Belize é um pequeno estado caribenho na América Central. O país faz fronteira com o México, no norte, com a Guatemala, no oeste, e com o Mar do Caribe, no leste. Uma monarquia constitucional e um território da Comunidade Britânica de Nações, o país dirige um sistema parlamentar que realiza eleições a cada cinco anos. O poder executivo em Belize está nas mãos do seu primeiro-ministro.

Belize é considerada uma excelente jurisdição para investidores estrangeiros. Possui um ambiente propício aos negócios, graças às suas regras vigentes sobre privacidade corporativa. Isto permite que investidores privados, entidades corporativas e membros do conselho de administração ganhem o direito de assegurar sua privacidade devido à cláusula de não-divulgação do país. Além disso, não se considera que os proprietários de empresas que estabeleceram seus negócios em Belize divulguem informações comerciais e financeiras, incluindo lucros, perdas e transações financeiras importantes. Só estas duas provisões fazem de Belize um destino atraente para os investidores de todo o mundo.

Para montar com sucesso uma empresa em Belize, aqui estão as informações cruciais que você deve conhecer.

Razões para criar uma empresa em Belize para investidores estrangeiros

O atrativo de Belize como jurisdição para investimentos estrangeiros está em sua confiabilidade superior e reputação como um centro financeiro próspero na América Central.

• Alto grau de confidencialidade dos proprietários e dos membros do conselho
• Esquema de registo de sistemas fechados
• Carga fiscal zero
• Velocidade de criação da empresa
• As empresas não são obrigadas a apresentar relatórios financeiros e fiscais anuais
• Não são necessárias auditorias comerciais
• Investidores estrangeiros podem comprar uma empresa pronta em Belize
• Registo de empresa rentável
• As informações pessoais dos beneficiários não são divulgadas ao público
• Legislação especializada aplicada para fins de planeamento fiduciário e protecção de activos
• Belize é conhecido por seu excelente marco regulatório e economia financeiramente estável

Tratamento Tributário para Empresas de Capital Estrangeiro em Belize

• As empresas estrangeiras estão totalmente isentas do pagamento do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA).
• As empresas estrangeiras são cobradas com taxas anuais mínimas e fixas e impostos locais.

Taxas de Imposto para Empresas Estrangeiras

• 1,75% do lucro tributável para montantes superiores a $1,5 milhões.
• 3% de rendimento tributável para montantes inferiores a 1,5 milhões de dólares.
• A taxa do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas situa-se entre 1,75% e 19%, dependendo da estrutura empresarial escolhida.
• As empresas residentes são obrigadas a pagar 25% sobre o seu volume de negócios financeiros, não tendo a rentabilidade do negócio um factor de avaliação fiscal.
• A taxa anual cobrada às empresas estrangeiras depende, em grande parte, do capital autorizado divulgado.

As taxas anuais fixas avaliadas nas empresas de negócios internacionais são as seguintes:

• O montante de capital de até $50.000 de taxa fixa do país que vai para o orçamento do país é fixado em $100 anualmente.
• O capital até $50.000 ou mais, a taxa fixa do país para o orçamento do país é fixada em $1,00 anualmente.
• As empresas que emitem ações sem valor nominal específico devem pagar uma taxa fixa de $350 anuais ao escritório local da tesouraria do estado.
• As taxas anuais fixas devem ser pagas até 31 de janeiro do ano seguinte. O não pagamento irá automaticamente colocar uma empresa na lista negra.
• As empresas constituídas antes de 17 de Outubro de 2017 permanecerão isentas de impostos até 30 de Junho de 2021.
• Apenas as empresas internacionais que operam no Belize serão tributadas de acordo com o regime fiscal existente no país.

Alterações no funcionamento das empresas em 2019

De acordo com as alterações às regras do novo regime de tributação das sociedades comerciais internacionais aplicadas em 1 de Janeiro de 2019, as novas regras de conduta empresarial serão então aplicadas em evolução.

