Mauritius verfügt über all die großartigen Eigenschaften einer attraktiven Gerichtsbarkeit für internationale Investoren. Als unabhängiger Staat mit einer stabilen politischen und wirtschaftlichen Landschaft ist Mauritius stolz auf seine fortschrittliche Telekommunikation und andere Hochtechnologien. Hier leben viele zweisprachige Fachleute, die in Europa und den Vereinigten Staaten ausgebildet wurden. Außerdem verfügt es über eine dynamische Banken- und Finanzinfrastruktur, die aus weltweit renommierten Banken besteht, die in einem börsen- und kontrollfreien Umfeld arbeiten. Mauritius verfügt über ein rasch wachsendes Netz von Doppelbesteuerungsabkommen mit anderen Ländern, die eine effiziente Steuerplanung für internationale Investoren ermöglichen.

Das internationale Finanzzentrum von Mauritius

Das Internationale Finanzzentrum von Mauritius (IFC ) ist ein bewährtes Geschäftsgebiet für die internationale Steuerplanung. Es wird für hochkarätige Investitionen in Europa sowie in anderen aufstrebenden Märkten in Asien, Afrika und im Fernen Osten genutzt.

Infolge der jüngsten Änderung und Konsolidierung des primären Rechtsrahmens ist die Companies Act 2001, der Trusts Act 2002 und die Mit demGesetz zur Entwicklung von Finanzdienstleistungen (Financial Services Development Act) aus dem Jahr 2001 haben diese Rahmenbedingungen in Verbindung mit dem Internationalen Finanzzentrum (IFC) nun die höchsten Standards erreicht, die von Initiatoren auf dem globalen Finanzdienstleistungsmarkt gewünscht werden.

Darüber hinaus gibt die Verabschiedung von Gesetzen wie dem Gesetz zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung Investoren und Aktionären ein größeres Vertrauen in ein ordnungsgemäß reguliertes und sicheres Umfeld.

Das Steuersystem von Mauritius ist klar, stabil und sehr förderlich für Unternehmen in ausländischem Besitz. Auf Dividenden oder Zinsen, die von mauritischen Unternehmen an nicht ansässige Begünstigte gezahlt werden, wird keine Quellensteuer einbehalten. In Mauritius werden keine Kapitalgewinne und keine Erbschaftssteuer auf Unternehmen in ausländischem Besitz erhoben. In Anbetracht all dieser Faktoren hat die Zahl der ausländischen Investoren, die ein Unternehmen in Mauritius grün den, in den letzten Jahren zugenommen.

Rechtssystem von Mauritius

• Es handelt sich um ein hybrides System, das Elemente des Zivilrechts und des Common Law kombiniert.
• Der französische Code Napoléon und das englische Common Law.
• Der Oberste Gerichtshof ist die höchste gerichtliche Instanz mit uneingeschränkten Befugnissen zur Verhandlung von Zivil- und Strafverfahren.

Föderales unitäres System

• Die Gemeinden und Bezirke verfügen über ein gewisses Maß an Autonomie, sind aber dennoch der Zentralregierung unterstellt.

Verschiedene Unternehmensstrukturen in Mauritius

Unternehmen

• Nach dem Companies Act von 2011 kann ein mauritisches Unternehmen entweder privat oder öffentlich sein.
• Ein privates Unternehmen kann bis zu 50 Aktionäre haben und darf der Öffentlichkeit keine Aktien anbieten.
• Mauritius-Gesellschaften können eine begrenzte oder unbegrenzte Laufzeit haben.
• Kann durch Anteile beschränkt werden, indem die Haftung der Anteilseigner auf den Betrag der nicht eingezahlten Anteile der Anteilseigner beschränkt wird,
• Kann durch eine Garantie beschränkt werden, bei der die Haftung der Gesellschafter auf den Betrag begrenzt ist, zu dem sich die Aktionäre verpflichten, im Falle von Schulden oder Verlusten zum Gesamtvermögen des Unternehmens beizutragen.
• Kann durch Aktien und durch Garantie beschränkt werden.
• Kann unbeschränkt sein, wenn die Haftung der Gesellschafter unbegrenzt ist.
• Gründung nach dem Zivil- oder Handelsgesetzbuch
• Gesellschaften sind steuerlich transparent, und die Haftung der Gesellschafter ist begrenzt.
• Handelsgesellschaften müssen beim Handelsregister eingetragen sein.

