Belice es un pequeño estado caribeño de América Central. El país limita con México al norte, Guatemala al oeste y el mar Caribe al este. Monarquía constitucional y territorio de la Mancomunidad Británica de Naciones, el país tiene un sistema parlamentario que celebra elecciones cada cinco años. El poder ejecutivo en Belice está en manos de su Primer Ministro.

Belice se considera una jurisdicción excelente para los inversores extranjeros. Se trata de un entorno propicio para las empresas, gracias a las normas vigentes sobre privacidad corporativa. Esto permite que los inversores privados, las entidades corporativas y los miembros del consejo de administración obtengan el derecho a asegurar su privacidad debido a la cláusula de no divulgación del país. Además, se considera que los propietarios de empresas que establecen su negocio en Belice no deben revelar la información comercial y financiera, incluidos los beneficios, las pérdidas y las principales transacciones financieras. Sólo estas dos disposiciones hacen de Belice un destino atractivo para los inversores de todo el mundo.

Para crear con éxito una empresa en Belice, aquí hay información crucial que debe conocer.

Razones para crear una empresa en Belice para los inversores extranjeros

El atractivo de Belice como jurisdicción para las inversiones extranjeras radica en su mayor fiabilidad y reputación como centro financiero próspero en América Central.

• Alto grado de confidencialidad de los propietarios y de los miembros del consejo de administración
• Sistema de registro cerrado
• Carga fiscal cero
• Rapidez en la creación de la empresa
• Las empresas no están obligadas a presentar informes financieros y fiscales anuales
• No se requieren auditorías comerciales
• Los inversores extranjeros pueden adquirir una empresa ya creada en Belice
• Registro de empresas rentable
• Los datos personales de los beneficiarios no se divulgan al público
• Legislación especializada aplicada para la planificación fiduciaria y la protección de activos
• Belice es conocido por su excelente marco normativo y su economía financieramente estable

Tratamiento fiscal de las empresas de propiedad extranjera en Belice

• Las empresas de propiedad extranjera están totalmente exentas de pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
• A las empresas de propiedad extranjera se les cobran unas tasas anuales mínimas y fijas, así como impuestos locales.

Tipos impositivos para las empresas de propiedad extranjera

• El 1,75% de la renta imponible para los importes superiores a 1,5 millones de dólares.
• El 3% de la base imponible para los importes inferiores a 1,5 millones de dólares.
• El tipo del impuesto de sociedades oscila entre el 1,75% y el 19%, dependiendo de la estructura empresarial elegida.
• Las empresas residentes están obligadas a pagar el 25% sobre su volumen de negocio financiero, sin que la rentabilidad de la empresa juegue un papel importante en la determinación del impuesto.
• La tasa anual impuesta a las empresas de propiedad extranjera depende en gran medida del capital autorizado declarado.

Los tipos fijos anuales que se aplican a las empresas internacionales son los siguientes:

• El importe de la cuota fija del país, de hasta 50.000 dólares, se establece en 100 dólares anuales.
• El importe del capital hasta 50.000 dólares o más, la cuota fija del país que se destina al presupuesto del país se establece en 1,00 dólares anuales.
• Las empresas que emiten acciones sin valor nominal específico están obligadas a pagar una tasa fija de 350 dólares anuales a la oficina local del tesoro.
• Las cuotas anuales fijas deben pagarse antes del 31 de enero del año siguiente. El impago colocará automáticamente a la empresa en la lista negra.
• Las empresas creadas antes del 17 de octubre de 2017 seguirán exentas de impuestos hasta el 30 de junio de 2021.
• Sólo las empresas internacionales que operan en Belice tributarán según el régimen fiscal vigente en el país.

Modificaciones en el funcionamiento de las empresas en 2019

De acuerdo con las modificaciones de las normas del nuevo régimen fiscal de las sociedades mercantiles internacionales que entraron en vigor el 1 de enero de 2019, las nuevas normas de conducta empresarial se aplicarán a partir de entonces.

Las empresas internacionales constituidas en Belice tienen derecho a lo siguiente

• Compra de bienes inmuebles o adquisición de acciones de bienes inmuebles en Belice.
• Poseer acciones de cualquier empresa estatal, tanto local como internacional
• Operar y realizar transacciones comerciales con residentes de Belice.
• Se le permite abrir y gestionar una cuenta bancaria en una institución financiera local.
• Participar en inversiones y comercios directos en Belice.
• Las empresas internacionales autorizadas a comerciar con valores, incluidos los servicios de cambio y corretaje, deben establecer su presencia física en el país. Este requisito debe ser cumplido por una sociedad mercantil internacional antes de finales de 2019.
• Las empresas internacionales que decidan establecer su presencia en Belice serán tratadas y gravadas como residentes del Estado. Por lo tanto, serán gravados con el sistema fiscal estándar de Belice.
• Las empresas comerciales internacionales que decidan no tener presencia física en Belice, pero que en cambio mantengan actividades con ingresos fuera de Belice, no serán tratadas o gravadas de manera similar a un residente local, y por lo tanto no serán gravadas con el impuesto sobre la renta.

Requisitos adicionales de registro en Belice

• Las empresas internacionales pueden solicitar un Certificado de Vigencia, siempre que la tasa anual esté totalmente pagada.
• Las empresas internacionales pueden solicitar su propio número de identificación fiscal (NIF).
• Al disponer de un número de identificación fiscal, las empresas internacionales tienen derecho a presentar sus declaraciones fiscales anuales junto con los documentos financieros no consolidados.
• Las normas contables vigentes desarrolladas por la Ley de Mantenimiento de Registros Contables de 2013 seguirán aplicándose.
• Las empresas con unos ingresos anuales de 6 millones de dólares y unos ingresos mínimos de 250.000 dólares que operen en la zona técnica del país serán auditadas por una persona autorizada de la Comisión Fiscal de Belice.
• Las empresas con ingresos de entre 250.000 y 6 millones de dólares serán auditadas en cuanto a ingresos totales, activos y empleados.

