Szwajcaria jest niezaprzeczalnie atrakcyjną lokalizacją do zakładania firm wśród inwestorów zagranicznych. Rząd dołożył wszelkich starań, aby opracować przyjazny dla przedsiębiorców proces zakładania spółek. W połączeniu ze światowej klasy systemem bankowym oraz silnym sektorem finansowym i powierniczym, Szwajcaria stała się jedną z najlepszych jurysdykcji inwestycyjnych na świecie.

Poniżej znajduje się krótki przegląd kroków, jakie nierezydenci szwajcarscy muszą podjąć przy zakładaniu firmy w Szwajcarii.

Szwajcaria Struktury przedsiębiorstw

Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (GMbH/SARL)

• Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością wymaga, aby wszyscy członkowie uczestniczyli w zarządzaniu i działalności spółki.
• Członkowie mogą przekazywać swoją rolę decyzyjną osobom niebędącym członkami.
• Założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest mniej kosztowne.
• Wszyscy udziałowcy są zobowiązani do zarejestrowania się w Szwajcarskiej Izbie Handlowej.
• Umożliwienie zawierania umów z lokalnymi klientami.
• Umożliwienie wystawiania faktur lokalnym klientom.
• Właściciele mogą wynajmować lokale biurowe w Szwajcarii.
• Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może importować towary z zagranicy.
• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma prawo eksportować towary do innych krajów.
• Podatek dochodowy jest naliczany na trzech poziomach: federalnym, kantonów i gmin. Obowiązujące stawki podatku dochodowego różnią się w zależności od tego, w którym kantonie lub gminie znajduje się spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.
• Stawka podatku dochodowego od osób prawnych dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wynosi od 12,5% do 24%.
• Stawki podatku od kapitału mieszczą się w przedziale od 0,001% do 0,5%.
• Wypłata dywidendy przez spółkę szwajcarską wiąże się z 35% stawką podatku u źródła, o którego zwrot można się ubiegać w całości lub w części.
• Z drugiej strony, parlament szwajcarski zmienił ostatnio ustawę o podatku u źródła i wprowadził zniesienie podatku u źródła od płatności odsetek od obligacji.
• Opłata skarbowa od emisji w wysokości 1% jest należna, jeśli kapitał przekracza 1 mln CHF.
• Stawka podatku od towarów i usług wynosi 7,7%, jeśli roczny obrót wynosi 100 000 CHF.
• Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie są zobowiązane do składania sprawozdania z badania na koniec roku obrotowego.
• Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego na koniec roku obrotowego.
• Prywatne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mają dostęp do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z innymi krajami. Na przykład Konfederacja Szwajcarska i Wielkie Księstwo Luksemburga podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i kapitału, która ma zastosowanie do osób mających miejsce zamieszkania w jednym lub w obu krajach.
• Minimalny wymagany kapitał zakładowy wynosi 20 000 CHF.
• W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością powinien być co najmniej jeden dyrektor.
• W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością powinien być co najmniej jeden wyznaczony menedżer.
• W prywatnej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością powinien być co najmniej jeden wspólnik.
• Po założeniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością należy zarejestrować nazwiska wspólników i członków zarządu w Szwajcarskim Rejestrze Spółek.
• Dozwoleni są udziałowcy indywidualni i korporacyjni.
• Pozwolenie na pracę zostanie zatwierdzone w ciągu trzech miesięcy.
• Zakładanie spółki trwa zazwyczaj do trzech tygodni.
• Otwarcie rachunku bankowego dla firm trwa do czterech tygodni.

Publiczna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółka akcyjna (AG/SA)

