نجحت صربيا في تنمية سمعتها كولاية قضائية استثمارية رائدة في أوروبا الشرقية. تفتخر بموقع استراتيجي ، وبنية تحتية متفوقة ، وإمكانات واعدة للموارد البشرية. على مر السنين ، نجحت في إنشاء اقتصاد متنام مع معدلات تضخم منخفضة للتمهيد. تعتبر صربيا اليوم مركزًا رئيسيًا للاستثمار في أوروبا الوسطى والشرقية ، حيث تجذب مليارات الاستثمارات الأجنبية المباشرة على مر السنين.

لماذا ممارسة الأعمال التجارية في صربيا؟

• تتجلى سمعتها كموقع استثماري مثالي من خلال العديد من الشركات التي أسست وجودها في صربيا ، مثل Telenor و Stada و Coca-Cola و Microsoft و Fiat و Siemens و Gazprom و He Steel و Intesa Sanpaolo وغيرها الكثير .
• بلغ معدل النمو السريع لعامي 2018 و 2019 على التوالي 4.4٪ و 4.2 دولار ، وهي أرقام أعلى من متوسط الاتحاد الأوروبي عند 2٪.
• تتمتع صربيا بعملة وطنية مستقرة ومعدل تضخم ، مما يمنحها استقرارًا اقتصاديًا كليًا قويًا.
• موقعها الاستراتيجي يعني أنها بوابة ممتازة بين جنوب شرق وغرب ووسط أوروبا.
• تشتهر بشبكة النقل المتطورة.
• تأتي الإمكانات السوقية الهائلة لصربيا من مزاياها الواعدة ، مثل الصادرات المعفاة من الرسوم الجمركية لمختلف المنتجات إلى الأسواق الرائدة في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي وروسيا وجنوب شرق أوروبا والولايات المتحدة.
• صربيا هي موطن للأفراد المتعلمين تعليماً عالياً والمعروفين بقدرتهم على التكيف واستقبالهم للتقنيات الجديدة ، مثل تكنولوجيا المعلومات. بالإضافة إلى ذلك ، فإن قوتها العاملة بارعة في العديد من اللغات الأجنبية ، بما في ذلك الروسية والإنجليزية.
• في مناطق أوروبا الوسطى وأوروبا الشرقية ، من المعروف أن صربيا لديها النظام الضريبي الأكثر ملاءمة. تم تحديد ضريبة الشركات بنسبة 14٪. يوفر مزايا ضريبية مخفضة للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، وإعانات حكومية للشركات التي تولد وظائف جديدة ، وإعفاء ضريبي لمدة 10 سنوات للاستثمارات التي تزيد عن 10 ملايين يورو ، بالإضافة إلى خلق 100 وظيفة ، وحوافز أخرى.

أنواع مركبات الأعمال في صربيا

تشمل المركبات التجارية الرئيسية التي يمكن تشكيلها ودمجها في صربيا من قبل غير المقيمين ما يلي:

شراكة

• شراكة عامة ، حيث يتم اتخاذ جميع القرارات الرئيسية بالتساوي بين جميع الشركاء. الأصول الشخصية لأعضائها ليست محمية في حالة التصفية.
• في شراكة محدودة ، هناك أعضاء معينون أو شركاء عامون يمكنهم التمتع بحقوق وواجبات غير محدودة. سيكون لعضو واحد على الأقل حقوق وواجبات محدودة ، وبالتالي يتم تحديدها من خلال مساهمته في رأس المال.
• لا يوجد حد أدنى محدد لرأس المال لتكوين شراكة في صربيا.

التاجر الوحيد

• شركة التاجر الوحيد هي أبسط شكل من أشكال المركبات التجارية التي يمكن تشكيلها ودمجها في صربيا.
• يسمح للمستثمرين الأجانب بالمشاركة في الأنشطة التجارية دون إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة أو هياكل تجارية أخرى.
• الإعداد والتكوين البسيطان يعنيان أن المتداول الوحيد يمكنه الانخراط في الأنشطة المالية والتجارية على الفور.

