Mauritius bezit alle grote kwaliteiten van een aantrekkelijk rechtsgebied voor internationale investeerders. Als onafhankelijke staat met een stabiel politiek en economisch landschap is Mauritius trots op zijn geavanceerde telecommunicatie en andere spitstechnologieën. Het is de thuisbasis van veel tweetalige professionals die zijn opgeleid en getraind in Europa en de Verenigde Staten. Het kan ook bogen op een dynamische bank- en financiële infrastructuur bestaande uit wereldwijd gerenommeerde banken die in een beurs- en controlevrij landschap werken. Mauritius beschikt over een snel groeiend netwerk van dubbelbelastingverdragen met andere landen die efficiënte belastingplanning voor internationale investeerders mogelijk maken.

Mauritius’ Internationaal Financieel Centrum

Het Mauritius International Financial Centre (IFC) is een gevestigde bedrijfsjurisdictie voor internationale belastingplanning. Het wordt gebruikt voor het opzetten van spraakmakende investeringen in Europa, alsmede in andere opkomende markten in Azië, Afrika en het Verre Oosten.

Ingevolge de recente wijziging en consolidatie van het primaire wetgevingskader Companies Act 2001, de Trusts Act 2002, en de Financial Services Development Act 2001, deze kaders verbonden met het Internationaal Financieel Centrum (IFC) heeft nu de hoogste normen bereikt die door initiatiefnemers op de mondiale markt voor financiële diensten worden verlangd.

Bovendien biedt de uitvaardiging van wetten zoals de wet op de financiële inlichtingen en de bestrijding van het witwassen van geld beleggers en aandeelhouders een groter vertrouwen in het opereren in een naar behoren gereguleerde en veilige omgeving.

Het belastingstelsel van Mauritius is duidelijk, stabiel en zeer bevorderlijk voor bedrijfsactiviteiten in buitenlandse handen. Er is geen bronbelasting op dividenden of interesten die door Mauritiaanse vennootschappen worden uitgekeerd aan niet-ingezeten begunstigden. Er worden geen vermogenswinsten en geen successierechten geheven op vennootschappen in buitenlands bezit op Mauritius. Gezien al deze factoren is het aantal buitenlandse investeerders dat een bedrijf opricht op Mauritius de laatste jaren toegenomen.

Mauritius Rechtsstelsel

Het is een hybride systeem, dat elementen van zowel het burgerlijk recht als het gewoonterecht combineert.
Geregeerd door de Franse Code Napoleon en het Engelse gewoonterecht.
Het Hooggerechtshof is de hoogste rechterlijke instantie, met onbeperkte bevoegdheden voor civiele en strafzaken.

Federaal Eenheidsstelsel

De gemeentelijke en districtsbesturen hebben een zekere mate van autonomie, maar staan nog steeds onder het gezag van de centrale regering.

Verschillende bedrijfsstructuren in Mauritius

Bedrijven

Krachtens de Companies Act van 2011 kan een Mauritiaanse vennootschap zowel een private als een publieke vennootschap zijn.
Een besloten vennootschap kan maximaal 50 aandeelhouders hebben en kan geen aandelen aan het publiek aanbieden.
Mauritiaanse vennootschappen kunnen een beperkte of onbeperkte duur of levensduur hebben.
Kan worden beperkt door aandelen, in die zin dat de aansprakelijkheid van de aandeelhouders beperkt is tot het bedrag van de niet-betaalde aandelen in het bezit van de aandeelhouders,
Kan worden beperkt door een garantie, waarbij de aansprakelijkheid van de leden wordt beperkt tot het bedrag dat de aandeelhouders toezeggen bij te dragen aan het totale vermogen van een vennootschap in geval van schulden of verliezen.
Kan worden beperkt door aandelen en door garantie.
Kan onbeperkt zijn, wanneer er geen beperking is in de aansprakelijkheid van de aandeelhouders.
Opgericht overeenkomstig het Burgerlijk Wetboek of het Wetboek van Koophandel
Vennootschappen zijn fiscaal transparant, waarbij de aansprakelijkheid van de vennoten beperkt is.
Handelsvennootschappen moeten worden geregistreerd bij de Registrar of Companies.