Kommanditgesellschaften

• Unterliegt dem Limited Partnerships Act von 2011.
• Sie können sich für eine Rechtspersönlichkeit entscheiden.
• Es muss mindestens einen Komplementär geben, der für alle Schulden und Verpflichtungen einer Partnerschaft haftet.
• Ein Kommanditist haftet bis zum Höchstbetrag seines Engagements.
• Sie können sich für eine eigene Rechtspersönlichkeit entscheiden.
• Unabhängig davon, ob sie sich für eine Rechtspersönlichkeit entscheidet, haften die Gesellschafter für die Schulden der Gesellschaft.
• Kann innerhalb von drei Arbeitstagen eingerichtet und registriert werden.
• Sie müssen einen Partnerschaftsvertrag aufsetzen, der die Führung der Geschäfte, die gegenseitigen Rechte und Pflichten der Partnerschaft regelt.
• Die Partnerschaftsvereinbarung ist ein verbindlicher Vertrag für gegenwärtige und zukünftige Partner.
• Auf der Grundlage des Gesetzes über die Kommanditgesellschaft von 2011 können Kommanditgesellschaften die meisten ihrer Geschäftspartner bestimmen, andernfalls gelten die Standardregeln des Gesetzes über die Kommanditgesellschaft von 2011.

Partnerschaften mit beschränkter Haftung

• Die Partnerschaft mit beschränkter Haftung (LLP), die durch das Gesetz über Partnerschaften mit beschränkter Haftung von 2016 (LLP-Gesetz) geregelt wird, ist eine neue Unternehmensstruktur.
• Kombiniert Merkmale einer Gesellschaft und einer Kommanditgesellschaft.
• Kann für professionelle und beratende Dienstleistungen sowie für Rechtsdienstleistungen im Rahmen der von der Financial Services Commission (FSC) ausgestellten Global Legal Advisory Services License verwendet werden.
• Kann zwei oder mehr Partner haben.
• Andere Unternehmensstrukturen können in eine Partnerschaft mit beschränkter Haftung überführt werden, und die Re-Domizilierung von Partnerschaften mit beschränkter Haftung in ausländischem Besitz oder mauritischen Partnerschaften mit beschränkter Haftung kann von Mauritius aus erfolgen.
• Keine Einschränkungen hinsichtlich des Aufenthaltsstatus der Partner.
• Partner können eine natürliche Person, eine juristische Person oder eine Körperschaft ohne Rechtspersönlichkeit sein.
• Muss einen Geschäftsführer ernennen, der auf Mauritius ansässig ist. Es kann sich um eine lokale Verwaltungsgesellschaft handeln, wenn die Partnerschaft mit beschränkter Haftung (LLP) eine globale Geschäftslizenz besitzt, oder um einen qualifizierten Sekretär.
• Muss beim Registrar of Limited Liability Partnerships eingetragen sein.

Treuhandgesellschaften

• Geregelt durch den Trusts Act von 2001.
• Sie werden entweder als Zweck- oder Begünstigungstrusts, durch Vermögensverfügung unter Lebenden oder durch Testament oder durch treuhänderische Verwaltung von Vermögenswerten geschaffen.
• Die Treuhandurkunde muss schriftlich erstellt werden.
• Die Teilnehmer erhalten Anteile an dem Trust.
• Sie sind leicht zu gründen, da sie nicht registriert oder eingetragen werden müssen und auch keine Jahresberichte benötigen.

