Gli investitori stranieri scelgono di aprire una società a responsabilità limitata (SARL) nel Lussemburgo grazie al suo processo di costituzione semplice e diretto. Inoltre, le caratteristiche intrinseche di una società a responsabilità limitata (SARL) completano i diversi tipi di attività commerciali che gli investitori internazionali tipicamente stabiliscono nel Lussemburgo.

Ecco alcuni vantaggi della costituzione di una società a responsabilità limitata nel Lussemburgo:

• Una società a responsabilità limitata (SARL) può essere costituita da persone fisiche o giuridiche.
• Ci sono solo pochi passi che gli investitori devono fare per incorporare e registrare la società, assicurando l’aderenza a tutti i requisiti commerciali e di funzionamento degli affari nel paese.
• Può essere registrato sotto il nome di una singola persona fisica che assumerà il pieno controllo del veicolo d’investimento.
• Poiché la struttura della proprietà di una società a responsabilità limitata è semplice e diretta, tutte le formalità associate alla sua formazione sono minime e facili da realizzare.
• Lo statuto di una società a responsabilità limitata (SARL) non deve contenere il nome dei suoi azionisti.
• Circa il 75% delle aziende sono costituite come società a responsabilità limitata (SARL), rendendola una forma popolare di proprietà aziendale nel ducato.
• Una società a responsabilità limitata (SARL) combina con successo le proprietà intrinseche di una società per azioni (SA) e la struttura di partnership. Prende in prestito qualità benefiche da entrambe queste forme giuridiche.
• Una società a responsabilità limitata può essere costituita per scopi commerciali, con eccezioni nei settori bancario, assicurativo e degli investimenti.

Società a responsabilità limitata (SARL) Nome della società

• Il nome di una società a responsabilità limitata deve finire in GmbH o SARL.
• Il nome deve ricevere l’approvazione del Registro delle Imprese del Lussemburgo.
• Quando si sceglie il nome di una società, è necessario prima verificare la disponibilità del nome scelto dal Registro delle Imprese.
• La società deve avere un nome diverso da quello delle altre società costituite nel Lussemburgo.
• Dopo due o tre giorni dalla richiesta del nome della vostra azienda al Registro delle Imprese, sarete informati se il nome che avete scelto è disponibile.

Cambiamento della struttura aziendale

• Una società a responsabilità limitata (SARL) può trasformarsi in un’altra struttura aziendale in futuro.
• Nel caso in cui il numero di azionisti superi i 100, l’azienda sarà tenuta a cambiare la sua struttura proprietaria.
• Le regole di fusione e acquisizione sono applicabili a tutte le società a responsabilità limitata (SARL) costituite nel Lussemburgo.

Statuto della società a responsabilità limitata (SARL)

• I fondatori di una società a responsabilità limitata (SARL) devono creare i suoi statuti e depositarli davanti a un notaio per l’approvazione.
• Nel caso in cui lo statuto di una società sia redatto in inglese, deve essere tradotto anche in lussemburghese, francese e tedesco.

Responsabilità dei proprietari di società a responsabilità limitata (SARL)

• Le responsabilità dei fondatori e/o degli azionisti di una società a responsabilità limitata (SARL) saranno limitate all’importo dei loro contributi al capitale sociale.

Società a responsabilità limitata (SARL) Durata della vita

• Una società a responsabilità limitata (SARL) può rimanere in attività per un periodo illimitato, o il termine specificato nello statuto della società.
• La morte, la bancarotta o l’incapacità dei fondatori di una società a responsabilità limitata (SARL) non si traduce automaticamente in liquidazione o chiusura.

Co-fondatori di una società a responsabilità limitata (SARL)

• È permesso avere almeno un fondatore dell’azienda.
• Nel caso di uno trovato per una società a responsabilità limitata (SARL), l’azienda sarà sotto il suo pieno controllo.
• Il numero massimo di azionisti consentito in una struttura SARL (Private Limited Liability Company) è 100.
• Le persone fisiche e giuridiche possono assumere il ruolo di fondatore di una società a responsabilità limitata (SARL).
• Nel caso di due o più fondatori, uno può agire come direttore, o il direttore può assumere personale per assumere il ruolo di direttore.

Società a responsabilità limitata (SARL) Capitale sociale

• Una società a responsabilità limitata del Lussemburgo (SARL) deve avere un capitale sociale di almeno 12.000 euro.
• Il capitale sociale deve essere pagato per intero prima della registrazione della società.
• Il capitale sociale depositato in una banca sarà bloccato per l’uso fino a quando la società non riuscirà a registrarsi.
• Il fondatore di una società a responsabilità limitata (SARL) deve presentare l’estratto conto bancario che certifica che il capitale sociale è stato pagato e riconosciuto da un notaio.
• L’apertura di un conto bancario in Lussemburgo dove deve essere depositato il capitale sociale occupa gran parte del tempo nella costituzione di una società nel Granducato.
• Una banca del Lussemburgo condurrà le proprie procedure di KYC (Know your Client) e di due diligence prima che un conto bancario possa essere aperto per una società che intende stabilirsi nel Lussemburgo. Il processo di apertura di un conto bancario in Lussemburgo richiede solitamente una o due settimane.
• Il capitale sociale della società può essere depositato in qualsiasi valuta con l’importo convertito pari ad almeno EUR 12.000.

