Tanskan ansiosta ulkomaisten sijoittajien on helppoa ja stressitöntä perustaa oma yritys maassaan. Yksityissijoittajille, jotka haluavat levittää siipiään ja kasvaa täysin kehittyneessä taloudessa. Tanskan hallitus on onnistunut virtaviivaistamaan käynnistysprosessia. On vain muutamia yksinkertaisia vaiheita, jotka sinun on noudatettava uuden yrityksen perustamiseen Tanskassa , ja kustannukset ovat pienet.

Yrityksen perustamisprosessia yksinkertaistaa Tanskassa myös muutamia hallituksen tukemia aloitteita ja kursseja, joiden avulla yksityiset sijoittajat ja yritysyhteisöt voivat liittyä vaivattomasti.

Yrityksesi aloittaminen Tanskassa

Kun olet päättänyt liiketoimintasuunnitelmasi, olipa kyseessä holdingyhtiön tai kaupallisen yrityksen perustaminen, sinun on määritettävä, mikä oikeudellinen muoto sinun tulee ottaa. Liiketoiminnan tyyppi sanelee noudatettavan verojärjestelmän sekä sisältää veroedut, joista yrityksesi voi nauttia pitkällä aikavälillä. Lisäksi yrityksen tyyppi opastaa sinua rekisteröintiprosessin läpi ja tarvitsetko CVR-numeron vai et.

CVR-numero viittaa yritysnumeroon, joka yksilöi yrityksesi, samalla tavalla kuin CVR-numero on ainutlaatuinen Tanskan asukkaalle.

Riippuen yrityksen tyypistä, jonka päätät rakentaa Tanskaan, saatat joutua maksamaan maksun onnistuneesta rekisteröinnistä. Voit jatkossa vaihtaa toiseen yritysmuotoon.

Yrityksen perustaminen Tanskaan

Kun perustat tanskalaista yritystä, ota huomioon seuraavat asiat:

Liiketoiminnan tekijät

• Tanska ei aseta erityisiä vaatimuksia ulkomaalaisille, jotka haluavat olla läsnä maassa.
• Johtamiselle, mukaan lukien johtokunnan, hallituksen ja hallintoneuvoston jäsenille, ei ole erityisiä asuinpaikkavaatimuksia. Harkitse näitä tekijöitä tanskalaista yritystä perustaessasi:

1. Tanskassa harjoitettava toimiala ja liiketoiminnan tyyppi.

2. Sijoittajan/sijoittajien kansallisuus.

3. Olemassa olevat kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskevat sopimukset ja sopimukset etuyhteydessä olevien maiden kanssa.

Sijainti

• Sijainti on jälleen yksi olennainen tekijä perustaessasi yritystä Tanskaan.
• Tanskassa erilliset kaupungit ja alueet asettavat erilaiset säännöt, kustannukset ja saatavuuden yrityksen perustamisessa.

Tanskan yritysoikeudelliset rakenteet

Voit perustaa Tanskaan neljää erityyppistä yritystä. Jokaisella näistä liiketoimintayksiköistä on omat etunsa ja haittansa, samoin kuin liiketoiminnan laajuus, rekisteröintivaatimukset ja vähimmäispääomavaatimukset.

Useimmissa tapauksissa perustamisprosessi sanelee yrityksen sitoutumisen Tanskaan ja sen suunniteltuun liiketoimintaan.

Perustaessaan yrityksen Tanskaan ulkomaisilla sijoittajilla on seuraavat vaihtoehdot:

• Corporation (A/S ja APS)
• Sivukonttori
• Edustusto
• Yksinyrittäjä

Tämä opas antaa sinulle yleisiä ohjeita ulkomaisille toimijoille saapuessaan Tanskan yritysmaailmaan.

Osakeyhtiö

Tanskassa on kahdenlaisia yrityksiä

• Julkinen osakeyhtiö – Aktieselskab (A/S)
• Yksityinen osakeyhtiö – Anpartsselskab (ApS)

Suosituin yhtiörakenne on Private Limited Liability Company (ApS).

