Danemarca le permite investitorilor străini să își poată juca propria companie în țară cu ușurință și fără stres. Pentru investitorii privați care doresc să-și extindă aripile și să crească într-o economie complet dezvoltată. Guvernul danez a reușit să eficientizeze procesul de pornire. Există doar câțiva pași simpli de urmat pentru a înființa o nouă afacere în Danemarca , care implică un cost minim.

Adăugând la simplitatea procesului de înființare a afacerii, Danemarca are, de asemenea, câteva inițiative și cursuri susținute de guvern, permițând investitorilor privați și entităților corporative să se integreze fără bătăi de cap.

Începeți-vă afacerea în Danemarca

Odată ce v-ați stabilit planul de afaceri, fie că este vorba despre construirea unui holding sau a unei afaceri comerciale, trebuie să determinați ce formă juridică ar trebui să luați. Tipul de afacere va dicta regimul fiscal de urmat, precum și va include beneficiile fiscale de care compania dumneavoastră se va bucura pe termen lung. În plus, tipul de afacere vă va ghida prin procesul de înregistrare și dacă veți avea nevoie sau nu de un număr CVR.

Numărul CVR se referă la un număr de afaceri care identifică în mod unic compania dvs., în același mod în care un număr CVR este unic pentru un rezident danez.

În funcție de tipul de companie pe care decideți să o construiți în Danemarca, poate fi necesar să plătiți o taxă pentru înregistrarea cu succes. Puteți trece la o altă formă juridică de afaceri în viitor.

Înființarea unei companii în Danemarca

Când înființați o companie din Danemarca, iată câteva lucruri de luat în considerare:

Factori de afaceri

• Danemarca nu impune cerințe specifice străinilor care doresc să-și stabilească prezența în țară.
• Nu există cerințe specifice de rezidență pentru conducere, inclusiv pentru membrii Comitetului Executiv, Consiliul de Administrație și Consiliul de Supraveghere. Luați în considerare acești factori în timpul procesului de înființare a unei afaceri daneze:

1. Industria și tipul de afaceri care urmează să fie desfășurate în Danemarca.

2. Nationalitatea investitorului/investitorului.

3. Prezența tratatelor și acordurilor de dubla impunere existente cu țara afiliată.

Locație

• Locația este încă un alt factor esențial atunci când înființați o afacere în Danemarca.
• Orașe și regiuni separate din Danemarca stabilesc reguli, costuri și disponibilitate diferite în înființarea unei companii.

Structuri juridice de afaceri din Danemarca

Există patru tipuri diferite de companii pe care le puteți înființa în Danemarca. Fiecare dintre aceste entități comerciale are propriile seturi de avantaje și dezavantaje, precum și domeniul de aplicare al activităților comerciale, cerințele de înregistrare și cerințele minime de capital social.

În cele mai multe cazuri, procesul de înființare va dicta gradul de angajament pe care o companie îl are față de Danemarca și activitatea sa planificată.

Atunci când încorporează o companie în Danemarca, investitorii străini au următoarele opțiuni:

• Corporație (A/S și APS)
• Filiala
• Biroul de reprezentare
• Proprietate unică

Acest ghid vă va oferi îndrumări generale pentru entitățile străine la intrarea în peisajul afacerilor danez.

Societate cu răspundere limitată

Există două tipuri de corporații în Danemarca

• Societate cu răspundere limitată – Aktieselskab (A/S)
• Societate privată cu răspundere limitată – Anpartsselskab (ApS)

Cea mai populară structură de companie este Private Limited Liability Company (ApS).

• Încorporarea companiilor se poate face online și se poate finaliza în câteva ore.
• Nu există cerințe de rezidență în conducerea unei companii cu capital străin în Danemarca, inclusiv cele ale Comitetului executiv, ale Consiliului de administrație și ale Consiliului de Supraveghere.
• Acționarii și reuniunile consiliului de administrație pot fi găzduite online.
• Nu sunt necesare acte notariale.
• Cerințe lingvistice flexibile, înregistrarea documentelor corporative atât pentru companiile cu răspundere limitată, cât și pentru companiile cu răspundere limitată pot fi redactate în engleză, suedeză, norvegiană sau daneză.
• Dividendele pot fi distribuite pe o bază interimară.
• Legislația daneză existentă a companiilor se conformează cu legislația UE în vigoare.
• Cu unul dintre cele mai atractive regimuri fiscale din Uniunea Europeană, Danemarca oferă o eficiență fiscală superioară, astfel că mai multe companii au sediul în Danemarca, spre deosebire de alte țări nordice sau scandinave.

