Le Belize est un petit État des Caraïbes situé en Amérique centrale. Le pays est bordé par le Mexique au nord, le Guatemala à l’ouest et la mer des Caraïbes à l’est. Monarchie constitutionnelle et territoire du Commonwealth britannique, le pays est doté d’un système parlementaire qui organise des élections tous les cinq ans. Le pouvoir exécutif au Belize est entre les mains de son Premier ministre.

Le Belize est considéré comme une excellente juridiction pour les investisseurs étrangers. Elle offre un environnement propice aux affaires, grâce aux règles qui prévalent en matière de confidentialité des entreprises. Cela permet aux investisseurs privés, aux personnes morales et aux membres du conseil d’administration d’obtenir le droit de protéger leur vie privée grâce à la clause de non-divulgation du pays. En outre, les propriétaires d’entreprise qui créent leur entreprise au Belize ne sont pas censés divulguer des informations commerciales et financières, notamment les bénéfices, les pertes et les principales transactions financières. À elles seules, ces deux dispositions font du Belize une destination attrayante pour les investisseurs du monde entier.

Pour réussir la création d’une entreprise à Belize, voici des informations cruciales que vous devez connaître.

Raisons de créer une société au Belize pour les investisseurs étrangers

L’attrait du Belize en tant que juridiction pour les investissements étrangers réside dans sa fiabilité supérieure et sa réputation de centre financier prospère en Amérique centrale.

• Haut degré de confidentialité des propriétaires et des membres du conseil d’administration
• Système d’enregistrement à système fermé
• Aucune charge fiscale
• Rapidité de la mise en place de l’entreprise
• Les entreprises ne sont pas tenues de présenter des rapports financiers et fiscaux annuels.
• Aucun audit commercial n’est requis
• Les investisseurs étrangers peuvent acheter une société prête à l’emploi au Belize.
• Enregistrement rentable des sociétés
• Les informations personnelles des bénéficiaires ne sont pas divulguées au public.
• Application d’une législation spécialisée pour la planification des trusts et la protection des actifs
• Le Belize est connu pour son excellent cadre réglementaire et son économie financièrement stable.

Traitement fiscal des sociétés à capitaux étrangers au Belize

• Les entreprises à capitaux étrangers sont totalement exemptées du paiement de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
• Les entreprises à capitaux étrangers sont soumises à des redevances annuelles fixes et à des taxes locales minimales.

Taux d’imposition des sociétés à capitaux étrangers

• 1,75 % du revenu imposable pour les montants supérieurs à 1,5 million de dollars.
• 3 % de revenu imposable pour les montants inférieurs à 1,5 million de dollars.
• Taux d’imposition des sociétés évalué entre 1,75 % et 19 % en fonction de la structure d’entreprise choisie.
• Les entreprises résidentes sont tenues de payer 25 % de leur chiffre d’affaires financier, la rentabilité de l’entreprise n’entrant pas en ligne de compte dans l’évaluation de l’impôt.
• La taxe annuelle imposée aux entreprises à capitaux étrangers dépend largement du capital autorisé déclaré.

Les taux annuels fixes imposés aux sociétés commerciales internationales sont les suivants :

• Le montant du capital jusqu’à 50 000 dollars des frais fixes du pays allant au budget du pays est fixé à 100 dollars par an.
• Si le montant du capital est égal ou supérieur à 50 000 dollars, les frais fixes du pays, destinés au budget du pays, sont fixés à 1 dollar par an.
• Les sociétés qui émettent des actions sans valeur nominale spécifique sont tenues de payer un droit fixe de 350 dollars par an au bureau local du Trésor public.
• Les frais annuels fixes doivent être payés avant le 31 janvier de l’année suivante. Le non-paiement placera automatiquement une entreprise sur la liste noire.
• Les entreprises créées avant le 17 octobre 2017 restent exonérées d’impôts jusqu’au 30 juin 2021.
• Seules les sociétés commerciales internationales opérant au Belize seront imposées selon le régime fiscal en vigueur dans le pays.

