Mauritius posiada wszystkie wspaniałe cechy atrakcyjnej jurysdykcji dla inwestorów międzynarodowych. Mauritius, jako niepodległe państwo o stabilnej sytuacji politycznej i gospodarczej, szczyci się zaawansowanymi technologiami telekomunikacyjnymi i innymi zaawansowanymi technologiami. Jest domem dla wielu dwujęzycznych specjalistów wykształconych i wyszkolonych w Europie i Stanach Zjednoczonych. Szczyci się również dynamiczną infrastrukturą bankową i finansową, na którą składają się znane na całym świecie banki działające w środowisku wolnym od kontroli giełdowych. Mauritius posiada szybko rozwijającą się sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z innymi krajami, które umożliwiają skuteczne planowanie podatkowe dla inwestorów międzynarodowych.

Międzynarodowe Centrum Finansowe Mauritiusa

Międzynarodowe Centrum Finansowe Mauritiusa (IFC) jest uznaną jurysdykcją biznesową w zakresie międzynarodowego planowania podatkowego. Jest on wykorzystywany do realizacji głośnych inwestycji w Europie, a także na innych rynkach wschodzących w Azji, Afryce i na Dalekim Wschodzie.

Zgodnie z ostatnimi zmianami i ujednoliceniem pierwotnych ram prawnych Ustawa o spółkach z 2001 r., Ustawa o funduszach powierniczych z 2002 r. oraz Ustawa o rozwoju usług finansowych z2001 roku, te ramy związane z Międzynarodowym Centrum Finansowym (IFC) osiągnęły obecnie najwyższe standardy pożądane przez inicjatorów na światowym rynku usług finansowych.

Ponadto uchwalenie takich przepisów, jak ustawa o analityce finansowej i przeciwdziałaniu praniu pieniędzy, daje inwestorom i udziałowcom większe poczucie pewności, że działają w odpowiednio uregulowanym i bezpiecznym środowisku.

System podatkowy Mauritiusa jest jasny, stabilny i bardzo sprzyjający działalności gospodarczej prowadzonej przez podmioty zagraniczne. Nie ma podatku u źródła od dywidend lub odsetek wypłacanych przez spółki Mauritiusa beneficjentom niebędącym rezydentami. W Mauritiusie nie ma podatku od zysków kapitałowych ani podatku od spadków w odniesieniu do spółek będących własnością podmiotów zagranicznych. Biorąc pod uwagę wszystkie te czynniki, w ostatnich latach rośnie liczba inwestorów zagranicznych zakładających firmy na Mauritiusie .

System prawny Mauritiusa

Charakteryzuje się systemem hybrydowym, łączącym elementy zarówno praktyki cywilnej, jak i prawa zwyczajowego.
Podlega francuskiemu Kodeksowi Napoleona i angielskiemu prawu zwyczajowemu.
Sąd Najwyższy jest najwyższym organem sądowym, posiadającym nieograniczone uprawnienia do rozpoznawania spraw cywilnych i karnych.

Federalny system unitarny

Samorządy szczebla gminnego i powiatowego mają pewien stopień autonomii, ale nadal podlegają władzom centralnym.

Różne struktury biznesowe na Mauritiusie

Firmy

Zgodnie z ustawą o spółkach z 2011 r. spółka na Mauritiusie może być prywatna lub publiczna.
Spółka prywatna może mieć do 50 udziałowców i nie może oferować akcji publicznie.
Spółki na Mauritiusie mogą mieć ograniczony lub nieograniczony czas trwania.
Może być ograniczona udziałami, w tym sensie, że odpowiedzialność wspólników jest ograniczona do wysokości niespłaconych udziałów posiadanych przez wspólników,
Może być ograniczona gwarancją, w której odpowiedzialność członków jest ograniczona do kwoty, jaką udziałowcy zobowiązują się wnieść do ogólnego majątku spółki w przypadku długów lub strat.
Może być ograniczona przez udziały lub przez gwarancję.
Może być nieograniczona, gdy nie ma ograniczeń w odpowiedzialności wspólników.
Utworzone na podstawie kodeksu cywilnego lub handlowego
Spółki są fiskalnie przejrzyste, a odpowiedzialność wspólników jest ograniczona.
Spółki handlowe muszą być zarejestrowane w Registrar of Companies.

