Schweiz er et unægteligt tiltalende sted at danne et selskab blandt udenlandske investorer. Regeringen har gjort alt for at udvikle en erhvervsvenlig virksomhedsdannelsesproces. Sammen med sit banksystem i verdensklasse samt stærke finansielle og fiduciære industrier har Schweiz gjort sig selv til en af verdens bedste investeringsjurisdiktioner.

Her er en kort oversigt over de skridt, schweiziske ikke-residenter skal tage for at etablere en virksomhed i Schweiz .

Schweiz virksomhedsstrukturer

Private Limited Liability Company (GMbH/SARL)

• Et anpartsselskab kræver, at alle medlemmer deltager i ledelsen og driften af selskabet.
• Medlemmer har tilladelse til at overføre deres beslutningstagende rolle til ikke-medlemmer.
• Mindre omkostningsfuldt at starte et aktieselskab.
• Alle aktionærer er forpligtet til at registrere sig hos det schweiziske handelskammer .
• Tilladt at indgå kontrakter med lokale kunder.
• Tilladt at fakturere lokale kunder.
• Ejere kan leje kontorsteder i Schweiz.
• Et anpartsselskab må importere varer fra udlandet.
• Et anpartsselskab må eksportere varer til andre lande.
• Indkomstskat beregnes på de tre niveauer, føderale, kantoner og kommuner . Gældende indkomstskattesatser varierer afhængigt af, hvilken kanton eller kommune et anpartsselskab er beliggende.
• Selskabsskattesatsen for et anpartsselskab er mellem 12,5 % og 24 %.
• Kapitalskattesatserne ligger mellem 0,001 % og 0,5 %.
• Udlodning af udbytte foretaget af et schweizisk selskab udløser en kildeskat på 35 %, som kan kræves tilbage helt eller delvist.
• På den anden side ændrede det schweiziske parlament for nylig sin kildeskattelov og indførte afskaffelsen af kildeskat på obligationsrentebetalinger .
• Udstedelsesstempelafgift på 1% er skyldig, hvis kapitalen overstiger CHF 1 mio.
• Merværdiafgiftssats på 7,7 %, hvis den årlige omsætning når CHF 100.000.
• Anpartsselskaber er ikke forpligtet til at afgive revisionspåtegning ved regnskabsårets udgang.
• Anpartsselskaber skal indsende deres selvangivelse ved regnskabsårets udgang.
• Private aktieselskaber har adgang til aftaler om unddragelse af dobbeltbeskatning med andre lande. For eksempel har Det Schweiziske Forbund og Storhertugdømmet Luxembourg underskrevet en konvention til undgåelse af dobbeltbeskatning med hensyn til skat på indkomst og formue, der gælder for personer, der er hjemmehørende i et eller begge lande.
• Minimum aktiekapital påkrævet på CHF 20.000.
• Der bør være mindst én direktør i et anpartsselskab.
• Der bør være mindst én udpeget leder i et anpartsselskab.
• Der bør være mindst én aktionær i et anpartsselskab.
• Ved succesfuld virksomhedsdannelse skal et privat aktieselskab registrere navnet på dets aktionærer og direktører i det schweiziske selskabsregister.
• Individuelle og virksomhedsaktionærer er tilladt.
• Arbejdstilladelsen godkendes inden for tre måneder.
• Selskabsdannelse tager normalt op til tre uger.
• Åbning af en virksomhedsbankkonto tager op til fire uger.

Aktieselskab eller aktieselskab (AG/SA)