Società a responsabilità limitata (SARL) Gestione

• Lo statuto di una società a responsabilità limitata (SARL) può enumerare il numero di manager che avranno e definire gli scopi dei loro ruoli, responsabilità e autorità.
• Lo statuto della società può indicare se i fondatori possono assumere il ruolo di manager o se un personale dedicato sarà assunto per agire come manager della società.
• Le regole riguardanti l’assunzione del ruolo di manager non devono essere incluse nello statuto, poiché questo può essere affrontato durante l’assemblea generale annuale di una società a responsabilità limitata (SARL).
• Le persone fisiche straniere e locali possono assumere il ruolo di direttore della società.
• Nel caso in cui l’amministratore di una società a responsabilità limitata (SARL) sia una persona giuridica, essa può essere domiciliata in altri paesi.
• I manager dell’azienda assumeranno il ruolo di agente dell’azienda.
• La Società a Responsabilità Limitata (SARL) sarà responsabile di tutte le azioni eseguite dai suoi manager per suo conto, comprese tutte le azioni che non rientrano nel loro ambito di competenza.

In una struttura SARL (Private Limited Liability Company), i seguenti professionisti non possono assumere il ruolo di direttore/i:

• Impiegato del governo lussemburghese
• Notaio
• Personale militare
• Avvocati
• Giudici
• Funzionari statali

Società a responsabilità limitata (SARL) Indirizzo legale registrato

Una società a responsabilità limitata (SARL) nel Lussemburgo deve avere un proprio indirizzo legale registrato nel paese. Queste informazioni devono essere depositate presso il registro del commercio e delle società del Lussemburgo.

Ottenere licenze in Lussemburgo

• Una società a responsabilità limitata (SARL) che intende intraprendere attività commerciali nel Lussemburgo deve ottenere un permesso commerciale.
• Un permesso commerciale sarà rilasciato non alla società a responsabilità limitata (SARL) stessa, ma ai dipendenti che lavorano per essa, così come agli individui che detengono quote di proprietà.
• La domanda di permesso commerciale deve essere presentata entro tre giorni dalla data di registrazione di una società a responsabilità limitata (SARL).

Tempi di registrazione della società a responsabilità limitata (SARL)

• La costituzione di una società a responsabilità limitata (SARL) nel Lussemburgo richiede solitamente sette giorni. Tuttavia, questo periodo può essere prolungato, poiché è necessario aprire un conto bancario aziendale, dove sarà depositato il capitale sociale.
• Le procedure di due diligence e KYC saranno coinvolte nel processo di creazione del conto bancario; quindi il tempo di incorporazione della società può richiedere da una a tre settimane.

Costi di costituzione di una società a responsabilità limitata (SARL)

• Capitale sociale – EUR 12.500
• Spese notarili
• Tassa di pubblicazione del documento di registrazione della società
• Altri doveri dello Stato

Trattamento fiscale della SARL

• Una società a responsabilità limitata (SARL) in Lussemburgo sarà soggetta a un’imposta societaria del 29,22% all’anno.
• L’imposta sugli utili aziendali valutata sui profitti superiori a 15.000 euro è del 21% annuo.
• Se il profitto è inferiore a 15.000 euro, l’imposta è fissata al 20%.
• L’imposta minima sugli utili per le società private residenti è valutata a 3.210 euro più il 7% di tassa di solidarietà.
• Tassa comunale d’affari del 6,75% per tutte le società residenti nel Lussemburgo, comprese le società a responsabilità limitata (SARL).
• La ritenuta alla fonte sui dividendi è applicata al 15% per le società a responsabilità limitata (SARL) nel Lussemburgo.
• Le royalties, gli interessi e i guadagni dalla liquidazione della società non sono valutati con la ritenuta alla fonte.
• Una società a responsabilità limitata (SARL) nel Lussemburgo con un ufficio nel paese e gestita da lì sarà soggetta all’imposta di proprietà su tutte le proprietà che possiede, dentro e fuori il Lussemburgo.
• Una società a responsabilità limitata (SARL) sarà tassabile solo sulle proprietà che possiede nel Lussemburgo ad un tasso dello 0,5%.

Società a responsabilità limitata (SARL) Registri contabili

• Si ritiene che una società a responsabilità limitata (SARL) del Lussemburgo tenga i propri registri contabili.
• La relazione annuale deve essere presentata al Registro delle Imprese, incluso il conto economico, lo stato patrimoniale e altri documenti contabili e finanziari pertinenti.
• Le informazioni finanziarie di una società a responsabilità limitata (SARL) saranno pubblicate in Lussemburgo.
• Il rapporto annuale di una società a responsabilità limitata (SARL) deve essere creato durante l’assemblea generale annuale della società e deve essere verificato dai proprietari della società.
• Durante l’assemblea generale annuale, l’accuratezza della relazione annuale deve essere confermata; quindi deve essere riportata non più tardi di sei mesi dopo la fine dell’anno fiscale precedente.
• Una società a responsabilità limitata (SARL) deve ottenere i servizi di un revisore qualificato per eseguire un audit prima della presentazione alle autorità interessate.
• Un rapporto finanziario annuale revisionato deve essere presentato, tuttavia, non è richiesto alcun audit se due dei tre criteri elencati di seguito sono soddisfatti da una società entro la fine dell’anno fiscale:

– Attività totali dell’azienda fino a 3,125 milioni di euro

– Fatturato netto dell’azienda fino a 6,25 milioni di euro

– Numero totale di impiegati a tempo pieno fino a 25 persone.

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Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.