Швейцария является бесспорно привлекательным местом для создания компании среди иностранных инвесторов. Правительство приложило все усилия для развития благоприятного для бизнеса процесса создания компаний. В сочетании с банковской системой мирового класса, а также сильной финансовой и фидуциарной индустриями, Швейцария стала одной из лучших инвестиционных юрисдикций в мире.

Ниже приводится краткий обзор шагов, которые должны предпринять нерезиденты Швейцарии при создании компании в Швейцарии.

Швейцария Структуры компаний

Частная компания с ограниченной ответственностью (GMbH/SARL)

• Частная компания с ограниченной ответственностью требует участия всех членов в управлении и работе компании.
• Членам разрешается передавать свою роль по принятию решений нечленам.
• Создание компании с ограниченной ответственностью обходится дешевле.
• Все акционеры обязаны зарегистрироваться в Торговой палате Швейцарии.
• Разрешено заключать контракты с местными клиентами.
• Разрешено выставлять счета местным клиентам.
• Владельцы могут арендовать офисные помещения в Швейцарии.
• Частной компании с ограниченной ответственностью разрешено импортировать товары из-за рубежа.
• Частной компании с ограниченной ответственностью разрешается экспортировать товары в другие страны.
• Подоходный налог начисляется на трех уровнях – федеральном, кантонов и коммун. Применяемые ставки подоходного налога зависят от того, в каком кантоне или коммуне находится частная компания с ограниченной ответственностью.
• Ставка корпоративного налога для частной компании с ограниченной ответственностью составляет от 12,5% до 24%.
• Ставки налога на капитал составляют от 0,001% до 0,5%.
• Распределение дивидендов швейцарской компанией влечет за собой 35% ставку налога у источника, который может быть возвращен полностью или частично.
• С другой стороны, парламент Швейцарии недавно внес поправки в закон о налоге у источника и ввел отмену налога у источника на выплаты процентов по облигациям.
• Если капитал превышает 1 млн. швейцарских франков, необходимо уплатить гербовый сбор в размере 1%.
• Ставка налога на добавленную стоимость в размере 7,7%, если годовой оборот достигает 100 000 швейцарских франков.
• Частные компании с ограниченной ответственностью не обязаны подавать аудиторский отчет в конце финансового года.
• Частные компании с ограниченной ответственностью обязаны подавать налоговую декларацию в конце финансового года.
• Частные компании с ограниченной ответственностью имеют доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения с другими странами. Например, Швейцарская Конфедерация и Великое Герцогство Люксембург подписали конвенцию об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, применимую к лицам, которые являются резидентами одной или обеих стран.
• Минимальный уставный капитал составляет 20 000 швейцарских франков.
• В частной компании с ограниченной ответственностью должен быть как минимум один директор.
• В частной компании с ограниченной ответственностью должен быть как минимум один назначенный менеджер.
• В частной компании с ограниченной ответственностью должен быть как минимум один акционер.
• После успешного создания компании частная компания с ограниченной ответственностью должна зарегистрировать имена своих акционеров и директоров в Реестре компаний Швейцарии.
• Допускаются индивидуальные и корпоративные акционеры.
• Разрешение на работу будет утверждено в течение трех месяцев.
• Формирование компании обычно занимает до трех недель.
• Открытие корпоративного банковского счета занимает до четырех недель.

Публичное общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество (AG/SA)