As empresas de negócios internacionais formadas em Belize têm direito ao seguinte:

• Compra de imóveis ou aquisição de ações de imóveis em Belize.
• Possuir acções em qualquer empresa estatal, tanto local como internacional
• Operar e realizar transações comerciais com os residentes de Belize.
• Permitido para abrir e gerir uma conta bancária numa instituição financeira local.
• Envolver-se em investimentos diretos e negócios no Belize.
• As empresas de negócios internacionais autorizadas a negociar em valores mobiliários, incluindo serviços de câmbio e corretagem são obrigadas a estabelecer a sua presença física no país. Este requisito deve ser cumprido por uma empresa de negócios internacionais antes do final de 2019.
• As empresas comerciais internacionais que decidam estabelecer sua presença em Belize serão tratadas e tributadas como residentes do estado. Portanto, eles serão tributados de acordo com o sistema fiscal padrão do Belize.
• As empresas internacionais que decidam não ter uma presença física em Belize, mas sim manter atividades com renda fora de Belize não serão tratadas ou tributadas de forma similar a um residente local, e portanto não serão tributadas com imposto de renda.

Requisitos de Registro Adicionais em Belize

• As empresas de negócios internacionais podem solicitar um Certificado de Boa Situação, dado que a taxa anual é paga integralmente.
• As empresas internacionais podem requerer o seu próprio número de identificação fiscal (TIN).
• Tendo um número de identificação fiscal, as empresas comerciais internacionais têm o direito de apresentar as suas declarações anuais de impostos juntamente com documentos financeiros não consolidados.
• As normas contábeis vigentes desenvolvidas pela Lei de Manutenção de Registros Contábeis de 2013 devem continuar a ser aplicadas.
• Empresas com uma renda anual de $6 milhões e uma renda mínima de $250.000 operando na zona técnica do país serão auditadas por uma pessoa autorizada da Comissão Fiscal de Belize.
• Empresas com um rendimento entre $250.000 e $6 milhões de dólares serão auditadas sobre o rendimento total, activos e empregados.

As empresas de Belize enumeradas abaixo estarão sob a supervisão regulatória das autoridades fiscais de Belize:

• Pessoas registadas na bolsa de valores.
• Reestruturação, liquidação ou venda de todos os ativos que passam por um leilão.
• Execução de actividades reguladas pela Comissão de Serviços Financeiros do Belize.
• Realizar actividades que exijam a preparação de documentos financeiros consolidados.

As empresas comerciais internacionais registadas antes de 16 de Outubro de 2017 estarão isentas do pagamento de impostos até 30 de Junho de 2021. Eles receberão um Certificado de Isenção Fiscal. As empresas registadas após 17 de Outubro de 2017 que necessitem de um Certificado Fiscal devem provar o seguinte:

• A empresa não tem uma presença física em Belize.
• Todas as suas actividades geradoras de rendimentos são levadas a cabo noutro país, desde que apresente as características aplicáveis tributadas de acordo com a Lei Belize sobre o Imposto de Renda e Imposto sobre Negócios.
• Documentos legais que certificam o pagamento da taxa de imposto das empresas de negócios internacionais.

Todas as empresas de negócios internacionais em Belize são consideradas como mantendo um registro atualizado de seus diretores, acionistas e beneficiários finais. Os documentos devem ser totalmente assinados pelo diretor no endereço físico da empresa.

Processo de Registro de Empresa em Belize

1. Formulário 2019

• O formulário 2019 refere-se à criação de empresas com uma estrutura IBC (international business company) e forma jurídica LTD.

• A forma mais comum de empresa de negócios internacionais em Belize é o IBC (International Business Company)

• Todas as empresas registradas em Belize podem escolher entre os seguintes sufixos legais, tais como Ltd. Limited, Inc., Incorporated, Corp., Corporation, e Public Limited Liability Company

2. Após o registo com sucesso em Belize, os proprietários podem depender das regras de confidencialidade do país.

• Não há um registo aberto de empresários em Belize.

