スイスは、外国人投資家の間で会社を設立する場所として、紛れもなく魅力的な場所です。 政府は、ビジネスに適した会社設立プロセスを開発するために、あらゆる努力を払っています。 スイスは、世界トップクラスの銀行システム、強力な金融および受託産業と相まって、世界最高の投資管轄権を有する国のひとつとなっています。

ここでは、スイスの非居住者が スイスで会社を設立する際に踏むべき手順について簡単に説明します。

スイスの企業構造

私的有限責任会社(GMbH/SARL)

• 非公開の有限責任会社では、すべてのメンバーが会社の経営と運営に参加する必要があります。
• メンバーは、意思決定の役割を非メンバーに譲渡することができる。
• 合同会社設立のコストが安い
• すべての株主は、スイス商工会議所への登録が必要です。
• 現地取引先との契約締結を許可する。
• ローカルクライアントへの請求書発行を許可
• オーナーはスイスにオフィスを借りることができます。
• 私的有限責任会社は、海外から商品を輸入することができます。
• 私的有限責任会社は、他の国へ製品を輸出することができます。
• 所得税は、連邦、カントン、コミューンの3つのレベルで課税されます。 適用される所得税は、私的有限責任会社がどのカントンまたはコミューンに位置するかによって異なります。
• 非公開の有限責任会社の法人税率は12.5％～24％です。
• 資本税の税率は0.001％から0.5％の間です。
• スイス企業による配当は、35%の源泉徴収税が課され、その全額または一部を還付請求することができます。
• 一方、スイス議会は最近、源泉徴収法を改正し、債券の利払いに対する源泉徴収税の廃止を導入しました。
• 資本金が100万スイスフランを超える場合、1%の発行印紙税が課されます。
• 付加価値税は7.7%（年間売上高が10万スイスフランの場合）。
• 非公開の有限責任会社は、会計年度末に監査報告書を提出する必要はありません。
• 非公開の有限責任会社は、会計年度末に税務申告書を提出する必要があります。
• 非公開の有限責任会社は、他の国との二重課税回避協定を利用することができます。 例えば、スイス連邦とルクセンブルク大公国は、一方または両方の国の居住者に適用される所得税および資本税に関する二重課税回避条約を締結しています。
• 20,000スイスフランの最低資本金が必要。
• 非公開の有限責任会社では、少なくとも1名の取締役を置く必要があります。
• 私的有限責任会社では、少なくとも一人の指定管理者を置く必要があります。
• 非公開の有限責任会社では、少なくとも1人の株主がいなければなりません。
• 私的有限責任会社は、会社設立に成功すると、スイスの会社登記所に株主と取締役の名前を登録する必要があります。
• 個人および法人の株主が可能です。
• 労働許可証は3ヶ月以内に承認されます。
• 会社設立には、通常3週間程度かかります。
• 法人の銀行口座開設には、最大で4週間かかります。

公開有限責任会社または株式会社（AG/SA）

• 株式会社は、スイスの国際企業の間で最も一般的な法的事業形態です。
• 大規模な投資や、さらなるガバナンスの監視・管理を求める企業にとって理想的な方法です。
• スイスの証券取引所で認められている唯一の事業形態です。
• 現地取引先との契約締結を許可する。
• ローカルクライアントへの請求書発行を許可
• オーナーはスイスにオフィスを借りることができます。
• 株式会社は、海外から商品を輸入することができます。
• 株式会社は、他国へ製品を輸出することができます。
• 所得税は、連邦、カントン、コミューンの3つのレベルで課税されます。 適用される所得税は、私的有限責任会社がどのカントンまたはコミューンに位置するかによって異なります。
• 公開有限責任会社の法人税率は、公開の12.5％から24％の間です。
• 所得税は、連邦、カントン、コミューンの3つのレベルで課税されます。 適用される所得税は、私的有限責任会社がどのカントンまたはコミューンに位置するかによって異なります。
• 資本税の税率は0.001％から0.5％の間です。
• スイス企業による配当は、35%の源泉徴収税が課され、その全額または一部を還付請求することができます。
• 資本金が100万スイスフランを超える場合、1%の発行印紙税が課されます。
• 付加価値税は7.7%（年間売上高が10万スイスフランの場合）。
• 毎年、会計年度末に監査済みの年次報告書を提出することが義務づけられています。
• 公開有限責任会社は、会計年度末に確定申告書を提出することが義務付けられています。
• 公開有限責任会社は、他国との二重課税回避協定を利用することができます。
• 必要最低資本金は100,000スイスフラン。
• 公開有限責任会社では、最低1名の取締役を置く必要があります。
• 公開有限責任会社では、少なくとも3人の指定された取締役と支配人が必要です。
• 公開有限責任会社では、少なくとも1名の株主がいなければなりません。
• 会社設立に成功した場合、公開有限責任会社はスイスの会社登記所に株主と取締役の名前を登録する必要があります。
• 個人および法人の株主が可能です。
• 労働許可証は3ヶ月以内に承認されます。
• 会社設立には、通常3週間程度かかります。
• 法人の銀行口座開設には、最大で4週間かかります。

