Dania ułatwia zagranicznym inwestorom założenie własnej firmy i czyni to bezstresowo. Dla inwestorów prywatnych, którzy chcą rozwinąć skrzydła i rozwijać się w warunkach w pełni rozwiniętej gospodarki. Rządowi duńskiemu udało się usprawnić proces rozpoczynania działalności gospodarczej. Założenie nowej firmy w Danii wymaga wykonania zaledwie kilku prostych kroków, które wiążą się z minimalnymi kosztami.

W Danii istnieje również kilka inicjatyw i kursów wspieranych przez rząd, dzięki którym prywatni inwestorzy i przedsiębiorstwa mogą bezproblemowo zakładać firmy.

Rozpoczęcie działalności gospodarczej w Danii

Po ustaleniu planu biznesowego, niezależnie od tego, czy jest to budowa spółki holdingowej, czy też działalność komercyjna, należy określić formę prawną, jaką należy przyjąć. Rodzaj prowadzonej działalności będzie miał wpływ na wybór systemu podatkowego, a także na korzyści podatkowe, z których firma będzie mogła skorzystać w dłuższej perspektywie. Ponadto rodzaj prowadzonej działalności pomoże Ci przejść przez proces rejestracji i określić, czy będziesz potrzebować numeru CVR, czy nie.

Numer CVR to numer firmowy, który jednoznacznie identyfikuje Twoją firmę, tak samo jak numer CVR jest niepowtarzalny dla rezydenta Danii.

W zależności od rodzaju firmy, którą zdecydujesz się założyć w Danii, może być konieczne wniesienie opłaty za udaną rejestrację. W przyszłości można zmienić formę prawną działalności na inną.

Zakładanie firmy w Danii

Zakładając firmę w Danii, należy wziąć pod uwagę kilka kwestii:

Czynniki biznesowe

• Dania nie nakłada szczególnych wymagań na obcokrajowców chcących rozpocząć działalność w tym kraju.
• Nie istnieją żadne szczególne wymogi dotyczące miejsca zamieszkania dla kadry kierowniczej, w tym członków Zarządu, Rady Dyrektorów i Rady Nadzorczej. Podczas zakładania duńskiej firmy należy wziąć pod uwagę te czynniki:

1. Branża i rodzaj działalności, która ma być prowadzona w Danii.

2. Narodowość inwestora/ów.

3. Istnienie istniejących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z krajem powiązanym.

Lokalizacja

• Lokalizacja jest kolejnym integralnym czynnikiem przy zakładaniu działalności gospodarczej w Danii.
• W poszczególnych miastach i regionach Danii obowiązują różne zasady, koszty i dostępność przy zakładaniu firmy.

Struktury prawne dla przedsiębiorstw w Danii

W Danii można założyć cztery różne rodzaje spółek. Każdy z tych podmiotów gospodarczych ma swoje wady i zalety, a także zakres działalności gospodarczej, wymogi rejestracyjne oraz wymogi dotyczące minimalnego kapitału zakładowego.

W większości przypadków proces zakładania firmy będzie dyktował stopień zaangażowania firmy w Danię i planowaną działalność gospodarczą.

Przy zakładaniu firmy w Danii inwestorzy zagraniczni mają następujące możliwości:

• Korporacja (A/S i APS)
• Oddział
• Przedstawicielstwo
• Jednoosobowa działalność gospodarcza

Niniejszy przewodnik zawiera ogólne wytyczne dla podmiotów zagranicznych rozpoczynających działalność gospodarczą w Danii.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

W Danii istnieją dwa rodzaje korporacji

• Publiczna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – Aktieselskab (A/S)
• Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – Anpartsselskab (ApS)

Najbardziej popularną strukturą firmy jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (ApS).