Societate publică cu răspundere limitată (A/S)

• O societate privată cu răspundere limitată este disponibilă pentru întreprinderile la scară medie și mare.
• Ele pot fi listate la Bursa de Valori din Copenhaga.
• Capital investițional minim de 500.000 DKK.
• Este opțional ca investitorii să plătească integral sau parțial capitalul social social.
• De regulă, capitalul social minim trebuie să fie de cel puțin 25% din capitalul social social.
• Răspunderea acționarilor va fi limitată la valoarea acțiunilor pe care le-au subscris.

management

• Trebuie să aibă un sistem de supraveghere pe două niveluri, inclusiv un consiliu de administrație cu minim trei persoane și un comitet executiv cu cel puțin o persoană – directorul general.
• Consiliul de Administrație poate fi înlocuit cu un Consiliu de Supraveghere.
• Directorii săi nu le sunt impuse cerințe de rezidență.

Societate privată cu răspundere limitată (ApS)

• Folosit de obicei pentru întreprinderile mici și mijlocii.
• Folosit pentru filialele companiilor multinaționale datorită cerințelor sale de conformitate mai scăzute.
• Cerința de capital social minim de 500.000 DKK.
• Este opțional ca investitorii să plătească integral sau parțial capitalul social social.
• De regulă, capitalul social minim trebuie să fie de cel puțin 25% din capitalul social social.
• Răspunderea acționarilor va fi limitată la valoarea acțiunilor pe care le-au subscris.
• Este necesar cel puțin un acționar și nu sunt impuse restricții cu privire la naționalitatea acționarului.

management

• O societate privată cu răspundere limitată poate alege un sistem de supraveghere cu un nivel sau două niveluri.
• Comitetul executiv al cel puțin unei persoane, CEO-ul. De asemenea, poate fi numit un Consiliu de Administrație sau un Consiliu de Supraveghere.
• Directorii săi nu le sunt impuse cerințe de rezidență.

Cerințe contabile atât pentru companiile cu răspundere limitată, cât și pentru cele private

• Atât societatea privată cu răspundere limitată, cât și societatea privată cu răspundere limitată sunt considerate a depune situații financiare anuale autorităților în cauză.

Procesul pas cu pas de constituire a companiei

Procedura preliminara

• Înregistrați un nume comercial unic înaintea registratorului danez . Trebuie trimise cel puțin trei nume unice.
• Furnizați statutul care conține numele companiei, locația sediului social, obiectivele companiei, capitalul social și numele și adresele membrilor administratori.
• Toate documentele pentru încorporare trebuie să fie legalizate înainte de depunere.

1. Obțineți semnătura NemID

• Fiecare afacere trebuie să obțină o semnătură digitală, cunoscută și sub numele de NemID.
• Semnătura NemID permite angajaților să se înregistreze online.
• Compania poate solicita până la 3 semnături NemID gratuit.
• Semnăturile NemID suplimentare vor fi taxate cu 79 DKK per angajat suplimentar.

Cerințele includ:

• Pașapoarte pentru acționari și directori
• Facturi de utilități pentru a dovedi adresa
• Scrisoare de referință bancară

Biroul în cauză

• Agenția Daneză pentru Digitalizare (Agenția Națională de IT și Telecomunicații)
• Înregistrare mai puțin de o zi
• Cost – niciunul
• Agenția în cauză – Autoritatea de afaceri daneză
• Înregistrarea se poate face în trei moduri:

• Înregistrare online prin sistemul Web Reg al Autorității de afaceri daneze.
• Înregistrare pe hârtie.

Achiziția companiei de raft

• Înregistrarea poate fi finalizată într-o zi.
• Înregistrarea pe hârtie a unei companii din Danemarca durează două până la trei săptămâni.
• Costul total al înregistrării – 670 DKK pentru înregistrarea online și 2.150 pentru înregistrarea pe hârtie.

3. Depuneți capitalul de pornire depus într-o bancă

• După depunerea cu succes a capitalului social minim, banca va emite un certificat de depozit.

4. Înregistrări suplimentare

• Asigurare de muncitori cu o companie privata de asigurari.
• Durează o zi pentru a finaliza.
• Fără taxe suplimentare pentru înregistrare.

În cazul în care o companie alege să fie sediul central nordic și deschide sucursale în alte jurisdicții nordice, dubla impozitare poate fi împiedicată, deoarece legea daneză scutește veniturile din sucursale străine de la impozitare în Danemarca.