• Et aktieselskab er den mest populære juridiske forretningsstruktur blandt internationale enheder i Schweiz.
• Ideelt brugt til større investeringer og til virksomheder på udkig efter yderligere styringstilsyn og ledelse.
• Det er den eneste forretningsstruktur, der er tilladt på den schweiziske børs .
• Tilladt at indgå kontrakter med lokale kunder.
• Tilladt at fakturere lokale kunder.
• Ejere kan leje kontorsteder i Schweiz.
• Et aktieselskab må importere varer fra udlandet.
• Et aktieselskab må eksportere varer til andre lande.
• Indkomstskat vurderes på de tre niveauer, føderale, kantoner og kommuner. Gældende indkomstskattesatser varierer afhængigt af, hvilken kanton eller kommune et anpartsselskab er beliggende.
• Selskabsskattesatsen for et aktieselskab ligger mellem 12,5 % for et offentligt og 24 %.
• Indkomstskat vurderes på de tre niveauer, føderale, kantoner og kommuner. Gældende indkomstskattesatser varierer afhængigt af, hvilken kanton eller kommune et anpartsselskab er beliggende.
• Kapitalskattesatserne ligger mellem 0,001 % og 0,5 %.
• Udlodning af udbytte foretaget af et schweizisk selskab udløser en kildeskat på 35 %, som kan kræves tilbage helt eller delvist.
• Udstedelsesstempelafgift på 1% er skyldig, hvis kapitalen overstiger CHF 1 mio.
• Merværdiafgiftssats på 7,7 %, hvis den årlige omsætning når CHF 100.000.
• Det er forpligtet til at indsende en revideret årsrapport ved udgangen af hvert regnskabsår.
• Aktieselskaber skal indsende deres selvangivelse ved regnskabsårets udgang.
• Aktieselskaber har adgang til aftaler om unddragelse af dobbeltbeskatning med andre lande.
• Minimum aktiekapital påkrævet på CHF 100.000.
• Der bør være mindst én direktør i et aktieselskab.
• Der bør være mindst tre udpegede direktører og ledere i et aktieselskab.
• Der bør være mindst én aktionær i et aktieselskab.
• Ved succesfuld virksomhedsdannelse skal et aktieselskab registrere navnet på dets aktionærer og direktører i det schweiziske selskabsregister.
• Individuelle og virksomhedsaktionærer er tilladt.
• Arbejdstilladelsen godkendes inden for tre måneder.
• Selskabsdannelse tager normalt op til tre uger.
• Åbning af en virksomhedsbankkonto tager op til fire uger.

Afdelingskontor (Succursale)

• Denne forretningsstruktur vil fungere som en del af virksomhedens hovedkvarter, der opererer i et andet land.
• Selvom et filialkontor afhænger af sit udenlandske selskab, anses det for at betale schweiziske skatter uafhængigt, som et lokalt schweizisk selskab ville.
• Moderselskabet med base i et andet land påtager sig alle forpligtelser fra dets afdelingskontor.
• Mindst ét medlem af et afdelingskontor skal være bosiddende i Schweiz.
• Tilladt at indgå kontrakter med lokale kunder.
• Tilladt at fakturere lokale kunder.
• Ejere kan leje kontorsteder i Schweiz.
• Et afdelingskontor har tilladelse til at importere varer fra udlandet.
• Et afdelingskontor må eksportere varer til andre lande.
• Indkomstskat vurderes på de tre niveauer, føderale, kantoner og kommuner. Gældende indkomstskattesatser varierer afhængigt af, hvilken kanton eller kommune et anpartsselskab er beliggende.
• Selskabsskattesatsen for et filialkontor ligger mellem 12,5 % for en offentlig og 24 %.
• Indkomstskat vurderes på de tre niveauer, føderale, kantoner og kommuner. Gældende indkomstskattesatser varierer afhængigt af, hvilken kanton eller kommune et afdelingskontor er placeret.
• Kapitalskattesatserne ligger mellem 0,001 % og 0,5 %.
• Udlodning af udbytte foretaget af et schweizisk selskab udløser en kildeskat på 35 %, som kan kræves tilbage helt eller delvist.
• Udstedelsesstempelafgift på 1% er skyldig, hvis kapitalen overstiger CHF 1 mio.
• Merværdiafgiftssats på 7,7 %, hvis den årlige omsætning når CHF 100.000.
• Afdelingskontorer er ikke forpligtet til at afgive revisionspåtegning ved regnskabsårets udgang.
• Afdelingskontorer skal indsende deres selvangivelse ved regnskabsårets udgang.
• Filialer har adgang til aftaler om unddragelse af dobbeltbeskatning med andre lande.
• Der kræves ingen minimumskapital.
• Der bør være mindst én direktør i et afdelingskontor.
• Moderselskabet skal være navngivet som en af dets aktionærer eller partnere.
• Tillader ikke individuelle og virksomhedsaktionærer.
• Ved succesfuld virksomhedsdannelse skal et filialkontor registrere navnet på sine aktionærer og direktører i det schweiziske selskabsregister.
• Arbejdstilladelsen godkendes inden for tre måneder.
• Selskabsdannelse tager normalt op til tre uger.
• Åbning af en virksomhedsbankkonto tager op til fire uger.

