Mauritius har alle de gode kvaliteter ved en attraktiv jurisdiktion for internationale investorer. Som en uafhængig stat med et stabilt politisk og økonomisk landskab sætter Mauritius en ære i sin avancerede telekommunikation og andre højteknologier. Det er hjemsted for mange tosprogede fagfolk, der er uddannet og trænet i Europa og USA. Det kan også prale af en dynamisk bank- og finansinfrastruktur bestående af globalt anerkendte banker, der arbejder i et udvekslingslandskab uden kontrol. Mauritius har et hurtigt voksende netværk af dobbeltbeskatningsaftaler med andre lande, der tillader effektiv skatteplanlægning for internationale investorer.

Mauritius’ internationale finanscenter

Mauritius International Financial Center (IFC) er en etableret forretningsjurisdiktion for international skatteplanlægning. Det bliver brugt til at etablere højprofilerede investeringer i Europa såvel som andre nye markeder i Asien, Afrika og Fjernøsten.

I henhold til den nylige ændring og konsolidering af den primære lovgivningsramme, Companies Act 2001 , Trusts Act 2002 og Financial Services Development Act 2001 , disse rammer forbundet med International Financial Center (IFC) har nu nået de højeste standarder, der ønskes af initiativtagere på det globale marked for finansielle tjenesteydelser.

Derudover giver vedtagelsen af love såsom Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act investorer og aktionærer en større grad af tillid til at operere i et ordentligt reguleret og sikkert miljø.

Mauritius skattesystem er klart, stabilt og meget befordrende for udenlandsk ejede forretningsaktiviteter. Der er ingen kildeskat på udbytte eller renter, der betales af Mauritius-selskaber til ikke-boligbegunstigede. Der pålægges ingen kapitalgevinster og ingen arveafgift på udenlandsk ejede virksomheder i Mauritius. I betragtning af alle disse faktorer er antallet af udenlandske investorer , der etablerer et selskab i Mauritius , steget i de seneste år.

Mauritius retssystem

• Har et hybridsystem, der kombinerer elementer fra både civilretlig og almindelig retspraksis.
• Styret af den franske Code Napoleon og engelsk almindelig lov.
• Højesteret er den højeste dømmende myndighed med ubegrænsede beføjelser til at behandle civil- og straffesager.

Føderale enhedssystem

• Kommune- og distriktsniveauer har en vis grad af autonomi, men stadig under myndigheden af dens centralregering.

Forskellige forretningsstrukturer i Mauritius

Virksomheder

• I henhold til selskabsloven af 2011 kan en Mauritius-virksomhed være enten privat eller offentlig.
• Privat virksomhed kan have op til 50 aktionærer og kan ikke tilbyde aktier til offentligheden.
• Mauritius virksomheder kan have begrænsede og ubegrænsede vilkår eller levetid.
• Kan begrænses af aktier, idet aktionærernes ansvar er begrænset til det ubetalte beløb på de aktier, som aktionærerne besidder,
• Kan begrænses ved garanti, hvor medlemmernes ansvar er begrænset til det beløb, aktionærer forpligter sig til at bidrage til en virksomheds samlede formue i tilfælde af gæld eller tab.
• Kan begrænses af aktier og af garanti.
• Kan være ubegrænset, hvor der ikke er nogen grænse for dets aktionærers ansvar.
• Oprettet i henhold til Civil eller Commercial Code
• Virksomheder er skattemæssigt transparente, hvor partnernes ansvar er begrænset.
• Kommercielle virksomheder skal være registreret hos Registrator of Companies .

Limited Partnerskaber

• Styret af Limited Partnerships Act af 2011.
• Kan vælge at være juridisk person.
• Skal have mindst én komplementar, der hæfter for al gæld og forpligtelser i et interessentskab.
• En kommanditpartner vil være ansvarlig op til det maksimale beløb for sit engagement.
• Kan vælge at have en separat juridisk person.
• Uanset om det vælger at have status som juridisk person, anses partnere for at hæfte for interessentskabets gæld.
• Kan opsættes og registreres inden for tre hverdage.
• Skal udarbejde en partnerskabsaftale, der bestemmer udførelsen af dets anliggender, gensidige rettigheder og pligter i dets partnerskab.
• Partnerskabsaftale er en bindende kontrakt for nuværende og fremtidige partnere.
• Baseret på Limited Partnership Act af 2011 kan kommanditselskaber bestemme de fleste af sine forretningspartnere, i modsat fald gælder standardreglerne i Limited Partnership af 2011 .

