שוויץ היא ללא ספק מיקום מושך להקים חברה בקרב משקיעים זרים. הממשלה עשתה את כל המאמצים לפתח תהליך גיבוש חברות ידידותי לעסק. יחד עם מערכת הבנקאות ברמה עולמית שלה כמו גם תעשיות פיננסיות ונאמנות חזקות, שוויץ הפכה את עצמה לאחת מתחומי השיפוט הטובים בעולם להשקעות.

הנה סקירה קצרה על הצעדים שתושבי שוויץ לא חייבים לנקוט בהקמת חברה בשוויץ .

מבני החברה בשוויץ

חברה פרטית בערבון מוגבל (GMbH/SARL)

• חברה פרטית בערבון מוגבל מחייבת את כל החברים להשתתף בניהול ובתפעול החברה.
• חברים רשאים להעביר את תפקידם בקבלת ההחלטות למי שאינם חברים.
• פחות יקר להקים חברה בערבון מוגבל.
• כל בעלי המניות נדרשים להירשם בלשכת המסחר של שוויץ .
• מותר להתקשר בחוזים עם לקוחות מקומיים.
• מותר לבצע חשבונית ללקוחות מקומיים.
• בעלים יכולים לשכור מקומות משרדים בשוויץ.
• חברה פרטית בערבון מוגבל רשאית לייבא סחורה מחו”ל.
• חברה פרטית בערבון מוגבל רשאית לייצא סחורה למדינות אחרות.
• מס הכנסה מוערך בשלוש הרמות, פדרליות, קנטונים וקומונות . שיעורי מס ההכנסה החלים משתנים בהתאם לאיזה קנטון או קומונה נמצאת חברה פרטית בערבון מוגבל.
• שיעור מס החברות לחברה פרטית בערבון מוגבל הוא בין 12.5% ל-24%.
• שיעורי מס ההון נעים בין 0.001% ל-0.5%.
• חלוקת דיבידנד הנעשית על ידי חברה שוויצרית מפעילה שיעור ניכוי מס במקור של 35%, שניתן לתבוע אותו במלואו או בחלקו.
• מצד שני, הפרלמנט השוויצרי שינה לאחרונה את חוק ניכוי מס במקור והציג את ביטול ניכוי מס במקור על תשלומי ריבית באג”ח .
• חובת מס בולים בשיעור של 1% אם ההון עולה על מיליון פרנק שוויצרי.
• שיעור מס ערך מוסף של 7.7%, אם המחזור השנתי מגיע ל-100,000 CHF.
• חברות בערבון מוגבל אינן חייבות להגיש דוח ביקורת בתום שנת הכספים.
• חברות בערבון מוגבל מחויבות להגיש דו”ח מס בתום שנת הכספים.
• לחברות בערבון מוגבל יש גישה להסכמי הימנעות ממס כפול עם מדינות אחרות. לדוגמה, הקונפדרציה השוויצרית והדוכסות הגדולה של לוקסמבורג חתמו על אמנה למניעת כפל מס ביחס למסים על הכנסה והון החלים על אנשים תושבי אחת או שתי המדינות.
• הון מניות מינימלי הנדרש הוא 20,000 CHF.
• חייב להיות לפחות דירקטור אחד בחברה פרטית בערבון מוגבל.
• חייב להיות לפחות מנהל ייעודי אחד בחברה פרטית בערבון מוגבל.
• חייב להיות בעל מניות אחד לפחות בחברה בערבון מוגבל.
• עם הצלחה בהקמת חברה, אחריות מוגבלת פרטית חייבת לרשום את שם בעלי המניות והדירקטורים שלה בפני מרשם החברות השוויצרי.
• מותר לבעלי מניות בודדים ותאגידים.
• אישור עבודה יאושר תוך שלושה חודשים.
• הקמת החברה אורכת בדרך כלל עד שלושה שבועות.
• פתיחת חשבון בנק ארגוני נמשכת עד ארבעה שבועות.

חברה בערבון מוגבל או חברה משותפת (AG/SA)

