Сербії вдалося підвищити свою репутацію головної інвестиційної юрисдикції у Східній Європі. Він має стратегічне розташування, чудову інфраструктуру та багатообіцяючий кадровий потенціал. Протягом багатьох років їй вдалося створити зростаючу економіку з низькими темпами інфляції. Сьогодні Сербія вважається головним інвестиційним центром у Центральній та Східній Європі, залучаючи мільярди прямих іноземних інвестицій протягом багатьох років.

Чому вести бізнес у Сербії?

• Його репутація як ідеального місця для інвестицій підтверджується багатьма компаніями, які встановили свою присутність у Сербії, зокрема Telenor, Stada, Coca-Cola, Microsoft, Fiat, Siemens, Gazprom, He Steel, Intesa Sanpaolo та багато інших. .
• Швидкі темпи зростання у 2018 та 2019 роках відповідно становлять 4,4% та 4,2$, що перевищує середній показник по ЄС на 2%.
• Сербія має стабільну національну валюту та рівень інфляції, що забезпечує сильну макроекономічну стабільність.
• Його стратегічне розташування означає, що це чудові ворота між Південно-Східною, Західною та Центральною Європою.
• Він відомий своєю розвиненою транспортною мережею.
• Величезний ринковий потенціал Сербії обумовлений її багатообіцяючими перевагами, такими як безмитний експорт різноманітної продукції на провідні ринки Європейського Союзу, Росії, Південно-Східної Європи та США.
• Сербія є домом для високоосвічених людей, які відомі своєю адаптивністю та сприйняттям до нових технологій, таких як ІТ. Крім того, її співробітники володіють багатьма іноземними мовами, включаючи російську та англійську.
• У регіонах Центральної та Східної Європи Сербія, як відомо, має найбільш сприятливий податковий режим. Корпоративний податок встановлений у розмірі 14%. Він пропонує знижені податкові пільги для малих і середніх підприємств, державні субсидії для компаній, які створюють нові робочі місця, і 10-річні податкові канікули для інвестицій понад 10 мільйонів євро, а також створення 100 робочих місць та інші стимули.

Типи ділових транспортних засобів у Сербії

Основні бізнесові засоби, які можуть бути створені та зареєстровані в Сербії нерезидентами, включають наступне:

Партнерство

• Генеральне партнерство, де всі основні рішення приймаються однаково всіма партнерами. Особисті активи його учасників у разі ліквідації не захищаються.
• У товаристві з обмеженою відповідальністю є певні члени або генеральні партнери, які можуть користуватися необмеженими правами та зобов’язаннями. Принаймні один учасник матиме обмежені права та обов’язки, і, отже, визначається їх відповідним внеском до статутного капіталу.
• У Сербії немає встановленого мінімального статутного капіталу для створення партнерства.

Індивідуальний підприємець

• Фірма-фізична особа-підприємець є найпростішою формою ділового засобу, який можна створити та зареєструвати в Сербії.
• Це дозволяє іноземним інвесторам займатися підприємницькою діяльністю без створення товариства з обмеженою відповідальністю чи інших бізнес-структур.
• Просте налагодження та формування означає, що приватний підприємець може брати участь у фінансовій та підприємницькій діяльності негайно.

Товариство з обмеженою відповідальністю

• Правова форма, в якій один або кілька учасників можуть мати частку в статутному капіталі.
• Учасники не відповідають своїм майном за зобов’язаннями або боргами товариства, крім випадків зловживання положеннями про обмежену відповідальність.
• Мінімальний розмір статутного капіталу становить 100 динарів.
• Ініціатори повинні подати реєстраційну заяву до Агентства з реєстрів підприємств.
• Максимальна кількість акціонерів обмежена 50.
• Ініціатори повинні докласти ксерокопію посвідчення особи чи паспорта, або витяг з реєстру, в якому зареєстрована юридична особа. Останній слугуватиме доказом особи його засновника.
• Товариство з обмеженою відповідальністю утворюється за рішенням про створення, якщо є лише один засновник, або за засновницьким договором, якщо є два або більше засновників.
• Мінімальний обов’язковий зміст установчого акту включає ідентифікацію засновників, учасників, фірмове найменування, місцезнаходження, розмір або вартість статутного капіталу, вклади фізичних осіб. Він також повинен включати час і спосіб виплати грошових вкладів, а також опис і оцінку безготівкових пайових вкладів. Усі підписи засновників на засновницькому акті перед поданням повинні бути належним чином засвідчені.
• Безготівкові та грошові інвестиції при заснуванні мають бути оплачені або внесені в установчий акт у встановлений строк. Термін не повинен перевищувати п’яти років.
• У структурі товариства з обмеженою відповідальністю всі учасники несуть відповідальність у розмірі своїх часток.
• Товариство з обмеженою відповідальністю дуже гнучко в управлінні. Власники можуть формувати структуру управління компанією, а це означає, що засновники можуть брати участь в її управлінні. Керування також може бути доручено фізичній особі, правлінню або більшості власників.
• Створення товариства з обмеженою відповідальністю коштує дорого. Будь-які внесені зміни, такі як зміна адреси або характеру бізнесу, коштують дорого. Передача частки власності також обмежена перевагою товариства та його учасників.