Partnerskaber med begrænset ansvar

• Limited Liability Partnership (LLP) reguleret af Limited Liability Partnerships Act af 2016 (LLP Act) er en ny forretningsstruktur.
• Kombinerer egenskaber ved en virksomhed og kommanditselskab.
• Kan bruges til professionelle og konsulentydelser såvel som juridiske tjenester under Global Legal Advisory Services License udstedt af Financial Services Commission (FSC).
• Kan have to eller flere partnere.
• Andre forretningsstrukturer kan indgå i et Limited Liability Partnership og re-domiciliering af udenlandsk ejede Limited Liability Partnerships eller Mauritianske Limited Liability Partnerships og fra Mauritius.
• Ingen begrænsninger for partneres opholdsstatus.
• Partnere kan være en fysisk person, en virksomhedsenhed eller et ikke-inkorporeret organ.
• Skal udpege en leder, bosiddende i Mauritius. Det kan være et lokalt administrationsselskab, hvis Limited Liability Partnership (LLP) har en Global Business License eller en kvalificeret sekretær.
• Skal være registreret hos Registrar of Limited Liability Partnerships.

Tillid

• Styret af Trusts Act af 2001.
• Oprettet enten som formåls- eller begunstigede truster, ved afhændelse af ejendom mellem levende personer eller ved testamente, eller ved at besidde ejendom på trust.
• Tillidsinstrument skal oprettes skriftligt.
• Deltagerne får tildelt enheder i trusten.
• Nem at sætte op, fordi de ikke skal registreres, indarbejdes eller kræves årlig rapportering.

Fundamenter

• Styret af Foundations Act af 2012 .
• Kan konfigureres til ethvert formål, der er specifikt i dets charter, da givne mål ikke er i modstrid med lovene i Mauritius.
• Kan kategoriseres som velgørende, ikke-velgørende eller begge dele, og til fordel for en fysisk person eller en gruppe af personer til at udføre et bestemt formål, eller begge dele.
• Det kan sættes op inden for tre hverdage.

Hvad er en global virksomhedslicens?

Følgende enheder skal ansøge om en Global Business License fra Financial Services Center for at kunne drive forretning:

• Et andet selskab end et autoriseret selskab
• En bank med licens fra Bank of Mauritius
• Andre selskaber specificeret under Financial Services Centres regler.

Alle disse enheder besidder størstedelen af aktierne eller stemmerettighederne, som er lovlige af gavnlig interesse, og kontrolleres af en ikke-resident.

Følgende er ikke påkrævet for at ansøge om en Global Business License:

• Resident selskaber, der er stiftet eller registreret den 31. december 2018 eller før, og har ikke en kategori 1 eller 2 GBL på eller før den 31. december 2018.
• Registreret selskab stiftet eller registreret efter 31. december 2018, som har opnået godkendelse fra Financial Services Centre.
• Tillid reguleret af Mauritius lov.
• Fond etableret og registreret i Mauritius.
• Fysiske personer, der ansøger om investeringsbanklicens.

Hvad er et autoriseret firma i Mauritius?

• Et selskab, hvor hovedparten af aktierne, juridiske og fordelagtige interesser, ejes og kontrolleres af en ikke-resident, skal ansøge Financial Services Centre om tilladelse, hvis det påtænker at drive hovedsagelig virksomhed uden for Mauritius og har en central ledelse og kontrol uden for af Mauritius.
• En autoriseret virksomhed kan kun gøre følgende

– Bankvæsen

– Finansielle tjenesteydelser

– At eje eller administrere eller på anden måde beskæftige sig med en kollektiv investeringsfond eller -ordning

– Tilvejebringelse af registrerede kontorfaciliteter, nominerede tjenester, sekretærtjenester, bestyrelsesposter

tjenester og andre tjenester til virksomheder.

– Ydelse af tillidsmandsydelser gennem erhvervslivet.

– Alle andre aktiviteter, der er tilladt i henhold til reglerne for Financial Services Centre.

• Et autoriseret selskab betragtes ikke skattemæssigt som et hjemmehørende selskab og vil ikke blive beskattet i Mauritius.
• Det nyder ikke godt af nogen dobbeltbeskatningsoverenskomster, som Mauritius har indgået med andre lande.

Danner en tilstedeværelse i Mauritius fra udlandet

De mest almindelige muligheder for udenlandske virksomheder til at etablere en virksomhed i Mauritius er som følger:

• Datterselskab
• Registrering hos Registrator of Companies som en filial af et udenlandsk selskab.
• Joint venture med en lokal virksomhed.

Et oversøisk selskab, der ønsker at operere eller handle i Mauritius, skal registrere sig hos Registrar of Companies som en filial af det oversøiske selskab. Aktiviteterne omfatter:

• Etablering eller brug af et aktieoverdragelseskontor eller aktieregistreringskontor i Mauritius.
• Administration, ledelse og håndtering af ejendom i Mauritius som agent, personlig repræsentant, administrator, uanset om det er gennem medarbejdere eller en agent.
• Et oversøisk selskab skal reservere sit firmanavn en måned efter, at det begynder at drive forretning i Mauritius, det skal overholde følgende dokumenter hos Registrator of Companies:

– Autentificeret kopi af certifikat for stiftelse eller registrering.