• Spółka akcyjna jest najpopularniejszą strukturą prawną wśród międzynarodowych podmiotów gospodarczych w Szwajcarii.
• Idealnie nadaje się do większych inwestycji oraz dla firm, które potrzebują dodatkowego nadzoru i zarządzania.
• Jest to jedyna struktura biznesowa dopuszczona na szwajcarskiej giełdzie papierów wartościowych.
• Umożliwienie zawierania umów z lokalnymi klientami.
• Umożliwienie wystawiania faktur lokalnym klientom.
• Właściciele mogą wynajmować lokale biurowe w Szwajcarii.
• Spółka akcyjna może importować towary z zagranicy.
• Spółka akcyjna ma prawo eksportować towary do innych krajów.
• Podatek dochodowy jest naliczany na trzech poziomach: federalnym, kantonów i gmin. Obowiązujące stawki podatku dochodowego różnią się w zależności od tego, w którym kantonie lub gminie znajduje się spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.
• Stawka podatku dochodowego od osób prawnych dla spółki akcyjnej wynosi od 12,5% dla spółki publicznej do 24%.
• Podatek dochodowy jest naliczany na trzech poziomach: federalnym, kantonów i gmin. Obowiązujące stawki podatku dochodowego różnią się w zależności od tego, w którym kantonie lub gminie znajduje się spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.
• Stawki podatku od kapitału mieszczą się w przedziale od 0,001% do 0,5%.
• Wypłata dywidendy przez spółkę szwajcarską wiąże się z 35% stawką podatku u źródła, o którego zwrot można się ubiegać w całości lub w części.
• Opłata skarbowa od emisji w wysokości 1% jest należna, jeśli kapitał przekracza 1 mln CHF.
• Stawka podatku od towarów i usług wynosi 7,7%, jeśli roczny obrót wynosi 100 000 CHF.
• Na koniec każdego roku finansowego ma obowiązek przedstawić zbadane przez biegłego rewidenta sprawozdanie roczne.
• Spółki akcyjne są zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego na koniec roku obrotowego.
• Spółki akcyjne mają dostęp do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z innymi krajami.
• Minimalny wymagany kapitał zakładowy wynosi 100 000 CHF.
• W spółce akcyjnej powinien być co najmniej jeden dyrektor.
• W spółce akcyjnej powinno być co najmniej trzech wyznaczonych dyrektorów i kierownik.
• W spółce akcyjnej powinien być co najmniej jeden akcjonariusz.
• Po założeniu spółki akcyjnej, spółka akcyjna musi zarejestrować nazwiska swoich akcjonariuszy i członków zarządu w Szwajcarskim Rejestrze Spółek.
• Dozwoleni są udziałowcy indywidualni i korporacyjni.
• Pozwolenie na pracę zostanie zatwierdzone w ciągu trzech miesięcy.
• Zakładanie spółki trwa zazwyczaj do trzech tygodni.
• Otwarcie rachunku bankowego dla firm trwa do czterech tygodni.

Oddział (Succursale)

• Ta struktura biznesowa będzie funkcjonować jako część centrali firmy działającej w innym kraju.
• Chociaż filia jest zależna od swojej zagranicznej firmy, uważa się, że płaci ona szwajcarskie podatki niezależnie, tak jak lokalna firma szwajcarska.
• Spółka macierzysta z siedzibą w innym kraju przejmuje wszystkie zobowiązania swojego oddziału.
• Przynajmniej jeden członek oddziału musi być rezydentem Szwajcarii.
• Umożliwienie zawierania umów z lokalnymi klientami.
• Umożliwienie wystawiania faktur lokalnym klientom.
• Właściciele mogą wynajmować lokale biurowe w Szwajcarii.
• Oddział może importować towary z zagranicy.
• Oddział ma prawo eksportować towary do innych krajów.
• Podatek dochodowy jest naliczany na trzech poziomach: federalnym, kantonów i gmin. Obowiązujące stawki podatku dochodowego różnią się w zależności od tego, w którym kantonie lub gminie znajduje się spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.
• Stawka podatku dochodowego od osób prawnych dla oddziału wynosi od 12,5% dla publicznych do 24%.
• Podatek dochodowy jest naliczany na trzech poziomach: federalnym, kantonów i gmin. Obowiązujące stawki podatku dochodowego różnią się w zależności od kantonu lub gminy, w której znajduje się oddział.
• Stawki podatku od kapitału mieszczą się w przedziale od 0,001% do 0,5%.
• Wypłata dywidendy przez spółkę szwajcarską wiąże się z 35% stawką podatku u źródła, o którego zwrot można się ubiegać w całości lub w części.
• Opłata skarbowa od emisji w wysokości 1% jest należna, jeśli kapitał przekracza 1 mln CHF.
• Stawka podatku od towarów i usług wynosi 7,7%, jeśli roczny obrót wynosi 100 000 CHF.
• Oddziały nie są zobowiązane do składania sprawozdania z kontroli na koniec roku finansowego.
• Oddziały są zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego na koniec roku obrotowego.
• Oddziały mają dostęp do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z innymi krajami.
• Nie jest wymagany minimalny kapitał zakładowy.
• W oddziale powinien być co najmniej jeden dyrektor.
• Firma macierzysta musi być wymieniona jako jeden z jej udziałowców lub partnerów.
• Nie zezwala na udziałowców indywidualnych i korporacyjnych.
• Po założeniu spółki, oddział musi zarejestrować nazwiska swoich udziałowców i dyrektorów w Szwajcarskim Rejestrze Spółek.
• Pozwolenie na pracę zostanie zatwierdzone w ciągu trzech miesięcy.
• Zakładanie spółki trwa zazwyczaj do trzech tygodni.
• Otwarcie rachunku bankowego dla firm trwa do czterech tygodni.

Szwajcaria Spółka holdingowa

Zakładając spółkę holdingową w Szwajcarii, można skorzystać z pełnego lub całkowitego zwolnienia z kantonalnego i korporacyjnego podatku dochodowego, jeśli spełnione są następujące warunki:

• Inwestycje kapitałowe stanowią ponad 66% wszystkich aktywów spółki holdingowej.
• Dochód generowany przez takie inwestycje przekracza 66% całkowitego rocznego dochodu.
• Dywidendy uzyskane od spółek zależnych są zwolnione z federalnego podatku dochodowego, jeśli inwestycja spółki holdingowej wynosi ponad 1 mln CHF lub 10% całkowitego kapitału spółki zależnej wypłacającej dywidendę.