Акціонерне суспільство

• Акціонерне товариство в Сербії може бути створене та зареєстроване однією або кількома фізичними, юридичними особами або акціонерами.
• Статутний капітал акціонерного товариства поділяється на акції.
• Усі акціонери не несуть відповідальності за зобов’язаннями, збитками та боргами компанії, за винятком випадків зловживання положеннями про обмежену відповідальність.
• Акціонерне товариство в Сербії відповідає за своїми зобов’язаннями всіма своїми активами.
• Акціонерне товариство може бути публічним і непублічним (приватним).
• Акціонери, які створюють акціонерне товариство, підпишуть установчий акт та перший статут товариства.
• Акції акціонерів можуть бути в грошовій формі, речах, правах, усе оцінюється в сербських динарах.
• Роль акціонера не може бути в наданні послуг акціонерним товариством.
• Мінімальний розмір статутного капіталу для створення акціонерної компанії становить 3 мільйони динарів, якщо законом не передбачено певну суму. Номінальна вартість однієї акції не може бути нижче 100 динарів.
• Перед реєстрацією акціонери зобов’язані внести завдаток у розмірі не менше 25% статутного капіталу, при цьому сума внесена готівкою або частково, але не може бути нижчою за розмір встановленого мінімального статутного капіталу.
• Грошові та безготівкові вкладення при заснуванні акціонерного товариства або збільшення капіталу повинні бути внесені в установлений установчий акт строк.
• Рішення про збільшення капіталу, і цей термін для публічного акціонера не повинен перевищувати двох років.
• Швидкий процес інкорпорації.
• Менше вимог щодо корпоративного управління, що стосуються обов’язкових корпоративних процедур, звітів загальних актів перед державними органами та вимог до розкриття інформації.

Вимоги до реєстрації в Сербії

Реєстрація компанії в Сербії починається з подання заповненої реєстраційної форми разом з необхідними підтверджувальними документами, такими як:

• Свідоцтво про реєстрацію засновника та копія ідентифікаційного коду, наприклад, посвідчення особи або паспорта для фізичних осіб.
• Документ, що відображає рішення про заснування компанії в Сербії, із зазначенням осіб, уповноважених підписувати установчий договір у сербському суді.
• Установчий договір з нотаріально засвідченими підписами засновників або представників у сербському суді чи нотаріусі.
• Документ, що відображає призначення законного представника компанії, якщо він не призначений в установчому договорі.
• Належним чином нотаріально завірена форма засвідчення підпису для уповноваження підпису представника.
• Копія довідки банку про сплату грошового внеску, або договору безготівкових внесків.
• Підтвердження сплати встановлених зборів.

Усі документи, що надходять із-за кордону, мають бути повністю завірені нотаріально з апостилем, залежно від країни реєстрації засновника. Документи повинні бути перекладені сербською мовою присяжним перекладачем.

Реєстрація компанії займає до п’яти робочих днів з моменту подання всіх необхідних документів.

Реєстрацію компанії сприяє Агентство з реєстрів підприємств, і вся інформація про реєстрацію буде доступна в публічному реєстрі підприємств .

Вимоги до звітності Сербії

• Усі юридичні особи та власники підприємств повинні подавати регулярну фінансову звітність до 30 червня наступного року або протягом шести місяців фінансового року, що відрізняється від календарного.
• Усі юридичні особи та власники бізнесу мають подати звітність для статистичних цілей до кінця лютого наступного року.
• Вартість реєстрації компанії становить від 500 до 9000 динарів залежно від розміру та типу юридичної особи, способу реєстрації та терміну подання.

Сербська компанія. Створення статутного капіталу

• Мінімальний статутний капітал для товариства з обмеженою відповідальністю становить 100 динаріїв, а для акціонерних товариств – 3 мільйони динарів.
• Відповідно до Закону про компанії від 2011 року максимальний статутний капітал не встановлюється.
• Пороговий розмір статутного капіталу може бути встановлений вище, якщо це передбачено спеціальними нормативними актами.