– Behørigt autentificeret kopi af dens forfatning.

– Liste over aktionærer, herunder navn på reel ejer og stiftelsessted.

– Liste over navne på dets direktører.

– Meddelelse om sit vedtægtsmæssige hjemsted i Mauritius.

– Erklæring afgivet af virksomhedens autoriserede agenter.

• Når alle arkiveringskrav er opfyldt, udsteder Registrator of Companies et registreringsbevis til det udenlandsk ejede selskab.
• Udenlandsk virksomhed skal indsende en årlig balance sammen med alle nødvendige dokumenter, der skal indleveres i det udenlandske selskabs stiftelsesland.
• Et udenlandsk selskab kan indgå i transaktioner under eget navn.

Formaliteter ved oprettelse af et joint venture

• Kan etableres som et inkorporeret og ikke-inkorporeret organ.
• Skal være registreret hos Registrar of Business i henhold til Business Registrations Act af 2002 mindst to dage før foreslået start af forretningsdrift.

Formaliteter for oprettelse af en privat virksomhed

• Firmanavn skal reserveres hos Registrator of Companies.
• Når firmanavnet er godkendt, kan der indsendes en ansøgning om stiftelse.
• Når alle krav er opfyldt i henhold til Companies Act 2001, og det foreskrevne gebyr er betalt, udsteder Registrator of Companies et stiftelsescertifikat og indtaster virksomhedens oplysninger i firmaregistret i Mauritius og giver virksomheden et unikt firmanummer.

Formaliteter for oprettelse af en autoriseret virksomhed

• Ansøger skal indsende et ansøgningsskema gennem et administrationsselskab med følgende krav:

– Job ansøning

– Underskrevet erklæring om, at der ansøges med kendskab til relevante

myndigheder.

– Juridisk certifikat, der bekræfter, at ansøgningen overholder lovene i Mauritius.

– Diligence kontrollerer bekræftelse.

– Forretningsplan

– Due diligence dokumenter, herunder CV’er, pas, bankreferencer, stiftelsesbeviser, direktører og

aktionærlister, navn på retmæssig ejer, forfatning og regnskaber.

– Gældende registrerings- og ekspeditionsgebyrer.

– For en virksomhed med global virksomhedslicens er behandlingsgebyret EUR 450 og årligt licensgebyr på EUR 1770.

– For en autoriseret virksomhed er ekspeditionsgebyret EUR 130 og årligt licensgebyr på EUR 318.

• Inkorporering med Registrar of Companies er afsluttet efter godkendelse er modtaget af Financial Services Centre.

Virksomhedens finansielle rapporteringskrav

For virksomheder

• Indberetning skal ske senest seks måneder efter virksomhedens balancedato. Finansielle rapporter skal indsendes i overensstemmelse med International Accounting Standards.
• Regnskabet skal indsendes til registratoren inden for 28 dage efter datoen for underskrivelsen af erklæringen sammen med revisionspåtegningen.
• Skal afgive årsopgørelse senest 28 dage efter årsmødet.
• Finansieringsoversigt for små private virksomheder med en årlig omsætning på ikke over 500.000 EUR.
• Virksomheder med global virksomhedslicens skal indsende reviderede finansielle rapporter til Financial Services Center hvert år.
• Autoriserede virksomheder skal hvert år indsende en økonomisk oversigt til Finanscentret.

Filialer af oversøiske virksomheder

• Skal indsende en årlig balance med dokumenter, der skal arkiveres i det udenlandske selskabs stiftelsesland.

Minimumskapitalkrav

• Intet minimumsinvesteringsbeløb eller minimumskrav til aktiekapital.
• Selskabet skal have mindst én aktie udstedt, som kan udstedes til pålydende værdi og ikke kan indløses.

Mauritius skatteregime

Selskabsskat

• 15 % fast skat.
• Skattemæssigt hjemmehørende selskab kan kræve udenlandsk skat betalt af deres udenlandske kildeindkomst som en kredit i fuldt omfang mod Mauritius skat vedrørende denne indkomst kan bevises.
• Skattemæssigt hjemmehørende selskab er berettiget til 80% fritagelse for følgende indkomster:

– Udbytte fra udenlandsk kilde, forudsat at det er fradragsberettiget i oprindelseslandet.

– Renter afledt af selskabet, bortset fra banker, ikke-bankindlånsinstitut og pengeveksler.