شركه ذات مسئوليه محدوده

• شكل قانوني يمكن من خلاله لعضو واحد أو أكثر أن يشارك في رأس المال.
• لا يتحمل الأعضاء مسؤولية ممتلكاتهم عن التزامات أو ديون الشركة ، إلا في حالة إساءة استخدام أحكام المسؤولية المحدودة.
• الحد الأدنى لرأس المال المحدد بـ 100 دينار صربي.
• يجب على البادئين تقديم طلب تسجيل إلى وكالة سجلات الأعمال.
• الحد الأقصى لعدد المساهمين هو 50.
• يجب على المبادرين إرفاق نسخة من بطاقة هويتهم أو جواز سفرهم ، أو مقتطف من السجل الذي يتم فيه تسجيل كيان قانوني. سيكون الأخير بمثابة دليل على هوية مؤسسها.
• تتشكل الشركة ذات المسؤولية المحدودة بقرار تأسيس إذا كان هناك عضو مؤسس واحد فقط ، أو باتفاقية تأسيس إذا كان هناك اثنان أو أكثر من المؤسسين.
• يتضمن الحد الأدنى من المحتوى الإلزامي لقانون التأسيس ، تحديد المؤسسين ، والأعضاء ، واسم الشركة ، ونشاط المقعد ، ومبلغ أو قيمة رأس المال ، والودائع الفردية. يجب أن تتضمن أيضًا وقت وطريقة دفع الودائع النقدية ، بالإضافة إلى وصف وتقييم الودائع غير النقدية. يجب أن تكون جميع تواقيع المؤسسين على قانون التأسيس مصدقة حسب الأصول قبل التقديم.
• يجب دفع الاستثمارات غير النقدية والنقدية عند التأسيس أو إدخالها خلال فترة محددة في قانون التأسيس. يجب ألا تزيد المدة عن خمس سنوات.
• في هيكل شركة ذات مسؤولية محدودة ، سيكون جميع الأعضاء مسؤولين عن مقدار حصصهم.
• شركة ذات مسؤولية محدودة مرنة للغاية في إدارتها. يمكن للمالكين تشكيل الهيكل الإداري للشركة ، مما يعني أنه يمكن للمؤسسين المشاركة في إدارتها. قد يتم أيضًا تكليف الإدارة بفرد أو مجلس إدارة أو غالبية المالكين.
• إن تكوين شركة ذات مسؤولية محدودة أمر مكلف. أي تغييرات يتم إجراؤها ، مثل تغيير العنوان أو طبيعة العمل ، تكون باهظة الثمن. كما أن نقل ملكية الأسهم مقيد بأسبقية الشركة وأعضائها.

شركة مساهمة

• يمكن تأسيس شركة مساهمة في صربيا وتأسيسها بواسطة شخص أو أكثر من الأشخاص الطبيعيين أو الكيانات القانونية أو المساهمين.
• ينقسم رأس مال الشركة المساهمة إلى أسهم.
• جميع المساهمين غير مسؤولين عن التزامات الشركة وخسائرها وديونها ، إلا في حالة إساءة استخدام أحكام المسؤولية المحدودة.
• الشركة المساهمة في صربيا مسؤولة عن التزاماتها بجميع أصولها.
• يمكن أن تكون الشركة المساهمة عامة أو غير عامة (خاصة).
• يوقع المساهمون الذين يؤسسون شركة مساهمة على عقد التأسيس والنظام الأساسي الأول للشركة.
• يمكن أن تكون أسهم المساهمين نقدًا ، أو أشياء ، أو حقوقًا ، ويتم تقييمها جميعًا بالدينار الصربي.
• لا يمكن أن يكون دور المساهم في تقديم خدمات شركة مساهمة.
• تم تحديد الحد الأدنى لرأس المال لتأسيس شركة مساهمة بمبلغ 3 ملايين دينار صربي ، ما لم ينص القانون على مبلغ محدد. لا يمكن أن تكون القيمة الاسمية للسهم الواحد أقل من 100 RSD.
• قبل التسجيل ، يتعين على المساهمين دفع الوديعة التي لا تقل عن 25 ٪ من رأس المال ، مع دفع المبلغ نقدًا أو جزئيًا ، ولكن لا يمكن أن يكون أقل من مبلغ الحد الأدنى لرأس المال المحدد.
• يجب إدخال الاستثمارات النقدية وغير النقدية عند تأسيس شركة مساهمة أو زيادة رأس المال خلال الموعد النهائي المحدد في قانون التأسيس.
• قرار زيادة رأس المال ، ويجب ألا يتجاوز الموعد النهائي للمساهم العام سنتين.
• عملية التأسيس السريعة.
• عدد أقل من متطلبات حوكمة الشركات المتعلقة بإجراءات الشركات الإلزامية ، وتقارير الأفعال العامة إلى السلطات العامة ، ومتطلبات الإفصاح.