Commanditaire Vennootschappen

Geregeld door de Limited Partnerships Act van 2011.
Kan kiezen voor een rechtspersoonlijkheid.
Er moet ten minste één beherend vennoot zijn die aansprakelijk is voor alle schulden en verplichtingen van een vennootschap.
Een commanditaire vennoot zal aansprakelijk zijn tot het maximumbedrag van zijn verbintenis.
Kan kiezen voor een afzonderlijke rechtspersoonlijkheid.
Ongeacht of zij al dan niet voor rechtspersoonlijkheid kiest, worden de vennoten aansprakelijk geacht voor de schulden van de maatschap.
Kan binnen drie werkdagen worden opgezet en geregistreerd.
Moet een partnerschapsovereenkomst opstellen waarin de gang van zaken, de wederzijdse rechten en de plichten van het partnerschap worden geregeld.
Een partnerschapsovereenkomst is een bindend contract voor huidige en toekomstige partners.
Op basis van de Wet op de commanditaire vennootschap van 2011 kunnen commanditaire vennootschappen de meeste van hun zakenpartners zelf bepalen, zoniet zijn de standaardregels van de Wet op de commanditaire vennootschap van 2011 van toepassing.

Vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid

Limited Liability Partnership (LLP) geregeld door de Limited Liability Partnerships Act van 2016 (LLP Act) is een nieuwe bedrijfsstructuur.
Combineert kenmerken van een vennootschap en een commanditaire vennootschap.
Kan worden gebruikt voor professionele en adviesdiensten, alsmede juridische diensten in het kader van de Global Legal Advisory Services License afgegeven door de Financial Services Commission (FSC).
Kan twee of meer partners hebben.
Andere bedrijfsstructuren kunnen zich verenigen in een commanditaire vennootschap en heromiciliëring van in buitenlandse handen zijnde commanditaire vennootschappen of Mauritiaanse commanditaire vennootschappen, en vanuit Mauritius.
Geen beperkingen inzake de verblijfsstatus van partners.
Vennoten kunnen een natuurlijke persoon, een rechtspersoon of een vennootschap zonder rechtspersoonlijkheid zijn.
Moet een manager aanstellen, een inwoner van Mauritius. Het kan een lokale beheermaatschappij zijn als de Limited Liability Partnership (LLP) een Global Business License heeft, of een gekwalificeerde secretaris.
Moet geregistreerd zijn bij de Registrar of Limited Liability Partnerships.

Trusts

Geregeld door de Trusts Act van 2001.
Opgericht in de vorm van trusts of beneficiary trusts, door de overdracht van goederen tussen levenden of bij testament, of door goederen in trust te houden.
De trustakte moet schriftelijk worden opgemaakt.
Deelnemers krijgen eenheden in de trust.
Gemakkelijk op te zetten omdat zij niet hoeven te worden geregistreerd of opgericht en geen jaarlijkse verslaglegging behoeven.

Stichtingen

Geregeld door de wet op de stichtingen van 2012.
Kan worden opgericht voor elk in de statuten gespecificeerd doel, mits de doelstellingen niet strijdig zijn met de wetgeving van Mauritius.
Kan worden gecategoriseerd als liefdadig, niet-liefdadig, of beide, en ten gunste van een natuurlijk persoon of een groep personen om een bepaald doel te bereiken, of beide.
Het kan binnen drie werkdagen worden opgezet.

Wat is een globale bedrijfsvergunning?

De volgende entiteiten moeten een Global Business License aanvragen bij het Financial Services Centre om zaken te mogen doen:

Een vennootschap die geen Toegelaten Vennootschap is
Een bank met vergunning van de Bank van Mauritius
Andere ondernemingen die onder het toezicht van het Centrum voor Financiële Diensten vallen.

Al deze entiteiten hebben de meerderheid van de aandelen of stemrechten, juridische of economische belangen, worden gecontroleerd door een niet-ingezetene.

Voor het aanvragen van een globale bedrijfsvergunning is het volgende niet vereist:

Ingezeten vennootschappen die op of vóór 31 december 2018 zijn opgericht of geregistreerd en op of vóór 31 december 2018 geen GBL van categorie 1 of 2 bezitten.
Vennootschap opgericht of geregistreerd na 31 december 2018 die de goedkeuring van het Centrum voor financiële diensten heeft verkregen.
Trust beheerst door Mauritius recht.
Stichting opgericht en geregistreerd op Mauritius.
Natuurlijke personen die een vergunning als investeringsbank aanvragen.

