Taani teeb välisinvestoritel oma ettevõtte loomise riigis lihtsaks ja stressivabaks. Erainvestoritele, kes soovivad sirutada oma tiibu ja kasvada täielikult arenenud majanduses. Taani valitsusel on õnnestunud käivitamisprotsessi sujuvamaks muuta. Taanis minimaalsete kuludega uue ettevõtte loomiseks tuleb järgida vaid mõnda lihtsat sammu.

Ettevõtluse loomise protsessi lihtsustamiseks on Taanis ka mõned valitsuse toetatud algatused ja kursused, mis võimaldavad erainvestoritel ja ettevõtetel probleemideta liituda.

Ettevõtte alustamine Taanis

Kui olete oma äriplaanis kokku leppinud, olgu selleks siis valdusettevõtte või äriettevõtte loomine, peate otsustama, millise juriidilise vormi peaksite võtma. Ettevõtluse liik määrab järgitava maksurežiimi ning hõlmab ka maksusoodustusi, mida teie ettevõte pikemas perspektiivis naudib. Lisaks juhendab teid ettevõtte tüüp registreerimisprotsessis ja selle, kas teil on vaja CVR-numbrit või mitte.

CVR-i number viitab ettevõtte numbrile, mis identifitseerib teie ettevõtte unikaalselt, samamoodi nagu CVR-i number on ainulaadne Taani elaniku jaoks.

Olenevalt ettevõtte tüübist, mille otsustate Taanis rajada, peate võib-olla maksma eduka registreerimise eest tasu. Tulevikus saate muuta äritegevuse muu juriidilise vormi vastu.

Ettevõtte asutamine Taanis

Taani ettevõtte asutamisel tuleb arvestada mõne asjaga:

Äritegurid

• Taani ei kehtesta erinõudeid välismaalastele, kes soovivad riigis viibida.
• Juhtkonnale, sealhulgas juhatuse, direktorite nõukogu ja nõukogu liikmetele, ei ole konkreetseid elukohanõudeid. Taani ettevõtte loomisel arvestage järgmiste teguritega:

1. Taanis toimuv tööstusharu ja äritegevuse liik.

2. Investori(te) kodakondsus.

3. Olemasolevate topeltmaksustamise vältimise lepingute ja lepingute olemasolu seotud riigiga.

Asukoht

• Asukoht on Taanis ettevõtte loomisel veel üks lahutamatu tegur.
• Taani erinevad linnad ja piirkonnad kehtestavad ettevõtte asutamisel erinevad reeglid, kulud ja saadavuse.

Taani äriõiguslikud struktuurid

Taanis saate asutada nelja erinevat tüüpi ettevõtet. Igal neist majandusüksustest on oma eelised ja puudused, samuti äritegevuse ulatus, registreerimisnõuded ja miinimumkapitali nõuded.

Enamikul juhtudel määrab asutamisprotsess kindlaks ettevõtte pühendumuse Taanile ja kavandatavale äritegevusele.

Taanis ettevõtte asutamisel on välisinvestoritel järgmised võimalused:

• Korporatsioon (A/S ja APS)
• Filiaal
• esindus
• Füüsilisest isikust ettevõtja

See juhend annab teile üldised juhised välismaistele ettevõtetele Taani ärimaastikule sisenemisel.

Osaühing

Taanis on kahte tüüpi ettevõtteid

• Aktsiaselts – Aktieselskab (A/S)
• Osaühing – Anpartsselskab (ApS)

Kõige populaarsem ettevõtte struktuur on osaühing (ApS).