متطلبات التسجيل في صربيا

يبدأ تسجيل الشركة في صربيا بتقديم نموذج التسجيل المملوء مع المستندات الداعمة المطلوبة ، مثل:

• شهادة تأسيس المؤسس ونسخة من الهوية مثل الهوية أو جواز السفر للأشخاص الطبيعيين.
• وثيقة تعكس قرار تأسيس شركة في صربيا ، مع تعيين الأشخاص المخولين بالتوقيع على مذكرة التأسيس أمام المحكمة الصربية.
• مذكرة التأسيس مع التوقيعات الموثقة للمؤسسين أو الممثلين أمام المحكمة الصربية أو كاتب العدل.
• وثيقة توضح تعيين الممثل القانوني للشركة ، إذا لم يكن معينًا في عقد التأسيس.
• نموذج شهادة توقيع نموذج موثق حسب الأصول لتفويض توقيع الممثل.
• نسخة من الشهادة المصرفية الخاصة بسداد المساهمة النقدية في رأس المال أو اتفاقية المساهمات غير النقدية.
• إثبات دفع الرسوم المقررة.

يجب أن تكون جميع المستندات الواردة من الخارج موثقة بالكامل ، مع الرسول ، اعتمادًا على بلد تأسيس المؤسس. يجب ترجمة المستندات إلى اللغة الصربية بواسطة مترجم محلف.

يستغرق تسجيل الشركة ما يصل إلى خمسة أيام عمل من تاريخ تقديم جميع المستندات المطلوبة.

تسهل وكالة سجلات الأعمال تسجيل الشركة ، وستتاح جميع المعلومات المتعلقة بالتسجيل في سجل الأعمال العام .

متطلبات الإبلاغ في صربيا

• يجب على جميع الكيانات القانونية وأصحاب الأعمال تقديم بيانات مالية منتظمة بحلول 30 يونيو من العام التالي ، أو في غضون ستة أشهر من السنة المالية يختلف عن السنة التقويمية.
• يجب على جميع الكيانات القانونية وأصحاب الأعمال تقديم تقارير للأغراض الإحصائية بحلول نهاية فبراير من العام التالي.
• تبلغ تكلفة تسجيل الشركة ما بين 500 RSD و 9000 RSD اعتمادًا على حجم ونوع الكيان القانوني وطريقة التسجيل والجدول الزمني للإيداع.

تكوين رأس مال شركة صربيا

• الحد الأدنى لرأس مال الشركة ذات المسؤولية المحدودة هو 100 دينار صربي و 3 ملايين دينار أردني للشركات المساهمة.
• بموجب قانون الشركات لعام 2011 ، لا يوجد حد أقصى لرأس المال.
• يمكن تعيين عتبة رأس مال الأسهم أعلى إذا تم تحديدها بموجب لوائح محددة.