• Yritysten perustaminen voidaan tehdä verkossa ja se voidaan suorittaa muutamassa tunnissa.
• Ulkomaalaisomisteisen yrityksen johdossa Tanskassa ei ole asuinpaikkavaatimuksia, mukaan lukien johtokunnan, hallituksen ja hallintoneuvoston vaatimukset.
• Osakkeenomistajien ja hallituksen kokoukset voidaan isännöidä verkossa.
• Notaariasiakirjoja ei vaadita.
• Joustavat kielivaatimukset, yhtiöasiakirjojen rekisteröinti sekä yksityisille että julkisille osakeyhtiöille voidaan laatia englanniksi, ruotsiksi, norjaksi tai tanskaksi.
• Osingot voidaan jakaa väliaikaisesti.
• Tanskan nykyinen yhtiölainsäädäntö on EU:n voimassa olevan lainsäädännön mukainen.
• Tanskassa on yksi Euroopan unionin houkuttelevimmista verojärjestelmistä, ja se tarjoaa ylivertaista verotehokkuutta, joten Tanskaan tulee enemmän yrityksiä muihin Pohjoismaihin ja Skandinavian maihin verrattuna.

julkinen osakeyhtiö (A/S)

• Yksityinen osakeyhtiö on käytettävissä keskisuurille ja suurille yrityksille.
• Ne voidaan listata Kööpenhaminan pörssiin.
• Minimisijoituspääoma 500 000 DKK.
• Sijoittajan on vapaaehtoista maksaa rekisteröidyn osakepääoman kokonaan tai osittain.
• Pääsääntöisesti vähimmäisosakepääoman tulee olla vähintään 25 % rekisteröidystä osakepääomasta.
• Osakkeenomistajien vastuu rajoitetaan heidän merkitsemiensä osakkeiden arvoon.

Hallinto

• Hänellä on oltava kaksitasoinen valvontajärjestelmä, johon kuuluu vähintään kolme henkilöä sisältävä hallitus ja vähintään yksi henkilö – toimitusjohtaja – johtokunta.
• Hallitus voidaan korvata hallintoneuvostolla.
• Sen johtajille ei aseteta asuinpaikkavaatimuksia.

Yksityinen osakeyhtiö (ApS)

• Käytetään tyypillisesti pienille ja keskisuurille yrityksille.
• Käytetään monikansallisten yritysten tytäryhtiöissä alhaisempien vaatimustenmukaisuusvaatimusten vuoksi.
• Osakepääomavaatimus on vähintään 500 000 Tanskan kruunua.
• Sijoittajan on vapaaehtoista maksaa rekisteröidyn osakepääoman kokonaan tai osittain.
• Pääsääntöisesti vähimmäisosakepääoman tulee olla vähintään 25 % rekisteröidystä osakepääomasta.
• Osakkeenomistajien vastuu rajoitetaan heidän merkitsemiensä osakkeiden arvoon.
• Vähintään yksi osakkeenomistaja vaaditaan, eikä osakkeenomistajan kansalaisuutta rajoiteta.

Hallinto

• Osakeyhtiö voi valita yksi- tai kaksitasoisen valvontajärjestelmän.
• Johtoryhmässä vähintään yksi henkilö, toimitusjohtaja. Hallitus tai hallintoneuvosto voidaan myös nimittää.
• Sen johtajille ei aseteta asuinpaikkavaatimuksia.

Kirjanpitovaatimukset sekä yksityisille että julkisille osakeyhtiöille

• Sekä Osakeyhtiön että Osakeyhtiön katsotaan toimittavan vuositilinpäätöksen asianomaisille viranomaisille.

Vaiheittainen yrityksen perustamisprosessi

Alustava menettely

• Rekisteröi yksilöllinen yrityksen nimi Tanskan rekisterinpitäjälle . Vähintään kolme yksilöllistä nimeä on lähetettävä.
• Toimita yhtiöjärjestys, joka sisältää yrityksen nimen, kotipaikan, yhtiön tavoitteet, osakepääoman sekä johtojäsenten nimet ja osoitteet.
• Kaikki perustamisasiakirjat on vahvistettava notaarilla ennen toimittamista.

1. Hanki NemID-allekirjoitus

• Jokaisen yrityksen on hankittava digitaalinen allekirjoitus, joka tunnetaan myös nimellä NemID.
• NemID-allekirjoituksen avulla työntekijät voivat rekisteröityä verkossa.
• Yritys voi pyytää jopa 3 NemID-allekirjoitusta ilmaiseksi.
• Ylimääräisistä NemID-allekirjoituksista veloitetaan 79 DKK lisätyöntekijää kohti.