Fundamente

• Gilt für das Stiftungsgesetz von 2012.
• Kann für jeden in der Satzung genannten Zweck gegründet werden, sofern die Ziele nicht im Widerspruch zu den Gesetzen von Mauritius stehen.
• Kann als wohltätig, nicht wohltätig oder beides eingestuft werden und kommt einer natürlichen Person oder einer Gruppe von Personen zu einem bestimmten Zweck zugute oder beides.
• Sie kann innerhalb von drei Werktagen eingerichtet werden.

Was ist eine Global Business License?

Die folgenden Unternehmen müssen eine globale Geschäftslizenz beim Finanzdienstleistungszentrum beantragen, um Geschäfte tätigen zu können:

• Ein Unternehmen, das kein zugelassenes Unternehmen ist
• Eine von der Bank von Mauritius zugelassene Bank
• Andere Unternehmen, die unter der Aufsicht des Finanzdienstleistungszentrums stehen.

Alle diese Unternehmen halten die Mehrheit der Anteile oder Stimmrechte, haben ein rechtliches oder wirtschaftliches Interesse und werden von einer gebietsfremden Person kontrolliert.

Die folgenden Angaben sind für die Beantragung einer globalen Geschäftslizenz nicht erforderlich:

• Am oder vor dem 31. Dezember 2018 gegründete oder eingetragene gebietsansässige Kapitalgesellschaften, die am oder vor dem 31. Dezember 2018 nicht über eine GBL der Kategorie 1 oder 2 verfügen.
• Eingetragene Körperschaft, die nach dem 31. Dezember 2018 gegründet oder registriert wurde und vom Finanzdienstleistungszentrum zugelassen wurde.
• Der Trust unterliegt dem Recht von Mauritius.
• In Mauritius gegründete und eingetragene Stiftung.
• Natürliche Personen, die eine Investmentbanking-Lizenz beantragen.

Was ist ein zugelassenes Unternehmen in Mauritius?

• Eine Kapitalgesellschaft, deren Aktienmehrheit, rechtliches und wirtschaftliches Eigentum von einem Gebietsfremden gehalten und kontrolliert wird, muss beim Finanzdienstleistungszentrum eine Genehmigung beantragen, wenn sie beabsichtigt, ihre Geschäftstätigkeit hauptsächlich außerhalb von Mauritius auszuüben und eine zentrale Verwaltung und Kontrolle außerhalb von Mauritius hat.
• Ein zugelassenes Unternehmen darf nur Folgendes tun

– Bankwesen

– Finanzdienstleistungen

– Halten oder Verwalten von oder sonstiger Umgang mit einem Investmentfonds oder -system

– Bereitstellung von Einrichtungen für den eingetragenen Firmensitz, Nominee-Dienste, Sekretariatsdienste, Direktorenposten

Dienstleistungen und andere Dienstleistungen für Unternehmen.

– Erbringung von Treuhanddienstleistungen durch Unternehmen.

– Jede andere Tätigkeit, die nach den Vorschriften des Finanzdienstleistungszentrums zulässig ist.

• Ein zugelassenes Unternehmen wird für Steuerzwecke nicht als ansässiges Unternehmen betrachtet und wird in Mauritius nicht besteuert.
• Sie kommt nicht in den Genuss von Doppelbesteuerungsabkommen, die Mauritius mit anderen Ländern abgeschlossen hat.

Gründung einer Niederlassung in Mauritius aus dem Ausland

Die häufigsten Möglichkeiten für ausländische Unternehmen, sich in Mauritius niederzulassen, sind folgende:

• Tochtergesellschaft
• Eintragung in das Handelsregister als Zweigniederlassung eines ausländischen Unternehmens.
• Joint Venture mit einem lokalen Unternehmen.

Ein ausländisches Unternehmen, das in Mauritius tätig werden oder Handel treiben möchte, muss sich beim Handelsregister als Niederlassung des ausländischen Unternehmens eintragen lassen. Die Aktivitäten umfassen:

• Einrichtung oder Nutzung eines Aktienübertragungsbüros oder einer Aktienregistrierungsstelle in Mauritius.
• Verwaltung, Management und Umgang mit Vermögenswerten in Mauritius als Bevollmächtigter, persönlicher Vertreter, Treuhänder, sei es durch Angestellte oder einen Beauftragten.
• Ein ausländisches Unternehmen muss seinen Firmennamen einen Monat nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit in Mauritius reservieren und die folgenden Dokumente beim Registrar of Companies hinterlegen:

– Beglaubigte Kopie der Gründungsurkunde oder des Handelsregisterauszugs.