• Ettevõtete asutamist saab teha veebis ja see saab lõpule viia mõne tunniga.
• Taanis välisosalusega äriühingu, sealhulgas juhatuse, direktorite nõukogu ja järelevalvenõukogu juhtimisel ei ole elukohanõudeid.
• Aktsionäride ja juhatuse koosolekuid saab korraldada veebis.
• Notariaalakti pole vaja.
• Paindlikud keelenõuded, ettevõtte dokumentide registreerimine nii osaühingule kui ka aktsiaseltsile saab koostada inglise, rootsi, norra või taani keeles.
• Dividende saab jaotada ajutiselt.
• Olemasolevad Taani äriühinguõigused vastavad kehtivatele ELi õigusaktidele.
• Euroopa Liidu ühe atraktiivsema maksurežiimiga Taani pakub suurepärast maksuefektiivsust, seega on Taanis rohkem ettevõtteid, mitte teistes Põhjamaades või Skandinaavia riikides.

Aktsiaselts (A/S)

• Osaühing on saadaval keskmise ja suuremahulise ettevõtluse jaoks.
• Neid saab noteerida Kopenhaageni börsil.
• Minimaalne investeerimiskapital 500 000 Taani krooni.
• Registreeritud aktsiakapitali täielik või osaline tasumine on investoritele vabatahtlik.
• Reeglina peab minimaalne aktsiakapital moodustama vähemalt 25% registreeritud aktsiakapitalist.
• Aktsionäride vastutus piirdub nende märgitud aktsiate väärtusega.

Juhtimine

• Peab olema kahetasandiline järelevalvesüsteem, mis hõlmab direktorite nõukogu, kus on vähemalt kolm inimest, ja juhatust, kus on vähemalt üks inimene – tegevjuht.
• Direktorite nõukogu võib asendada nõukoguga.
• Selle direktoritele ei kehtestata elukohanõudeid.

Osaühing (ApS)

• Tavaliselt kasutatakse väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete jaoks.
• Kasutatakse rahvusvaheliste ettevõtete tütarettevõtetes selle madalamate vastavusnõuete tõttu.
• Minimaalne aktsiakapitali nõue 500 000 Taani krooni.
• Registreeritud aktsiakapitali täielik või osaline tasumine on investoritele vabatahtlik.
• Reeglina peab minimaalne aktsiakapital moodustama vähemalt 25% registreeritud aktsiakapitalist.
• Aktsionäride vastutus piirdub nende märgitud aktsiate väärtusega.
• Nõutav on vähemalt üks aktsionär ja aktsionäri kodakondsusele ei kehti piiranguid.

Juhtimine

• Osaühing saab valida ühe- või kahetasandilise järelevalvesüsteemi.
• Juhatus, kuhu kuulub vähemalt üks inimene, tegevjuht. Samuti võib ametisse nimetada direktorite nõukogu või nõukogu.
• Selle direktoritele ei kehtestata elukohanõudeid.

Raamatupidamisnõuded nii osaühingutele kui ka aktsiaseltsidele

• Nii osaühing kui ka osaühing esitavad iga-aastased raamatupidamisaruanded asjaomastele asutustele.

Samm-sammuline ettevõtte asutamisprotsess

Eelmenetlus

• Registreerige ainulaadne ärinimi Taani registripidaja ees. Esitada tuleb vähemalt kolm kordumatut nime.
• Esitage põhikiri, mis sisaldab ettevõtte nime, registrijärgse asukoha asukohta, ettevõtte eesmärke, aktsiakapitali ning juhtivliikmete nimesid ja aadresse.
• Kõik asutamisdokumendid peavad enne esitamist olema notariaalselt tõestatud.

1. Hankige NemID allkiri

• Iga ettevõte peab hankima digitaalallkirja, mida tuntakse ka kui NemID.
• NemID allkiri võimaldab töötajatel veebis registreeruda.
• Ettevõte saab tasuta taotleda kuni 3 NemID allkirja.
• Täiendavate NemID allkirjade eest tuleb tasuda 79 Taani krooni iga täiendava töötaja kohta.