• Zakładanie spółek można przeprowadzić przez Internet i zakończyć w ciągu kilku godzin.
• W Danii nie obowiązują wymogi dotyczące miejsca zamieszkania członków kierownictwa spółki z kapitałem zagranicznym, w tym członków Zarządu, Rady Dyrektorów i Rady Nadzorczej.
• Spotkania akcjonariuszy i zarządu można organizować online.
• Nie jest wymagany akt notarialny.
• Elastyczne wymagania językowe – dokumenty rejestracyjne dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, zarówno prywatnych, jak i publicznych, mogą być sporządzane w języku angielskim, szwedzkim, norweskim lub duńskim.
• Dywidendy mogą być wypłacane w okresach przejściowych.
• Obowiązujące w Danii przepisy dotyczące spółek są zgodne z obowiązującym prawodawstwem UE.
• Dzięki jednemu z najatrakcyjniejszych systemów podatkowych w Unii Europejskiej Dania oferuje najwyższą efektywność podatkową, co sprawia, że w Danii ma siedzibę więcej firm niż w innych krajach skandynawskich.

Publiczna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (A/S)

• Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest dostępna dla średnich i dużych przedsiębiorstw.
• Mogą one być notowane na giełdzie w Kopenhadze.
• Minimalny kapitał inwestycyjny wynosi 500 000 DKK.
• Inwestorzy mają możliwość całkowitego lub częściowego pokrycia zarejestrowanego kapitału akcyjnego.
• Z reguły minimalny kapitał zakładowy musi wynosić co najmniej 25% zarejestrowanego kapitału zakładowego.
• Odpowiedzialność akcjonariuszy będzie ograniczona do wartości akcji, na które złożyli zapisy.

Zarządzanie

• Musi posiadać dwustopniowy system nadzoru, w tym Radę Dyrektorów składającą się z co najmniej trzech osób oraz Radę Wykonawczą składającą się z co najmniej jednej osoby – dyrektora generalnego.
• Zarząd może zostać zastąpiony przez Radę Nadzorczą.
• Dyrektorzy nie są zobowiązani do posiadania stałego miejsca zamieszkania.

Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (ApS)

• Zazwyczaj stosowane w małych i średnich firmach.
• Ze względu na niższe wymagania dotyczące zgodności z przepisami jest stosowany w filiach firm międzynarodowych.
• Minimalny wymagany kapitał zakładowy wynosi 500 000 DKK.
• Inwestorzy mają możliwość całkowitego lub częściowego pokrycia zarejestrowanego kapitału akcyjnego.
• Z reguły minimalny kapitał zakładowy musi wynosić co najmniej 25% zarejestrowanego kapitału zakładowego.
• Odpowiedzialność akcjonariuszy będzie ograniczona do wartości akcji, na które złożyli zapisy.
• Wymagany jest co najmniej jeden udziałowiec i nie ma ograniczeń co do narodowości udziałowca.

Zarządzanie

• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może wybrać jedno- lub dwupoziomowy system nadzoru.
• Zarząd składający się z co najmniej jednej osoby – dyrektora generalnego. Można również powołać Zarząd lub Radę Nadzorczą.
• Dyrektorzy nie są zobowiązani do posiadania stałego miejsca zamieszkania.

Wymagania dotyczące rachunkowości dla prywatnych i publicznych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością

• Zarówno Private Limited Liability Company, jak i Private Limited Liability Company są zobowiązane do składania rocznych sprawozdań finansowych odpowiednim władzom.

Proces zakładania spółki krok po kroku

Procedura wstępna

• Zarejestruj unikalną nazwę firmy w duńskim urzędzie rejestracyjnym. Należy podać co najmniej trzy niepowtarzalne nazwy.
• Należy przedstawić statut spółki zawierający nazwę spółki, lokalizację siedziby, cele spółki, kapitał zakładowy oraz nazwiska i adresy członków zarządu.
• Wszystkie dokumenty założycielskie muszą być poświadczone notarialnie przed ich złożeniem.

1. Uzyskanie podpisu NemID

• Każda firma musi uzyskać podpis cyfrowy, znany również jako NemID.
• Podpis NemID umożliwia pracownikom rejestrację online.
• Firma może zażądać do 3 podpisów NemID za darmo.
• Opłata za dodatkowy podpis NemID wynosi 79 DKK za każdego kolejnego pracownika.