تكوين شركة صربيا مساهمات غير نقدية

• يمكن إصدار الأسهم لاعتبارات غير نقدية.
• يمكن أن تكون المساهمات غير النقدية في شكل ممتلكات وحقوق ، مع التعبير عن قيمها بالدينار الصربي.
• سيتم تحديد قيمة المساهمات غير النقدية بالتراضي من قبل جميع الأعضاء أو من خلال تقييم وفقًا لقانون الشركة لعام 2011. ومع ذلك ، هناك استثناء في حالة الشركات المساهمة ، حيث لا يمكن تحديد قيمة رأس المال غير النقدي إلا من خلال التقييم.

الحقوق المرتبطة بأسهم الشركة

• تمنح جميع الأسهم من نفس فئة الأصول حقوقًا متساوية بين مساهميها.
• توفر الأسهم العادية حقوقًا معادلة للأسهم في رأس المال الأساسي للشركة.
• لا تمنح الأسهم التفضيلية حقوق التصويت خلال الاجتماع العام ، إلا في حالة تصويت الجمعية العامة على القضايا المحددة في قانون الشركات لعام 2011.
• تقتصر بعض الحقوق المنصوص عليها في قانون الشركات لعام 2011 على مساهمي الشركة الذين تتجاوز أسهمهم الحد المنصوص عليه.
• يضمن للمساهمين الحقوق التالية المرفقة بأسهمهم:

1. حقوق المشاركة والتصويت في الجمعية العمومية.
2. الحق في الوصول إلى المستندات القانونية وغيرها من الوثائق ذات الصلة المتعلقة بالشركة والتي في حيازتها.
3. الحق في الحصول على أرباح.
4. حق الاشتراك في التصفية المتبقية.
5. حقوق وقائية.

مطلوبات الشركة الرئيسية وهيكل الإدارة في صربيا

• يمكن تنظيم الإدارة كهيكل من طبقة واحدة أو مستويين ، اعتمادًا على الشكل القانوني للشركة.
• في هيكل الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، تشمل الهيئات الإدارية الاجتماع العام لمدير أو اثنين (فئة واحدة) ، أو الاجتماع العام أو واحد أو أكثر من المديرين ومجلس إشرافي (مستويين).
• في هيكل شركة مساهمة ، تشمل هيئات الإدارة الاجتماع العام لمدير واحد أو أكثر ، وفي حالة وجود ثلاثة مديرين في شركة مساهمة أو أكثر ، فإنهم سيشكلون مجلس الإدارة الذي يعد شرطًا مسبقًا في تكوين شركة مساهمة عامة شركة مساهمة.

قيود الإدارة

• لا توجد قيود محددة على تعيين المديرين الأجانب.
• يعتبر جميع المديرين لديهم القدرة المدنية لممارسة منصب إداري.
• في هيكل شركة مساهمة ، لا يمكن للمدير أن يكون مديرًا أو عضوًا في مجلس الإشراف في أكثر من خمس شركات ، ويجب ألا يكون لديه سجل إدانة جنائية ، ويجب ألا يُفرض مع حظر تدبير أمني للنجاح في أداء نشاطه في الشركة.
• يجب أن يكون المدير المستقل شخصًا طبيعيًا لا علاقة له بأي جزء من مديري الشركة ولا ينبغي أن يكون قد عمل كمدير تنفيذي أو لم يكن موظفًا لدى الشركة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب ألا يمتلك العضو المستقل أكثر من 20٪ من رأس المال ولم يكن موظفًا أو يشارك في أي صفقة مع الشركة ، كما يجب ألا يولد أكثر من 20٪ من إيراداته السنوية في الماضي.

مسؤوليات المديرين والمسؤولين في شركة صربيا

يتحمل المديرون واجبات خاصة ، بما في ذلك:

• واجب الرعاية
• واجب تجنب تضارب المصالح
• واجب الإبلاغ عن المعاملات التي تنطوي على مصالح شخصية.
• واجب الحفاظ على الأسرار التجارية.
• واجب عدم المنافسة.
• يجب أن يكون مسؤولاً عن مسك الدفاتر ودقة البيانات المالية للشركة.