• As informações sobre diretores e fundadores não estarão disponíveis ou acessíveis ao público em geral.

• Todas as empresas devidamente registradas devem passar pelo processo de verificação KYC (Know Your Client) para confirmar as identidades.

• Identificar o âmbito de actividade de uma empresa, que pode enquadrar-se em categorias, tais como legais, bancárias, de seguros e outras indústrias que possam requerer licenciamento adicional.

• Em Belize, há uma grande demanda por licenças de câmbio, instrumentos de corretagem, negociação financeira, derivativos financeiros, operações de penhor e crédito, câmbio de moedas e muito mais. Estas empresas serão avaliadas com uma taxa anual fixa.

• As empresas não residentes registradas em Belize podem ser proprietárias de imóveis, comprar terrenos e realizar transações com seus residentes locais. Apesar disso, as empresas não podem se beneficiar ou ganhar renda com transações imobiliárias em Belize, a não ser com o arrendamento por razões comerciais.

• O pagamento de capital mínimo autorizado é definido. No entanto, não há requisitos existentes para o seu pagamento obrigatório.

• O capital social padrão é de $50.000

• As empresas estrangeiras podem emitir acções nominativas.

• É adequado emitir uma ação para a abertura de uma empresa em Belize. Este é o montante padrão de capital social exigido de uma empresa estrangeira, independentemente do país de origem.

• As contribuições de capital podem ser pagas usando qualquer moeda; uma opção no registro de uma empresa sem uma exigência definida de capital.
  
• As empresas de negócios internacionais não são obrigadas a apresentar as suas demonstrações financeiras.

• As demonstrações financeiras não podem ser armazenadas ou mantidas em Belize.

• O governo de Belize exigiu a manutenção obrigatória dos registros contábeis da empresa.

Requisitos da empresa registrada em Belize

Diretores

• Uma empresa deve ter pelo menos um diretor, pessoa física ou pessoa jurídica.
• Não há requisitos de residência para proprietários e diretores.

Acionistas

• Uma empresa deve ter pelo menos um accionista, pessoa singular ou pessoa colectiva.
• Não há requisitos de residência para os accionistas.

Secretário

• Não é exigido por lei.

Requisitos de Documentos para o Registro de Empresa Belize

• Cópia do passaporte ou da documentação de identidade nacional.
• Cópias de documentos comprovativos da cidadania e do local de residência.
• Cópia do Certificado de Incorporação
• Cópias dos documentos de incorporação.
• Cópia da Apostila do conjunto de cópias encadernadas de documentos constitucionais
• Cópia da Resolução do Assinante
• Resolução da primeira atribuição de acções
• Certificados de ações

Regime Tributário do Belize

• Não há incidência do Imposto sobre o Valor Acrescentado nas empresas de propriedade estrangeira.
• A taxa básica do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas situa-se entre 1,75% e 19%.
• Sem imposto sobre ganhos de capital.
• Empresas de negócios internacionais com renda superior a $37.500 anualmente serão tributadas com o pagamento mensal do imposto de negócios de acordo com as taxas aplicáveis para tipos específicos de negócios. Isto será considerado como um crédito para as liquidações anuais de impostos.
• Sem imposto de selo.

Tratados de Dupla Tributação Belize

Belize assinou acordos de dupla tributação com os seguintes países:

• Reino Unido
• Suécia
• Dinamarca
• Países da Comunidade do Caribe (Antígua e Barbuda, Bahamas, Barbados, Belize, Dominica, Granada, Guiana, Haiti, Jamaica, Montserrat (território britânico ultramarino nas Ilhas Leeward), São Cristóvão e Nevis, Santa Lúcia, São Vicente e Granadinas, Suriname e Trinidad e Tobago)

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Esta informação não pretende ser um substituto para conselhos fiscais ou jurídicos específicos e individualizados. Sugerimos que você discuta sua situação específica com um consultor tributário ou jurídico qualificado.