• חברת מניות היא המבנה העסקי המשפטי הפופולרי ביותר בקרב גופים בינלאומיים בשוויץ.
• משמש באופן אידיאלי להשקעות גדולות יותר ולעסקים המחפשים פיקוח וניהול ניהולי נוספים.
• זהו המבנה העסקי היחיד המותר בבורסה של שוויץ .
• מותר להתקשר בחוזים עם לקוחות מקומיים.
• מותר לבצע חשבונית ללקוחות מקומיים.
• בעלים יכולים לשכור מקומות משרדים בשוויץ.
• חברת מניות רשאית לייבא סחורה מחו”ל.
• לחברה משותפת מותר לייצא סחורה למדינות אחרות.
• מס הכנסה מוערך בשלוש הרמות, פדרלי, קנטונים וקומונות. שיעורי מס ההכנסה החלים משתנים בהתאם לאיזה קנטון או קומונה נמצאת חברה פרטית בערבון מוגבל.
• שיעור מס החברות לחברה בע”מ נע בין 12.5% לציבור ל-24%.
• מס הכנסה מוערך בשלוש הרמות, פדרלי, קנטונים וקומונות. שיעורי מס ההכנסה החלים משתנים בהתאם לאיזה קנטון או קומונה נמצאת חברה פרטית בערבון מוגבל.
• שיעורי מס ההון נעים בין 0.001% ל-0.5%.
• חלוקת דיבידנד הנעשית על ידי חברה שוויצרית מפעילה שיעור ניכוי מס במקור של 35%, שניתן לתבוע אותו במלואו או בחלקו.
• חובת מס בולים בשיעור של 1% אם ההון עולה על מיליון פרנק שוויצרי.
• שיעור מס ערך מוסף של 7.7%, אם המחזור השנתי מגיע ל-100,000 CHF.
• חובה להגיש דוח שנתי מבוקר בתום כל שנת כספים.
• חברות בערבון מוגבל מחויבות להגיש דו”ח מס בתום שנת הכספים.
• לחברות בערבון מוגבל יש גישה להסכמי הימנעות ממס כפל עם מדינות אחרות.
• הון מניות מינימלי הנדרש הוא 100,000 CHF.
• חייב להיות דירקטור אחד לפחות בחברה בע”מ.
• צריכים להיות לפחות שלושה דירקטורים ומנהלים ייעודיים בחברה בע”מ.
• חייב להיות בעל מניות אחד לפחות בחברה בע”מ.
• עם הצלחה בהקמת חברה, אחריות ציבורית מוגבלת חייבת לרשום את שם בעלי המניות והדירקטורים שלה בפני מרשם החברות השוויצרי.
• מותר לבעלי מניות בודדים ותאגידים.
• אישור עבודה יאושר תוך שלושה חודשים.
• הקמת החברה אורכת בדרך כלל עד שלושה שבועות.
• פתיחת חשבון בנק ארגוני נמשכת עד ארבעה שבועות.

סניף (Succursale)

• מבנה עסקי זה יתפקד כחלק ממטה החברה שלו הפועל במדינה אחרת.
• למרות שסניף תלוי בחברה הזרה שלו, הוא נחשב משלם מיסים שוויצריים באופן עצמאי כפי שחברה שוויצרית מקומית הייתה משלמת.
• חברת האם שבסיסה במדינה אחרת לוקחת על עצמה את כל ההתחייבויות של הסניף שלה.
• לפחות חבר אחד בסניף חייב להיות תושב שוויץ.
• מותר להתקשר בחוזים עם לקוחות מקומיים.
• מותר לבצע חשבונית ללקוחות מקומיים.
• בעלים יכולים לשכור מקומות משרדים בשוויץ.
• סניף רשאי לייבא סחורה מחו”ל.
• סניף רשאי לייצא סחורה למדינות אחרות.
• מס הכנסה מוערך בשלוש הרמות, פדרלי, קנטונים וקומונות. שיעורי מס ההכנסה החלים משתנים בהתאם לאיזה קנטון או קומונה נמצאת חברה פרטית בערבון מוגבל.
• שיעור מס החברות לסניף נע בין 12.5% לציבור ל-24%.
• מס הכנסה מוערך בשלוש הרמות, פדרלי, קנטונים וקומונות. שיעורי מס ההכנסה החלים משתנים בהתאם לאיזה קנטון או קומונה ממוקם סניף.
• שיעורי מס ההון נעים בין 0.001% ל-0.5%.
• חלוקת דיבידנד הנעשית על ידי חברה שוויצרית מפעילה שיעור ניכוי מס במקור של 35%, שניתן לתבוע אותו במלואו או בחלקו.
• חובת מס בולים בשיעור של 1% אם ההון עולה על מיליון פרנק שוויצרי.
• שיעור מס ערך מוסף של 7.7%, אם המחזור השנתי מגיע ל-100,000 CHF.
• הסניפים אינם חייבים להגיש דוח ביקורת בתום שנת הכספים.
• הסניפים מחויבים להגיש דו”ח מס בתום שנת הכספים.
• למשרדי סניפים יש גישה להסכמי הימנעות ממס כפל עם מדינות אחרות.
• אין צורך בהון מניות מינימלי.
• צריך להיות לפחות מנהל אחד בסניף.
• יש לציין את חברת האם כאחד מבעלי המניות או השותפים שלה.
• אינו מאפשר לבעלי מניות בודדים ותאגידים.
• עם הצלחה בהקמת חברה, סניף חייב לרשום את שם בעלי המניות והדירקטורים שלו בפני מרשם החברות השוויצרי.
• אישור עבודה יאושר תוך שלושה חודשים.
• הקמת החברה אורכת בדרך כלל עד שלושה שבועות.
• פתיחת חשבון בנק ארגוני נמשכת עד ארבעה שבועות.