Створення компанії в Сербії. Безготівкові внески

• Акції можуть випускатися за безготівкову плату.
• Безготівкові внески можуть бути у формі майна та прав, вартість яких виражається в сербських динарах.
• Вартість безготівкових внесків буде визначатися за згодою всіх членів або шляхом оцінки відповідно до Закону про компанії від 2011 року. Однак є виняток у випадку акціонерних товариств, де вартість безготівкового капіталу може бути визначена лише шляхом оцінки.

Права, пов’язані з акціями Компанії

• Усі акції одного класу активів надають рівні права між акціонерами.
• Прості акції надають права, еквівалентні часткам в основному капіталі компанії.
• Привілейовані акції не надають права голосу під час загальних зборів, крім випадків, коли загальні збори голосують з питань, визначених Законом про компанії від 2011 року.
• Деякі права, передбачені Законом про компанії від 2011 року, обмежені для акціонерів компанії, чиї акції перевищують встановлений поріг.
• Акціонерам гарантуються наступні права, пов’язані з їх акціями:

1. Право участі та голосу на загальних зборах.
2. Право на доступ до юридичних та інших відповідних документів, що стосуються компанії та є у її власності.
3. Право на отримання дивідендів.
4. Право на участь у ліквідаційному залишку.
5. Переважні права.

Сербська компанія Основні зобов’язання та структура управління

• Управління може бути організоване як одно- або дворівнева структура, а також залежно від організаційно-правової форми компанії.
• У структурі товариства з обмеженою відповідальністю органи управління включають загальні збори одного або двох керівників (однорівневі), або загальні збори або одного чи кількох керівників та наглядову раду (дворівнева).
• У структурі акціонерного товариства органи управління включають загальні збори одного або кількох керівників. У разі, якщо акціонерне товариство має трьох і більше керівників, вони формують правління, що є необхідною умовою для формування громадського об’єднання. акціонерне товариство.

Обмеження управління

• Немає встановлених обмежень щодо призначення іноземних менеджерів.
• Вважається, що всі керівники мають цивільну дієздатність займати керівну посаду.
• У структурі акціонерного товариства керівник не може бути керуючим або членом наглядової ради більш ніж у п’яти товариствах, не повинен мати судимість і не може бути обмежувався запобіжним заходом для успішного здійснення своєї діяльності в компанія.
• Незалежний директор повинен бути фізичною особою, яка не має відношення до жодної частини директорів компанії, і не повинна була займати посаду виконавчого директора або не була найнятою в компанії. Крім того, незалежний директор не повинен володіти більш ніж 20% акціонерного капіталу, не був найнятим або залучений до будь-яких операцій з компанією, а також не отримував більше 20% її річного доходу в минулому.

Зобов’язання директорів і посадових осіб сербської компанії

Директори виконують спеціальні обов’язки, зокрема:

• Обов’язок турботи
• Обов’язок уникати конфлікту інтересів
• Обов’язок повідомляти про операції, пов’язані з особистими інтересами.
• Обов’язок зберігати комерційну таємницю.
• Обов’язок не брати участь у змаганнях.
• Повинен нести відповідальність за ведення бухгалтерського обліку та достовірність фінансової звітності підприємства.

Відповідальність материнської компанії

• Материнські компанії повинні підготувати, подати та опублікувати всю консолідовану фінансову звітність.
• Консолідована фінансова звітність має бути зареєстрована та опублікована в реєстрі фінансової звітності, який веде Агентство з реєстрів підприємств .
• Материнська компанія, яка входить до групи компаній, не зобов’язана складати консолідовану фінансову звітність, за винятком випадків, коли головний офіс материнської компанії знаходиться за кордоном.

Податковий режим Сербії

• Підприємство податкового резидента підлягає оподаткуванню за будь-який прибуток, який він отримує в Сербії та інших країнах.
• Платником податків-нерезидентом є будь-яка юридична особа, утворена та має головний офіс або управління в Сербії.
• Окрім податку на прибуток підприємств, усі підприємства, які постачають товари та надають послуги в Сербії, включаючи осіб без головного офісу в Сербії, підлягають обкладенню податком на додану вартість.
• Будь-який нерезидент підлягає оподаткуванню за будь-який прибуток, який він отримує від діяльності в Сербії, якщо інше не передбачено угодами про подвійне оподаткування.
• Податкові резиденти оподатковуються зі своїх доходів у всьому світі, тоді як не податкові резиденти обкладаються податком зі своїх доходів, отриманих від діяльності в Сербії.