Wat is een Erkende Vennootschap in Mauritius?

Een vennootschap waarvan de meerderheid van de aandelen en de juridische en economische belangen in handen zijn van en gecontroleerd worden door een niet-ingezetene, moet een vergunning aanvragen bij het Centrum voor Financiële Diensten indien zij voornemens is hoofdzakelijk buiten Mauritius activiteiten te ontplooien en een centrale leiding en controle buiten Mauritius heeft.
Een gemachtigde onderneming kan alleen het volgende doen

– Bankieren

– Financiële Diensten

– het houden of beheren van of anderszins omgaan met een collectief beleggingsfonds of -regeling

– Verlenen van faciliteiten voor de statutaire zetel, nominee-diensten, secretariaatsdiensten, directeurschap

diensten, en andere diensten voor bedrijven.

– Het verlenen van trusteeship diensten door het bedrijfsleven.

– Alle andere activiteiten die zijn toegestaan volgens de regels van het Centrum voor Financiële Diensten.

Een gemachtigde vennootschap wordt niet beschouwd als een ingezeten vennootschap voor belastingdoeleinden en zal niet worden belast in Mauritius.
Zij profiteert niet van eventuele dubbelbelastingverdragen die Mauritius met andere landen heeft gesloten.

Aanwezigheid in Mauritius vanuit het buitenland

De meest gebruikelijke opties voor buitenlandse bedrijven om een bedrijf in Mauritius op te richten zijn de volgende:

Dochteronderneming
Registratie bij de Registrar of Companies als filiaal van een buitenlandse onderneming.
Joint venture met een lokaal bedrijf.

Een overzeese onderneming die op Mauritius actief wil zijn of handel wil drijven, moet zich bij de Registrar of Companies laten registreren als een filiaal van de overzeese onderneming. De activiteiten omvatten:

Vestiging of gebruik van een bureau voor de overdracht of registratie van aandelen op Mauritius.
Beheer, management en omgang met goederen in Mauritius als agent, persoonlijk vertegenwoordiger, trustee, hetzij via werknemers, hetzij via een agent.
Een overzeese onderneming moet haar bedrijfsnaam één maand nadat zij haar werkzaamheden in Mauritius is begonnen, reserveren en moet zich bij de Registrar of Companies houden aan de volgende documenten:

– Een gewaarmerkt afschrift van de oprichtings- of registratieakte.

– Een naar behoren gewaarmerkt afschrift van haar statuten.

– Lijst van aandeelhouders, met inbegrip van de naam van de uiteindelijke gerechtigde en de plaats van oprichting.

– Lijst met namen van haar bestuurders.

– Kennisgeving van de situatie van haar statutaire zetel in Mauritius.

– Verklaring van de gevolmachtigde agenten van de vennootschap.

Zodra aan alle vereisten inzake indiening is voldaan, zal de Registrar of Companies een certificaat van registratie afgeven aan het bedrijf in buitenlandse handen.
De buitenlandse onderneming moet een jaarbalans indienen, samen met alle vereiste documenten die in het land van oprichting van de buitenlandse onderneming moeten worden ingediend.
Een buitenlandse vennootschap kan onder eigen naam transacties verrichten.

Formaliteiten voor de oprichting van een joint venture

Kan worden opgericht als rechtspersoon of als lichaam zonder rechtspersoonlijkheid.
Moet ten minste twee dagen vóór de geplande aanvang van de bedrijfsactiviteiten zijn geregistreerd bij de Registrar of Business krachtens de Business Registrations Act van 2002.

Formaliteiten voor de oprichting van een besloten vennootschap

De bedrijfsnaam moet worden gereserveerd bij de Registrar of Companies.
Zodra de bedrijfsnaam is goedgekeurd, kan een aanvraag tot oprichting worden ingediend.
Zodra aan alle vereisten van de Companies Act 2001 is voldaan en de voorgeschreven vergoeding is betaald, zal de Registrar of Companies een certificaat van oprichting afgeven en de gegevens van het bedrijf in het register van bedrijven op Mauritius inschrijven en het bedrijf een uniek bedrijfsnummer geven.