Spółki komandytowe

Podlega przepisom ustawy o spółkach komandytowych z 2011 r.
Może zdecydować się na posiadanie osobowości prawnej.
Musi mieć co najmniej jednego komplementariusza odpowiedzialnego za wszystkie długi i zobowiązania spółki.
Komandytariusz ponosi odpowiedzialność do maksymalnej wysokości swojego zobowiązania.
Może zdecydować się na posiadanie odrębnej osobowości prawnej.
Niezależnie od tego, czy spółka zdecyduje się na posiadanie osobowości prawnej, wspólnicy ponoszą odpowiedzialność za długi spółki.
Można je założyć i zarejestrować w ciągu trzech dni roboczych.
Należy sporządzić umowę partnerską, która określa sposób prowadzenia spraw, wzajemne prawa i obowiązki partnerów.
Umowa partnerska jest wiążącym kontraktem dla obecnych i przyszłych partnerów.
Zgodnie z ustawą o spółkach komandytowych z 2011 roku, spółki komandytowe mogą określić większość swoich wspólników, w przeciwnym razie stosuje się domyślne zasady ustawy o spółkach komandytowych z 2011 roku.

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP) regulowana ustawą o spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością z 2016 r. (LLP Act) jest nową strukturą biznesową.
Łączy cechy spółki kapitałowej i spółki komandytowej.
Może być wykorzystywana do świadczenia usług profesjonalnych i doradczych, a także usług prawnych na podstawie globalnej licencji na usługi doradztwa prawnego wydanej przez Komisję Usług Finansowych (FSC).
Może mieć dwóch lub więcej partnerów.
W ramach innych struktur biznesowych można prowadzić działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz re-domicylacji spółek z ograniczoną odpowiedzialnością będących własnością podmiotów zagranicznych lub spółek z ograniczoną odpowiedzialnością z Mauritiusa.
Brak ograniczeń dotyczących statusu rezydencji partnerów.
Partnerem może być osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej.
Musi wyznaczyć kierownika, będącego rezydentem Mauritiusa. Może to być lokalna spółka zarządzająca, jeśli spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP) posiada globalną licencję biznesową, lub wykwalifikowany sekretarz.
Musi być zarejestrowana w Registrar of Limited Liability Partnerships.

Fundusze powiernicze

Zarządzane na podstawie Ustawy o funduszach powierniczych z 2001 r.
Tworzy się je jako fundusze celowe lub beneficjentów, poprzez rozdysponowanie majątku między żyjącymi osobami lub na podstawie testamentu, albo poprzez posiadanie majątku na zasadzie powiernictwa.
Dokument powierniczy musi być sporządzony w formie pisemnej.
Uczestnicy otrzymują jednostki uczestnictwa w funduszu powierniczym.
Łatwo je założyć, ponieważ nie wymagają rejestracji, uzyskania osobowości prawnej ani składania rocznych sprawozdań.

Fundamenty

Podlega przepisom ustawy o fundacjach z 2012 r.
Może być założona w dowolnym celu określonym w statucie, pod warunkiem, że jej cele nie są sprzeczne z prawem Mauritiusa.
Można je zakwalifikować jako charytatywne, niedochodowe lub oba rodzaje, a także na rzecz osoby fizycznej lub grupy osób w celu realizacji określonego celu lub obu tych celów.
Można ją skonfigurować w ciągu trzech dni roboczych.

Co to jest Globalna Licencja Biznesowa?

Następujące podmioty muszą ubiegać się o Globalną Licencję Biznesową od Centrum Usług Finansowych, aby móc prowadzić działalność:

Korporacja inna niż Uprawniona Spółka
Bank licencjonowany przez Bank Mauritiusu
Inne korporacje wyszczególnione pod rygorem Centrum Usług Finansowych.

Wszystkie te podmioty, posiadające większość udziałów lub praw głosu, interes prawny lub faktyczny, są kontrolowane przez nierezydenta.

Do ubiegania się o Globalną Licencję Biznesową nie są wymagane następujące elementy:

Korporacje będące rezydentami, założone lub zarejestrowane w dniu lub przed 31 grudnia 2018 r., które nie posiadają GBL kategorii 1 lub 2 w dniu lub przed 31 grudnia 2018 r.
Zarejestrowana korporacja założona lub zarejestrowana po 31 grudnia 2018 r., która uzyskała zgodę Centrum Usług Finansowych.
Fundusz powierniczy podlegający prawu Mauritiusu.
Fundacja założona i zarejestrowana na Mauritiusie.
Osoby fizyczne ubiegające się o licencję bankowości inwestycyjnej.

Co to jest Autoryzowana Firma na Mauritiusie?

