סרביה הצליחה להצמיח את המוניטין שלה כתחום השיפוט המוביל להשקעות במזרח אירופה. הוא מתהדר במיקום אסטרטגי, תשתית מעולה ופוטנציאל משאבי אנוש מבטיח. במהלך השנים, היא הצליחה לבסס כלכלה צומחת עם שיעורי אינפלציה נמוכים. כיום, סרביה נחשבת למרכז השקעות מוביל במרכז ומזרח אירופה, ומושכת אליה מיליארדי השקעות זרות ישירות לאורך השנים.

למה לעשות עסקים בסרביה?

• המוניטין שלה כמקום השקעה אידיאלי מעידות על ידי החברות הרבות שביססו את נוכחותן בסרביה, עם חברות כמו טלנור, סטאדה, קוקה קולה, מיקרוסופט, פיאט, סימנס, גזפרום, He Steel, Intesa Sanpaolo, ועוד רבים. .
• קצב הצמיחה המהיר עבור 2018 ו-2019 בהתאמה הוא 4.4% ו-4.2$, מספרים שהם גבוהים מהממוצע באיחוד האירופי ועומד על 2%.
• לסרביה יש מטבע לאומי ושיעור אינפלציה יציבים, מה שמקנה לה יציבות מאקרו-כלכלית חזקה.
• המיקום האסטרטגי שלו אומר שזהו שער מצוין בין דרום מזרח, מערב ומרכז אירופה.
• הוא ידוע ברשת התחבורה המפותחת שלו.
• פוטנציאל השוק העצום של סרביה נובע מהיתרונות המבטיחים שלה, כגון יצוא פטור ממכס של מוצרים שונים לשווקים מובילים ברחבי האיחוד האירופי, רוסיה, דרום מזרח אירופה וארה”ב.
• סרביה היא ביתם של אנשים בעלי השכלה גבוהה אשר ידועים בכושר הסתגלותם וקליטתם לטכנולוגיות חדשות, כגון IT. בנוסף, כוח העבודה שלה בקיא בשפות זרות רבות, כולל רוסית ואנגלית.
• באזורי מרכז אירופה ומזרח אירופה, סרביה ידועה כבעלת משטר המס הנוח ביותר. מס החברות נקבע על 14%. הוא מציע הטבות מס מופחתות לעסקים קטנים עד בינוניים, סובסידיות ממלכתיות לחברות שמייצרות מקומות עבודה חדשים וחופשת מס ל-10 שנים עבור השקעות של יותר מ-10 מיליון אירו, כמו גם יצירת 100 מקומות עבודה ותמריצים אחרים.

סוגי רכב עסקיים בסרביה

כלי הרכב העסקיים העיקריים שניתן ליצור ולשלב בסרביה על ידי תושבי חוץ כוללים את הדברים הבאים:

שׁוּתָפוּת

• שותפות כללית, שבה כל ההחלטות העיקריות מתקבלות באופן שווה בין כל השותפים. נכסים אישיים של חבריה אינם מוגנים במקרה של פירוק.
• בשותפות מוגבלת, ישנם חברים מסוימים או שותפים כלליים שיכולים ליהנות מזכויות והתחייבויות בלתי מוגבלות. לפחות לחבר אחד יהיו זכויות וחובות מוגבלות, ולכן נקבעים לפי תרומתו להון המניות.
• אין הון מניות מינימלי מוגדר ליצירת שותפות בסרביה.

סוחר יחיד

• חברת סוחר יחיד היא הצורה הפשוטה ביותר של רכב עסקי שניתן להקים ולשלב בסרביה.
• היא מאפשרת למשקיעים זרים לעסוק בפעילות עסקית ללא יצירת חברה בערבון מוגבל או מבנים עסקיים אחרים.
• הגדרה וגיבוש פשוטים פירושם שסוחר יחיד יכול לעסוק בפעילות פיננסית ועסקית באופן מיידי.