Nõuded hõlmavad järgmist:

• Aktsionäride ja direktorite passid
• Kommunaalmaksed aadressi tõendamiseks
• Panga viitekiri

Murelik kontor

• Taani digiteerimisagentuur (riiklik IT- ja telekommunikatsiooniagentuur)
• Vähem kui üks päev registreerimine
• Maksumus – mitte midagi
• Asjaomane asutus – Taani äriamet
• Registreerimist saab teha kolmel viisil:

• Veebipõhine registreerimine Taani Ettevõtlusameti veebiregistrisüsteemi kaudu.
• Paberkandjal registreerimine.

Riiulifirma omandamine

• Registreerimine võib lõppeda ühe päeva jooksul.
• Taani ettevõtte paberkandjal registreerimine võtab aega kaks kuni kolm nädalat.
• Registreerimise kogumaksumus – 670 Taani krooni veebis registreerimisel ja 2150 Taani krooni paberkandjal registreerimisel.

3. Hoius Pangas hoiustatud algkapital

• Pärast minimaalse aktsiakapitali edukat deponeerimist väljastab pank hoiusertifikaadi.

4. Täiendavad registreerimised

• Tööliste kindlustus erakindlustusseltsis.
• Täitmiseks kulub üks päev.
• Registreerimisel lisatasu pole.

Kui ettevõte valib Põhjamaade peakontori ja avab filiaalid teistes Põhjamaade jurisdiktsioonides, võidakse topeltmaksustamine ära hoida, kuna Taani seadused vabastavad välismaiste filiaalide tulu Taanis maksustamisest.

Filiaal

• Taanis asuvad välismaised ettevõtted võivad tegutseda filiaalina, ilma et neid loetaks asutatuks.
• Arvestades harukontori käivitamisega seotud paljusid puudusi, on soovitatav harukontor asutada.
• Filiaale ei peeta eraldiseisvateks üksusteks, vaid need on osa emaettevõttest.
• Kõik emaettevõtte dokumendid tuleb vastavalt tõlkida ja registreerida Taani ettevõtlusametis.
• miinimumkapitali nõuded puuduvad,
• Emaettevõte vastutab oma Taanis asuva filiaali kohustuste eest.

Juhtimine

• Määrata tuleb üks filiaali juhataja.

Raamatupidamisnõuded

• Emaettevõtte finantsaruannete koopia tuleb esitada ja esitada igal aastal Taani äriühingute registris.

Juhised, mida harukontori asutamise ajal meeles pidada

• Tõend emaettevõtte olemasolu kohta
• Põhikirja tõestatud koopiad, direktorite nimed, aktsiakapital, registrijärgne asukoht ja teie nimel tegutsevate esindajate nimed.
• Tõlgitavad ja esitatavad dokumendid, sealhulgas emaettevõtte registreerimistunnistus, põhikiri ning ettevõtte juhtide ja sekretäri nimed.
• Kõik dokumendid tuleb esitada Taani Ettevõtlusametile.
• Harukontori asutamiseks kulub mitu nädalat.

esindus

• Lihtsaim ja odavaim välisinvesteeringute struktuur.
• Registreeritud kapitali nõuded puuduvad.
• Kasumit taotleva tegevusega tegelemine ei ole lubatud.
• Oskab tegeleda ettevalmistavate tegevustega, sh turu-uuringuga.
• Puuduvad juhtimisnõuded.
• Majandusaasta aruannete koostamine ei ole kohustuslik.
• Ei ole maksustatud.

Üksikettevõte või füüsilisest isikust ettevõtja

• Ühemehe äri
• Taani seadus käsitleb üksikettevõtjat ja äriühingut üheks üksuseks; seega vastutab omanik kõigi võlgade ja kohustuste eest, mis ettevõttel tekkida võivad.
• Seda nimetatakse ka piiramatu vastutusega ettevõtteks.
• Aktsiakapitali nõue puudub.
• Vajalik kapital või sularaha peab ettevõtte sujuvaks toimimiseks ja kõigi võlgade tasumiseks kogu aeg olemas olema.
• Füüsilisest isikust ettevõtja registreerimine ei nõua tasu.