Spółka, w której większość udziałów, odsetek prawny i faktyczny posiada i kontroluje nierezydent, musi wystąpić do Centrum Usług Finansowych o zezwolenie, jeżeli zamierza prowadzić działalność głównie poza Mauritiusem oraz posiada centralne kierownictwo i kontrolę poza Mauritiusem.
Uprawniona firma może wykonywać tylko następujące czynności

– Bankowość

– Usługi finansowe

– Posiadanie lub zarządzanie funduszem lub programem zbiorowego inwestowania lub dokonywanie innych czynności z nimi związanych

– Świadczenie usług w zakresie siedziby statutowej, usług przedstawicielskich, usług sekretarskich, usług dyrektorskich

usługi i inne usługi dla korporacji.

– Świadczenie usług powierniczych w ramach działalności gospodarczej.

– Wszelkie inne działania dozwolone na podstawie przepisów Centrum Usług Finansowych.

Firma autoryzowana nie jest uznawana za firmę-rezydenta dla celów podatkowych i nie będzie podlegać opodatkowaniu na Mauritiusie.
Nie korzysta on z żadnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Mauritius z innymi krajami.

Zakładanie przedstawicielstwa na Mauritiusie z zagranicy

Najpopularniejsze opcje zakładania działalności gospodarczej na Mauritiusie przez firmy zagraniczne są następujące:

Spółka zależna
Rejestracja w Registrar of Companies jako oddziału firmy zagranicznej.
Wspólne przedsięwzięcie z firmą lokalną.

Firma zagraniczna, która chce prowadzić działalność lub handel na Mauritiusie, musi zarejestrować się w Registrar of Companies jako oddział firmy zagranicznej. Działania obejmują:

Ustanowienie lub korzystanie z biura transferu akcji lub biura rejestracji akcji na Mauritiusie.
Administrowanie, zarządzanie i zajmowanie się majątkiem na Mauritiusie w charakterze agenta, przedstawiciela osobistego, powiernika, za pośrednictwem pracowników lub agenta.
Firma zagraniczna musi zastrzec swoją nazwę firmy w ciągu miesiąca od rozpoczęcia działalności na Mauritiusie, musi też złożyć w Registrar of Companies następujące dokumenty:

– Uwierzytelniony odpis aktu założycielskiego lub rejestracyjnego.

– Należycie uwierzytelniona kopia statutu.

– Lista akcjonariuszy, w tym imię i nazwisko faktycznego właściciela oraz miejsce założenia spółki.

– Lista nazwisk jej dyrektorów.

– Zawiadomienie o sytuacji jej siedziby na Mauritiusie.

– Deklaracja złożona przez upoważnionych przedstawicieli firmy.

Po spełnieniu wszystkich wymogów związanych z wypełnianiem dokumentów, Registrar of Companies wydaje spółce z kapitałem zagranicznym zaświadczenie o rejestracji.
Spółka zagraniczna musi złożyć bilans roczny wraz ze wszystkimi wymaganymi dokumentami, które należy złożyć w kraju założenia spółki zagranicznej.
Firma zagraniczna może przeprowadzać transakcje pod własną nazwą.

Formalności związane z utworzeniem wspólnego przedsiębiorstwa

Może być ustanowiona jako instytucja posiadająca osobowość prawną lub nieposiadająca osobowości prawnej.
Musi być zarejestrowany w Registrar of Business zgodnie z ustawą o rejestracji działalności gospodarczej z 2002 roku (Business Registrations Act of 2002) co najmniej dwa dni przed planowanym rozpoczęciem działalności.

Formalności związane z założeniem spółki prywatnej

Nazwa firmy musi być zastrzeżona w Registrar of Companies.
Po zatwierdzeniu nazwy firmy można złożyć wniosek o jej założenie.
Po spełnieniu wszystkich wymogów Ustawy o Spółkach z 2001 r. i wniesieniu wymaganej opłaty, Sekretarz Spółek wyda świadectwo założenia spółki, wprowadzi dane spółki do rejestru spółek na Mauritiusie i nada jej unikalny numer.

Formalności związane z założeniem spółki autoryzowanej

Wnioskodawca musi złożyć wniosek za pośrednictwem firmy zarządzającej, który spełnia następujące wymagania:

– List motywacyjny

– Podpisane oświadczenie, że wniosek został złożony na podstawie wiedzy o odpowiednich

władze.

– Certyfikat prawny potwierdzający, że wniosek jest zgodny z prawem Mauritiusa.

