La Svizzera è un luogo innegabilmente attraente per formare una società tra gli investitori stranieri. Il governo ha fatto tutti gli sforzi per sviluppare un processo di formazione aziendale favorevole alle imprese. Insieme al suo sistema bancario di classe mondiale e alle forti industrie finanziarie e fiduciarie, la Svizzera si è resa una delle migliori giurisdizioni di investimento del mondo.

Ecco una breve panoramica sui passi che i non residenti in Svizzera devono fare per fondare una società in Svizzera.

Svizzera Strutture aziendali

Società a responsabilità limitata (GMbH/SARL)

• Una società a responsabilità limitata richiede che tutti i membri partecipino alla gestione e al funzionamento della società.
• I membri sono autorizzati a trasferire il loro ruolo decisionale ai non membri.
• Meno costoso avviare una società a responsabilità limitata.
• Tutti gli azionisti sono tenuti a registrarsi presso la Camera di Commercio Svizzera.
• Permesso di impegnarsi in contratti con clienti locali.
• Permesso di fatturare ai clienti locali.
• I proprietari possono affittare sedi di uffici in Svizzera.
• Una società a responsabilità limitata è autorizzata a importare merci dall’estero.
• Una società a responsabilità limitata è autorizzata a esportare beni in altri paesi.
• L‘imposta sul reddito è valutata a tre livelli, federale, cantoni e comuni. Le aliquote dell’imposta sul reddito applicabili variano a seconda del cantone o del comune in cui si trova una società a responsabilità limitata.
• L’aliquota dell’imposta sulle società per una società a responsabilità limitata è tra il 12,5% e il 24%.
• Le aliquote dell’imposta sul capitale variano tra lo 0,001% e lo 0,5%.
• La distribuzione di dividendi da parte di una società svizzera fa scattare un’imposta alla fonte del 35%, che può essere richiesta in tutto o in parte.
• D’altra parte, il Parlamento svizzero ha recentemente modificato la sua legge sull’imposta alla fonte e ha introdotto l’abolizione dell’imposta alla fonte sui pagamenti degli interessi delle obbligazioni.
• La tassa di emissione all’1% è dovuta se il capitale supera 1 milione di CHF.
• Imposta sul valore aggiunto al 7,7%, se la cifra d’affari annuale raggiunge i 100’000 CHF.
• Le società a responsabilità limitata non sono tenute a presentare un rapporto di revisione alla fine dell’anno finanziario.
• Le società a responsabilità limitata sono tenute a presentare la loro dichiarazione dei redditi alla fine dell’anno finanziario.
• Le società a responsabilità limitata hanno accesso ad accordi per evitare la doppia imposizione con altri paesi. Per esempio, la Confederazione svizzera e il Granducato di Lussemburgo hanno firmato una convenzione per evitare la doppia imposizione in materia di imposte sul reddito e sul capitale applicabile alle persone che sono residenti di uno o di entrambi i paesi.
• Capitale sociale minimo richiesto a CHF 20’000.
• In una società a responsabilità limitata ci dovrebbe essere almeno un direttore.
• Ci dovrebbe essere almeno un manager designato in una società a responsabilità limitata.
• In una società a responsabilità limitata ci deve essere almeno un azionista.
• Al momento della costituzione della società, una società a responsabilità limitata deve registrare il nome dei suoi azionisti e dei suoi amministratori presso il Registro delle Imprese svizzero.
• Sono ammessi azionisti individuali e aziendali.
• Il permesso di lavoro sarà approvato entro tre mesi.
• La formazione della società richiede di solito fino a tre settimane.
• L’apertura di un conto bancario aziendale richiede fino a quattro settimane.

Società pubblica a responsabilità limitata o società per azioni (AG/SA)