Taani maksustamisrežiim

• Mittemaksuresidendist äriüksustel kehtib Taanis piiratud maksukohustus seoses tuluga, mis on saadud konkreetsetest allikatest, sealhulgas püsivast tegevuskohast, kinnisvarast, kasutustasud, kontrollitud võla intressid ja dividendid.
• Maksuresidentidest ettevõtted peavad maksma ettevõtte tulumaksu 24,5% ülemaailmselt tulult.
• Taani äriühinguid ei maksustata püsivatest tegevuskohtadest ja mitte väljaspool Taanit asuvast kinnisvarast saadud tulu ega kasumit järgmistel tingimustel:

– Päritoluriik ei ole topeltmaksustamise lepingus või muus rahvusvahelises lepingus

loobus õigusest maksustada filiaalist või kinnisvarast saadud tulu ja kasu

kinnisvara Taanis.

– Püsiv tegevuskoht, mis ei kuulu Taani kontrollitava välismaise korporatsiooni alla

maksustamine.

– Ettevõte loobus Taani rahvusvahelisest ühisest maksustamisest.

Järgmisi ettevõtteid maksustatakse Taanis ühiselt nende Taani tuluallikalt:

• Grupiga seotud ettevõtted, mis on Taani maksuresidendid.
• Kontserniga seotud äriühingute, mis ei ole Taani maksuresidendid, püsivad tegevuskohad Taanis.
• Taanis asuv kinnisvara ja omas selliseid ettevõtteid.

Ühist maksustamist võib laiendada nii, et see hõlmaks kõiki selle tiibade alla kuuluvaid kontserniga seotud mitteresidendist üksusi.

• Kõikidelt kontserniga seotud välismaistelt ettevõtetelt saadavat tulu hinnatakse ettevõtte tulumaksuga.
  

Välismaistele ettevõtete aktsionäridele makstud dividendide kohta

• Maksustatakse kindla määraga 27%, välja arvatud juhul, kui Taani valdusrežiimi või mõne kohaldatava maksulepingu alusel on maksuvabastus või -soodustused heaks kiidetud.
• Dividend määratakse lõpliku kinnipeetava maksuna.
• Proovitud maksumäärade alandamist allikas ei kohaldata,
• Maksumaksja võib taotleda tagasimakset.
• Kontserni või tütarettevõtja aktsiaid omavale välisaktsionärile makstavatelt dividendidelt kinnipeetavat tulumaksu ei arvestata, lähtudes nõukogu direktiivist 90/435/EMÜ ema- ja tütarettevõtjate maksustamise kohta (ema- ja tütarettevõtjate direktiiv) või sellega seotud topeltmaksustamise lepingutest.

Välisfirmadelt saadud dividendide kohta

• Tütarettevõtte aktsiad või kontserni aktsiad on maksuvabad.

Välismaistele ettevõtete aktsionäridele makstud intresside kohta

• Kontrollitavate ettevõtete vahel tehtavatelt intressimaksetelt 25% kinnipeetav tulumaks.
• Kinnipeetav maks kehtib ainult intressimaksete puhul, mis tehakse sidusettevõtetele väljaspool EL-i ja EMP-d asuvates madala maksumääraga riikides.
• Kinnipeetavast maksust saab loobuda ja seda vähendada maksulepingu või intressi- ja litsentsitasusid käsitleva direktiivi 2003/49/EÜ (intresside ja litsentsitasude direktiiv) alusel.

Välismaistele ettevõtete aktsionäridele makstud intellektuaalomandi honorarid

• Taanist intellektuaalomandi, sealhulgas patentide, kaubamärkide, tehnilise oskusteabe ja paljude muude litsentsitasudelt peetakse kinni 25% maks.
• Kinnipeetavat maksu saab maksulepingu alusel vähendada.
• Kinnipeetavat maksu ei kohaldata, kui autoritasud on omistatud pankrotihalduri alalisele Taanis asuvale tegevuskohale või kui pankrotisaaja suhtes kohaldatakse intresside ja litsentsitasude direktiivi kaitset.

