Zwitserland is voor buitenlandse investeerders ontegenzeggelijk een aantrekkelijke locatie om een onderneming op te richten. De regering heeft alles in het werk gesteld om een bedrijfsvriendelijke procedure voor de oprichting van bedrijven te ontwikkelen. In combinatie met zijn banksysteem van wereldklasse en zijn sterke financiële en fiduciaire sector heeft Zwitserland zich tot een van de beste beleggingsjurisdicties ter wereld gemaakt.

Hier volgt een kort overzicht van de stappen die Zwitserse niet-ingezetenen moeten ondernemen om een vennootschap in Zwitserland op te richten.

Ondernemingsstructuren Zwitserland

Besloten Vennootschap met Beperkte Aansprakelijkheid (GMbH/SARL)

• Een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid vereist dat alle vennoten deelnemen aan het beheer en de werking van de vennootschap.
• Het is de leden toegestaan hun besluitvormende rol over te dragen aan de niet-leden.
• Het is minder duur om een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid op te richten.
• Alle aandeelhouders moeten zich laten registreren bij de Zwitserse Kamer van Koophandel.
• Toegestaan om contracten aan te gaan met lokale klanten.
• Toestemming om lokale klanten te factureren.
• Eigenaars kunnen kantoorlocaties in Zwitserland huren.
• Een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid mag goederen uit het buitenland invoeren.
• Een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid mag goederen uitvoeren naar andere landen.
• De inkomstenbelasting wordt geheven op drie niveaus: het federale niveau, de kantons en de gemeenten. De toepasselijke inkomstenbelastingtarieven variëren naargelang van het kanton of de gemeente waar een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is gevestigd.
• Het vennootschapsbelastingtarief voor een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid ligt tussen 12,5% en 24%.
• De vermogensbelasting varieert tussen 0,001% en 0,5%.
• Dividenduitkeringen door een Zwitsers bedrijf leiden tot een bronbelasting van 35%, die geheel of gedeeltelijk kan worden teruggevorderd.
• Anderzijds heeft het Zwitserse parlement onlangs zijn wet op de bronbelasting gewijzigd en de afschaffing van de bronbelasting op rentebetalingen op obligaties ingevoerd.
• Bij een kapitaal van meer dan 1 miljoen CHF is 1% zegelrecht op de uitgifte verschuldigd.
• BTW-tarief van 7,7%, indien de jaarlijkse omzet 100.000 CHF bereikt.
• Besloten vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid zijn niet verplicht aan het einde van het boekjaar een accountantsverslag in te dienen.
• Besloten vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid moeten aan het eind van het boekjaar hun belastingaangifte indienen.
• Besloten vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid hebben toegang tot overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belastingheffing met andere landen. Zo hebben de Zwitserse Bondsstaat en het Groothertogdom Luxemburg een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting met betrekking tot belastingen naar het inkomen en het vermogen ondertekend dat van toepassing is op personen die inwoner zijn van een of beide landen.
• Minimum aandelenkapitaal vereist op CHF 20.000.
• In een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid moet er ten minste één directeur zijn.
• In een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid moet ten minste één manager worden aangewezen.
• In een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid moet er ten minste één aandeelhouder zijn.
• Bij de succesvolle oprichting van een vennootschap moet een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid de naam van haar aandeelhouders en bestuurders laten registreren bij het Zwitserse handelsregister.
• Individuele aandeelhouders en vennootschappen zijn toegestaan.
• Werkvergunning zal binnen drie maanden worden goedgekeurd.
• De oprichting van een vennootschap neemt gewoonlijk tot drie weken in beslag.
• Het openen van een zakelijke bankrekening kan tot vier weken duren.

Naamloze vennootschap of vennootschap op aandelen (AG/SA)