– Staranność sprawdza potwierdzenie.

– Biznesplan

– Dokumenty należytej staranności, w tym życiorysy, paszporty, referencje bankowe, świadectwa założycielskie, świadectwa dyrektorów i

listy udziałowców, nazwy rzeczywistych beneficjentów, statuty i sprawozdania finansowe.

– Stosowne opłaty rejestracyjne i manipulacyjne.

– W przypadku firmy posiadającej globalną licencję na prowadzenie działalności gospodarczej opłata manipulacyjna wynosi 450 EUR, a roczna opłata licencyjna – 1770 EUR.

– W przypadku autoryzowanej firmy opłata manipulacyjna wynosi 130 EUR, a roczna opłata licencyjna 318 EUR.

Założenie spółki w Registrar of Companies następuje po uzyskaniu zgody Centrum Usług Finansowych.

Wymogi dotyczące sprawozdawczości finansowej przedsiębiorstwa

Dla firm

Raportowanie musi nastąpić w ciągu sześciu miesięcy od dnia bilansowego spółki. Sprawozdania finansowe muszą być składane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości.
Sprawozdanie finansowe należy złożyć w Registrar of Companies w ciągu 28 dni od daty podpisania sprawozdania wraz z raportem biegłego rewidenta.
Musi złożyć zeznanie roczne w ciągu 28 dni od daty rocznego zebrania.
Zestawienie finansowe dla małych firm prywatnych o rocznym obrocie nie przekraczającym 500 000 EUR.
Firmy posiadające licencję na prowadzenie działalności na całym świecie muszą co roku składać w Centrum Usług Finansowych sprawozdania finansowe poddane audytowi.
Autoryzowane firmy muszą co roku składać podsumowanie finansowe w Centrum Usług Finansowych.

Oddziały spółek zagranicznych

Musi złożyć roczny bilans wraz z dokumentami, które muszą być złożone w kraju założenia spółki zagranicznej.

Minimalne wymogi kapitałowe

Brak wymogu minimalnej kwoty inwestycji lub minimalnego kapitału zakładowego.
Spółka musi mieć co najmniej jedną akcję w emisji, która może być emitowana według wartości nominalnej i nie może być umarzana.

Reżim podatkowy na Mauritiusie

Podatek od osób prawnych

15% stawka podatku liniowego.
Spółka będąca rezydentem podatkowym może odliczyć zagraniczny podatek zapłacony od dochodu z zagranicznego źródła jako kredyt w pełnej wysokości od podatku z Mauritiusa w odniesieniu do tego dochodu, co może zostać udowodnione.
Spółka będąca rezydentem podatkowym jest uprawniona do 80% zwolnienia w odniesieniu do następujących dochodów:

– Dywidenda ze źródła zagranicznego, pod warunkiem, że stanowi koszt uzyskania przychodu w kraju pochodzenia.

– Odsetki uzyskane przez firmę inną niż banki, instytucje przyjmujące depozyty niebankowe i instytucje pośredniczące w wymianie pieniędzy.

– Dochody uzyskiwane przez spółki zajmujące się leasingiem statków lub samolotów.

– Dochód uzyskany z programu zbiorowego inwestowania, funduszu zamkniętego, zarządzającego CIS, administracji CIS

– Przychody z tytułu dzierżawy i udostępniania międzynarodowej przepustowości łączy światłowodowych.

– Dochód uzyskany ze sprzedaży, finansowania, zarządzania aktywami lub statkami powietrznymi oraz usług doradztwa lotniczego.

– Odsetki uzyskane przez osobę fizyczną z pieniędzy pożyczonych za pośrednictwem platformy pożyczek peer-to-peer.

Rezydent niebędący podatnikiem podlega opodatkowaniu od dochodów uzyskanych na Mauritiusie według stawki 15%.
Firma, będąca lub niebędąca podatnikiem, musi złożyć roczne zeznanie podatkowe, w którym wykazuje wszystkie swoje dochody osiągnięte w poprzednim roku, oraz zapłacić należny podatek nie później niż sześć miesięcy od końca miesiąca, w którym kończy się jej rok obrotowy.
Przedsiębiorstwa o obrotach poniżej 250 000 EUR muszą dokonywać kwartalnych okresowych płatności podatkowych w ramach systemu płatności zaawansowanych.

Podatek potrącany u źródła

Brak podatku potrącanego u źródła od dywidend
Odsetki wypłacane przez osobę fizyczną jakiejkolwiek osobie innej niż spółka na Mauritiusie podlegają opodatkowaniu w wysokości 15% kwoty brutto odsetek.
Brak podatku u źródła od odsetek wypłacanych nierezydentom.