– Ordnungsgemäß beglaubigte Kopie der Satzung.

– Liste der Aktionäre, einschließlich des Namens des wirtschaftlichen Eigentümers und des Ortes der Eintragung.

– Liste der Namen der Direktoren.

– Mitteilung über die Lage des eingetragenen Firmensitzes in Mauritius.

– Von den Bevollmächtigten des Unternehmens abgegebene Erklärung.

• Sobald alle Anforderungen für die Einreichung erfüllt sind, stellt der Registrar of Companies dem ausländischen Unternehmen eine Bescheinigung über die Eintragung aus.
• Ausländische Unternehmen müssen eine Jahresbilanz einreichen, zusammen mit allen erforderlichen Dokumenten, die im Land der Gründung des ausländischen Unternehmens einzureichen sind.
• Ein ausländisches Unternehmen kann unter seinem eigenen Namen Geschäfte tätigen.

Formalitäten für die Gründung eines Joint Ventures

• Kann als Körperschaft und als nicht eingetragene Körperschaft gegründet werden.
• Muss mindestens zwei Tage vor der geplanten Aufnahme der Geschäftstätigkeit beim Registrar of Business gemäß dem Business Registrations Act von 2002 eingetragen werden.

Formalitäten für die Gründung eines Privatunternehmens

• Der Firmenname muss beim Registeramt reserviert werden.
• Sobald der Firmenname genehmigt ist, kann ein Antrag auf Gründung eingereicht werden.
• Sobald alle Anforderungen gemäß dem Companies Act 2001 erfüllt sind und die vorgeschriebene Gebühr entrichtet wurde, stellt der Registrar of Companies eine Gründungsurkunde aus und trägt die Angaben des Unternehmens in das Unternehmensregister in Mauritius ein und gibt dem Unternehmen eine eindeutige Unternehmensnummer.

Formalitäten für die Gründung eines zugelassenen Unternehmens

• Der Antragsteller muss über eine Verwaltungsgesellschaft ein Antragsformular einreichen, das die folgenden Anforderungen erfüllt:

– Anschreiben

– Unterzeichnete Erklärung, dass ein Antrag in Kenntnis der relevanten Informationen gestellt wird

Behörden.

– Rechtliche Bescheinigung, dass der Antrag den Gesetzen von Mauritius entspricht.

– Sorgfältige Kontrollen bestätigen.

– Geschäftsplan

– Due-Diligence-Unterlagen, einschließlich Lebensläufen, Reisepässen, Bankreferenzen, Gründungsurkunden, Geschäftsführern und

Aktionärslisten, Name des wirtschaftlichen Eigentümers, Satzung und Jahresabschlüsse.

– Anfallende Anmelde- und Bearbeitungsgebühren.

– Für ein Unternehmen mit einer globalen Geschäftslizenz beträgt die Bearbeitungsgebühr 450 EUR und die jährliche Lizenzgebühr 1770 EUR.

– Für ein zugelassenes Unternehmen beträgt die Bearbeitungsgebühr 130 EUR und die jährliche Lizenzgebühr 318 EUR.

• Die Eintragung in das Handelsregister erfolgt nach der Genehmigung durch das Finanzdienstleistungszentrum.