• Акционерное общество является наиболее популярной организационно-правовой структурой бизнеса среди международных организаций в Швейцарии.
• Идеально подходит для крупных инвестиций и для предприятий, нуждающихся в дополнительном контроле и управлении.
• Это единственная бизнес-структура, разрешенная на фондовой бирже Швейцарии.
• Разрешено заключать контракты с местными клиентами.
• Разрешено выставлять счета местным клиентам.
• Владельцы могут арендовать офисные помещения в Швейцарии.
• Акционерному обществу разрешено импортировать товары из-за рубежа.
• Акционерному обществу разрешено экспортировать товары в другие страны.
• Подоходный налог начисляется на трех уровнях – федеральном, кантонов и коммун. Применяемые ставки подоходного налога зависят от того, в каком кантоне или коммуне находится частная компания с ограниченной ответственностью.
• Ставка корпоративного налога для публичной компании с ограниченной ответственностью варьируется от 12,5% для публичной до 24%.
• Подоходный налог начисляется на трех уровнях – федеральном, кантонов и коммун. Применяемые ставки подоходного налога зависят от того, в каком кантоне или коммуне находится частная компания с ограниченной ответственностью.
• Ставки налога на капитал составляют от 0,001% до 0,5%.
• Распределение дивидендов швейцарской компанией влечет за собой 35% ставку налога у источника, который может быть возвращен полностью или частично.
• Если капитал превышает 1 млн. швейцарских франков, необходимо уплатить гербовый сбор в размере 1%.
• Ставка налога на добавленную стоимость в размере 7,7%, если годовой оборот достигает 100 000 швейцарских франков.
• В конце каждого финансового года она обязана представлять аудированный годовой отчет.
• Публичные компании с ограниченной ответственностью обязаны подавать налоговую декларацию в конце финансового года.
• Публичные компании с ограниченной ответственностью имеют доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения с другими странами.
• Минимальный уставный капитал составляет 100 000 швейцарских франков.
• В публичной компании с ограниченной ответственностью должен быть как минимум один директор.
• В публичной компании с ограниченной ответственностью должно быть не менее трех назначенных директоров и менеджера.
• В публичной компании с ограниченной ответственностью должен быть как минимум один акционер.
• После успешного создания компании, компания с ограниченной ответственностью должна зарегистрировать имена своих акционеров и директоров в Реестре компаний Швейцарии.
• Допускаются индивидуальные и корпоративные акционеры.
• Разрешение на работу будет утверждено в течение трех месяцев.
• Формирование компании обычно занимает до трех недель.
• Открытие корпоративного банковского счета занимает до четырех недель.

Филиал (Succursale)

• Эта бизнес-структура будет функционировать как отделение головного офиса компании, работающее в другой стране.
• Хотя филиал зависит от своей иностранной компании, считается, что он платит швейцарские налоги самостоятельно, как и местная швейцарская компания.
• Материнская компания, расположенная в другой стране, принимает на себя все обязательства своего филиала.
• Как минимум один сотрудник филиала должен быть резидентом Швейцарии.
• Разрешено заключать контракты с местными клиентами.
• Разрешено выставлять счета местным клиентам.
• Владельцы могут арендовать офисные помещения в Швейцарии.
• Филиалу разрешено импортировать товары из-за рубежа.
• Филиалу разрешается экспортировать товары в другие страны.
• Подоходный налог начисляется на трех уровнях – федеральном, кантонов и коммун. Применяемые ставки подоходного налога зависят от того, в каком кантоне или коммуне находится частная компания с ограниченной ответственностью.
• Ставка корпоративного налога для филиала варьируется от 12,5% для государственного до 24%.
• Подоходный налог начисляется на трех уровнях – федеральном, кантонов и коммун. Применяемые ставки подоходного налога зависят от того, в каком кантоне или коммуне расположен филиал.
• Ставки налога на капитал составляют от 0,001% до 0,5%.
• Распределение дивидендов швейцарской компанией влечет за собой 35% ставку налога у источника, который может быть возвращен полностью или частично.
• Если капитал превышает 1 млн. швейцарских франков, необходимо уплатить гербовый сбор в размере 1%.
• Ставка налога на добавленную стоимость в размере 7,7%, если годовой оборот достигает 100 000 швейцарских франков.
• Филиалы не обязаны подавать аудиторский отчет в конце финансового года.
• Филиалы обязаны подавать налоговую декларацию в конце финансового года.
• Филиалы имеют доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения с другими странами.
• Минимальный уставный капитал не требуется.
• В филиале должен быть как минимум один директор.
• Материнская компания должна быть указана в качестве одного из акционеров или партнеров.
• Не допускает индивидуальных и корпоративных акционеров.
• После успешного создания компании филиал должен зарегистрировать имена своих акционеров и директоров в Реестре компаний Швейцарии.
• Разрешение на работу будет утверждено в течение трех месяцев.
• Формирование компании обычно занимает до трех недель.
• Открытие корпоративного банковского счета занимает до четырех недель.