– Indkomst fra virksomheder, der beskæftiger sig med leasing af skibe eller fly.

– Indkomst fra en kollektiv investeringsordning, lukket fond, CIS-manager, CIS-administration

– Indtægter fra leasing og levering af international fiberkapacitet.

– Indtægt fra salget, finansieringsarrangementet, formueforvaltning eller fly, og luftfartsrådgivning.

– Renter afledt af en fysisk person fra penge udlånt gennem peer-to-peer udlånsplatform.

• En ikke-skat hjemmehørende er skattepligtig af indkomst fra Mauritius med en sats på 15 %.
• Virksomheden, hvor eller ej en skatteyder, skal indsende en årlig selvangivelse, der angiver alle sine indkomster i det foregående år, og betale al skyldig skat senest seks måneder efter udgangen af den måned, hvori dets regnskabsår slutter.
• Virksomheder med en omsætning på under 250.000 EUR skal foretage kvartalsvise mellemliggende skattebetalinger under deres avancerede betalingssystem.

Kildeskat

• Ingen kildeskat på udbytte
• Renter betalt af en fysisk person til enhver anden person end et selskab i Mauritius beskattes med 15 % af bruttobeløbet af renten.
• Ingen kildeskat af renter betalt til udlænding.

Royalties

• Betales af enhver anden person end en individuel eller global virksomhedslicensholdingvirksomhed til enhver anden er underlagt kildeskat med følgende satser:
• 15%, hvis der betales til en ikke-resident
• 10% af udbetalt til en beboer

Royalty, der betales til en ikke-resident af et selskab ud fra dets udenlandske indkomst, vil være fritaget for skat.

Ejendomsavanceskat

• Ingen kapitalgevinstskat i Mauritius.

Merværdiafgift

• Gælder alle varer og tjenester.
• Opkræves for afgiftspligtige leverancer af varer og tjenesteydelser, der er foretaget i Mauritius af afgiftspligtige personer som led i deres virksomhed.
• Betales ved indførsel af varer i Mauritius, uanset om importøren er afgiftspligtig eller ej.
• 15 % moms på afgiftspligtige leverancer eller 0 % på nultaxerede leverancer.
• Eksporterede varer og tjenester leveret til det lokale marked er nulsats.
• Momsen beregnet på registreret person med en årlig omsætning af afgiftspligtige leverancer på over 250.000 EUR skal indgive månedlige momsangivelser og foretage betaling.
• Momsregistreret person med en årlig omsætning på højst 250.000 EUR skal indsende kvartalsangivelser og betale i overensstemmelse hermed.

Stempelafgift

• Stempelafgift opkræves og betales til registratoren for følgende poster:

– Dokumentvidneoverførselspriser for ejendomme – 17 EUR

– Kopier af dokumenter vidner om overdragelse af ejendom til transskription – EUR 25

Skattebehandling for beboere og ikke-residenter

Skatteboer

• Indkomst hidrørende fra Mauritius eller andre steder gennem erhvervskøretøjer hjemmehørende i Mauritius vil være skattepligtig, med visse undtagelser.
• Skattemæssigt hjemmehørende, hvis et selskab er stiftet i Mauritius, eller hvis det har en central ledelse og administrationssted i Mauritius.

Ikke-skattehjemmehørende

• Indkomst genereret i Mauritius af erhvervskøretøjer, som ikke er hjemmehørende, vil blive beskattet i Mauritius.
• Ikke-hjemmehørende virksomheder vil være omfattet af berettigelse til fritagelse i henhold til en dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Mauritius og et andet land, hvor erhvervskøretøjet er skattemæssigt hjemmehørende.

Skattebehandling af udbytte eller overskud i udlandet

• Ingen eksisterende skattemæssig repatriering af overskud og kapital i Mauritius.

Regler for tynde bogstaver

• Ingen regler for tynde bogstaver i Mauritius.

Tilskud og skattemæssige incitamenter

• Investeringsincitamenter gælder for både indenlandske og private investorer.
• Mauritius er en lavskattejurisdiktion, der tilbyder skattemæssige incitamenter såsom følgende:
  • Indkomstskattesats på 15 pct.

Hvis du planlægger at etablere en virksomhed i Mauritius , vil vores globale servicenetværk hos Damalion guide dig fra start til slut. Vores team vil give dig god rådgivning om den passende virksomhed, der passer til dine behov. At etablere en virksomhed i et fremmed land som Mauritius behøver ikke at være udfordrende. Vi vil give dig anbefalinger om vigtige aktiviteter, herunder registrering, stiftelse, bankkontoåbning , styring, regnskab og forståelse af det fremherskende skatteregime, blandt mange andre. For at lære mere, kontakt en Damalion-ekspert i dag.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.