Іноземні компанії сплачують такі податки:

• Податок на прибуток підприємств у розмірі 15% від оподатковуваного прибутку. Податкову декларацію необхідно подати протягом 180 днів після закінчення відповідного податкового періоду. Податок на прибуток підприємств сплачується щомісячними податковими авансами до 15 числа поточного місяця за попередній місяць.
• Внески на соціальне страхування за ставкою 19,9%.
• Ставка податку на майно 0,4%. Податкову декларацію необхідно подати протягом 30 днів з моменту придбання майна та до 31 березня кожного року.
• Ставка податку на передачу майна становить 2,5%. Податкову декларацію необхідно подати протягом 30 днів з моменту передачі майна.
• Податок на додану вартість за ставкою 20%.
• Екологічний податок залежить від рішення місцевого самоврядування. У Белграді екологічний податок стягується у розмірі 2,64% для комерційних приміщень.
  

Дивіденди, виплачені іноземним акціонерам

Дивіденди, що виплачуються іноземним акціонерам, стягуються за ставкою 20%, якщо інше не передбачено угодами про уникнення подвійного оподаткування.

Дивіденди, отримані від іноземних компаній

Платник податку-резидент може зменшити податок на прибуток підприємств на суму податку, сплаченого його філією-нерезидентом в іншій державі з прибутку, з якого були виплачені дивіденди.

Відсотки, сплачені іноземним акціонерам

Відсотки, що виплачуються іноземним акціонерам, оподатковуються за ставкою 20%, якщо інше не передбачено угодами про уникнення подвійного оподаткування.

З іншого боку, відсотки, що виплачуються іноземним акціонерам, зареєстрованим у пільгових податкових юрисдикціях, стягуються за ставкою 25%.

Інтелектуальні роялті, виплачені іноземним корпоративним акціонерам

Роялті на інтелектуальну власність, що виплачуються іноземним корпоративним акціонерам, стягуються за ставкою 20%, якщо інше не передбачено угодами про подвійне оподаткування.

З іншого боку, роялті на інтелектуальну власність, що виплачуються іноземним акціонерам, зареєстрованим у пільгових податкових юрисдикціях, стягуються за ставкою 25%.

Сербські правила використання тонких літер

У разі виникнення заборгованості перед кредитором у статусі асоційованої особи відповідно до Закону про податок на прибуток підприємств від 2001 року враховується сума відсотків та витрат за кредитом у розмірі до чотирьох розмірів власного капіталу платника податку. як витрати у фіскальному балансі будь-якого платника податку, крім банку чи фінансової лізингової компанії.

Правила трансфертного ціноутворення в Сербії

Платник податків повинен включати операції, включаючи трансфертне ціноутворення, до своєї податкової декларації. Вони повинні декларувати вартість угод за цінами, які були б отримані на ринку для таких подібних операцій. Різниця між визначеною ціною за принципом «витягнутої руки» та трансфертною ціною платника податку буде включена до бази оподаткування.

Сербські угоди про подвійне оподаткування

На сьогоднішній день Сербія має загалом 54 договори про уникнення подвійного оподаткування . Ці угоди покликані залучити більше інвесторів із країн-учасниць.

Нижче наведено деякі визначні податкові угоди:

• Менші податки на дивіденди застосовуються у випадках, коли володіння перевищує встановлені межі 20% і 25% статутного капіталу застосовуються, коли компанія належить інвестору або юридичній особі з Австрії, Болгарії, Данії, Франції, Фінляндії, Індії, Німеччини, Нідерланди, Норвегія та Швеція.
• Податкова ставка для більшості країн договору з Сербією встановлена на рівні 10%, за винятком Єгипту та Бельгії, де ставка податку становить 15%, і Білорусі, де ставка податку становить 8%.
• Роялті оподатковуються за ставкою 0% для Франції та Швеції та від 5% до 10% для інших договірних країн.
• Договір про подвійне оподаткування з Люксембургом охоплює прибутковий податок Люксембургу на корпоративний податок, податок на капітал і податок на комунальну торгівлю.

Damalion надає комплексне рішення для іноземних інвесторів та юридичних осіб, які бажають закріпити свою присутність в Сербії. Ми прагнемо допомогти клієнтам розширити свій бізнес у провідних місцях по всьому світу. Наша глобальна мережа послуг складається з професійних постачальників послуг, таких як бухгалтери та юристи, які допомагають у реєстрації та управлінні вашою компанією в Сербії. Ми гарантуємо безперебійне, високоякісне консультування, на яке ви можете покластися на кожному етапі заснування, зростання та розширення вашої компанії. Наша команда експертів Damalion може допомогти вам від створення компанії в Сербії до відкриття банківського рахунку , забезпечуючи все необхідне для швидкої реєстрації в Сербії. Зверніться до експерта Damalion сьогодні, щоб дізнатися більше.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.