Belize to niewielkie państwo karaibskie w Ameryce Środkowej. Kraj ten graniczy na północy z Meksykiem, na zachodzie z Gwatemalą, a na wschodzie z Morzem Karaibskim. Monarchia konstytucyjna i terytorium Brytyjskiej Wspólnoty Narodów. W kraju obowiązuje system parlamentarny, w którym wybory odbywają się co pięć lat. Władza wykonawcza w Belize spoczywa w rękach premiera.

Belize jest uważane za doskonałą jurysdykcję dla inwestorów zagranicznych. Dzięki obowiązującym zasadom ochrony prywatności w przedsiębiorstwach jest to środowisko sprzyjające prowadzeniu działalności gospodarczej. Dzięki temu prywatni inwestorzy, podmioty korporacyjne i członkowie zarządów zyskują prawo do ochrony swojej prywatności ze względu na obowiązującą w tym kraju klauzulę o zachowaniu poufności. Ponadto właściciele firm, którzy założyli działalność gospodarczą w Belize, nie są zobowiązani do ujawniania informacji biznesowych i finansowych, w tym zysków, strat i głównych transakcji finansowych. Te dwa przepisy same w sobie czynią Belize atrakcyjnym miejscem dla inwestorów z całego świata.

Aby z powodzeniem założyć firmę w Belize, należy zapoznać się z najważniejszymi informacjami.

Powody, dla których zagraniczni inwestorzy powinni założyć firmę w Belize

Atrakcyjność Belize jako jurysdykcji dla inwestycji zagranicznych wynika z jego najwyższej wiarygodności i reputacji jako dobrze prosperującego centrum finansowego w Ameryce Środkowej.

• Wysoki stopień poufności w stosunku do właścicieli i członków zarządu
• System rejestracji w systemie zamkniętym
• Zerowe obciążenie podatkowe
• Szybkość zakładania firmy
• Spółki nie są zobowiązane do składania rocznych sprawozdań finansowych i podatkowych
• Nie są wymagane audyty komercyjne
• Inwestorzy zagraniczni mogą kupić gotową spółkę w Belize
• Opłacalna rejestracja firmy
• Dane osobowe beneficjentów nie są podawane do publicznej wiadomości
• Specjalistyczne przepisy prawne stosowane do planowania trustów i ochrony majątku
• Belize jest znane z doskonałych ram prawnych i stabilnej finansowo gospodarki.

Przepisy podatkowe dla spółek z kapitałem zagranicznym w Belize

• Firmy będące własnością zagraniczną są całkowicie zwolnione z płacenia podatku od towarów i usług (VAT).
• Na przedsiębiorstwa z kapitałem zagranicznym nakładane są minimalne, stałe opłaty roczne i podatki lokalne.

Stawki podatkowe dla spółek z udziałem kapitału zagranicznego

• 1,75% dochodu podlegającego opodatkowaniu w przypadku kwot przekraczających 1,5 mln USD.
• 3% dochodu do opodatkowania w przypadku kwot poniżej 1,5 mln USD.
• Stawka podatku od osób prawnych wynosi od 1,75% do 19% w zależności od wybranej struktury biznesowej.
• Firmy będące rezydentami mają obowiązek płacić 25% od obrotu finansowego, przy czym rentowność przedsiębiorstwa nie ma wpływu na wysokość podatku.
• Opłata roczna pobierana od spółek z udziałem kapitału zagranicznego zależy w dużej mierze od wysokości ujawnionego kapitału zakładowego.

Stałe stawki roczne dla międzynarodowych firm biznesowych są następujące:

• Kwota kapitału w wysokości do 50 000 USD – opłata stała na rzecz budżetu państwa – jest ustalana w wysokości 100 USD rocznie.
• Kwota kapitału do 50 000 USD lub więcej, opłata stała na rzecz budżetu państwa wynosi 1 USD rocznie.
• Spółki emitujące akcje bez określonej wartości nominalnej są zobowiązane do uiszczenia stałej opłaty w wysokości 350 USD rocznie na rzecz lokalnego państwowego urzędu skarbowego.
• Stałe opłaty roczne należy uiszczać do 31 stycznia następnego roku. Brak płatności spowoduje automatyczne umieszczenie firmy na czarnej liście.
• Firmy założone przed 17 października 2017 r. pozostają zwolnione z podatków do 30 czerwca 2021 r.
• Jedynie międzynarodowe firmy biznesowe działające w Belize będą opodatkowane zgodnie z obowiązującym w tym kraju systemem podatkowym.

Zmiany w funkcjonowaniu spółek w 2019 r.

Zgodnie ze zmianami w przepisach dotyczących nowego systemu podatkowego dla międzynarodowych firm biznesowych, które wejdą w życie 1 stycznia 2019 r., nowe zasady prowadzenia działalności gospodarczej będą stosowane w przyszłości.