Modifications dans le fonctionnement des entreprises en 2019

Selon les modifications apportées aux règles du nouveau régime fiscal pour les sociétés commerciales internationales, entrées en vigueur le 1er janvier 2019, les nouvelles règles de conduite des affaires seront appliquées à l’avenir.

Les sociétés commerciales internationales constituées au Belize ont droit aux avantages suivants :

• Achat de biens immobiliers ou acquisition de parts de biens immobiliers au Belize.
• Détenir des actions de n’importe quelle entreprise publique, tant locale qu’internationale.
• Opérer et effectuer des transactions commerciales avec des résidents du Belize.
• Autorisé à ouvrir et à gérer un compte bancaire auprès d’une institution financière locale.
• S’engager dans des investissements et des échanges directs au Belize.
• Les sociétés commerciales internationales autorisées à négocier des titres, y compris les services de change et de courtage, doivent établir leur présence physique dans le pays. Cette exigence doit être remplie par une société commerciale internationale avant la fin de 2019.
• Les sociétés commerciales internationales qui décident de s’établir au Belize seront traitées et imposées comme des résidents de l’État. Ils seront donc imposés selon le système fiscal standard du Belize.
• Les sociétés commerciales internationales qui décident de ne pas avoir de présence physique au Belize, mais qui maintiennent des activités avec des revenus en dehors du Belize, ne seront pas traitées ou imposées de la même manière qu’un résident local, et ne seront donc pas soumises à l’impôt sur le revenu.

Exigences supplémentaires en matière d’enregistrement au Belize

• Les entreprises internationales peuvent demander un certificat de bonne conduite, à condition que la cotisation annuelle soit entièrement payée.
• Les sociétés commerciales internationales peuvent demander leur propre numéro d’identification fiscale (NIF).
• Disposant d’un numéro d’identification fiscale, les sociétés commerciales internationales sont autorisées à déposer leurs déclarations fiscales annuelles ainsi que des documents financiers non consolidés.
• Les règles comptables en vigueur élaborées par la loi de 2013 sur la tenue des registres comptables restent appliquées.
• Les entreprises ayant un revenu annuel de 6 millions de dollars et un revenu minimum de 250 000 dollars opérant dans la zone technique du pays seront auditées par une personne autorisée de la Commission fiscale du Belize.
• Les entreprises dont le revenu se situe entre 250 000 et 6 millions de dollars seront contrôlées sur le revenu total, les actifs et les employés.

Les sociétés béliziennes énumérées ci-dessous seront placées sous la surveillance réglementaire des autorités fiscales béliziennes :

• Personnes enregistrées à la bourse.
• Restructuration, liquidation ou vente de tous les actifs qui passent par une vente aux enchères.
• Exécution d’activités réglementées par la Commission des services financiers du Belize.
• Effectuer des activités qui nécessitent la préparation de documents financiers consolidés.

Les sociétés commerciales internationales enregistrées avant le 16 octobre 2017 seront exemptées de taxes jusqu’au 30 juin 2021. Un certificat d’exonération fiscale leur sera délivré. Les entreprises enregistrées après le 17 octobre 2017 qui ont besoin d’un certificat fiscal doivent prouver les éléments suivants :

• La société n’a pas de présence physique au Belize.
• Toutes ses activités génératrices de revenus sont réalisées dans un autre pays, à condition que ses caractéristiques soient applicables et imposées conformément à la loi sur l’impôt sur le revenu et les entreprises du Belize.
• Documents juridiques certifiant le paiement du taux d’imposition des sociétés commerciales internationales.

Toutes les sociétés commerciales internationales établies au Belize sont censées tenir un registre actualisé de leurs administrateurs, actionnaires et bénéficiaires finaux. Les documents doivent être entièrement signés par le directeur à l’adresse physique de l’entreprise.

Processus d’enregistrement des sociétés au Belize

1. Formulaire 2019

• Leformulaire 2019 concerne la création de sociétés ayant une structure IBC (international business company) et une forme juridique LTD.

• La forme la plus courante de société commerciale internationale au Belize est l’IBC (société commerciale internationale).

• Toutes les sociétés enregistrées au Belize peuvent choisir parmi les suffixes juridiques suivants, tels que Ltd. Limited, Inc., Incorporated, Corp., Corporation et Public Limited Liability Company

2. Après un enregistrement réussi au Belize, les propriétaires peuvent compter sur les règles de confidentialité du pays.