Väiketähtede kasutamise reeglid

• Väiksema kapitalisatsiooni reeglid kehtivad Taani ja välismaiste juriidiliste isikute suhtes, kes kontrollivad Taani üksust, mida kontrollib Taani üksus. või koos Taani üksusega ühise kontrolli all.
• Kontrollitud võlg hõlmab kolmandate isikute laene, mille tagavad kontrollivad aktsionärid või sidusettevõtted.
• Kui võla ja omakapitali suhe ületab 4:1; kontrollitava võla ülemäärase osa intresse ei arvata maha, kui kontrollitav võlg ületab 10 miljonit Taani krooni.
• Piirang kehtib ainult võla selle osa suhtes, mis peaks piirangute vältimiseks olema omakapital.
• Intressi saab maha arvata, kui maksumaksja suudab tõendada samalaadset laenu, mida oleks võimalik saada kolmandalt isikult ilma kontrolliva aktsionäri või sidusettevõtete tagatiseta.
  

Siirdehindade reeglid

• Kõik tehingud seotud osapoolte vahel tuleb lõpule viia turutingimustel ja OECD juhiste kohaselt.
• Taani siirdehindade reeglid põhinevad turutingimustel tehingutel.
• Seos eksisteerib osapoolte vahel, kui äriühing või üksikisik omab otseselt või kaudselt üle 50% ettevõtte aktsiatest või omab üle 50% hääleõigusest.
• Taani ettevõte peab koostama kirjaliku siirdehinna dokumendi.
• Maksuvabastust saab kohaldada väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele, samuti kontrollitud tehingutele, mida peetakse mahu ja sageduse osas ebaoluliseks.

Tollimaksud

• Import väljastpoolt EL-i on kehtestatud käibemaksumääraga 25%, mille tasub importija.
• Tolli- ja aktsiisimaksud tasub maaletooja.
• Kauba eksport väljapoole EL-i ja teiste EL-i liikmesriikide käibemaksukohustuslastest kauplejatele on nullmääraga.

Taani topeltmaksustamise lepingud

Taani on sõlminud üle 70 maksulepingu, mis kõik põhinevad OECD tulu- ja kapitalimaksu näidiskonventsioonil. Näiteks on Taani Kuningriik allkirjastanud Luksemburgi Suurhertsogiriigi vahelise lepingu , mis hõlmab mõlema riigi nimel kehtestatud tulu- ja kapitalimaksu.

Avage Taanis pangakonto

Pärast ettevõtte registreerimist Taanis on ettevõtte pangakonto avamine ülioluline, et riigis sujuvalt toimida. Ettevõtte pangakonto Taanis mängib teie ettevõtte jaoks olulist rolli, kuna see võimaldab teil jälgida tegevuskulusid, lihtsustada maksuaruandlust ja teha sissemakseid oma ettevõtte nime all.

Ettevõtte asutamine Taanis nõuab põhjalikku ettevalmistust alates asutamislepingu, põhikirja koostamisest ja aktsionäride registreerimisest. Damalion aitab teil ette valmistada kõik vajalikud paberitööd, et ettevõtte asutamine toimuks probleemideta ja kiirelt. Kasutades meie ulatuslikku ülemaailmset teenindusvõrgustikku , ühendame teid kõige mainekamate teenusepakkujatega, sealhulgas advokaadibüroode ja raamatupidamisbüroodega, et teie ettevõte saaks kiiresti käima lükata. Kui otsite lisateavet Taani ettevõtte asutamisprotsessi kohta, võtke juba täna ühendust Damalioni eksperdiga .

See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.