Wymagania obejmują:

• Paszporty akcjonariuszy i dyrektorów
• Rachunki za usługi komunalne potwierdzające adres
• Bankowy list referencyjny

Zaniepokojony Urząd

• Duńska Agencja ds. Cyfryzacji (Krajowa Agencja ds. Informatyki i Telekomunikacji)
• Rejestracja krótsza niż jeden dzień
• Koszt – brak.
• Zainteresowana agencja – Duński Urząd Inspekcji Handlowej
• Rejestracji można dokonać na trzy sposoby:

• Rejestracja online za pośrednictwem systemu Web Reg Duńskiego Urzędu ds.
• Rejestracja na papierze.

Przejęcie firmy z półki

• Rejestracji można dokonać w ciągu jednego dnia.
• Rejestracja spółki w Danii w formie papierowej trwa od dwóch do trzech tygodni.
• Całkowity koszt rejestracji -DKK 670 za rejestrację online i 2.150 za rejestrację papierową.

3. Lokata Kapitał założycielski zdeponowany w banku

• Po pomyślnym zdeponowaniu minimalnego kapitału zakładowego bank wystawia świadectwo depozytowe.

4. Dodatkowe rejestracje

• Ubezpieczenie od wypadków przy pracy w prywatnej firmie ubezpieczeniowej.
• Czas realizacji: jeden dzień.
• Nie ma dodatkowych opłat za rejestrację.

W przypadku, gdy firma wybiera siedzibę główną w krajach nordyckich i otwiera oddziały w innych krajach nordyckich, można zapobiec podwójnemu opodatkowaniu, ponieważ prawo duńskie zwalnia dochody z zagranicznych oddziałów z opodatkowania w Danii.

Oddział

• Firmy zagraniczne w Danii mogą prowadzić działalność w formie oddziału bez konieczności zakładania spółki.
• Ze względu na liczne wady związane z uruchomieniem oddziału lepiej jest założyć oddział niż go zarejestrować.
• Oddziały nie są traktowane jako odrębne jednostki, lecz jako część firmy macierzystej.
• Wszystkie dokumenty spółki macierzystej muszą być odpowiednio przetłumaczone i zarejestrowane w Duńskim Urzędzie ds.
• Brak minimalnych wymogów kapitałowych,
• Spółka dominująca odpowiada za zobowiązania swojego oddziału w Danii.

Zarządzanie

• Należy wyznaczyć jednego kierownika oddziału.

Wymagania dotyczące rachunkowości

• Kopia sprawozdania finansowego spółki dominującej musi zostać złożona w duńskim Rejestrze Spółek.

Wskazówki, o których należy pamiętać przy zakładaniu filii

• Dowód istnienia firmy macierzystej
• Poświadczone kopie umowy spółki, nazwiska dyrektorów, kapitał zakładowy, siedziba statutowa oraz nazwiska przedstawicieli, którzy będą działać w imieniu inwestora.
• Dokumenty, które należy przetłumaczyć i złożyć, w tym zaświadczenie o rejestracji spółki macierzystej, statut spółki oraz nazwiska dyrektorów i sekretarza spółki.
• Wszystkie dokumenty należy złożyć w Duńskim Urzędzie Inspekcji Handlowej.
• Utworzenie oddziału trwa kilka tygodni.

Przedstawicielstwo

• Najłatwiejsza i najmniej kosztowna struktura inwestycji zagranicznych.
• Brak wymogów dotyczących zarejestrowanego kapitału.
• Nie może prowadzić działalności nastawionej na zysk.
• Potrafi angażować się w działania przygotowawcze, w tym w badania rynku.
• Brak wymagań dotyczących zarządzania.
• Nie ma obowiązku sporządzania rocznych sprawozdań finansowych.
• Brak naliczonego podatku.

Przedsiębiorstwo indywidualne lub jednoosobowa działalność gospodarcza

• Jednoosobowa działalność gospodarcza
• Prawo duńskie uznaje jednoosobową działalność gospodarczą i spółkę za jeden podmiot, w związku z czym właściciel ponosi odpowiedzialność za wszelkie długi i zobowiązania, jakie może zaciągnąć przedsiębiorstwo.
• Zwana również spółką z nieograniczoną odpowiedzialnością.
• Brak wymogu posiadania kapitału zakładowego.
• Niezbędny kapitał lub gotówka muszą być stale dostępne, aby można było sprawnie prowadzić działalność i spłacić wszystkie długi.
• Rejestracja jednoosobowej działalności gospodarczej nie wymaga wniesienia opłaty.