مسؤولية الشركة الأم

• يجب على الشركات الأم إعداد وتقديم ونشر جميع البيانات المالية الموحدة.
• يجب تسجيل البيانات المالية الموحدة ونشرها في سجل البيانات المالية ، الذي تديره وكالة سجلات الأعمال .
• لا يُطلب من الشركة الأم التي هي جزء من مجموعة شركات إعداد بيانات مالية موحدة ، ما لم يكن مقر الشركة الأم في الخارج.

نظام الضرائب في صربيا

• تخضع الشركة المقيمة للضريبة للضريبة على أي ربح تحققه في صربيا وبلدان أخرى.
• دافع الضرائب غير المقيم هو أي كيان قانوني تم تشكيله وله مكتب رئيسي أو إدارة في صربيا.
• بصرف النظر عن ضريبة أرباح الشركات ، تخضع جميع الكيانات التي تقدم البضائع وتقدم الخدمات في صربيا ، بما في ذلك الأشخاص الذين ليس لديهم مكتب رئيسي في صربيا لتقييم ضريبة القيمة المضافة.
• يخضع أي شخص غير مقيم للضرائب على أي ربح يدره من التشغيل في صربيا ، ما لم تنص معاهدات الازدواج الضريبي على خلاف ذلك.
• يتم فرض ضريبة على المقيمين الضريبيين على دخلهم في جميع أنحاء العالم ، بينما يتم فرض ضريبة على المقيمين غير الخاضعين للضريبة على دخلهم الذي يحصلون عليه من خلال العمل في صربيا.

تخضع الشركات المملوكة للأجانب لدفع الضرائب التالية:

• ضريبة دخل الشركات بنسبة 15٪ من الأرباح الخاضعة للضريبة. يجب تقديم الإقرار الضريبي في غضون 180 يومًا من انتهاء الفترة الضريبية ذات الصلة. يجب دفع ضريبة دخل الشركات على شكل سلف ضريبية شهرية بحلول الخامس عشر من الشهر الحالي للشهر السابق.
• اشتراكات الضمان الاجتماعي بنسبة 19.9٪.
• معدل ضريبة الأملاك 0.4٪. يجب تقديم الإقرار الضريبي في غضون 30 يومًا من الاستحواذ على الممتلكات وبحلول 31 مارس من كل عام.
• معدل ضريبة نقل الملكية 2.5٪. يجب تقديم الإقرار الضريبي في غضون 30 يومًا عند نقل الملكية.
• ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20٪.
• تعتمد الضريبة البيئية على قرار الحكومة المحلية. في بلغراد ، تُفرض الضريبة البيئية بنسبة 2.64٪ على المباني التجارية.
  

توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين الأجانب

تُفرض أرباح الأسهم المدفوعة لمساهمي الشركات الأجنبية بنسبة 20٪ ، ما لم تنص معاهدات الازدواج الضريبي على خلاف ذلك.

توزيعات الأرباح الواردة من الشركات الأجنبية

يمكن لدافع الضرائب المقيم أن يخفض ضريبة أرباح الشركة بمقدار الضريبة التي يدفعها فرع غير مقيم في ولاية أخرى على الربح الذي تم دفع أرباح الأسهم منه.

الفوائد المدفوعة للمساهمين من الشركات الأجنبية

يتم فرض ضريبة على الفوائد المدفوعة لمساهمي الشركات الأجنبية بنسبة 20٪ ، ما لم تنص معاهدات الازدواج الضريبي على خلاف ذلك.

من ناحية أخرى ، تُفرض الفائدة المدفوعة لمساهمي الشركات الأجانب المُدرجين في السلطات الضريبية التفضيلية بنسبة 25٪.