Formaliteiten voor de oprichting van een erkende vennootschap

Aanvragers moeten een aanvraagformulier indienen via een beheermaatschappij met de volgende vereisten:

– Begeleidende brief

– Ondertekende verklaring dat een aanvraag is ingediend met kennis van relevante

autoriteiten.

– Juridisch certificaat waarin wordt bevestigd dat de aanvraag in overeenstemming is met de wetgeving van Mauritius.

– Diligence controleert bevestiging.

– Business plan

– Due diligence-documenten, waaronder CV’s, paspoorten, bankreferenties, oprichtingsakten, bestuurders en

aandeelhouderslijsten, naam van de uiteindelijke begunstigde, statuten en financiële overzichten.

– Toepasselijke registratie- en verwerkingskosten.

– Voor een onderneming met een globale bedrijfsvergunning bedragen de verwerkingskosten 450 euro en de jaarlijkse licentievergoeding 1770 euro.

– Voor een gemachtigde onderneming bedragen de verwerkingskosten 130 euro en de jaarlijkse licentievergoeding 318 euro.

De oprichting bij het Registrar of Companies wordt voltooid nadat het Financial Services Centre zijn goedkeuring heeft verleend.

Vereisten inzake financiële verslaglegging van de onderneming

Voor bedrijven

De verslaggeving moet binnen zes maanden na de balansdatum van de onderneming plaatsvinden. Financiële verslagen moeten worden ingediend in overeenstemming met de internationale standaarden voor jaarrekeningen.
De jaarrekening moet binnen 28 dagen na de datum waarop zij is ondertekend, bij de Registrar of Companies worden ingediend, samen met het accountantsrapport.
Moet een jaarlijkse aangifte indienen binnen 28 dagen na de jaarvergadering.
Indiening van een financieel overzicht voor kleine particuliere ondernemingen met een jaaromzet van niet meer dan 500 000 euro.
Ondernemingen met een wereldwijde bedrijfsvergunning moeten elk jaar gecontroleerde financiële verslagen indienen bij het Financial Services Centre.
Erkende ondernemingen moeten elk jaar een financieel overzicht indienen bij het Centrum voor financiële diensten.

Filialen van overzeese bedrijven

Moet een jaarlijkse balans indienen met documenten die moeten worden ingediend in het land van oprichting van de buitenlandse vennootschap.

Minimumkapitaalvereisten

Geen minimumbeleggingsbedrag of minimumaandelenkapitaal vereist.
De vennootschap moet ten minste één aandeel in omloop hebben, dat tegen nominale waarde kan worden uitgegeven en niet kan worden terugbetaald.

Mauritius Belastingregime

Vennootschapsbelasting

15% vast belastingtarief.
Ondernemingen die in Mauritius belastingplichtig zijn, kunnen de buitenlandse belasting die zij over hun inkomsten uit buitenlandse bron hebben betaald, volledig verrekenen met de belasting die in Mauritius over die inkomsten wordt geheven.
Fiscaal ingezeten vennootschappen hebben recht op een vrijstelling van 80% met betrekking tot de volgende inkomsten:

– Dividend uit buitenlandse bron, op voorwaarde dat het fiscaal aftrekbaar is in het land van oorsprong.

– Rente verkregen door de onderneming anders dan banken, niet-bancaire deposito’s nemende instelling, en geldwisselaar.

– Inkomsten van ondernemingen die zich bezighouden met het leasen van schepen of luchtvaartuigen.

– Inkomsten uit een collectieve beleggingsregeling, een fonds van het “close-end”-type, een beheerder van een DIS, een administratie van een DIS

– Inkomsten uit het leasen en ter beschikking stellen van internationale vezelcapaciteit.

– Inkomsten uit de verkoop, de financiering, het beheer van activa of luchtvaartuigen, en luchtvaartadviesdiensten.

– Rente die door een natuurlijke persoon wordt ontvangen uit geld dat via een peer-to-peer leenplatform is uitgeleend.

Een niet-belastingplichtige ingezetene is op uit Mauritius verkregen inkomsten belastbaar tegen een tarief van 15%.
Onderneming, al dan niet belastingplichtig, moet jaarlijks een belastingaangifte indienen waarin zij al haar inkomsten van het voorgaande jaar vermeldt, en alle verschuldigde belasting betalen uiterlijk zes maanden na het einde van de maand waarin haar boekjaar eindigt.
Ondernemingen met een omzet van minder dan 250.000 euro moeten elk kwartaal tussentijdse belastingbetalingen verrichten volgens de regeling voor vervroegde betaling.