• Il n’existe pas de registre ouvert des entrepreneurs au Belize.

• Les informations sur les directeurs et les fondateurs ne seront pas disponibles ou accessibles au grand public.

• Toutes les entreprises dûment enregistrées doivent se soumettre au processus de vérification KYC (Know Your Client) pour confirmer les identités.

• Identifier le champ d’activité d’une entreprise, qui peut relever de catégories telles que le droit, la banque, l’assurance et d’autres secteurs qui peuvent nécessiter une licence supplémentaire.

• Au Belize, il existe une forte demande de licences de change, d’instruments de courtage, de transactions financières, de dérivés financiers, d’opérations de nantissement et de crédit, de change de devises, etc. Ces entreprises se verront imposer une redevance annuelle fixe.

• Les sociétés non résidentes enregistrées au Belize peuvent posséder des biens immobiliers, acheter des terrains et effectuer des transactions avec les résidents locaux. Malgré cela, les entreprises ne peuvent pas bénéficier ou gagner des revenus des transactions immobilières au Belize, à l’exception de la location pour des raisons professionnelles.

• Le paiement minimum autorisé du capital est fixé. Cependant, il n’existe pas d’exigences existantes pour son paiement obligatoire.

• Le capital social standard est de 50 000 dollars

• Les sociétés à capitaux étrangers peuvent émettre des actions nominatives.

• Il suffit d’émettre une action pour ouvrir une société au Belize. Il s’agit du montant standard du capital social exigé d’une entreprise à capitaux étrangers, quel que soit son pays d’origine.

• Les contributions au capital peuvent être payées dans n’importe quelle devise ; une option pour enregistrer une société sans exigence de capital fixe.
  
• Les entreprises internationales ne sont pas tenues de déposer leurs états financiers.

• Les états financiers ne peuvent pas être stockés ou conservés au Belize.

• Le gouvernement du Belize a exigé la tenue obligatoire de registres comptables pour les entreprises.

Exigences relatives aux sociétés enregistrées au Belize

Directeurs

• Une société doit avoir au moins un administrateur, personne physique ou morale.
• Aucune exigence de résidence pour les propriétaires et les administrateurs.

Actionnaires

• Une société doit avoir au moins un actionnaire, personne physique ou morale.
• Aucune exigence de résidence pour les actionnaires.

Secrétaire

• Non requis par la loi.

Documents requis pour l’enregistrement d’une société au Belize

• Copie du passeport ou de la pièce d’identité nationale.
• Copies des documents prouvant la citoyenneté et le lieu de résidence.
• Copie du certificat de constitution en société
• Copies des documents de constitution en société.
• Copie de l’apostille de la série reliée de copies de documents constitutionnels
• Copie de la résolution du souscripteur
• Résolution d’attribution des premières actions
• Certificats d’actions

Régime fiscal du Belize

• Pas de cotisation à la taxe sur la valeur ajoutée pour les entreprises à capitaux étrangers.
• Taux de base de l’impôt sur les sociétés évalué entre 1,75% et 19%.
• Pas d’impôt sur les gains en capital.
• Les entreprises internationales dont les revenus sont supérieurs à 37 500 dollars par an devront payer une taxe professionnelle mensuelle, conformément aux taux d’imposition applicables au type d’entreprise concerné. Cette somme sera considérée comme un crédit pour les cotisations fiscales annuelles.
• Pas de droit de timbre.

Traités de double imposition du Belize

Le Belize a signé des accords de convention de double imposition avec les pays suivants :

• Royaume-Uni
• Suède
• Danemark
• Pays de la Communauté des Caraïbes (Antigua-et-Barbuda, Bahamas, Barbade, Belize, Dominique, Grenade, Guyane, Haïti, Jamaïque, Montserrat (territoire britannique d’outre-mer dans les îles Sous-le-Vent), Saint-Kitts-et-Nevis, Sainte-Lucie, Saint-Vincent-et-les-Grenadines, Suriname et Trinité-et-Tobago).

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Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.