• Una società per azioni è la struttura giuridica più popolare tra le entità internazionali in Svizzera.
• Idealmente utilizzato per investimenti più grandi e per le imprese che cercano una supervisione e una gestione aggiuntiva della governance.
• È l’unica struttura d’affari permessa sulla borsa svizzera.
• Permesso di impegnarsi in contratti con clienti locali.
• Permesso di fatturare ai clienti locali.
• I proprietari possono affittare sedi di uffici in Svizzera.
• Una società per azioni è autorizzata a importare merci dall’estero.
• Una società per azioni è autorizzata a esportare beni in altri paesi.
• L’imposta sul reddito è valutata a tre livelli, federale, cantoni e comuni. Le aliquote dell’imposta sul reddito applicabili variano a seconda del cantone o del comune in cui si trova una società a responsabilità limitata.
• L’aliquota dell’imposta sulle società per una società pubblica a responsabilità limitata varia tra il 12,5% per una pubblica e il 24%.
• L’imposta sul reddito è valutata a tre livelli, federale, cantoni e comuni. Le aliquote dell’imposta sul reddito applicabili variano a seconda del cantone o del comune in cui si trova una società a responsabilità limitata.
• Le aliquote dell’imposta sul capitale variano tra lo 0,001% e lo 0,5%.
• La distribuzione di dividendi da parte di una società svizzera fa scattare un’imposta alla fonte del 35%, che può essere richiesta in tutto o in parte.
• La tassa di emissione all’1% è dovuta se il capitale supera 1 milione di CHF.
• Imposta sul valore aggiunto al 7,7%, se la cifra d’affari annuale raggiunge i 100’000 CHF.
• È tenuto a presentare un rapporto annuale verificato alla fine di ogni anno finanziario.
• Le società per azioni sono tenute a presentare la loro dichiarazione dei redditi alla fine dell’anno finanziario.
• Le società per azioni hanno accesso ad accordi per evitare la doppia imposizione con altri paesi.
• Capitale sociale minimo richiesto a 100.000 CHF.
• In una società per azioni ci deve essere almeno un direttore.
• In una società pubblica a responsabilità limitata ci dovrebbero essere almeno tre direttori e manager designati.
• In una società per azioni ci deve essere almeno un azionista.
• Al momento della costituzione di una società di successo, una società per azioni deve registrare il nome dei suoi azionisti e amministratori presso il Registro delle Imprese svizzero.
• Sono ammessi azionisti individuali e aziendali.
• Il permesso di lavoro sarà approvato entro tre mesi.
• La formazione della società richiede di solito fino a tre settimane.
• L’apertura di un conto bancario aziendale richiede fino a quattro settimane.

Filiale (Succursale)

• Questa struttura aziendale funzionerà come una sezione della sua sede centrale che opera in un altro paese.
• Anche se una succursale dipende dalla sua società estera, si ritiene che paghi le tasse svizzere in modo indipendente come farebbe una società svizzera locale.
• La società madre con sede in un altro paese si assume tutte le responsabilità della sua filiale.
• Almeno un membro di una filiale deve essere residente in Svizzera.
• Permesso di impegnarsi in contratti con clienti locali.
• Permesso di fatturare ai clienti locali.
• I proprietari possono affittare sedi di uffici in Svizzera.
• Una filiale è autorizzata a importare merci dall’estero.
• Una filiale è autorizzata ad esportare beni in altri paesi.
• L’imposta sul reddito è valutata a tre livelli, federale, cantoni e comuni. Le aliquote dell’imposta sul reddito applicabili variano a seconda del cantone o del comune in cui si trova una società a responsabilità limitata.
• L’aliquota dell’imposta sulle società per una filiale varia tra il 12,5% per una pubblica e il 24%.
• L’imposta sul reddito è valutata a tre livelli, federale, cantoni e comuni. Le aliquote dell’imposta sul reddito applicabili variano a seconda del cantone o del comune in cui si trova una filiale.
• Le aliquote dell’imposta sul capitale variano tra lo 0,001% e lo 0,5%.
• La distribuzione di dividendi da parte di una società svizzera fa scattare un’imposta alla fonte del 35%, che può essere richiesta in tutto o in parte.
• La tassa di emissione all’1% è dovuta se il capitale supera 1 milione di CHF.
• Imposta sul valore aggiunto al 7,7%, se la cifra d’affari annuale raggiunge i 100’000 CHF.
• Le filiali non sono tenute a presentare un rapporto di revisione alla fine dell’anno finanziario.
• Le filiali sono tenute a presentare la loro dichiarazione dei redditi alla fine dell’anno finanziario.
• Le filiali hanno accesso ad accordi per evitare la doppia imposizione con altri paesi.
• Nessun capitale sociale minimo richiesto.
• Ci dovrebbe essere almeno un direttore in una filiale.
• La società madre deve essere nominata come uno dei suoi azionisti o soci.
• Non ammette azionisti individuali e societari.
• Al momento della costituzione di una società di successo, una filiale deve registrare il nome dei suoi azionisti e direttori presso il Registro delle Imprese svizzero.
• Il permesso di lavoro sarà approvato entro tre mesi.
• La formazione della società richiede di solito fino a tre settimane.
• L’apertura di un conto bancario aziendale richiede fino a quattro settimane.