System podatkowy w Danii

• Podmioty gospodarcze niebędące rezydentami podatkowymi podlegają w Danii ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w odniesieniu do dochodów uzyskiwanych z określonych źródeł, w tym stałego zakładu, nieruchomości, należności licencyjnych, odsetek od kontrolowanego zadłużenia oraz dywidend.
• Spółki będące rezydentami podatkowymi podlegają opodatkowaniu podatkiem od osób prawnych w wysokości 24,5% od dochodu osiągniętego na całym świecie.
• Firmy duńskie nie podlegają opodatkowaniu od dochodów i zysków pochodzących ze stałych zakładów, a nie nieruchomości położonych poza Danią, jeżeli spełnione są następujące warunki:

– Kraj pochodzenia nie zawarł umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania ani innej umowy międzynarodowej,

zrzekł się prawa do opodatkowania dochodów i zysków uzyskanych z oddziału lub nieruchomości

nieruchomości w Danii.

– Stały zakład niepodlegający duńskiej ustawie o kontrolowanych przedsiębiorstwach zagranicznych

opodatkowanie.

– Spółka zrezygnowała z duńskiego międzynarodowego wspólnego opodatkowania.

Następujące spółki podlegają wspólnemu opodatkowaniu w Danii z tytułu dochodów uzyskiwanych w Danii:

• Spółki powiązane z Grupą, które są rezydentami podatkowymi w Danii.
• Stałe zakłady w Danii należące do spółek powiązanych z grupą, które nie są rezydentami podatkowymi Danii.
• Nieruchomości z siedzibą w Danii i własnością takich firm.

Wspólne opodatkowanie może zostać rozszerzone, tak aby objęło wszystkie powiązane z grupą podmioty niebędące rezydentami.

• Dochód uzyskany od wszystkich grup powiązanych podmiotów zagranicznych będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
  

Od dywidend wypłacanych zagranicznym udziałowcom korporacyjnym

• Opodatkowane według zryczałtowanej stawki 27%, chyba że zostanie zatwierdzone zwolnienie z podatku lub ulga podatkowa na mocy duńskiego systemu holdingowego lub jakiejkolwiek umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Dywidenda będzie naliczana w formie ostatecznego podatku u źródła.
• Obniżenie stawek podatkowych w ramach próby podatkowej nie będzie stosowane u źródła,
• Podatnik może ubiegać się o zwrot podatku.
• Na podstawie Dyrektywy Rady 90/435/EWG w sprawie opodatkowania spółek dominujących i spółek zależnych (Dyrektywa Parent-Subsidiary) lub na podstawie powiązanych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, od dywidend wypłacanych zagranicznemu akcjonariuszowi posiadającemu akcje grupy lub spółki zależnej nie pobiera się podatku u źródła.

Od dywidend otrzymanych od spółek zagranicznych

• Zwolnienie z podatku akcji spółki zależnej lub akcji grupy.

Odsetki wypłacane zagranicznym udziałowcom korporacyjnym

• 25% podatek potrącany u źródła od płatności odsetek pomiędzy spółkami kontrolowanymi.
• Podatek u źródła ma zastosowanie wyłącznie do odsetek wypłacanych spółkom powiązanym w krajach o niskim poziomie opodatkowania poza UE i EOG.
• Z podatku u źródła można zrezygnować lub obniżyć go na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub na mocy Dyrektywy 2003/49/WE w sprawie odsetek oraz należności licencyjnych (Dyrektywa o odsetkach i należnościach licencyjnych).