Vaatimuksiin kuuluvat:

• Osakkeenomistajien ja johtajien passit
• Sähkölaskut osoitteen todistamiseksi
• Pankin viitekirje

Huolestunut toimisto

• Tanskan digitalisointivirasto (kansallinen IT- ja televiestintävirasto)
• Alle yhden päivän ilmoittautuminen
• Kustannukset – ei mitään
• Asianomainen virasto – Tanskan yritysviranomainen
• Rekisteröityminen voidaan suorittaa kolmella tavalla:

• Online-rekisteröinti Tanskan yritysviranomaisen Web Reg Systemin kautta.
• Paperinen rekisteröinti.

Hyllyyhtiön hankinta

• Ilmoittautuminen voidaan suorittaa vuorokauden sisällä.
• Tanskalaisen yrityksen paperirekisteröinti kestää kahdesta kolmeen viikkoa.
• Rekisteröinnin kokonaishinta – 670 Tanskan kruunua verkko-ilmoittautumisessa ja 2 150 paperilla rekisteröinnissä.

3. Talletus Pankkiin talletettu aloituspääoma

• Onnistuneen vähimmäispääoman talletuksen jälkeen pankki antaa talletustodistuksen.

4. Lisäilmoittautumiset

• Työmiesvakuutus yksityisessä vakuutusyhtiössä.
• Valmistuminen kestää yhden päivän.
• Ei lisämaksua rekisteröinnistä.

Jos yritys valitsee pohjoismaisen pääkonttorin ja avaa sivukonttorin muilla pohjoismaisilla lainkäyttöalueilla, kaksinkertainen verotus voidaan estää, koska Tanskan lain mukaan ulkomaisista sivuliikkeistä saatuja tuloja ei veroteta Tanskassa.

Sivukonttori

• Ulkomaiset yritykset voivat Tanskassa harjoittaa liiketoimintaa sivuliikkeenä ilman, että niiden katsotaan olevan yhtiöitetty.
• On suositeltavaa perustaa haaratoimisto kuin perustaa haaratoimisto, koska sivukonttorin perustamiseen liittyy monia haittoja.
• Sivukonttoria ei pidetä erillisinä kokonaisuuksina, vaan se on osa emoyhtiötä.
• Kaikki emoyhtiön asiakirjat on käännettävä vastaavasti ja rekisteröitävä Tanskan yritysviranomaiselle.
• Ei vähimmäispääomavaatimuksia,
• Emoyhtiö vastaa Tanskan sivukonttorin veloista.

Hallinto

• Yksi toimipisteen johtaja on nimettävä.

Kirjanpitovaatimukset

• Jäljennös emoyhtiön tilinpäätöksestä on toimitettava ja arkistoitava vuosittain Tanskan yhtiörekisteriin.

Muistettavat ohjeet haaratoimiston perustamisen aikana

• Todiste emoyhtiön olemassaolosta
• Oikeaksi todistetut jäljennökset yhtiöjärjestyksestä, johtajien nimet, osakepääoma, kotipaikka ja puolestasi toimivien edustajien nimet.
• Käännettävät ja toimitettavat asiakirjat, mukaan lukien emoyhtiön rekisteröintitodistus, yhtiöjärjestys sekä yhtiön johtajien ja sihteerin nimet.
• Kaikki asiakirjat on toimitettava Tanskan yritysviranomaisille.
• Sivukonttorin perustaminen kestää useita viikkoja.

Edustusto

• Helpoin ja halvin ulkomainen sijoitusrakenne.
• Ei rekisteröity pääomavaatimuksia.
• Ei saa harjoittaa voittoa tavoittelevaa toimintaa.
• Voi osallistua valmisteleviin toimiin, mukaan lukien markkinatutkimus.
• Ei hallintovaatimuksia.
• Vuosittaista tilinpäätöstä ei vaadita.
• Ei verotettuna.