Międzynarodowe spółki handlowe założone w Belize mają prawo do następujących świadczeń:

• Zakup nieruchomości lub nabycie udziałów w nieruchomościach w Belize.
• Posiadanie udziałów w dowolnej spółce państwowej, zarówno lokalnej, jak i międzynarodowej
• Prowadzenie i angażowanie się w transakcje biznesowe z mieszkańcami Belize.
• Umożliwienie otwarcia i prowadzenia rachunku bankowego w lokalnej instytucji finansowej.
• Zaangażować się w bezpośrednie inwestycje i handel w Belize.
• Międzynarodowe firmy biznesowe, które mogą prowadzić obrót papierami wartościowymi, w tym usługi wymiany walut i usługi maklerskie, muszą wykazać swoją fizyczną obecność w danym kraju. Wymóg ten musi zostać spełniony przez międzynarodową firmę biznesową przed końcem 2019 roku.
• Międzynarodowe firmy biznesowe, które zdecydują się na obecność w Belize, będą traktowane i opodatkowane jak rezydenci stanu. W związku z tym będą one opodatkowane zgodnie ze standardowym systemem podatkowym Belize.
• Międzynarodowe firmy biznesowe, które zdecydują się nie mieć fizycznej obecności w Belize, ale zamiast tego prowadzić działalność przynoszącą dochód poza Belize, nie będą traktowane ani opodatkowane podobnie jak lokalni rezydenci i dlatego nie będą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Dodatkowe wymogi rejestracyjne w Belize

• Międzynarodowe firmy biznesowe mogą ubiegać się o Certyfikat Dobrej Reputacji, jeśli opłata roczna jest w pełni opłacona.
• Międzynarodowe spółki handlowe mogą ubiegać się o nadanie własnego numeru identyfikacji podatkowej (TIN).
• Posiadając numer identyfikacji podatkowej, międzynarodowe firmy biznesowe mają prawo do składania rocznych zeznań podatkowych wraz z nieskonsolidowanymi dokumentami finansowymi.
• Obowiązujące zasady rachunkowości opracowane na podstawie ustawy o prowadzeniu ewidencji księgowej z 2013 r. pozostają w mocy.
• Firmy o rocznym dochodzie 6 mln USD i minimalnym dochodzie 250 tys. USD, działające w strefie technicznej, będą kontrolowane przez upoważnioną osobę z Komisji Podatkowej Belize.
• Firmy o dochodach od 250 tys. do 6 mln USD będą kontrolowane pod kątem całkowitego dochodu, aktywów i pracowników.

Wymienione poniżej spółki belizeńskie będą podlegać nadzorowi regulacyjnemu organów podatkowych Belize:

• Osoby zarejestrowane na giełdzie papierów wartościowych.
• Restrukturyzacja, likwidacja lub sprzedaż wszystkich aktywów, które są przedmiotem aukcji.
• Prowadzenie działalności regulowanej przez Komisję Usług Finansowych Belize.
• Wykonywanie czynności wymagających sporządzania skonsolidowanych dokumentów finansowych.

Międzynarodowe firmy biznesowe zarejestrowane przed 16 października 2017 r. będą zwolnione z płacenia podatków do 30 czerwca 2021 r. Otrzymają oni zaświadczenie o zwolnieniu z podatku. Firmy zarejestrowane po 17 października 2017 r., które potrzebują Certyfikatu Podatkowego, muszą udowodnić, co następuje:

• Spółka nie ma fizycznej obecności w Belize.
• Cała jej działalność generująca dochód jest prowadzona w innym kraju, pod warunkiem, że ma ona zastosowanie do opodatkowania zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym i podatku od działalności gospodarczej w Belize.
• Dokumenty prawne poświadczające opłacenie podatku od międzynarodowego przedsiębiorstwa.

Wszystkie międzynarodowe spółki handlowe w Belize są zobowiązane do prowadzenia aktualnego rejestru swoich dyrektorów, udziałowców i beneficjentów końcowych. Dokumenty muszą być w pełni podpisane przez dyrektora pod adresem siedziby firmy.

Proces rejestracji spółki w Belize

1. Formularz 2019

• Formularz 2019 odnosi się do tworzenia spółek o strukturze IBC (international business company) i formie prawnej LTD.

• Najbardziej rozpowszechnioną formą międzynarodowej spółki biznesowej w Belize jest IBC (international business company).

• Wszystkie spółki zarejestrowane w Belize mogą wybierać spośród następujących sufiksów prawnych, takich jak Ltd. Limited, Inc., Incorporated, Corp., Corporation oraz Public Limited Liability Company.

2. Po udanej rejestracji w Belize właściciele mogą polegać na obowiązujących w tym kraju zasadach poufności.

• W Belize nie ma otwartego rejestru przedsiębiorców.

• Informacje o dyrektorach i założycielach nie będą dostępne dla ogółu społeczeństwa.