Svizzera Holding

Quando si incorpora una società holding in Svizzera, essa può approfittare dell’esenzione completa o totale dall’imposta cantonale e dall’imposta sul reddito delle società alle seguenti condizioni:

• Le partecipazioni rappresentano più del 66% delle attività totali di una holding.
• Il reddito generato da tali investimenti supera il 66% del totale delle entrate annuali.
• I dividendi guadagnati dalle filiali sono esenti dall’imposta federale sul reddito se l’investimento di una holding consiste in più di 1 milione di CHF o nel 10% del capitale totale della sua filiale distributrice.

Le aziende che non sono qualificate per diventare holding sono ancora autorizzate a fare domanda per quanto segue:

• Stato di domicilio a condizione che non gestiscano commercialmente in Svizzera.
• Ottenere uno status ausiliario o misto a condizione che meno del 20% del suo fatturato provenga dalla Svizzera.

La struttura della holding svizzera è la migliore per gli investitori che cercano di raccogliere finanziamenti aziendali o di detenere vari tipi di attività, tra cui la proprietà intellettuale e la filiale.

Fondazione Svizzera (Fondazioni private e di beneficenza)

• Può essere registrato con un capitale minimo di CHF 20.000 in contanti o altri tipi di beni.
• Gestito da un consiglio di amministrazione, con almeno un membro del consiglio.
• Può operare come una fondazione di beneficenza durante la richiesta all’Ufficio delle imposte svizzero. Questo è permesso solo se una fondazione agirà come un’organizzazione senza scopo di lucro, finanziando iniziative umanitarie, educative, scientifiche, ecologiche o culturali.
• Una volta ottenuta la registrazione come fondazione di beneficenza, la struttura sarà esentata dal pagamento delle tasse in Svizzera.
• Mentre può nominare almeno un membro del consiglio, i membri devono essere almeno tre, di cui almeno uno residente in Svizzera.
• È la migliore struttura per detenere beni privati e aziendali.

Costituzione di società in Svizzera

• Trovare un nome adatto per l’azienda
• Creare una struttura aziendale completa, identificando gli azionisti, gli amministratori e la nomina di un direttore residente in Svizzera per un’incorporazione di successo per le imprese di proprietà straniera in Svizzera.
• Effettuare la ricerca del nome della società presso il vostro specifico ufficio cantonale del registro di commercio. Una volta che il nome della società è approvato, il processo di incorporazione può iniziare. L’intero processo richiederà fino a cinque giorni per essere completato.
• Preparare tutti i documenti necessari, compresi gli articoli di costituzione, le risoluzioni per nominare i membri del consiglio di amministrazione e i sindaci.
• Tutti i documenti richiesti saranno presentati a un notaio pubblico all’interno del vostro specifico Cantone svizzero.
• Aprire un conto bancario in Svizzera. Assicuratevi di avere tutti i requisiti standard di apertura del conto bancario per l’approvazione. Le società a responsabilità limitata devono versare 20.000 CHF, mentre una società a responsabilità limitata pubblica deve depositare un capitale minimo versato di 100.000 CHF. Dopo aver effettuato con successo il deposito, la banca emetterà la documentazione di conferma del deposito.
• Assicurare un contratto di locazione per un ufficio fisico in Svizzera.
• Tutti i documenti aziendali devono essere firmati per la registrazione ufficiale della società: Atto costitutivo autenticato, Memorandum e articoli di associazione certificati, consenso scritto della persona che agisce come direttore/i e azionista/i. Tutti i documenti firmati devono essere debitamente autenticati e legalizzati dall’ambasciata o dal consolato svizzero nel paese di origine.
• Tutti i documenti societari saranno registrati presso l’ufficio del registro di commercio del vostro specifico cantone svizzero, compresa la dichiarazione di deposito della banca.

La costituzione di una società in Svizzera è un processo complicato e complesso per le entità straniere e gli investitori privati stranieri. Damalion vi sosterrà durante l’intero Ilprocesso di formazione della società ti fornisce informazioni preziose, ti aiuta a trovare un ufficio, ad aprire un conto bancario, a trovare talenti locali e a metterti in contatto con fornitori di servizi professionali come esperti fiscali, avvocati e contabili che ti aiuteranno a gestire la tua società in Svizzera a lungo termine. Sia che abbiate bisogno di una consulenza professionale prima di aprire un’attività in Svizzera, sia che abbiate bisogno di un consulente dedicato che sappia come destreggiarsi tra i vari regolamenti, regimi fiscali e requisiti di conformità in Svizzera, il nostro ampio Larete globale di servizi vi fornirà preziose intuizioni per avere successo nelle vostre imprese. Contattateun esperto Damalion oggi stesso per saperne di più.

Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.