חברת אחזקות שוויץ

כאשר אתה מאגד חברת אחזקות בשוויץ , היא יכולה לנצל את הפטור המלא או המלא ממס הכנסה קנטוני ומס חברות בתנאים הבאים:

• השקעות במניות מהוות יותר מ-66% מסך הנכסים של חברת אחזקות.
• ההכנסה הנוצרת מהשקעות מסוג זה עולה על 66% מסך ההכנסה השנתית.
• דיבידנדים שנצברו מחברות בנות פטורים ממס הכנסה פדרלי אם ההשקעה של חברת אחזקות מורכבת מלמעלה ממיליון פרנק שוויצרי או 10% מסך ההון של החברה הבת המחלקת שלה.

חברות שאינן מוסמכות להפוך לחברות אחזקות עדיין רשאיות להגיש בקשה לתנאים הבאים:

• מעמד ביתי בתנאי שהם אינם פועלים מסחרית בשווייץ.
• השג סטטוס עזר או מעורב בתנאי שפחות מ-20% מהמכירות שלו הן משוויץ.

מבנה חברת האחזקות בשוויץ הוא הטוב ביותר למשקיעים המעוניינים לגייס מימון תאגידי או להחזיק בסוגי נכסים שונים, כולל קניין רוחני וחברות בת.

קרן שוויץ (קרנות פרטיות וצדקה)

• ניתן לרשום בהון מינימלי של 20,000 CHF במזומן או בסוגי נכסים אחרים.
• מנוהל על ידי דירקטוריון, עם חבר דירקטוריון אחד לפחות.
• יכול לפעול כקרן צדקה במהלך פנייה למשרד המס של שוויץ. הדבר מותר רק אם קרן תפעל כארגון ללא מטרות רווח, המממנת יוזמות הומניטריות, חינוכיות, מדעיות, אקולוגיות או תרבותיות.
• עם רישום מוצלח כקרן צדקה, המבנה יהיה פטור מתשלום מסים בשוויץ.
• למרות שהוא יכול למנות לפחות חבר אחד למועצה, חייבים להיות לפחות שלושה חברים, לפחות להיות תושב שוויץ.
• זהו המבנה הטוב ביותר להחזיק בנכסים פרטיים וארגוניים.

התאגדות חברה בשוויץ

• מצא שם חברה מתאים
• צור מבנה תאגידי מקיף, זיהוי בעלי מניות, דירקטורים ומינוי דירקטור תושב שוויץ להתאגדות מוצלחת עבור עסקים בבעלות זרה בשוויץ.
• בצע חיפוש שם חברה עם המשרד הקנטוני הספציפי שלך של הרישום המסחרי . לאחר ששם החברה יאושר, תהליך ההתאגדות עשוי להתחיל. כל התהליך הזה ייקח עד חמישה ימים להשלמתו.
• הכן את כל המסמכים הדרושים, לרבות תקנון התאגדות, החלטות למינוי חברי דירקטוריון ורואי חשבון.
• כל המסמכים הנדרשים יוצגו לנוטריון ציבורי בקנטון השוויצרי הספציפי שלך.
• פתיחת חשבון בנק בשוויץ . הקפד לקבל את כל הדרישות הסטנדרטיות לפתיחת חשבון בנק לאישור. חברות בערבון מוגבל חייבות לשלם 20,000 CHF בעוד שחברה בערבות ציבורית חייבת להפקיד הון מינימלי של 100,000 CHF. לאחר הפקדה מוצלחת, הבנק יוציא אישור על תיעוד ההפקדה.
• הבטחת הסכם שכירות למשרד פיזי בשוויץ.
• יש לחתום על כל מסמכי התאגיד לרישום חברה רשמי: שטר התאגדות נוטריוני, תזכיר מאושר ותקנון, הסכמה בכתב מהמי שפועל כדירקטור/ים ובעלי מניות/ים. כל המסמכים החתומים חייבים להיות מאושרים על ידי נוטריון וחוקיות על ידי שגרירות שוויץ או הקונסוליה במדינת המוצא.
• כל מסמכי התאגיד יירשמו בפני משרד הרישום המסחרי של הקנטון השוויצרי הספציפי שלך, כולל הצהרת ההפקדה מהבנק.

הקמת חברה בשוויץ היא תהליך מסובך ומורכב עבור גופים זרים ומשקיעים זרים פרטיים. דמליון תתמוך בך לאורך כל הדרך תהליך הקמת חברה על ידי מתן מידע רב ערך, סיוע במציאת שטח משרדי, פתיחת חשבון בנק, מציאת כישרונות מקומיים וחיבור עם נותני שירות מקצועיים כגון מומחי מס, עורכי דין ורואי חשבון שיעזרו לך לנהל את החברה שלך בשוויץ בטווח הארוך. בין אם אתם זקוקים לייעוץ מקצועי לפני פתיחת עסק בשוויץ ובין אם אתם זקוקים ליועץ מסור שיודע לנווט בין התקנות, משטרי המס ודרישות הציות השונות בשוויץ, הנרחב שלנו רשת שירותים גלובלית תספק לך תובנות חשובות כדי להצליח בהתחייבויותיך. פנה למומחה Damalion עוד היום כדי ללמוד עוד.

מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.