• Wszystkie należycie zarejestrowane firmy muszą przejść proces weryfikacji KYC (Know Your Client) w celu potwierdzenia tożsamości.

• Określenie zakresu działalności firmy, który może należeć do takich kategorii, jak prawo, bankowość, ubezpieczenia i inne branże, które mogą wymagać dodatkowych licencji.

• W Belize istnieje duże zapotrzebowanie na licencje dewizowe, instrumenty maklerskie, handel finansowy, pochodne instrumenty finansowe, operacje zastawnicze i kredytowe, wymianę walut i wiele innych. Firmy te zostaną obciążone stałą opłatą roczną.

• Firmy nierezydentów zarejestrowane w Belize mogą posiadać nieruchomości, kupować ziemię i dokonywać transakcji z lokalnymi mieszkańcami. Mimo to firmy nie mogą czerpać korzyści ani dochodów z transakcji na rynku nieruchomości w Belize, z wyjątkiem leasingu w celach biznesowych.

• Ustala się autoryzowaną minimalną wpłatę na poczet kapitału. Nie ma jednak istniejących wymogów dotyczących jej obowiązkowego opłacania.

• Standardowy kapitał zakładowy wynosi 50 000 USD.

• Spółki z udziałem kapitału zagranicznego mogą emitować akcje imienne.

• Do otwarcia spółki w Belize wystarczy wyemitować jedną akcję. Jest to standardowa wysokość kapitału zakładowego wymagana od firmy będącej własnością zagraniczną, niezależnie od kraju pochodzenia.

• Wkłady kapitałowe mogą być wpłacane w dowolnej walucie; jest to opcja przy rejestracji spółki bez określonego wymogu kapitałowego.
  
• Przedsiębiorstwa międzynarodowe nie są zobowiązane do składania sprawozdań finansowych.

• Sprawozdania finansowe nie mogą być przechowywane w Belize.

• Rząd Belize wprowadził wymóg obowiązkowego prowadzenia dokumentacji księgowej spółki.

Wymagania dotyczące spółek zarejestrowanych w Belize

Dyrektorzy

• Firma musi mieć co najmniej jednego dyrektora, osobę fizyczną lub osobę prawną.
• Brak wymogu stałego zamieszkania dla właścicieli i członków zarządu.

Akcjonariusze

• Spółka musi mieć co najmniej jednego udziałowca, osobę fizyczną lub osobę prawną.
• Udziałowcy nie muszą mieć stałego miejsca zamieszkania.

Sekretarz

• Nie jest to wymagane przez prawo.

Dokumenty wymagane do rejestracji spółki w Belize

• Kopia paszportu lub krajowego dokumentu tożsamości.
• Kopie dokumentów potwierdzających obywatelstwo i miejsce zamieszkania.
• Kopia aktu założycielskiego
• Kopie dokumentów założycielskich.
• Kopia apostille oprawionego zestawu kopii dokumentów konstytucyjnych
• Kopia Uchwały Abonenta
• Uchwała w sprawie przydziału pierwszych akcji
• Świadectwa udziałowe

System podatkowy w Belize

• Brak opodatkowania spółek z kapitałem zagranicznym podatkiem od towarów i usług.
• Podstawowa stawka podatku od osób prawnych wynosi od 1,75% do 19%.
• Brak podatku od zysków kapitałowych.
• Międzynarodowe firmy biznesowe, których roczny dochód przekracza 37 500 USD, będą musiały co miesiąc płacić podatek od działalności gospodarczej według stawek podatkowych obowiązujących dla danego rodzaju działalności. Zostanie ona zaliczona na poczet rocznego wymiaru podatku.
• Brak podatku od opłaty skarbowej.

Umowy Belize o unikaniu podwójnego opodatkowania

Belize podpisało umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z następującymi krajami:

• Zjednoczone Królestwo
• Szwecja
• Dania
• Kraje Wspólnoty Karaibskiej (Antigua i Barbuda, Bahamy, Barbados, Belize, Dominika, Grenada, Gujana, Haiti, Jamajka, Montserrat (brytyjskie terytorium zamorskie na Wyspach Zawietrznych), Saint Kitts i Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent i Grenadyny, Surinam oraz Trynidad i Tobago)

Damalion jest wiodącą firmą konsultingową oferującą kompleksowe rozwiązania dla inwestorów zagranicznych chcących założyć firmę w Belize. Oferujemy rozwiązania “pod klucz”, które obejmują usługi związane z zakładaniem spółek oraz zapewnianie połączeń z naszą globalną siecią usługową, obejmującą prawników, księgowych, konsultantów i wielu innych. Oferujemy również usługi towarzyszące, w tym otwarcie rachunku bankowego, doradztwo finansowe oraz fachowe doradztwo biznesowe na każdym etapie działalności firmy. Aby dowiedzieć się więcej o naszych usługach, już dziś skontaktuj się z ekspertem firmy Damalion .

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.