Швейцария Холдинговая компания

Когда вы регистрируете холдинговую компанию в Швейцарии, она может воспользоваться полным или абсолютным освобождением от кантонального и корпоративного подоходного налога при соблюдении следующих условий:

• Инвестиции в акционерный капитал составляют более 66% от общих активов холдинговой компании.
• Доход, полученный от таких инвестиций, превышает 66% от общего годового дохода.
• Дивиденды, полученные от дочерних компаний, освобождаются от федерального подоходного налога, если инвестиции холдинговой компании составляют более 1 миллиона швейцарских франков или 10% от общего капитала дочерней компании-распространителя.

Компании, которые не соответствуют требованиям для получения статуса холдинговой компании, все еще могут подать заявку на получение следующих прав:

• Домицилированный статус при условии, что они не ведут коммерческую деятельность в Швейцарии.
• Получить вспомогательный или смешанный статус при условии, что менее 20% продаж приходится на Швейцарию.

Структура швейцарской холдинговой компании лучше всего подходит для инвесторов, желающих привлечь корпоративное финансирование или владеть различными видами активов, включая интеллектуальную собственность и дочерние компании.

Фонд Швейцарии (частные и благотворительные фонды)

• Может быть зарегистрирована с минимальным капиталом 20 000 швейцарских франков наличными или другими видами активов.
• Управляется советом директоров, в состав которого входит как минимум один член совета.
• Может работать как благотворительный фонд при подаче заявления в Налоговое управление Швейцарии. Это допускается только в том случае, если фонд будет действовать как некоммерческая организация, финансирующая гуманитарные, образовательные, научные, экологические или культурные инициативы.
• После успешной регистрации в качестве благотворительного фонда структура будет освобождена от уплаты налогов в Швейцарии.
• Хотя он может назначить хотя бы одного члена Совета, в его состав должно входить не менее трех членов, причем как минимум один из них должен быть резидентом Швейцарии.
• Это лучшая структура для хранения частных и корпоративных активов.

Инкорпорация компании в Швейцарии

• Найдите подходящее название компании
• Создание комплексной корпоративной структуры, определение акционеров, директоров и назначение директора-резидента Швейцарии для успешной регистрации бизнеса с иностранным участием в Швейцарии.
• Проведите поиск названия компании в кантональном управлении торгового реестра. После утверждения названия компании можно приступать к процессу регистрации. Весь этот процесс займет до пяти дней.
• Подготовьте все необходимые документы, включая устав, решения о назначении членов совета директоров и аудиторов.
• Все необходимые документы будут представлены государственному нотариусу в конкретном кантоне Швейцарии.
• Открытие банковского счета в Швейцарии. Убедитесь в наличии всех стандартных требований к открытию банковского счета для получения одобрения. Частные компании с ограниченной ответственностью должны внести 20 000 швейцарских франков, в то время как публичная компания с ограниченной ответственностью должна внести минимальный оплаченный капитал в размере 100 000 швейцарских франков. После успешного внесения депозита банк выдаст подтверждение о внесении депозита.
• Заключение договора аренды физического офиса в Швейцарии.
• Все корпоративные документы должны быть подписаны для официальной регистрации компании: Нотариально заверенный договор об учреждении, заверенный меморандум и устав, письменное согласие лица, выступающего в качестве директора/ов и акционера/ов. Все подписанные документы должны быть надлежащим образом нотариально заверены и легализованы посольством или консульством Швейцарии в стране происхождения.
• Все корпоративные документы будут зарегистрированы в Управлении торгового реестра вашего конкретного кантона Швейцарии, включая выписку из депозита банка.

Создание компании в Швейцарии – сложный и комплексный процесс для иностранных организаций и частных иностранных инвесторов. Damalion будет поддерживать вас на протяжении всего процесс создания компании, предоставляя вам ценную информацию, помогая найти офисное помещение, открыть банковский счет, найти местные таланты и наладить контакты с профессиональными поставщиками услуг, такими как налоговые эксперты, юристы и бухгалтеры, которые помогут вам управлять вашей компанией в Швейцарии в долгосрочной перспективе. Если вам нужна профессиональная консультация перед открытием бизнеса в Швейцарии или вам нужен специализированный консультант, который знает, как ориентироваться в различных нормативных актах, налоговых режимах и требованиях к соблюдению законодательства в Швейцарии, наш обширный опыт поможет вам в этом. Глобальная сеть обслуживания предоставит вам ценные сведения для достижения успеха в ваших начинаниях. Свяжитесь с экспертом Damalion сегодня, чтобы узнать больше.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.