חברה בערבון מוגבל

• צורה משפטית שבה לחבר אחד או יותר יכולים להיות מניות בהון המניות.
• חברים אינם אחראים עם רכושם להתחייבויות או חובות החברה, למעט במקרה של שימוש לרעה בהוראות האחריות המוגבלת שלה.
• הון מניות מינימלי נקבע על RSD 100.
• על היוזמים להגיש בקשת רישום לסוכנות רישומי עסקים.
• המספר המרבי של בעלי מניות מוגבל ל-50.
• על היוזמים לצרף צילום תעודת זהות או דרכון, או קטע מהמרשם בו רשומה ישות משפטית. זה האחרון ישמש עדות לזהות מייסדו.
• חברה בערבון מוגבל נוצרת על ידי החלטה על הקמת אם יש רק חבר מייסד אחד, או על ידי הסכם מייסדים אם יש שני מייסדים או יותר.
• תוכן חובה מינימלי של מעשה המייסד כולל, זיהוי המייסדים, החברים, שם העסק, פעילות המושב, סכום הון המניות או שוויו, הפקדות בודדות. זה צריך לכלול גם את הזמן ואופן התשלום של הפקדות במזומן, כמו גם תיאור והערכת הפקדות מניות שאינן במזומן. כל חתימות המייסדים על המעשה המייסד חייבות להיות מאושרות כדין לפני ההגשה.
• השקעות שאינן במזומן ומזומן בעת היסוד יש לשלם או להזין תוך תקופה מוגדרת בחוק המייסד. התקופה לא תעלה על חמש שנים.
• במבנה חברה בערבון מוגבל, כל החברים יהיו אחראים עד לסכום מניותיהם.
• חברה בע”מ גמישה מאוד בניהולה. הבעלים יכולים ליצור את מבנה הניהול של החברה, מה שאומר שהמייסדים יכולים להשתתף בניהולה. ההנהלה עשויה להיות מופקדת גם בידי יחיד, דירקטוריון או רוב הבעלים.
• הקמת חברה בערבון מוגבל היא יקרה. כל שינוי שנעשה, כגון שינוי כתובת או אופי העסק הוא יקר. העברת מניות הבעלות מוגבלת גם על ידי זכות קדימה של החברה וחבריה.

חברת מניות משותפת

• חברת מניות משותפת בסרביה יכולה להיווצר ולהתאגד על ידי אדם טבעי אחד או יותר, ישויות משפטיות או בעלי מניות.
• הון המניות של חברה משותפת מחולק למניות.
• כל בעלי המניות אינם אחראים להתחייבויות, להפסדים ולחובות של חברה, למעט במקרה של שימוש לרעה בהוראות אחריות מוגבלת.
• חברת מניות בסרביה אחראית להתחייבויותיה עם כל נכסיה.
• חברת מניות יכולה להיות ציבורית או לא ציבורית (פרטית).
• בעלי מניות שיקימו חברה משותפת יחתמו על חוק היסוד ועל התקנון הראשון של החברה.
• מניות בעלי המניות יכולות להיות במזומן, דברים, זכויות, הכל מוערך בדינאר סרבי.
• תפקידו של בעל מניות אינו יכול להיות במתן שירותים של חברת מניות.
• הון המניות המינימלי להקמת חברת בעל מניות נקבע על 3 מיליון RSD, אלא אם כן נקבע סכום מוגדר בחוק. הערך הנקוב של מניה אחת לא יכול להיות נמוך מ- RSD 100.
• לפני הרישום, בעלי המניות נדרשים לשלם את הפיקדון שהוא לפחות 25% מהון המניות, כאשר הסכום ישולם במזומן או חלקי, אך אינו יכול להיות נמוך מסכום הון המניות המינימלי שנקבע.
• השקעות במזומן ולא במזומן בעת ייסוד חברה משותפת או הגדלת הון יש לרשום בתוך המועד הנקוב בחוק המייסד.
• ההחלטה על הגדלת הון, ומועד זה לבעל המניות בציבור לא יעלה על שנתיים.
• תהליך התאגדות מהיר.
• פחות דרישות ממשל תאגידי הנוגעות להליכים תאגידיים מחייבים, דיווחים על פעולות כלליות לרשויות ציבוריות ודרישות גילוי.

