Suiza es un lugar innegablemente atractivo para formar una empresa entre los inversores extranjeros. El gobierno ha hecho todo lo posible para desarrollar un proceso de creación de empresas favorable a las empresas. Junto con su sistema bancario de categoría mundial y sus sólidos sectores financiero y fiduciario, Suiza se ha convertido en una de las mejores jurisdicciones de inversión del mundo.

A continuación, un breve resumen de los pasos que deben seguir los no residentes suizos para crear una empresa en Suiza.

Suiza Estructuras de empresa

Sociedad de Responsabilidad Limitada (GMbH/SARL)

• Una sociedad de responsabilidad limitada requiere que todos los socios participen en la gestión y el funcionamiento de la empresa.
• Los miembros pueden transferir su función decisoria a los no miembros.
• Es menos costoso crear una sociedad de responsabilidad limitada.
• Todos los accionistas deben registrarse en la Cámara de Comercio de Suiza.
• Se permite la celebración de contratos con clientes locales.
• Se permite facturar a los clientes locales.
• Los propietarios pueden alquilar oficinas en Suiza.
• Una sociedad de responsabilidad limitada está autorizada a importar mercancías del extranjero.
• Una sociedad de responsabilidad limitada puede exportar bienes a otros países.
• Elimpuesto sobre la renta se calcula a tres niveles: federal, cantonal y municipal. Los tipos impositivos aplicables al impuesto sobre la renta varían en función del cantón o municipio en el que se encuentre la sociedad de responsabilidad limitada.
• El tipo del impuesto de sociedades para una sociedad de responsabilidad limitada está entre el 12,5% y el 24%.
• Los tipos impositivos sobre el capital oscilan entre el 0,001% y el 0,5%.
• La distribución de dividendos realizada por una empresa suiza da lugar a un tipo de retención del 35%, que puede reclamarse total o parcialmente.
• Por otra parte, el Parlamento suizo modificó recientemente su ley de retenciones fiscales e introdujo la supresión de las retenciones en el pago de los intereses de los bonos.
• El impuesto de timbre de emisión es del 1% si el capital supera el millón de francos suizos.
• El tipo del impuesto sobre el valor añadido es del 7,7%, si el volumen de negocios anual alcanza los 100.000 CHF.
• Las sociedades de responsabilidad limitada no están obligadas a presentar un informe de auditoría al final del ejercicio.
• Las sociedades de responsabilidad limitada están obligadas a presentar su declaración de impuestos al final del ejercicio.
• Las sociedades de responsabilidad limitada tienen acceso a acuerdos para evitar la doble imposición con otros países. Por ejemplo, la Confederación Suiza y el Gran Ducado de Luxemburgo han firmado un convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio aplicable a las personas residentes en uno o ambos países.
• El capital social mínimo requerido es de 20.000 CHF.
• En una sociedad de responsabilidad limitada debe haber al menos un administrador.
• En una sociedad de responsabilidad limitada debe haber al menos un gerente designado.
• En una sociedad de responsabilidad limitada debe haber al menos un accionista.
• Una vez constituida con éxito la empresa, una sociedad de responsabilidad limitada debe registrar el nombre de sus accionistas y directores en el Registro Mercantil suizo.
• Se permiten accionistas individuales y corporativos.
• El permiso de trabajo se aprobará en un plazo de tres meses.
• La constitución de la empresa suele tardar hasta tres semanas.
• La apertura de una cuenta bancaria corporativa tarda hasta cuatro semanas.

Sociedad Anónima o Sociedad de Responsabilidad Limitada (AG/SA)