Filiala

• Companiile străine din Danemarca pot desfășura afaceri ca sucursală fără a fi considerate a fi constituite.
• Este recomandabil să încorporați o sucursală decât să înființați o sucursală, având în vedere numeroasele dezavantaje asociate lansării unei sucursale.
• Sucursalele nu sunt considerate entități separate, ci mai degrabă fac parte din societatea-mamă.
• Toate documentele companiei-mamă trebuie traduse în consecință și înregistrate la Autoritatea Daneză pentru Afaceri.
• Fără cerințe minime de capital,
• Compania-mamă este răspunzătoare pentru obligațiile sucursalei sale din Danemarca.

management

• Trebuie numit un director de sucursală.

Cerințe contabile

• O copie a situațiilor financiare ale societății-mamă trebuie depusă și depusă anual la Registrul Companiei Danez.

Indicații de reținut în timpul înființării filialei

• Dovada existenței societății-mamă
• Copii certificate ale actului constitutiv, numele directorilor, capitalul social, sediul social și numele reprezentanților care vor acționa în numele dumneavoastră.
• Documente care trebuie traduse și depuse, inclusiv certificatul de înregistrare a societății-mamă, statutul și numele directorilor și secretarului societății.
• Toate documentele trebuie depuse la Autoritatea de Afaceri Daneză.
• Va dura câteva săptămâni pentru a încorpora o sucursală.

Biroul de reprezentare

• Structura de investiții străine cea mai ușoară și mai puțin costisitoare.
• Fără cerințe de capital social.
• Nu este permisă angajarea în activități de căutare a profitului.
• Se poate implica în activități pregătitoare, inclusiv cercetare de piață.
• Fără cerințe de management.
• Nu este necesar să întocmească rapoarte financiare anuale.
• Nu este evaluat cu impozit.

Întreprindere individuală sau întreprindere unică

• Afacerea unui singur om
• Legea daneză va considera comerciantul unic și compania o singură entitate; prin urmare, proprietarul va fi răspunzător pentru orice datorii și obligații pe care le poate suporta afacerea.
• Denumită și societate cu răspundere nelimitată.
• Fără cerință de capital social.
• Capitalul sau numerarul necesar trebuie să fie prezent în orice moment pentru a conduce afacerea fără probleme și pentru a plăti toate datoriile.
• Înregistrarea unei întreprinderi individuale nu necesită o taxă.

Regimul fiscal Danemarca

• Entitățile comerciale care nu sunt rezidente fiscale sunt supuse unei obligații fiscale limitate în Danemarca în legătură cu veniturile obținute din surse specifice, inclusiv sediu permanent, proprietăți imobiliare, redevențe, dobânzi la datoria controlată și dividende.
• Companiile rezidente fiscale sunt supuse impozitului pe profit de 24,5% din venitul mondial.
• Companiile daneze nu sunt impozitate pe veniturile și câștigurile rezultate din sedii permanente și nu pe bunuri imobiliare situate în afara Danemarcei în următoarele condiții:

– Țara de origine nu are, într-un tratat de dubla impunere sau alt acord internațional,

a renuntat la dreptul de a impozita veniturile si castigurile provenite dintr-o ramura sau real

proprietate în Danemarca.

– Sediu permanent care nu este supus corporației străine controlate danez

impozitare.

– Compania a renunțat la impozitarea comună internațională daneză.

Următoarele companii sunt impozitate în comun în Danemarca pe sursa lor de venit din Danemarca:

• Societăți afiliate grupului care sunt rezidente fiscale în Danemarca.
• Sediile permanente în Danemarca ale companiilor afiliate grupului care nu sunt rezidenți fiscali în Danemarca.
• Imobiliare cu sediul în Danemarca și deținut astfel de companii.

Impozitarea comună poate fi extinsă pentru a include toate entitățile nerezidente aferente grupului sub aripile sale.

• Veniturile obținute de la toate entitățile străine aferente grupului vor fi evaluate cu impozitul pe profit.
  

Cu privire la dividendele plătite acționarilor corporativi străini

• Impozit la o rată forfetară de 27%, cu excepția cazului în care scutirea sau scutirea de taxe este aprobată în cadrul regimului danez de deținere sau al oricărui tratat fiscal aplicabil.
• Dividendele vor fi evaluate sub forma impozitului final reținut la sursă.
• Reducerea cotelor de impozitare în conformitate cu impozitul încercat nu se va aplica la sursă,
• Contribuabilul poate solicita o rambursare.
• Nu se percepe nicio reținere la sursă asupra dividendelor plătite unui acționar străin care deține acțiuni de grup sau filiale, în baza Directivei Consiliului 90/435/CEE privind impozitarea societăților-mamă și a filialelor (Directiva Mamă-Filială) sau în baza tratatelor conexe privind dubla impozitare.