דרישות רישום בסרביה

רישום חברה בסרביה מתחיל בהגשת טופס רישום מלא יחד עם המסמכים התומכים הנדרשים, כגון:

• תעודת ההתאגדות של המייסד והעתק זיהוי כגון תעודת זהות או דרכון לאנשים טבעיים.
• מסמך המשקף את ההחלטה על הקמת חברה בסרביה, עם ציון האנשים המורשים לחתום על מזכר ההתאגדות בפני בית המשפט בסרביה.
• מזכר התקשרות עם חתימות נוטריוניות של מייסדים או נציגים בפני בית המשפט או הנוטריון בסרביה.
• מסמך המשקף את מינוי נציג משפטי של חברה, אם לא מונה בתזכיר ההתאגדות.
• טופס אישור חתימת טופס נוטריוני כדי לאשר חתימה של נציג.
• העתק אישור בנקאי על תשלום ההפקדה להון המניות הכספי, או הסכם התרומות שלא במזומן.
• הוכחת תשלום אגרות שנקבעו.

כל המסמכים המגיעים מחו”ל חייבים באישור נוטריוני מלא, עם שליח, בהתאם למדינת ההתאגדות של המייסד. יש לתרגם מסמכים לסרבית על ידי מתורגמן מושבע.

רישום החברה אורך עד חמישה ימי עבודה מהגשת כל המסמכים הנדרשים.

רישום חברה מתבצע על ידי סוכנות מרשם העסקים, וכל המידע על הרישום יפורסם במרשם העסקים הציבורי .

דרישות דיווח של סרביה

• כל הישויות המשפטיות ובעלי העסקים חייבים להגיש דוחות כספיים רגילים עד 30 ביוני של השנה שלאחר מכן, או במהלך שישה חודשים של שנת הכספים שונה משנה קלנדרית.
• כל הישויות המשפטיות ובעלי העסקים חייבים להגיש דוחות למטרות סטטיסטיות עד סוף פברואר של השנה שלאחר מכן.
• עלות רישום החברה מסתכמת בין RSD 500 ל- RSD 9,000 בהתאם לגודל וסוג הישות המשפטית, אופן הרישום וציר הזמן של הגשתה.

הון מניות של חברת גיבוש סרביה

• הון המניות המינימלי לחברה בערבון מוגבל הוא RSD 100 ו- RSD 3 מיליון עבור חברות מניות.
• לפי חוק החברות משנת 2011 , אין הון מניות מרבי.
• ניתן להגדיר סף הון מניות גבוה יותר אם נקבע בתקנות ספציפיות.

הקמת החברה בסרביה תרומות שלא במזומן

• ניתן להנפיק מניות משיקולים שאינם מזומנים.
• תרומות שאינן במזומן יכולות להיות בצורת רכוש וזכויות, כאשר ערכן מתבטא בדינר סרבי.
• שווי התרומות שאינן במזומן ייקבע בהסכמה על ידי כל החברים או באמצעות הערכה בהתאם לחוק החברות התשע”א-2011. ישנו חריג עם זאת במקרה של חברות מניות, שבהן ניתן לקבוע את שווי ההון שאינו מזומן רק באמצעות הערכה.

זכויות המצורפות למניות החברה

• כל המניות מאותו סוג נכסים מעניקות זכויות שוות בין בעלי המניות שלה.
• מניות רגילות מעניקות זכויות שוות ערך למניות בהון הבסיסי של חברה.
• מניות בכורה אינן מעניקות זכויות הצבעה במהלך האסיפה הכללית, למעט כאשר האסיפה הכללית מצביעה בנושאים המפורטים בחוק החברות התשע”א-2011.
• חלק מהזכויות הקבועות בחוק החברות התשע”א-2011 מוגבלות לבעלי מניות בחברה שמניותיהם עברו את הסף שנקבע.
• לבעלי המניות מובטחות הזכויות הבאות המוצמדות למניותיהם:

1. זכויות השתתפות והצבעה באסיפה הכללית.
2. זכות גישה למסמכים משפטיים ואחרים הרלוונטיים הנוגעים לחברה וברשותה.
3. זכות לקבל דיבידנדים.
4. זכות השתתפות בשארית החיסול.
5. זכויות מנע.

התחייבויות מפתח ומבנה ניהול של חברת סרביה

• הניהול יכול להיות מאורגן כמבנה חד-שכבתי או דו-שכבתי, ובהתאם לצורה המשפטית של החברה.
• במבנה של חברה בערבון מוגבל, גופי הניהול כוללים אסיפה כללית של מנהל אחד או שניים (חד-שכבתי), או האסיפה הכללית או מנהל אחד או יותר ודירקטוריון מפקח (דו-שכבתי).
• במבנה של חברה משותפת, גופי הניהול כוללים את האסיפה הכללית של מנהל אחד או יותר. במקרה שלחברת מניות יש שלושה מנהלים או יותר, הם יהוו את מועצת המנהלים שהיא תנאי מוקדם להקמת משותף ציבורי. חברת מניות.