Yksityinen yritys tai yksityinen elinkeinonharjoittaja

• Yhden miehen bisnes
• Tanskan lain mukaan yksittäinen elinkeinonharjoittaja ja yritys pidetään yhtenä kokonaisuutena; Näin ollen omistaja on vastuussa kaikista yritykselle syntyvistä veloista ja velvoitteista.
• Kutsutaan myös rajoittamattoman vastuun yhtiöksi.
• Ei osakepääomavaatimusta.
• Tarvittavan pääoman tai käteisen on oltava läsnä koko ajan, jotta liiketoiminta toimii sujuvasti ja maksaa kaikki velat.
• Yksityisen elinkeinonharjoittajan rekisteröinti ei vaadi maksua.

Tanskan verotusjärjestelmä

• Verottamattomilla toimijoilla on Tanskassa rajoitettu verovelvollisuus tuloista, jotka on saatu tietyistä lähteistä, mukaan lukien kiinteä toimipaikka, kiinteä omaisuus, rojaltit, valvotun velan korot ja osingot.
• Verovelvolliset yritykset maksavat yhtiöveroa 24,5 % maailmanlaajuisista tuloista.
• Tanskalaisia yrityksiä ei veroteta tuloista ja voitoista, jotka saadaan kiinteistä toimipaikoista eikä Tanskan ulkopuolella sijaitsevasta kiinteistöstä seuraavin edellytyksin:

– Alkuperämaa ei ole kaksinkertaisen verotuksen sopimuksessa tai muussa kansainvälisessä sopimuksessa

luopui oikeudesta verottaa sivuliikkeestä tai kiinteistöstä saatuja tuloja ja voittoja

kiinteistö Tanskassa.

– Pysyvä toimipaikka ei ole Tanskan määräysvallassa olevan ulkomaisen yhtiön alainen

verotusta.

– Yritys poistui Tanskan kansainvälisestä yhteisverotuksesta.

Seuraavia yrityksiä verotetaan yhdessä Tanskassa niiden Tanskan tulonlähteistä:

• Konserniin liittyvät yritykset, jotka ovat verotuksellisia Tanskassa.
• Sellaisten konserniin liittyvien yritysten kiinteät toimipaikat Tanskassa, jotka eivät ole verovelvollisia Tanskassa.
• Tanskassa sijaitseva kiinteistö ja omistaa tällaisia yrityksiä.

Yhteinen verotus voidaan laajentaa koskemaan kaikkia konserniin liittyviä ulkomaisia yhteisöjä sen siipien alla.

• Kaikista konserniin liittyvistä ulkomaisista yksiköistä saadut tulot verotetaan yhteisöverolla.
  

Ulkomaisille yhtiöosakkeenomistajille maksetuista osingoista

• Verotetaan kiinteällä 27 %:lla, ellei verovapautusta tai -helpotuksia ole hyväksytty Tanskan holding-järjestelmän tai muun sovellettavan verosopimuksen mukaisesti.
• Osinko määrätään lopullisen lähdeveron muodossa.
• Verokantojen alennusta kokeiltujen verojen perusteella ei sovelleta lähteellä,
• Veronmaksaja voi hakea palautusta.
• Ulkomaiselle konsernin tai tytäryhtiön osakkeita omistavalle ulkomaiselle osakkeenomistajalle maksetuista osingoista ei peritä ennakonpidätystä emoyhtiöiden ja tytäryhtiöiden verotuksesta annetun neuvoston direktiivin 90/435/ETY (emo-tytäryhtiödirektiivi) tai siihen liittyvien kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimusten perusteella.

Ulkomaisilta yhtiöiltä saaduista osingoista

• Tytär- tai konserniosakkeet verovapaat.

Ulkomaisille yhtiöosakkeenomistajille maksetuista koroista

• Määräysvallassa olevien yritysten välisistä korkomaksuista 25 %:n lähdevero.
• Lähdevero koskee vain koronmaksuja osakkuusyhtiöille EU:n ja ETA:n ulkopuolisissa maissa, joissa on alhainen verotus.
• Lähdeverosta voidaan luopua ja sitä voidaan alentaa verosopimuksen tai korko- ja rojaltimaksuja koskevan direktiivin 2003/49/EY (korko- ja rojaltidirektiivi) nojalla.

Ulkomaisille osakkeenomistajille maksetut immateriaalioikeudet

• 25 %:n ennakonpidätys Tanskasta peräisin olevista rojaltimaksuista immateriaalioikeuksista, mukaan lukien patentit, tavaramerkit, tekninen tietotaito ja paljon muuta.
• Ennakonpidätystä voidaan alentaa verosopimuksella.
• Lähdeveroa ei sovelleta, jos rojaltit kohdistuvat pesänhoitajan Tanskan kiinteään toimipaikkaan tai jos pesänhoitaja on korko- ja rojaltidirektiivin suojan alainen.