• La sociedad anónima es la estructura empresarial más popular entre las entidades internacionales en Suiza.
• Lo ideal es utilizarlo para inversiones de mayor envergadura y para empresas que buscan una supervisión y gestión adicionales de la gobernanza.
• Es la única estructura empresarial permitida en la bolsa de Suiza.
• Se permite la celebración de contratos con clientes locales.
• Se permite facturar a los clientes locales.
• Los propietarios pueden alquilar oficinas en Suiza.
• Una sociedad anónima está autorizada a importar mercancías del extranjero.
• Una sociedad anónima puede exportar bienes a otros países.
• El impuesto sobre la renta se calcula a tres niveles: federal, cantonal y municipal. Los tipos impositivos aplicables al impuesto sobre la renta varían en función del cantón o municipio en el que se encuentre la sociedad de responsabilidad limitada.
• El tipo del impuesto de sociedades para una sociedad anónima oscila entre el 12,5% para una pública y el 24%.
• El impuesto sobre la renta se calcula a tres niveles: federal, cantonal y municipal. Los tipos impositivos aplicables al impuesto sobre la renta varían en función del cantón o municipio en el que se encuentre la sociedad de responsabilidad limitada.
• Los tipos impositivos sobre el capital oscilan entre el 0,001% y el 0,5%.
• La distribución de dividendos realizada por una empresa suiza da lugar a un tipo de retención del 35%, que puede reclamarse total o parcialmente.
• El impuesto de timbre de emisión es del 1% si el capital supera el millón de francos suizos.
• El tipo del impuesto sobre el valor añadido es del 7,7%, si el volumen de negocios anual alcanza los 100.000 CHF.
• Está obligado a presentar un informe anual auditado al final de cada ejercicio.
• Las sociedades anónimas están obligadas a presentar su declaración de impuestos al final del ejercicio.
• Las sociedades anónimas tienen acceso a acuerdos para evitar la doble imposición con otros países.
• El capital social mínimo requerido es de 100.000 CHF.
• En una sociedad anónima debe haber al menos un administrador.
• En una sociedad anónima debe haber al menos tres directores y un gerente designados.
• En una sociedad anónima debe haber al menos un accionista.
• En el momento de constituir la sociedad, una sociedad anónima debe registrar el nombre de sus accionistas y directores en el Registro Mercantil suizo.
• Se permiten accionistas individuales y corporativos.
• El permiso de trabajo se aprobará en un plazo de tres meses.
• La constitución de la empresa suele tardar hasta tres semanas.
• La apertura de una cuenta bancaria corporativa tarda hasta cuatro semanas.

Sucursal (Succursale)

• Esta estructura empresarial funcionará como una sección de la sede de su empresa que opera en otro país.
• Aunque una sucursal depende de su empresa extranjera, se considera que paga los impuestos suizos de forma independiente, como lo haría una empresa local suiza.
• La empresa matriz con sede en otro país asume todas las responsabilidades de su sucursal.
• Al menos un miembro de una sucursal debe ser residente en Suiza.
• Se permite la celebración de contratos con clientes locales.
• Se permite facturar a los clientes locales.
• Los propietarios pueden alquilar oficinas en Suiza.
• Una sucursal está autorizada a importar mercancías del extranjero.
• Una sucursal puede exportar bienes a otros países.
• El impuesto sobre la renta se calcula a tres niveles: federal, cantonal y municipal. Los tipos impositivos aplicables al impuesto sobre la renta varían en función del cantón o municipio en el que se encuentre la sociedad de responsabilidad limitada.
• El tipo del impuesto de sociedades para una sucursal oscila entre el 12,5% para una pública y el 24%.
• El impuesto sobre la renta se calcula a tres niveles: federal, cantonal y municipal. Los tipos impositivos aplicables al impuesto sobre la renta varían en función del cantón o la comuna en que se encuentre la sucursal.
• Los tipos impositivos sobre el capital oscilan entre el 0,001% y el 0,5%.
• La distribución de dividendos realizada por una empresa suiza da lugar a un tipo de retención del 35%, que puede reclamarse total o parcialmente.
• El impuesto de timbre de emisión es del 1% si el capital supera el millón de francos suizos.
• El tipo del impuesto sobre el valor añadido es del 7,7%, si el volumen de negocios anual alcanza los 100.000 CHF.
• Las sucursales no están obligadas a presentar un informe de auditoría al final del ejercicio.
• Las sucursales están obligadas a presentar su declaración de impuestos al final del ejercicio.
• Las sucursales tienen acceso a acuerdos para evitar la doble imposición con otros países.
• No se requiere un capital social mínimo.
• Debe haber al menos un director en una sucursal.
• La empresa matriz debe figurar como uno de sus accionistas o socios.
• No permite accionistas individuales y corporativos.
• Al constituir una empresa con éxito, una sucursal debe registrar el nombre de sus accionistas y directores en el Registro Mercantil suizo.
• El permiso de trabajo se aprobará en un plazo de tres meses.
• La constitución de la empresa suele tardar hasta tres semanas.
• La apertura de una cuenta bancaria corporativa tarda hasta cuatro semanas.