• Een vennootschap op aandelen is de meest populaire juridische bedrijfsstructuur onder internationale entiteiten in Zwitserland.
• Ideaal voor grotere investeringen en voor bedrijven die op zoek zijn naar extra toezicht op het bestuur en beheer.
• Het is de enige bedrijfsstructuur die op de Zwitserse effectenbeurs is toegestaan.
• Toegestaan om contracten aan te gaan met lokale klanten.
• Toestemming om lokale klanten te factureren.
• Eigenaars kunnen kantoorlocaties in Zwitserland huren.
• Een vennootschap op aandelen krachtens wet nr. 142/90 mag goederen uit het buitenland invoeren.
• Een vennootschap op aandelen krachtens wet nr. 142/90 mag goederen uitvoeren naar andere landen.
• De inkomstenbelasting wordt geheven op drie niveaus: het federale niveau, de kantons en de gemeenten. De toepasselijke inkomstenbelastingtarieven variëren naargelang van het kanton of de gemeente waar een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is gevestigd.
• Het vennootschapsbelastingtarief voor een naamloze vennootschap varieert tussen 12,5% voor een naamloze vennootschap en 24%.
• De inkomstenbelasting wordt geheven op drie niveaus: het federale niveau, de kantons en de gemeenten. De toepasselijke inkomstenbelastingtarieven variëren naargelang van het kanton of de gemeente waar een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is gevestigd.
• De vermogensbelasting varieert tussen 0,001% en 0,5%.
• Dividenduitkeringen door een Zwitsers bedrijf leiden tot een bronbelasting van 35%, die geheel of gedeeltelijk kan worden teruggevorderd.
• Bij een kapitaal van meer dan 1 miljoen CHF is 1% zegelrecht op de uitgifte verschuldigd.
• BTW-tarief van 7,7%, indien de jaarlijkse omzet 100.000 CHF bereikt.
• Zij moet aan het eind van elk boekjaar een gecontroleerd jaarverslag indienen.
• Naamloze vennootschappen moeten hun belastingaangifte aan het eind van het boekjaar indienen.
• Naamloze vennootschappen hebben toegang tot overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belastingheffing met andere landen.
• Minimum aandelenkapitaal vereist op CHF 100.000.
• In een naamloze vennootschap moet er ten minste één directeur zijn.
• In een naamloze vennootschap moeten ten minste drie directeuren en een directeur worden aangewezen.
• In een naamloze vennootschap moet er ten minste één aandeelhouder zijn.
• Bij de succesvolle oprichting van een vennootschap moet een naamloze vennootschap de naam van haar aandeelhouders en bestuurders laten registreren bij het Zwitserse handelsregister.
• Individuele aandeelhouders en vennootschappen zijn toegestaan.
• Werkvergunning zal binnen drie maanden worden goedgekeurd.
• De oprichting van een vennootschap neemt gewoonlijk tot drie weken in beslag.
• Het openen van een zakelijke bankrekening kan tot vier weken duren.

Bijkantoor (Succursale)

• Deze bedrijfsstructuur zal functioneren als een afdeling van het hoofdkantoor van de onderneming die in een ander land opereert.
• Hoewel een filiaal afhankelijk is van zijn buitenlandse vennootschap, wordt het geacht onafhankelijk Zwitserse belastingen te betalen zoals een lokale Zwitserse vennootschap dat zou doen.
• De in een ander land gevestigde moedermaatschappij neemt alle verplichtingen van haar bijkantoor over.
• Ten minste één lid van een bijkantoor moet een ingezetene van Zwitserland zijn.
• Toegestaan om contracten aan te gaan met lokale klanten.
• Toestemming om lokale klanten te factureren.
• Eigenaars kunnen kantoorlocaties in Zwitserland huren.
• Een filiaal mag goederen uit het buitenland invoeren.
• Een filiaal mag goederen uitvoeren naar andere landen.
• De inkomstenbelasting wordt geheven op drie niveaus: het federale niveau, de kantons en de gemeenten. De toepasselijke inkomstenbelastingtarieven variëren naargelang van het kanton of de gemeente waar een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is gevestigd.
• Het vennootschapsbelastingtarief voor een filiaal varieert tussen 12,5% voor een openbaar en 24%.
• De inkomstenbelasting wordt geheven op drie niveaus: het federale niveau, de kantons en de gemeenten. De toepasselijke inkomstenbelastingtarieven variëren naargelang van het kanton of de gemeente waar een bijkantoor is gevestigd.
• De vermogensbelasting varieert tussen 0,001% en 0,5%.
• Dividenduitkeringen door een Zwitsers bedrijf leiden tot een bronbelasting van 35%, die geheel of gedeeltelijk kan worden teruggevorderd.
• Bij een kapitaal van meer dan 1 miljoen CHF is 1% zegelrecht op de uitgifte verschuldigd.
• BTW-tarief van 7,7%, indien de jaarlijkse omzet 100.000 CHF bereikt.
• Bijkantoren zijn niet verplicht aan het eind van het boekjaar een accountantsverslag in te dienen.
• Bijkantoren zijn verplicht hun belastingaangifte aan het eind van het boekjaar in te dienen.
• Bijkantoren hebben toegang tot overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belastingheffing met andere landen.
• Geen minimum aandelenkapitaal vereist.
• Er moet ten minste één directeur in een bijkantoor zijn.
• De moedermaatschappij moet als een van haar aandeelhouders of vennoten worden genoemd.
• Staat geen individuele en vennootschappelijke aandeelhouders toe.
• Bij de succesvolle oprichting van een vennootschap moet een bijkantoor de naam van zijn aandeelhouders en bestuurders laten registreren bij het Zwitserse vennootschapsregister.
• Werkvergunning zal binnen drie maanden worden goedgekeurd.
• De oprichting van een vennootschap neemt gewoonlijk tot drie weken in beslag.
• Het openen van een zakelijke bankrekening kan tot vier weken duren.