Despre dividendele primite de la companiile străine

• Scutite de impozit pentru acțiunile subsidiare sau acțiunile de grup.

La dobânda plătită acționarilor corporativi străini

• 25% impozit reținut la sursă aplicabil plăților de dobânzi efectuate între societățile controlate.
• Reținerea impozitului la sursă se aplică numai plăților de dobândă către companiile afiliate din țări cu impozitare scăzută din afara UE și SEE.
• La impozitul reținut la sursă se poate renunța și se poate reduce în temeiul unui tratat fiscal sau al Directivei 2003/49/CE privind plățile de dobânzi și redevențe (Directiva privind dobânzile și redevențele).

Redevențe de proprietate intelectuală plătite acționarilor corporativi străini

• Impozit de 25% reținut din plățile de redevențe provenite din Danemarca pentru proprietăți intelectuale, inclusiv brevete, mărci comerciale, know-how tehnic și multe altele.
• Impozitul reținut la sursă poate fi redus în baza unui tratat fiscal.
• Impozitul reținut la sursă nu este aplicabil dacă redevențele sunt atribuite sediului permanent danez al unui administrator sau dacă administratorul este supus protecției Directivei privind dobânzile și redevențele.

Reguli de capitalizare subțire

• Regulile de capitalizare subțire se aplică entităților juridice daneze și străine care controlează o entitate daneză, fiind controlate de o entitate daneză. sau sub control comun împreună cu entitatea daneză.
• Datoria controlată include împrumuturile de la terți garantate de un/acționari de control sau de afiliați.
• Dacă raportul datorie-capital propriu depășește 4:1; dobânda pentru părțile în exces din datoria controlată nu va fi dedusă dacă datoria controlată depășește 10 milioane DKK.
• Limitarea se aplică numai porțiunii dintr-o datorie care ar trebui să fie capitaluri proprii pentru a evita orice limitare.
• Dobânda poate fi dedusă în cazul în care un contribuabil poate dovedi un împrumut similar care ar putea fi obținut de la un terț fără nicio garanție de la un/acționarii de control sau afiliații.
  

Reguli privind prețurile de transfer

• Toate tranzacțiile dintre părțile conectate trebuie să fie finalizate în condițiile pieței și în conformitate cu orientările OCDE.
• Regulile privind prețurile de transfer în Danemarca se bazează pe tranzacții în condiții normale.
• Legătura există între părți dacă o societate sau o persoană fizică, direct sau indirect, deține mai mult de 50% din acțiunile unei companii sau are mai mult de 50% din drepturile de vot.
• Compania daneză trebuie să pregătească un document scris privind prețurile de transfer.
• Scutirea se poate aplica companiilor mici și mijlocii, precum și tranzacțiilor controlate care sunt considerate nesemnificative în raport cu volumul și frecvența.

Taxe vamale

• Importurile din afara UE sunt evaluate cu taxa pe valoarea adăugată de 25%, care este plătită de importator.
• Taxele vamale și accizele sunt plătite de importator.
• Exportul de bunuri în afara UE și către comercianții înregistrați în scopuri de TVA din alte țări membre ale UE sunt cotați zero.

Tratatele de dubla impunere din Danemarca

Danemarca a încheiat peste 70 de tratate fiscale, toate bazate pe modelul de convenție fiscală OCDE privind venitul și capitalul. De exemplu, Regatul Danemarcei a semnat o convenție între Marele Ducat al Luxemburgului , variind de la impozite pe venit și pe capital impuse în numele ambelor state.

Deschideți un cont bancar în Danemarca

După înregistrarea companiei în Danemarca, deschiderea unui cont bancar de afaceri este crucială pentru a funcționa fără probleme în țară. Un cont bancar corporativ din Danemarca joacă un rol esențial pentru afacerea dvs., deoarece vă permite să urmăriți cheltuielile operaționale, să simplificați raportarea impozitelor și să depuneți plăți sub numele companiei dvs.

Înființarea unei companii în Danemarca necesită o pregătire amplă, de la redactarea actului constitutiv, statutului și înregistrarea acționarilor. Damalion vă va ajuta în pregătirea tuturor documentelor necesare pentru un proces de înființare rapid și fără probleme. Folosind rețeaua noastră extinsă de servicii la nivel mondial , vă vom conecta la cei mai reputați furnizori de servicii, inclusiv firme de avocatură și firme de contabilitate, astfel încât afacerea dvs. să poată fi pusă în funcțiune în cel mai scurt timp. Dacă căutați mai multe informații despre procesul de formare a companiei din Danemarca, contactați astăzi un expert Damalion .

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.