Opłaty licencyjne z tytułu własności intelektualnej wypłacane zagranicznym udziałowcom korporacyjnym

• 25% podatek potrącany z należności licencyjnych z tytułu duńskich praw własności intelektualnej, w tym patentów, znaków towarowych, technicznego know-how i wielu innych.
• Podatek u źródła może zostać zmniejszony na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Podatek u źródła nie ma zastosowania, jeśli należności licencyjne są przypisane do stałego zakładu odbiorcy w Danii lub odbiorca podlega ochronie na mocy Dyrektywy w sprawie odsetek i należności licencyjnych.

Zasady cienkiej kapitalizacji

• Zasady cienkiej kapitalizacji mają zastosowanie do duńskich i zagranicznych podmiotów prawnych, które kontrolują podmiot duński, będąc kontrolowanymi przez podmiot duński. lub pod wspólną kontrolą wraz z podmiotem duńskim.
• Zadłużenie kontrolowane obejmuje kredyty osób trzecich gwarantowane przez akcjonariusza/udziałowców kontrolującego/ych lub podmioty powiązane.
• Jeśli stosunek zadłużenia do kapitału własnego przekracza 4:1; odsetki od nadwyżki kontrolowanego zadłużenia nie będą odliczane, jeśli kontrolowane zadłużenie przekracza 10 mln DKK.
• Ograniczenie ma zastosowanie tylko do tej części długu, która powinna być kapitałem własnym, aby uniknąć ograniczenia.
• Odsetki mogą być odliczone, jeżeli podatnik jest w stanie udowodnić, że podobną pożyczkę mógłby uzyskać od osoby trzeciej bez żadnego zabezpieczenia ze strony udziałowca/ów kontrolującego/ych lub podmiotów powiązanych.
  

Zasady dotyczące cen transferowych

• Wszystkie transakcje między powiązanymi stronami muszą być finalizowane na warunkach rynkowych i zgodnie z wytycznymi OECD.
• Zasady ustalania cen transferowych w Danii opierają się na zasadach transakcji rynkowych.
• Powiązanie istnieje między stronami, jeśli firma lub osoba fizyczna bezpośrednio lub pośrednio posiada ponad 50% udziałów w firmie lub ma ponad 50% praw głosu.
• Duńska spółka musi sporządzić pisemny dokument dotyczący cen transferowych.
• Zwolnienie może dotyczyć małych i średnich przedsiębiorstw, a także transakcji kontrolowanych, które są uważane za nieistotne pod względem wielkości i częstotliwości.

Cła

• Import spoza UE objęty jest stawką podatku od wartości dodanej w wysokości 25%, którą płaci importer.
• Podatek celny i akcyzowy jest płacony przez importera.
• Eksport towarów poza UE oraz do podmiotów gospodarczych zarejestrowanych do celów VAT w innych krajach członkowskich UE jest opodatkowany stawką zerową.

Dania Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Dania zawarła ponad 70 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, z których wszystkie oparte są na Modelowej konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku. Na przykład Królestwo Danii podpisało konwencję z Wielkim Księstwem Luksemburga dotyczącą podatków od dochodów i kapitału nakładanych w imieniu obu państw.

Otwórz konto bankowe w Danii

Po zarejestrowaniu firmy w Danii, otwarcie firmowego rachunku bankowego ma kluczowe znaczenie dla sprawnego funkcjonowania w tym kraju. Rachunek bankowy dla firm w Danii odgrywa kluczową rolę w prowadzeniu działalności gospodarczej, ponieważ umożliwia śledzenie wydatków operacyjnych, upraszcza sprawozdawczość podatkową oraz umożliwia dokonywanie płatności w imieniu firmy.

Założenie spółki w Danii wymaga szeroko zakrojonych przygotowań, począwszy od sporządzenia aktu założycielskiego, umowy spółki i rejestracji udziałowców. Damalion pomoże Ci w przygotowaniu wszystkich niezbędnych formalności, aby proces zakładania firmy przebiegał bezproblemowo i szybko. Korzystając z naszej rozległej globalnej sieci usługowej, połączymy Cię z najbardziej renomowanymi dostawcami usług, w tym z kancelariami prawnymi i firmami księgowymi, dzięki czemu Twoja firma będzie mogła błyskawicznie rozpocząć działalność. Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na temat procesu zakładania firmy w Danii, już dziś skontaktuj się z ekspertem Damalion.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.