Las empresas de Belice enumeradas a continuación estarán bajo la supervisión reglamentaria de las autoridades fiscales de Belice:

• Personas registradas en la bolsa de valores.
• Reestructuración, liquidación o venta de todos los activos que pasan por una subasta.
• Ejecución de actividades reguladas por la Comisión de Servicios Financieros de Belice.
• Realizar actividades que requieran la preparación de documentos financieros consolidados.

Las empresas internacionales registradas antes del 16 de octubre de 2017 estarán exentas de pagar impuestos hasta el 30 de junio de 2021. Se les expedirá un certificado de exención fiscal. Las empresas registradas con posterioridad al 17 de octubre de 2017 que requieran un Certificado Fiscal deberán acreditar lo siguiente:

• La empresa no tiene presencia física en Belice.
• Todas sus actividades generadoras de ingresos se llevan a cabo en otro país, siempre y cuando se apliquen impuestos de acuerdo con la Ley de Impuestos sobre la Renta y las Empresas de Belice.
• Documentos legales que certifican el pago del impuesto de sociedades internacional.

Se considera que todas las empresas internacionales de Belice deben mantener un registro actualizado de sus directores, accionistas y beneficiarios finales. Los documentos deben estar totalmente firmados por el director en la dirección física de la empresa.

Proceso de registro de empresas en Belice

1. Formulario 2019

• El formulario 2019 se refiere a la creación de empresas con estructura IBC (international business company) y forma jurídica LTD.

• La forma más común de sociedad comercial internacional en Belice es la IBC (sociedad comercial internacional)

• Todas las empresas registradas en Belice pueden elegir entre los siguientes sufijos legales, como Ltd. Limited, Inc., Incorporated, Corp., Corporation, y Public Limited Liability Company

2. Después de registrarse con éxito en Belice, los propietarios pueden depender de las normas de confidencialidad del país.

• No existe un registro abierto de empresarios en Belice.

• La información sobre los directores y fundadores no estará disponible ni será accesible para el público en general.

• Todas las empresas debidamente registradas deben someterse al proceso de verificación KYC (Know Your Client) para confirmar las identidades.

• Identificar el ámbito de actividad de una empresa, que puede entrar en categorías como la jurídica, la bancaria, la de seguros y otros sectores que pueden requerir licencias adicionales.

• En Belice, hay una gran demanda de licencias de cambio de divisas, instrumentos de corretaje, comercio financiero, derivados financieros, operaciones de prenda y crédito, cambio de divisas, y muchos más. A estas empresas se les aplicará una tasa anual fija.

• Las empresas no residentes registradas en Belice pueden ser propietarias de bienes inmuebles, comprar terrenos y realizar transacciones con sus residentes locales. A pesar de ello, las empresas no pueden beneficiarse ni obtener ingresos de las transacciones inmobiliarias en Belice, salvo el arrendamiento por motivos comerciales.

• Se establece el pago de capital mínimo autorizado. Sin embargo, no existen requisitos para su pago obligatorio.

• El capital social estándar es de 50.000 dólares

• Las empresas extranjeras pueden emitir acciones nominativas.

• Es suficiente emitir una acción para abrir una empresa en Belice. Esta es la cantidad estándar de capital social que se exige a una empresa de propiedad extranjera, independientemente del país de origen.

• Las aportaciones de capital pueden pagarse con cualquier moneda; una opción para registrar una empresa sin un requisito de capital fijo.
  
• Las empresas internacionales no están obligadas a presentar sus estados financieros.

• Los estados financieros no pueden ser almacenados o guardados en Belice.

• El gobierno de Belice exigió el mantenimiento obligatorio de los registros contables de las empresas.

Requisitos de la empresa registrada en Belice

Directores

• Una empresa debe tener al menos un director, persona física o jurídica.
• No hay requisito de residencia para los propietarios y directores.

Accionistas

• Una empresa debe tener al menos un accionista, persona física o jurídica.
• No hay requisito de residencia para los accionistas.

Secretario

• No lo exige la ley.

Requisitos de los documentos para el registro de empresas en Belice

• Copia del pasaporte o del documento nacional de identidad.
• Copias de los documentos que acrediten la ciudadanía y el lugar de residencia.
• Copia del certificado de constitución
• Copias de los documentos de constitución.
• Copia de la apostilla del juego de copias encuadernadas de los documentos constitucionales
• Copia de la resolución del suscriptor
• Resolución de adjudicación de las primeras acciones
• Certificados de acciones

Régimen fiscal de Belice

• No se aplica el impuesto sobre el valor añadido a las empresas de propiedad extranjera.
• El tipo básico del impuesto de sociedades se sitúa entre el 1,75% y el 19%.
• No hay impuesto sobre las ganancias de capital.
• Las empresas internacionales con ingresos superiores a 37.500 dólares anuales tendrán que pagar mensualmente el impuesto sobre actividades económicas según los tipos impositivos aplicables al tipo de negocio específico. Esto se considerará como un crédito para las liquidaciones de impuestos anuales.
• No hay impuesto de timbre.

Tratados de doble imposición de Belice

Belice ha firmado acuerdos de doble imposición con los siguientes países:

• Reino Unido
• Suecia
• Dinamarca
• Países de la Comunidad del Caribe (Antigua y Barbuda, Bahamas, Barbados, Belice, Dominica, Granada, Guyana, Haití, Jamaica, Montserrat (territorio británico de ultramar en las Islas de Sotavento), San Cristóbal y Nieves, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas, Surinam y Trinidad y Tobago)

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Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.