支店（Succursale）

• この事業体制は、本社が他国にある場合のセクションとして機能します。
• 支店は外国企業に依存していますが、スイスの現地法人と同様に、独立してスイスの税金を納めるものとみなされます。
• 他国にある親会社が支店の全負債を引き受ける。
• 支店のメンバーのうち、少なくとも1人はスイスの居住者でなければならない。
• 現地取引先との契約締結を許可する。
• ローカルクライアントへの請求書発行を許可
• オーナーはスイスにオフィスを借りることができます。
• 支店が海外から商品を輸入することができる。
• 支店は、他国への輸出が認められています。
• 所得税は、連邦、カントン、コミューンの3つのレベルで課税されます。 適用される所得税は、私的有限責任会社がどのカントンまたはコミューンに位置するかによって異なります。
• 支店の法人税は、公開の12.5％から24％の間です。
• 所得税は、連邦、カントン、コミューンの3つのレベルで課税されます。 適用される所得税は、支店が所在するカントンまたはコミューンによって異なります。
• 資本税の税率は0.001％から0.5％の間です。
• スイス企業による配当は、35%の源泉徴収税が課され、その全額または一部を還付請求することができます。
• 資本金が100万スイスフランを超える場合、1%の発行印紙税が課されます。
• 付加価値税は7.7%（年間売上高が10万スイスフランの場合）。
• 支店は、会計年度末に監査報告書を提出する必要はありません。
• 支店は、会計年度末に確定申告書を提出する必要があります。
• 支店は、他国との二重課税回避協定を利用することができます。
• 最低資本金は不要です。
• 支社には少なくとも1名の取締役を置くべきである。
• 親会社は、その株主またはパートナーの一人として名を連ねている必要があります。
• 個人および法人の株主を認めない。
• 会社設立に成功した場合、支店はスイスの会社登記所に株主と取締役の名前を登録する必要があります。
• 労働許可証は3ヶ月以内に承認されます。
• 会社設立には、通常3週間程度かかります。
• 法人の銀行口座開設には、最大で4週間かかります。

スイス持株会社

スイスで持株会社を設立する場合、以下の条件を満たせば、カントンおよび法人税 の全額または一部の免除を受けることができます。

• 持株会社の総資産に占める株式投資の割合は66％以上。
• このような投資によって得られた収入は、年間総収入の66％を超えています。
• 子会社から得られる配当金は、持株会社の投資額が100万スイスフラン以上、または分配する子会社の総資本の10％以上であれば、連邦所得税が免除されます。

持株会社になる資格を持たない会社でも、以下のように申請することが可能です。

• スイスで商業活動を行っていないことを条件としたドミトリー資格。
• スイスからの売上が20％未満であることを条件に、補助または混合ステータスを取得する。

スイスの持株会社構造は、コーポレートファイナンスの調達や、知的財産や子会社を含む様々な種類の資産の保有を検討している投資家に最適な構造です。

スイス財団（民間・公益財団法人）

• 現金またはその他の資産で最低資本金20,000スイスフランで登録可能。
• 取締役会によって運営され、少なくとも1名の取締役がいる。
• スイス税務局に申請中、慈善財団として運営可能。 これは、財団が非営利組織として、人道的、教育的、科学的、生態学的、または文化的な取り組みに資金を提供する場合にのみ許可されます。
• 慈善財団として登録されると、スイスでの納税が免除されます。
• 取締役会は少なくとも1名の取締役を任命することができますが、少なくとも3名の取締役が必要であり、少なくともスイスの居住者である必要があります。
• 個人・法人の資産を保有するのに最適な仕組みです。

スイスでの会社設立

• 適切な社名を探す
• スイスでの外資系企業の設立を成功させるために、株主、取締役、スイス居住取締役の選任など、包括的な企業構造を構築する。
• 各州の商業登記所で会社名の検索を行います。 社名が承認されると、会社設立の手続きに入ることができます。 この一連の作業には、最大で5日間を要します。
• 定款、取締役会構成員選任決議書、監査役選任決議書など必要書類の作成。
• 必要な書類はすべてスイスのカントン（州）内の公証人に提出します。
• スイスで銀行口座を開設する。 標準的な銀行口座開設の条件をすべて満たしていることを確認し、承認を受けてください。 私的有限責任会社は20,000スイスフラン、公的有限責任会社は最低100,000スイスフランの払込資本金を預託する必要があります。 入金に成功すると、銀行から入金確認書類が発行されます。
• スイスの物理的なオフィスのリース契約を確保する。
• 正式な会社登録のためには、すべての会社文書に署名が必要です。公証された法人設立証書、認証された定款、取締役および株主として活動する人物の同意書。 署名された書類はすべて、本国のスイス大使館または領事館で正式に公証され、合法化されたものでなければなりません。
• すべての会社書類は、銀行からの預金明細書を含め、あなたの特定のスイスのカントンの商業登記所で登録されます。

スイスでの会社設立は、外国企業や海外の個人投資家にとって、複雑で煩雑な手続きです。 ダマリオンは、すべての工程でお客様をサポートします。 会社設立のプロセスでは、貴重な情報の提供、オフィススペースの確保、銀行口座の開設、地元の人材の発掘、税務専門家、弁護士、会計士など、スイスでの長期的な会社運営を支援する専門サービス業者との連携などのサポートを行います。 スイスでビジネスを始める前に専門的なコンサルティングが必要な場合も、スイスのさまざまな規制、税制、コンプライアンス要件を熟知した専任のアドバイザーが必要な場合も、私たちの幅広いサービスをご利用ください。 グローバルなサービスネットワークは、お客様の事業を成功に導くための貴重な洞察を提供します。 詳しくはダマリオンの専門家にお問い合わせください。

本情報は、個別の税務・法務に関するアドバイスに代わるものではありません。 お客様の具体的な状況については、有資格の税務・法務アドバイザーにご相談されることをお勧めします。