מגבלות ניהול

• אין מגבלות מוגדרות על מינוי מנהלים זרים.
• כל המנהלים נחשבים כבעלי יכולת אזרחית לממש תפקיד ניהולי.
• במבנה של חברה משותפת, המנהל אינו יכול להיות מנהל או חבר בדירקטוריון המפקח ביותר מחמש חברות, אסור שיהיה לו עבר של הרשעה פלילית, ואין להטיל עליו איסור אמצעי אבטחה כדי להצליח בביצוע פעילותם ב. החברה.
• דירקטור עצמאי חייב להיות אדם טבעי שאינו קשור לאף חלק בדירקטורי החברה ולא היה צריך לכהן כדירקטור ביצועי או לא היה מועסק בחברה. כמו כן, אסור שדירקטור בלתי תלוי היה בעל יותר מ-20% מהון המניות ולא היה מועסק או עסוק בעסקה כלשהי עם החברה, ואף לא ייצר יותר מ-20% מהכנסותיו השנתיות בעבר.

התחייבויות של דירקטורים ונושאי משרה בחברה סרביה

הדירקטורים נוטלים על עצמם תפקידים מיוחדים, לרבות:

• חובת הזהירות
• חובה להימנע מניגוד עניינים
• חובת דיווח על עסקאות הכרוכות באינטרסים אישיים.
• חובה לשמור סודות מסחריים.
• חובת אי תחרות.
• חייב להיות אחראי על הנהלת חשבונות ודיוק הדוחות הכספיים של החברה.

אחריות חברת האם

• חברות האם חייבות להכין, להגיש ולפרסם את כל הדוחות הכספיים המאוחדים.
• יש לרשום ולפרסם דוחות כספיים מאוחדים בפנקס הדוחות הכספיים, המנוהל על ידי סוכנות מרשם העסקים .
• חברת אם המהווה חלק מקבוצת חברות אינה חייבת לערוך דוחות כספיים מאוחדים, אלא אם בסיסה של חברת האם בחו”ל.

משטר המיסוי של סרביה

• עסק תושב מס כפוף למיסוי עבור כל רווח שהוא מייצר בסרביה ובמדינות אחרות.
• נישום שאינו תושב מס הוא כל ישות משפטית שנוצרה ויש לה משרד ראשי או הנהלה בסרביה.
• מלבד מס רווחי חברות, כל הגופים המספקים סחורה ומספקים שירותים בסרביה, לרבות אנשים ללא משרד ראשי בסרביה, כפופים להערכת מס ערך מוסף.
• כל תושב חוץ כפוף למיסוי עבור כל רווח שהוא מייצר הפועל בסרביה, אלא אם נקבע אחרת באמנות כפל מס.
• תושבי מס מחויבים במס על הכנסתם ברחבי העולם, בעוד שתושבים שאינם תושבי מס מחויבים במס על הכנסתם שהושגה מפעילות בסרביה.

חברות בבעלות זרה חייבות בתשלום המסים הבאים:

• מס הכנסה לחברות בגובה 15% מהרווחים החייבים במס. יש להגיש הצהרת מס תוך 180 יום מתום תקופת המס הרלוונטית. מס הכנסה ישולם במקדמות מס חודשיות עד ה-15 לחודש הנוכחי עבור החודש הקודם.
• דמי ביטוח לאומי בשיעור של 19.9%.
• שיעור ארנונה של 0.4%. יש להגיש הצהרת מס תוך 30 יום מרכישת הנכס ועד ל-31 במרץ של כל שנה.
• שיעור מס העברת רכוש בשיעור של 2.5%. יש להגיש הצהרת מס תוך 30 יום מהעברת הנכס.
• מס ערך מוסף בשיעור של 20%.
• מס סביבתי תלוי בהחלטת השלטון המקומי. בבלגרד מוטל מס סביבתי בשיעור של 2.64% על חצרות עסק.
  