Roerende voorheffing

Geen roerende voorheffing op dividenden
Rente betaald door een natuurlijke persoon aan een andere persoon dan een vennootschap in Mauritius wordt belast tegen 15% van het brutobedrag van de rente.
Geen bronbelasting op rente uitgekeerd aan een niet-ingezetene.

Royalty’s

Betalingen door een andere persoon dan een natuurlijke persoon of een holdingmaatschappij met een globale bedrijfsvergunning aan een andere persoon zijn onderworpen aan bronbelasting tegen de volgende tarieven:
15% indien betaald aan een niet-ingezetene
10% van betaald aan een ingezetene

Royalty’s die door een vennootschap aan een niet-ingezetene moeten worden betaald uit haar inkomsten uit buitenlandse bron, worden vrijgesteld van belasting.

Vermogenswinstbelasting

Geen vermogenswinstbelasting op Mauritius.

Belasting over de Toegevoegde Waarde

Van toepassing op alle goederen en diensten.
Belastbare leveringen van goederen en diensten die in Mauritius door belastingplichtigen worden verricht in het kader van de voortzetting van hun bedrijf.
Te betalen bij de invoer van goederen in Mauritius, ongeacht of de importeur belastingplichtig is of niet.
15% BTW op belastbare leveringen of 0% op leveringen tegen nultarief.
Voor uitgevoerde goederen en diensten die op de lokale markt worden geleverd, geldt een nultarief.
BTW-plichtigen met een jaaromzet van belastbare prestaties van meer dan 250.000 euro moeten maandelijks BTW-aangifte doen en de vereiste betalingen verrichten.
BTW-plichtigen met een jaaromzet van niet meer dan 250.000 euro moeten driemaandelijks aangifte doen en de verschuldigde bedragen betalen.

Zegelrecht

Zegelrecht wordt geheven en betaald aan de griffier-generaal voor de volgende zaken:

– Document getuige verrekenprijzen van onroerend goed – EUR 17

– Kopieën van akten van eigendomsoverdracht voor transcriptie – 25 EUR

Fiscale behandeling van ingezetenen en niet-ingezetenen

Fiscaal ingezetene

Inkomsten die vanuit Mauritius of elders worden verkregen via op Mauritius gevestigde bedrijfsvestigingen, zullen aan belasting worden onderworpen, behoudens bepaalde uitzonderingen.
Fiscaal ingezetene: een vennootschap is opgericht in Mauritius of heeft haar hoofdbestuur en haar plaats van administratie in Mauritius.

Niet-belastingplichtige ingezetene

Inkomsten die in Mauritius worden gegenereerd door bedrijfsvoertuigen die geen ingezetenen zijn, zullen in Mauritius worden belast.
Niet-ingezeten ondernemingen moeten in aanmerking komen voor een vermindering op grond van een dubbelbelastingverdrag tussen Mauritius en een ander land waar het bedrijfsvoertuig fiscaal inwoner is.

Fiscale behandeling van dividenden of winsten die naar het buitenland worden overgemaakt

Geen bestaande belastingrepatriëring van winsten en kapitaal in Mauritius.

Thin Capitalization-regels

Geen thin capitalization-regels in Mauritius.

Subsidies en fiscale stimuleringsmaatregelen

Investeringsstimulansen gelden zowel voor binnenlandse als voor particuliere investeerders.
Mauritius is een rechtsgebied met lage belastingen dat onder meer de volgende fiscale stimuleringsmaatregelen biedt
- Inkomstenbelastingtarief van 15%.

Als u van plan bent een bedrijf op te richten in Mauritius, zal ons wereldwijde servicenetwerk van Damalion u deskundig begeleiden van begin tot eind. Ons team zal u gedegen advies geven over het geschikte bedrijf dat bij uw behoeften past. Het opzetten van een bedrijf in een vreemd land als Mauritius hoeft geen uitdaging te zijn. Wij geven u advies over cruciale activiteiten, zoals registratie, oprichting, opening van een bankrekening, beheer, boekhouding en inzicht in de geldende belastingregeling. Neem vandaag nog contact op met een Damalion expert voor meer informatie.

Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.

Mauritius Vennootschapsvorming: Hoe nu op te richten?