Schweizisk holdingselskab

Når du stifter et holdingselskab i Schweiz , kan det drage fordel af fuld eller fuldstændig fritagelse for kantonal- og selskabsskat under forudsætning af følgende betingelser:

• Aktieinvesteringer udgør mere end 66 % af et holdingselskabs samlede aktiver.
• Indkomsten fra sådanne investeringer overstiger 66 % af den samlede årlige indkomst.
• Udbytte optjent fra datterselskaber er fritaget for føderal indkomstskat, hvis et holdingselskabs investering består af over 1 million CHF eller 10 % af den samlede kapital i dets udloddende datterselskab.

Virksomheder, der ikke er kvalificerede til at blive holdingselskaber, har stadig lov til at ansøge om følgende:

• Domicilstatus forudsat at de ikke kører kommercielt i Schweiz.
• Få en hjælpestatus eller blandet status, forudsat at mindre end 20 % af salget er fra Schweiz.

Den schweiziske holdingselskabsstruktur er bedst for investorer, der ønsker at rejse virksomhedsfinansiering eller besidde forskellige aktivtyper, herunder intellektuel ejendom og datterselskaber.

Switzerland Foundation (private og velgørende fonde)

• Kan registreres med en minimumskapital på CHF 20.000 i kontanter eller andre aktivtyper.
• Ledet af en bestyrelse med mindst ét medlem af bestyrelsen.
• Kan fungere som en velgørende fond under ansøgning til det schweiziske skattekontor. Dette er kun tilladt, hvis en fond vil fungere som en non-profit organisation, der finansierer humanitære, uddannelsesmæssige, videnskabelige, økologiske eller kulturelle initiativer.
• Efter vellykket registrering som en velgørende fond vil strukturen være fritaget for at betale skat i Schweiz.
• Mens den kan udpege mindst et medlem til bestyrelsen, skal der være mindst tre medlemmer, som mindst skal være bosiddende i Schweiz.
• Det er den bedste struktur til at holde private og virksomhedsaktiver.

Virksomhedsstiftelse i Schweiz

• Find et passende firmanavn
• Opret en omfattende virksomhedsstruktur, identifikation af aktionærer, direktører og udnævnelse af en schweizisk bosiddende direktør for vellykket inkorporering for udenlandsk ejet virksomhed i Schweiz.
• Foretag virksomhedsnavnsøgning med dit specifikke kantonale kontor for handelsregistret . Når firmanavnet er godkendt, kan inkorporeringsprocessen begynde. Hele denne proces vil tage op til fem dage at fuldføre.
• Udarbejde alle nødvendige dokumenter, herunder vedtægter, beslutninger om at udpege medlemmer af bestyrelsen og lovpligtige revisorer.
• Alle nødvendige dokumenter vil blive præsenteret for en offentlig notar i din specifikke schweiziske kanton.
• Åbning af en bankkonto i Schweiz . Sørg for at have alle standardkrav til åbning af bankkonto til godkendelse. Private aktieselskaber skal betale CHF 20.000, mens et aktieselskab skal indbetale en minimum indbetalt kapital på CHF 100.000. Efter vellykket indbetaling udsteder banken bekræftelse på indbetalingsdokumentation.
• Sikring af lejeaftale for fysisk kontor i Schweiz.
• Alle selskabsdokumenter skal underskrives til officiel virksomhedsregistrering: Notariseret stiftelsesdokument, bekræftet memorandum og vedtægter, skriftligt samtykke fra den person, der fungerer som direktør/er og aktionær/e. Alle underskrevne dokumenter skal være behørigt notariseret og legaliseret af den schweiziske ambassade eller konsulat i oprindelseslandet.
• Alle virksomhedsdokumenter vil blive registreret hos kontoret for handelsregistret i din specifikke schweiziske kanton, inklusive indbetalingsudtoget fra banken.

Etablering af en virksomhed i Schweiz er en kompliceret og kompleks proces for udenlandske enheder og private udenlandske investorer. Damalion vil støtte dig gennem hele virksomhedsdannelsesproces ved at give dig værdifuld information, hjælpe dig med at finde et kontorlokale, åbne en bankkonto, finde lokale talenter og komme i kontakt med professionelle tjenesteudbydere såsom skatteeksperter, advokater og revisorer, der vil hjælpe dig med at drive din virksomhed i Schweiz på længere sigt. Uanset om du har brug for professionel rådgivning, før du åbner en virksomhed i Schweiz, eller du har brug for en dedikeret rådgiver, der ved, hvordan man navigerer i de forskellige regler, skatteordninger og overholdelseskrav i Schweiz, er vores omfattende et globalt servicenetværk vil give dig værdifuld indsigt for at få succes med dine forehavender. Kontakt en Damalion-ekspert i dag for at lære mere.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.