דיבידנדים המשולמים לבעלי מניות זרים

דיבידנדים המשולמים לבעלי מניות תאגידים זרים נגבים בשיעור של 20%, אלא אם נקבע אחרת באמנות כפל מס.

דיבידנדים המתקבלים מחברות זרות

נישום תושב יכול להפחית את מס רווחי החברות שלו בסכום המס ששולם על ידי סניף חוץ שלו במדינה אחרת על הרווח שממנו שולמו דיבידנדים.

ריבית המשולמת לבעלי מניות תאגידיים זרים

ריבית המשולמת לבעלי מניות תאגידים זרים מחויבת ב-20%, אלא אם נקבע אחרת באמנות כפל מס.

מנגד, ריבית המשולמת לבעלי מניות תאגידים זרים המאוגדים בתחומי שיפוט מס מועדף נגבית בשיעור של 25%.

תמלוגים אינטלקטואליים המשולמים לבעלי מניות תאגידים זרים

תמלוגי IP המשולמים לבעלי מניות תאגידים זרים נגבים ב-20%, אלא אם נקבע אחרת באמנות כפל מס.

מצד שני, תמלוגי IP המשולמים לבעלי מניות תאגידים זרים המאוגדים בתחומי שיפוט מס מועדפים נגבים בשיעור של 25%.

כללי רישיון רישיות דקה בסרביה

במקרה של חוב לנושה במעמד של אדם קשור, כהגדרתו בחוק מס הכנסה חברות משנת 2001, ייחשב סכום הריבית והעלויות מהלוואה עד פי ארבעה מההון העצמי של נישום. כהוצאה במאזן הפיסקלי של כל נישום שאינו בנק או חברת ליסינג מימוני.

כללי תמחור העברה בסרביה

נישום חייב לכלול בדוח המס שלו עסקאות לרבות תמחור העברה. עליהם להצהיר על שווי העסקאות במחירים שהיו מגיעים לשוק עבור עסקאות דומות כאלה. ההפרש בין המחיר שנקבע לפי עיקרון אורך היד לבין מחיר העברה של משלם המס ייכלל בבסיס המס.

הסכמי מס כפל סרביה

עד כה, לסרביה יש בסך הכל 54 אמנות כפל מס . הסכמים אלו נועדו למשוך יותר משקיעים ממדינות מתקשרות.

כמה אמנות מס בולטות הן כדלקמן:

• ניכוי מס במקור קטן יותר על דיבידנד חלים במקרים של בעלות החורגת מהמגבלות הקבועות של 20% ו-25% הון מניות חלים כאשר חברה נמצאת בבעלות משקיע או ישות משפטית של אוסטריה, בולגריה, דנמרק, צרפת, פינלנד, הודו, גרמניה, הולנד, נורבגיה ושוודיה.
• שיעור המס עבור רוב מדינות האמנה עם סרביה נקבע על 10%, עם החריג של מצרים ובלגיה שבהן שיעור המס הוא 15%, ובלארוס, שבהן שיעור המס מוטל על 8%.
• התמלוגים מחויבים בשיעור של 0% עבור צרפת ושוודיה ו-5% עד 10% עבור מדינות מתקשרות אחרות.
• אמנת כפל מס עם לוקסמבורג מכסה מס הכנסה לוקסמבורג על מס חברות, מס הון ומס מסחר קהילתי.

Damalion מספקת פתרון מקיף למשקיעים זרים ולגופים תאגידיים המעוניינים לבסס את נוכחותם בסרביה. אנו שואפים לעזור ללקוחות להרחיב את העסק שלהם במקומות מובילים ברחבי העולם. רשת השירותים הגלובלית שלנו מורכבת מספקי שירות מקצועיים, כגון רואי חשבון ועורכי דין שיסייעו ברישום וניהול החברה שלך בסרביה. אנו מבטיחים ייעוץ חלק ואיכותי שאתה יכול לסמוך עליו בכל שלב בהקמה, בצמיחה והתרחבות של החברה שלך. צוות המומחים שלנו של Damalion יכול לסייע לך איתך מהקמת החברה בסרביה ועד לפתיחת חשבון בנק , כדי להבטיח שיש לך את כל מה שאתה צריך להתאגדות מהירה בסרביה. פנה למומחה Damalion עוד היום כדי ללמוד עוד.

מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.