Suiza Sociedad de cartera

Al constituir una sociedad de cartera en Suiza, ésta puede beneficiarse de una exención total o completa del impuesto cantonal y del impuesto de sociedades, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

• Las inversiones de capital representan más del 66% de los activos totales del holding.
• Los ingresos generados por dichas inversiones superan el 66% del total de los ingresos anuales.
• Los dividendos obtenidos de las filiales están exentos del impuesto federal sobre la renta si la inversión de una sociedad de cartera es superior a 1 millón de CHF o al 10% del capital total de su filial distribuidora.

Las empresas que no reúnen los requisitos para convertirse en sociedades de cartera aún pueden solicitar lo siguiente:

• Estatus de domiciliario siempre que no ejerzan su actividad comercial en Suiza.
• Obtener un estatuto auxiliar o mixto siempre que menos del 20% de sus ventas procedan de Suiza.

La estructura de la sociedad de cartera suiza es la mejor para los inversores que buscan obtener financiación corporativa o poseer varios tipos de activos, incluida la propiedad intelectual y las filiales.

Fundación Suiza (Fundaciones privadas y benéficas)

• Se puede registrar con un capital mínimo de 20.000 CHF en efectivo u otros tipos de activos.
• Gestionado por un Consejo de Administración, con al menos un miembro de la junta.
• Puede operar como una fundación benéfica durante la aplicación a la Oficina de Impuestos de Suiza. Esto sólo se permite si la fundación actuará como organización sin ánimo de lucro, financiando iniciativas humanitarias, educativas, científicas, ecológicas o culturales.
• Si se registra como fundación benéfica, la estructura estará exenta de pagar impuestos en Suiza.
• Aunque puede nombrar al menos a un miembro del Consejo, debe haber al menos tres miembros, siendo al menos un residente en Suiza.
• Es la mejor estructura para mantener activos privados y corporativos.

Constitución de empresas en Suiza

• Encontrar un nombre de empresa adecuado
• Crear una estructura corporativa completa, identificando los accionistas, los directores y el nombramiento de un director residente en Suiza para la incorporación exitosa de las empresas de propiedad extranjera en Suiza.
• Realice la búsqueda del nombre de la empresa en su Oficina Cantonal del Registro Mercantil específica. Una vez aprobado el nombre de la empresa, puede comenzar el proceso de constitución. Todo este proceso tardará hasta cinco días en completarse.
• Preparar todos los documentos necesarios, incluidos los estatutos, las resoluciones para designar a los miembros del Consejo de Administración y los auditores legales.
• Todos los documentos requeridos se presentarán ante un notario público en su cantón suizo específico.
• Abrir una cuenta bancaria en Suiza. Asegúrese de tener todos los requisitos estándar de apertura de cuentas bancarias para su aprobación. Las sociedades de responsabilidad limitada deben pagar 20.000 CHF, mientras que las sociedades anónimas deben depositar un capital mínimo desembolsado de 100.000 CHF. Una vez realizado el depósito con éxito, el banco emitirá la documentación de confirmación del depósito.
• Asegurar un contrato de arrendamiento para una oficina física en Suiza.
• Todos los documentos corporativos deben ser firmados para el registro oficial de la empresa: Escritura de constitución notariada, escritura de constitución y estatutos certificados, consentimiento escrito de la persona que actúa como director/es y accionista/s. Todos los documentos firmados deben estar debidamente notariados y legalizados por la Embajada o el Consulado de Suiza en el país de origen.
• Todos los documentos de la empresa se registrarán ante la Oficina del Registro Mercantil de su cantón suizo específico, incluido el extracto de depósito del banco.

La creación de una empresa en Suiza es un proceso complicado y complejo para las entidades extranjeras y los inversores privados extranjeros. Damalion le apoyará durante todo el proceso de constitución de la empresa proporcionándole información valiosa, ayudándole a encontrar un espacio de oficina, a abrir una cuenta bancaria, a encontrar talentos locales y a conectar con proveedores de servicios profesionales, como expertos fiscales, abogados y contables, que le ayudarán a dirigir su empresa en Suiza a largo plazo. Tanto si necesita asesoramiento profesional antes de abrir un negocio en Suiza como si necesita un asesor especializado que sepa cómo desenvolverse en las distintas normativas, regímenes fiscales y requisitos de cumplimiento en Suiza, nuestra amplia red mundial de servicios le proporcionará valiosos conocimientos para tener éxito en sus empresas. Póngase encontacto con un experto de Damalion hoy mismo para obtener más información.

Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.