informazioni sul processo di formazione della società in Danimarca, contatta un esperto Damalion oggi stesso.

Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.