حقوق الملكية الفكرية المدفوعة للمساهمين من الشركات الأجنبية

يتم فرض رسوم حقوق الملكية الفكرية المدفوعة لمساهمي الشركات الأجنبية بنسبة 20٪ ، ما لم تنص معاهدات الازدواج الضريبي على خلاف ذلك.

من ناحية أخرى ، يتم فرض رسوم حقوق الملكية الفكرية المدفوعة لمساهمي الشركات الأجنبية الذين تم تأسيسهم في السلطات الضريبية التفضيلية بنسبة 25٪.

قواعد الرسملة الرقيقة في صربيا

في حالة وجود دين لدائن في حالة الشخص المرتبط ، على النحو المحدد في قانون ضريبة دخل الشركات لعام 2001 ، سيتم النظر في مبلغ الفائدة والتكاليف من قرض يصل إلى أربعة أضعاف قيمة رأس مال دافع الضرائب كنفقات في الميزانية العمومية لأي دافع ضرائب غير البنك أو شركة التأجير التمويلي.

قواعد التسعير التحويلي في صربيا

يجب على دافع الضرائب تضمين المعاملات بما في ذلك التسعير التحويلي في بيانه الضريبي. يجب أن يعلنوا عن قيمة المعاملات بالأسعار التي كان سيتم جلبها في السوق لمثل هذه المعاملات المماثلة. سيتم تضمين الفرق بين السعر المحدد على أساس مبدأ التنازع وسعر تحويل دافع الضرائب في الوعاء الضريبي.

معاهدات صربيا الازدواج الضريبي

حتى الآن ، لدى صربيا ما مجموعه 54 معاهدة ازدواج ضريبي . تم تصميم هذه الاتفاقيات لجذب المزيد من المستثمرين من الدول المتعاقدة.

بعض المعاهدات الضريبية البارزة هي كما يلي:

• يتم تطبيق ضرائب مقتطعة أصغر على أرباح الأسهم في حالات الملكية التي تتجاوز الحدود المقررة بنسبة 20٪ ويتم تطبيق 25٪ من رأس المال عندما تكون الشركة مملوكة لمستثمر أو كيان قانوني في النمسا ، وبلغاريا ، والدنمارك ، وفرنسا ، وفنلندا ، والهند ، وألمانيا ، و هولندا والنرويج والسويد.
• تم تحديد معدل الضريبة لمعظم دول المعاهدة مع صربيا بنسبة 10٪ ، باستثناء مصر وبلجيكا حيث يبلغ معدل الضريبة 15٪ ، وبيلاروسيا ، حيث يتم فرض معدل الضريبة بنسبة 8٪.
• يتم فرض ضرائب على الإتاوات بنسبة 0٪ لفرنسا والسويد و 5٪ إلى 10٪ للدول المتعاقدة الأخرى.
• تغطي معاهدة الضرائب المزدوجة مع لوكسمبورغ ضريبة الدخل في لوكسمبورغ على ضريبة الشركات الفردية ، وضريبة رأس المال ، وضريبة التجارة الجماعية.

توفر Damalion حلاً شاملاً للمستثمرين الأجانب وكيانات الشركات التي تتطلع إلى ترسيخ وجودها في صربيا. نهدف إلى مساعدة العملاء على توسيع أعمالهم في مواقع رائدة في جميع أنحاء العالم. تتكون شبكة خدماتنا العالمية من مزودي خدمات محترفين ، مثل المحاسبين والمحامين للمساعدة في تسجيل وإدارة شركتك في صربيا. نحن نضمن استشارات سلسة وعالية الجودة يمكنك الاعتماد عليها في كل مرحلة من مراحل تأسيس شركتك ونموها وتوسعها. يمكن لفريق خبراء Damalion مساعدتك معك بدءًا من تشكيل شركة صربيا وحتى فتح حساب مصرفي ، مما يضمن حصولك على كل ما تحتاجه للتأسيس السريع في صربيا. تواصل مع أحد خبراء Damalion اليوم لمعرفة المزيد.

لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.