Opłaty licencyjne

Wypłaty dokonywane przez jakąkolwiek osobę inną niż osoba fizyczna lub spółka holdingowa posiadająca globalną licencję na prowadzenie działalności na rzecz jakiejkolwiek innej osoby podlegają opodatkowaniu u źródła według następujących stawek:
15% w przypadku wypłaty na rzecz nierezydenta
10% kwoty wypłaconej rezydentowi

Należności licencyjne wypłacane przez spółkę nierezydentowi z jej dochodów ze źródeł zagranicznych będą zwolnione z podatku.

Podatek od zysków kapitałowych

Na Mauritiusie nie obowiązuje podatek od zysków kapitałowych.

Podatek od towarów i usług (Valued Added Tax)

Ma zastosowanie do wszystkich towarów i usług.
Pobiera się od podlegających opodatkowaniu dostaw towarów i usług dokonywanych na Mauritiusie przez podatników w ramach prowadzenia działalności gospodarczej.
Płatne przy imporcie towarów na Mauritiusie, niezależnie od tego, czy importer jest podatnikiem czy nie.
15% VAT od dostaw podlegających opodatkowaniu lub 0% od dostaw objętych stawką zerową.
Wywożone towary i usługi dostarczane na rynek lokalny są objęte zerową stawką celną.
Podatnicy VAT zarejestrowani, których roczny obrót z tytułu dostaw podlegających opodatkowaniu przekracza 250 000 EUR, muszą składać miesięczne deklaracje VAT i dokonywać wymaganych płatności.
Osoby zarejestrowane jako podatnicy VAT, których roczny obrót nie przekracza 250 000 EUR, muszą składać deklaracje kwartalne i dokonywać odpowiednich płatności.

Opłata skarbowa

Opłata skarbowa jest pobierana i uiszczana na rzecz Registrar General w przypadku następujących pozycji:

– Dokument potwierdzający ceny transferowe nieruchomości – 17 EUR

– Kopie dokumentów świadczących o przekazaniu mienia do przepisania – 25 EUR

Przepisy podatkowe dla rezydentów i nierezydentów

Rezydent podatkowy

Dochody uzyskane na Mauritiusie lub w innych miejscach za pośrednictwem podmiotów gospodarczych mających siedzibę na Mauritiusie będą podlegały opodatkowaniu, z pewnymi wyjątkami.
Rezydentem podatkowym jest firma, która została założona na Mauritiusie lub której centralne kierownictwo i miejsce administracji znajduje się na Mauritiusie.

Osoba niebędąca rezydentem podatkowym

Dochód uzyskany na Mauritiusie przez podmioty gospodarcze będące nierezydentami będzie podlegał opodatkowaniu na Mauritiusie.
Firmy niebędące rezydentami będą musiały kwalifikować się do ulgi na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Mauritiusem a innym krajem, w którym podmiot gospodarczy jest rezydentem podatkowym.

Opodatkowanie dywidend i zysków wypłacanych za granicę

Brak obowiązującego podatku od repatriacji zysków i kapitału na Mauritiusie.

Zasady cienkiej kapitalizacji

Na Mauritiusie nie obowiązują przepisy dotyczące niedostatecznej kapitalizacji.

Dotacje i zachęty podatkowe

Zachęty inwestycyjne mają zastosowanie zarówno do inwestorów krajowych, jak i prywatnych.
Mauritius jest jurysdykcją o niskich podatkach, oferującą następujące zachęty podatkowe:
- Stawka podatku dochodowego wynosi 15%.

Jeśli planujesz założenie firmy na Mauritiusie, nasza globalna sieć usług Damalion fachowo poprowadzi Cię od początku do końca. Nasz zespół zapewni Ci rzetelną poradę w zakresie wyboru odpowiedniego biznesu, który będzie odpowiadał Twoim potrzebom. Założenie firmy w obcym kraju, takim jak Mauritius, nie musi być trudne. Dostarczymy Ci rekomendacji dotyczących kluczowych działań, takich jak rejestracja, założenie spółki, otwarcie rachunku bankowego, zarządzanie, księgowość oraz zrozumienie obowiązujących przepisów podatkowych, wśród wielu innych. Aby dowiedzieć się więcej, już dziś skontaktuj się z ekspertem firmy Damalion .

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.

Założenie spółki na Mauritiusie: Jak założyć firmę?