Firmy, które nie kwalifikują się do pełnienia funkcji spółek holdingowych, mogą nadal ubiegać się o następujące tytuły:

• Status domicylowy pod warunkiem, że nie prowadzą działalności komercyjnej w Szwajcarii.
• Uzyskać status pomocniczy lub mieszany, jeśli mniej niż 20% sprzedaży pochodzi ze Szwajcarii.

Struktura szwajcarskiej spółki holdingowej jest najlepsza dla inwestorów, którzy chcą pozyskać finansowanie korporacyjne lub posiadać różne rodzaje aktywów, w tym własność intelektualną i spółki zależne.

Fundacja Szwajcarska (fundacje prywatne i charytatywne)

• Można zarejestrować się z minimalnym kapitałem w wysokości 20 000 CHF w gotówce lub innych aktywach.
• Zarządzane przez Radę Dyrektorów, w skład której wchodzi co najmniej jeden członek Rady.
• Może działać jako Fundacja Charytatywna po złożeniu wniosku do Szwajcarskiego Urzędu Skarbowego. Jest to dozwolone tylko wtedy, gdy fundacja będzie działać jako organizacja non-profit, finansująca inicjatywy humanitarne, edukacyjne, naukowe, ekologiczne lub kulturalne.
• Po pomyślnym zarejestrowaniu jako fundacja charytatywna, struktura ta będzie zwolniona z płacenia podatków w Szwajcarii.
• Może ona mianować co najmniej jednego członka Rady, ale w jej skład musi wchodzić co najmniej trzech członków, przy czym przynajmniej jeden z nich musi być rezydentem Szwajcarii.
• Jest to najlepsza struktura do przechowywania aktywów prywatnych i korporacyjnych.

Zakładanie spółek w Szwajcarii

• Znajdź odpowiednią nazwę firmy
• Stworzenie kompleksowej struktury korporacyjnej, określenie udziałowców, dyrektorów i wyznaczenie dyrektora będącego rezydentem szwajcarskim w celu pomyślnego założenia w Szwajcarii firmy będącej własnością zagraniczną.
• Wyszukaj nazwę firmy w odpowiednim kantonalnym urzędzie rejestru handlowego. Po zatwierdzeniu nazwy firmy można rozpocząć proces zakładania spółki. Cały proces może trwać do pięciu dni.
• Przygotowanie wszystkich niezbędnych dokumentów, w tym aktu założycielskiego, uchwał o powołaniu członków zarządu i biegłych rewidentów.
• Wszystkie wymagane dokumenty należy przedstawić u notariusza w danym kantonie szwajcarskim.
• Otwarcie rachunku bankowego w Szwajcarii. Upewnij się, że spełniasz wszystkie standardowe wymagania dotyczące otwarcia rachunku bankowego. Prywatne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością muszą wpłacić 20 000 CHF, natomiast spółki akcyjne muszą wpłacić minimalny wpłacony kapitał w wysokości 100 000 CHF. Po dokonaniu wpłaty bank wystawia potwierdzenie wpłaty.
• Uzyskanie umowy najmu biura fizycznego w Szwajcarii.
• Wszystkie dokumenty korporacyjne muszą być podpisane w celu oficjalnej rejestracji firmy: notarialnie potwierdzony Akt Założycielski, poświadczony Akt Założycielski i Statut Spółki, pisemna zgoda osoby pełniącej funkcję dyrektora/ów i udziałowca/ów. Wszystkie podpisane dokumenty muszą być należycie poświadczone notarialnie i zalegalizowane przez Ambasadę lub Konsulat Szwajcarii w kraju pochodzenia.
• Wszystkie dokumenty korporacyjne, w tym wyciąg z depozytu bankowego, zostaną zarejestrowane w Urzędzie Rejestru Handlowego właściwego dla danego kantonu szwajcarskiego.

Zakładanie firmy w Szwajcarii jest skomplikowanym i złożonym procesem dla podmiotów zagranicznych i prywatnych inwestorów zagranicznych. Damalion będzie Cię wspierał przez cały czas Proces zakładania firmy polega na dostarczeniu cennych informacji, pomocy w znalezieniu miejsca na biuro, otwarciu rachunku bankowego, znalezieniu lokalnych talentów oraz nawiązaniu kontaktu z profesjonalnymi usługodawcami, takimi jak eksperci podatkowi, prawnicy i księgowi, którzy pomogą w długoterminowym prowadzeniu firmy w Szwajcarii. Niezależnie od tego, czy potrzebujesz profesjonalnego doradztwa przed otwarciem działalności gospodarczej w Szwajcarii, czy też potrzebujesz dedykowanego doradcy, który wie, jak poruszać się po różnych przepisach, systemach podatkowych i wymaganiach dotyczących zgodności z prawem w Szwajcarii, nasz obszerny Globalna sieć serwisowa dostarczy Ci cennych informacji, które pozwolą Ci odnieść sukces w Twoich przedsięwzięciach. Skontaktuj się z ekspertem firmy Damalion już dziś, aby dowiedzieć się więcej.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.