Anforderungen an die Finanzberichterstattung des Unternehmens

Für Unternehmen

• Die Berichterstattung muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Bilanzstichtag des Unternehmens erfolgen. Die Finanzberichte müssen in Übereinstimmung mit den internationalen Rechnungslegungsstandards vorgelegt werden.
• Der Jahresabschluss muss innerhalb von 28 Tagen nach dem Datum der Unterzeichnung zusammen mit dem Bericht der Wirtschaftsprüfer beim Registrar of Companies eingereicht werden.
• Muss innerhalb von 28 Tagen nach der Jahreshauptversammlung einen Jahresbericht einreichen.
• Einreichung von Finanzübersichten für kleine Privatunternehmen mit einem Jahresumsatz von nicht mehr als 500.000 EUR.
• Unternehmen mit globaler Geschäftslizenz müssen jedes Jahr geprüfte Finanzberichte beim Finanzdienstleistungszentrum einreichen.
• Zugelassene Unternehmen müssen jedes Jahr eine Finanzübersicht beim Finanzdienstleistungszentrum einreichen.

Niederlassungen ausländischer Unternehmen

• Muss eine Jahresbilanz mit den Dokumenten einreichen, die im Land der Gründung des ausländischen Unternehmens eingereicht werden müssen.

Mindestkapitalanforderungen

• Kein Mindestanlagebetrag oder Mindestaktienkapital erforderlich.
• Die Gesellschaft muss mindestens eine Aktie ausgeben, die zum Nennwert ausgegeben werden kann und nicht rückzahlbar ist.

Mauritius Steuersystem

Körperschaftssteuer

• 15 % pauschaler Steuersatz.
• Steueransässige Unternehmen können die auf ihre Einkünfte aus ausländischen Quellen gezahlte ausländische Steuer in vollem Umfang auf die mauritische Steuer auf diese Einkünfte anrechnen lassen, wenn dies nachgewiesen werden kann.
• Ein steuerlich ansässiges Unternehmen hat Anspruch auf eine 80-prozentige Steuerbefreiung in Bezug auf die folgenden Einkünfte:

– Dividenden aus dem Ausland, sofern sie im Herkunftsland steuerlich absetzbar sind.

– Zinsen, die von anderen Unternehmen als Banken, Nichtbanken, die Einlagen entgegennehmen, und Geldwechslern erzielt werden.

– Einkünfte von Unternehmen, die Schiffe oder Flugzeuge leasen.

– Einkünfte aus einer kollektiven Kapitalanlage, einem geschlossenen Fonds, einem CIS-Manager, einer CIS-Verwaltung

– Einnahmen aus der Vermietung und Bereitstellung von internationalen Glasfaserkapazitäten.

– Einkünfte aus dem Verkauf, der Finanzierung, der Vermögensverwaltung von Flugzeugen und der Beratung in Luftfahrtfragen.

– Zinsen, die eine natürliche Person aus Geld erhält, das sie über eine Peer-to-Peer-Kreditplattform verleiht.

• Eine nicht auf Mauritius ansässige Person ist mit ihren Einkünften aus Mauritius zu einem Satz von 15 % steuerpflichtig.
• Das Unternehmen muss, unabhängig davon, ob es steuerpflichtig ist oder nicht, eine jährliche Steuererklärung einreichen, in der es sein gesamtes Einkommen des vorangegangenen Jahres angibt, und alle fälligen Steuern spätestens sechs Monate nach dem Ende des Monats, in dem das Geschäftsjahr endet, zahlen.
• Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 250.000 EUR müssen vierteljährliche Steuerzwischenzahlungen im Rahmen des Vorauszahlungssystems leisten.

Quellensteuer

• Keine Quellensteuer auf Dividenden
• Zinsen, die von einer natürlichen Person an eine andere Person als ein Unternehmen in Mauritius gezahlt werden, werden mit 15 % des Bruttobetrags der Zinsen besteuert.
• Keine Quellensteuer auf Zinszahlungen an Nichtansässige.

Lizenzgebühren

• Zahlungen einer anderen Person als einer Einzelperson oder einer Holdinggesellschaft mit globaler Geschäftslizenz an eine andere Person unterliegen der Quellensteuer zu den folgenden Sätzen:
• 15 %, wenn sie an einen Nichtansässigen gezahlt werden
• 10 % der Zahlungen an einen Gebietsansässigen

Lizenzgebühren, die ein Unternehmen aus seinen ausländischen Einkünften an einen Gebietsfremden zahlt, sind von der Steuer befreit.