Ohut isot kirjaimet

• Pienin kirjaamisen sääntöjä sovelletaan tanskalaisiin ja ulkomaisiin oikeushenkilöihin, jotka hallitsevat tanskalaista yksikköä ja ovat tanskalaisen yhteisön määräysvallassa. tai yhteisessä määräysvallassa yhdessä tanskalaisen yksikön kanssa.
• Määräysvallassa oleva velka sisältää määräysvallassa olevan osakkeenomistajan tai tytäryhtiöiden takaamat kolmannen osapuolen lainat.
• Jos velka-omavaraisuussuhde ylittää 4:1; Korkoa valvotun velan ylimääräisistä osista ei vähennetä, jos valvottu velka ylittää 10 miljoonaa Tanskan kruunua.
• Rajoitus koskee vain sitä osaa velasta, jonka tulee olla pääomaa rajoitusten välttämiseksi.
• Korko voidaan vähentää, jos verovelvollinen pystyy osoittamaan vastaavan lainan, joka voitaisiin saada kolmannelta osapuolelta ilman määräysvaltaa hallitsevan osakkeenomistajan tai tytäryhtiöiden vakuuksia.
  

Siirtohinnoittelusäännöt

• Kaikki sidosryhmien väliset liiketoimet on saatettava päätökseen markkinaehdoin ja OECD:n ohjeiden mukaisesti.
• Tanskan siirtohinnoittelusäännöt perustuvat markkinaehtoisiin liiketoimiin.
• Osapuolten välillä on yhteys, jos yritys tai henkilö omistaa suoraan tai välillisesti enemmän kuin 50 % yhtiön osakkeista tai yli 50 % äänivallasta.
• Tanskalaisen yrityksen on laadittava kirjallinen siirtohinnoitteluasiakirja.
• Vapautusta voidaan soveltaa pieniin ja keskisuuriin yrityksiin sekä määrältään ja tiheyteen nähden merkityksettömiksi katsottuihin valvottuihin liiketoimiin.

Mukautetut tullit

• Tuonti EU:n ulkopuolelta lasketaan arvonlisäverokannan mukaan 25 %, jonka maahantuoja maksaa.
• Tulli- ja valmisteverot maksaa maahantuoja.
• Tavaroiden vienti EU:n ulkopuolelle ja muiden EU-maiden arvonlisäverovelvollisille kauppiaille on nollaverokantaa.

Tanskan kaksinkertaisen verotuksen sopimukset

Tanska on solminut yli 70 verosopimusta, jotka kaikki perustuvat OECD:n tulo- ja pääomaverosopimukseen. Esimerkiksi Tanskan kuningaskunta on allekirjoittanut Luxemburgin suurherttuakunnan välisen sopimuksen , joka ulottuu molempien valtioiden puolesta määrättävistä tulo- ja pääomaveroista.

Avaa pankkitili Tanskassa

Yritysrekisteröinnin jälkeen Tanskassa yrityspankkitilin avaaminen on ratkaisevan tärkeää maan sujuvan toiminnan kannalta. Yrityksen pankkitili Tanskassa on tärkeä rooli yrityksesi kannalta, sillä sen avulla voit seurata toimintakuluja, yksinkertaistaa veroilmoitusta ja tallettaa maksuja yrityksesi nimellä.

Yrityksen perustaminen Tanskaan vaatii laajaa valmistelua perustamiskirjan, yhtiöjärjestyksen laatimisesta ja osakkeenomistajien rekisteröinnistä. Damalion auttaa sinua valmistamaan kaikki tarvittavat paperityöt vaivattomaan ja nopeaan yrityksen perustamisprosessiin . Hyödynnämme laajaa maailmanlaajuista palveluverkostoamme , yhdistämme sinut arvostetuimpiin palveluntarjoajiin, mukaan lukien asianajotoimistot ja tilitoimistot, jotta yrityksesi voi olla käynnissä hetkessä. Jos haluat lisätietoja Tanskan yrityksen perustamisprosessista, ota yhteyttä Damalion-asiantuntijaan jo tänään.

Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.