Zwitserland Holding Company

Wanneer u in Zwitserland een holding opricht, kan deze profiteren van een volledige of volledige vrijstelling van kantonnale en vennootschapsbelasting, mits aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:

• Beleggingen in aandelen vertegenwoordigen meer dan 66% van de totale activa van een holding.
• De inkomsten uit dergelijke investeringen bedragen meer dan 66% van de totale jaarlijkse inkomsten.
• Dividenden van dochterondernemingen zijn vrijgesteld van federale inkomstenbelasting indien de investering van een houdstermaatschappij meer dan CHF 1 miljoen of 10% van het totale kapitaal van haar uitkerende dochteronderneming bedraagt.

Ondernemingen die niet in aanmerking komen om houdstermaatschappij te worden, mogen toch een aanvraag indienen voor het volgende

• Domiciliëringsstatus, mits zij niet commercieel actief zijn in Zwitserland.
• Verkrijgen van de status van hulpfunctionaris of gemengd bedrijf indien minder dan 20% van de verkoop uit Zwitserland komt.

De holdingstructuur in Zwitserland is het meest geschikt voor investeerders die bedrijfsfinanciering willen aantrekken of verschillende soorten activa willen aanhouden, waaronder intellectuele eigendom en dochterondernemingen.

Stichting Zwitserland (particuliere en liefdadigheidsstichtingen)

• Kan worden geregistreerd met een minimumkapitaal van CHF 20.000 in contanten of andere soorten activa.
• Beheerd door een raad van bestuur, met ten minste één lid van de raad.
• Kan opereren als een Charitatieve Stichting tijdens de aanvraag bij de Zwitserse belastingdienst. Dit is alleen toegestaan indien een stichting zal optreden als een organisatie zonder winstoogmerk, die humanitaire, educatieve, wetenschappelijke, ecologische of culturele initiatieven financiert.
• Na succesvolle registratie als liefdadigheidsstichting zal de structuur worden vrijgesteld van het betalen van belastingen in Zwitserland.
• Hoewel zij ten minste één lid in de raad van bestuur kan benoemen, moeten er ten minste drie leden zijn, waarvan ten minste één in Zwitserland woonachtig moet zijn.
• Het is de beste structuur om privé- en bedrijfsactiva te bewaren.

Oprichting van vennootschap in Zwitserland

• Zoek een geschikte bedrijfsnaam
• Opzetten van een alomvattende bedrijfsstructuur, identificatie van aandeelhouders, bestuurders en benoeming van een in Zwitserland woonachtige directeur voor een succesvolle oprichting van een onderneming in buitenlandse handen in Zwitserland.
• Zoek een bedrijfsnaam bij uw specifieke Kantonale Kantoor van het Handelsregister. Zodra de bedrijfsnaam is goedgekeurd, kan de oprichtingsprocedure beginnen. Dit hele proces zal tot vijf dagen in beslag nemen.
• Opstellen van alle nodige documenten, met inbegrip van statuten, besluiten tot benoeming van leden van de Raad van Bestuur, en commissarissen.
• Alle vereiste documenten worden voorgelegd aan een openbare notaris in uw specifieke Zwitserse kanton.
• Opening van een bankrekening in Zwitserland. Zorg ervoor dat aan alle standaardvereisten voor het openen van een bankrekening is voldaan. Besloten vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid moeten CHF 20.000 storten, terwijl een naamloze vennootschap een minimum gestort kapitaal van CHF 100.000 moet storten. Nadat de storting is geslaagd, zal de bank een bevestiging van storting afgeven.
• Een huurovereenkomst afsluiten voor een fysiek kantoor in Zwitserland.
• Alle bedrijfsdocumenten moeten worden ondertekend voor de officiële registratie van het bedrijf: Notariële akte van oprichting, gecertificeerde oprichtingsakte en statuten, schriftelijke toestemming van de persoon die als directeur(en) en aandeelhouder(s) optreedt. Alle ondertekende documenten moeten naar behoren notarieel zijn bekrachtigd en gelegaliseerd door de Zwitserse ambassade of het consulaat in het land van herkomst.
• Alle bedrijfsdocumenten worden geregistreerd bij het Handelsregister van uw specifieke Zwitserse kanton, inclusief de depotverklaring van de bank.

Het oprichten van een vennootschap in Zwitserland is een ingewikkeld en complex proces voor buitenlandse entiteiten en particuliere buitenlandse investeerders. Damalion zal u gedurende de hele Hetoprichten van een bedrijf door u te voorzien van waardevolle informatie, u te helpen bij het vinden van een kantoorruimte, het openen van een bankrekening, het vinden van lokale talenten en het in contact brengen met professionele dienstverleners zoals belastingdeskundigen, advocaten en accountants die u zullen helpen uw bedrijf in Zwitserland op de lange termijn te runnen. Of u nu professioneel advies nodig heeft voordat u een bedrijf in Zwitserland opent of u heeft een toegewijde adviseur nodig die weet hoe hij of zij moet navigeren door de verschillende regelgevingen, belastingregimes en nalevingsvereisten in Zwitserland, onze uitgebreide wereldwijde servicenetwerk zal u waardevolle inzichten verschaffen om te slagen in uw ondernemingen. Neem vandaag nog contact opmet een Damalion expert voor meer informatie.

Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.