Kapitalertragssteuer

• Keine Kapitalertragssteuer in Mauritius.

Mehrwertsteuer

• Gilt für alle Waren und Dienstleistungen.
• Wird auf steuerpflichtige Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen erhoben, die in Mauritius von Steuerpflichtigen im Rahmen der Ausübung ihrer Tätigkeit erbracht werden.
• Zu zahlen bei der Einfuhr von Waren in Mauritius, unabhängig davon, ob der Importeur steuerpflichtig ist oder nicht.
• 15 % Mehrwertsteuer auf steuerpflichtige Leistungen oder 0 % auf steuerfreie Leistungen.
• Für exportierte Waren und Dienstleistungen, die auf dem lokalen Markt angeboten werden, gilt der Nullsatz.
• Mehrwertsteuerpflichtige Personen mit einem Jahresumsatz von mehr als 250.000 EUR müssen monatliche Mehrwertsteuererklärungen einreichen und die vorgeschriebenen Zahlungen leisten.
• Umsatzsteuerlich registrierte Personen mit einem Jahresumsatz von nicht mehr als 250.000 EUR müssen vierteljährliche Erklärungen abgeben und entsprechende Zahlungen leisten.

Stempelabgabe

• Die Stempelsteuer wird für die folgenden Gegenstände erhoben und an den Registrar General gezahlt:

– Dokument Zeuge Verrechnungspreise von Immobilien – EUR 17

– Kopien von Dokumenten, die die Übertragung von Eigentum bezeugen, zur Abschrift – 25 EUR

Steuerliche Behandlung von Residenten und Nicht-Residenten

Steuerinländer

• Einkünfte, die auf Mauritius oder anderswo durch auf Mauritius ansässige Unternehmen erzielt werden, unterliegen bis auf einige Ausnahmen der Steuer.
• Eine Gesellschaft ist steuerlich ansässig, wenn sie in Mauritius gegründet wurde oder wenn sie ihre zentrale Geschäftsleitung und den Ort ihrer Verwaltung in Mauritius hat.

Nicht-Steuerinländer

• Einkünfte, die in Mauritius von nicht ansässigen Geschäftsfahrzeugen erzielt werden, werden in Mauritius besteuert.
• Nicht in Mauritius ansässige Unternehmen müssen im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Mauritius und einem anderen Land, in dem das Unternehmen steuerlich ansässig ist, einen Anspruch auf Steuererleichterungen haben.

Steuerliche Behandlung von ins Ausland überwiesenen Dividenden oder Gewinnen

• Keine bestehende Steuerrückführung von Gewinnen und Kapital in Mauritius.

Regeln zur dünnen Kapitalisierung

• Keine Unterkapitalisierungsregeln in Mauritius.

Zuschüsse und steuerliche Anreize

• Die Investitionsanreize gelten sowohl für inländische als auch für private Investoren.
• Mauritius ist ein Niedrigsteuerland, das steuerliche Anreize wie die folgenden bietet:
  • Einkommensteuersatz von 15%.

Wenn Sie die Gründung eines Unternehmens auf Mauritius planen, wird unser globales Servicenetz von Damalion Sie von Anfang bis Ende fachkundig begleiten. Unser Team berät Sie fundiert bei der Wahl des richtigen Unternehmens für Ihre Bedürfnisse. Ein Unternehmen in einem fremden Land wie Mauritius zu gründen, muss nicht schwierig sein. Wir geben Ihnen Empfehlungen zu wichtigen Aktivitäten wie Registrierung, Gründung, Eröffnung eines Bankkontos, Verwaltung, Buchhaltung und Verständnis für die geltenden Steuervorschriften und vieles mehr. Wenn Sie mehr erfahren möchten, wenden Sie sich noch heute an einen Damalion-Experten .

Diese Informationen sind nicht als Ersatz für eine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Wir empfehlen Ihnen, Ihre spezielle Situation mit einem qualifizierten Steuer- oder Rechtsberater zu besprechen.