塞尔维亚成功地提升了其作为东欧首要投资管辖区的声誉。 它拥有优越的地理位置、优越的基础设施和广阔的人力资源潜力。 多年来，它成功地建立了一个以低通胀率启动的增长型经济。 今天，塞尔维亚被认为是中欧和东欧的主要投资中心，多年来吸引了数十亿的外国直接投资。

为什么在塞尔维亚做生意？

• 许多公司在塞尔维亚建立了业务，证明了它作为理想投资地点的声誉，例如 Telenor、Stada、可口可乐、微软、菲亚特、西门子、俄罗斯天然气工业股份公司、He Steel、Intesa Sanpaolo 等等.
• 2018 年和 2019 年的快速增长率分别为 4.4% 和 4.2 美元，高于欧盟 2% 的平均水平。
• 塞尔维亚拥有稳定的本国货币和通货膨胀率，使其具有强大的宏观经济稳定性。
• 它的战略位置意味着它是连接东南欧、西欧和中欧的绝佳门户。
• 它以其发达的交通网络而闻名。
• 塞尔维亚巨大的市场潜力来自其可喜的利益，例如各种产品免税出口到欧盟、俄罗斯、东南欧和美国等主要市场。
• 塞尔维亚拥有受过高等教育的人，他们以对新技术（如 IT）的适应能力和接受能力而闻名。 此外，其员工精通多种外语，包括俄语和英语。
• 在中欧和东欧地区，众所周知，塞尔维亚拥有最优惠的税收制度。 公司税设定为 14%。 它为中小型企业提供减税优惠，为创造新就业机会的公司提供国家补贴，为超过 1000 万欧元的投资提供 10 年免税期，以及创造 100 个就业机会和其他激励措施。

塞尔维亚的商务车辆类型

非居民可以在塞尔维亚成立和注册的主要商业机构包括：

合伙

• 普通合伙企业，所有重大决策均由所有合伙人平等做出。 在清算的情况下，其成员的个人资产不受保护。
• 在有限合伙中，某些成员或普通合伙人可以享有无限的权利和责任。 至少一名成员将拥有有限的权利和责任，因此由他们各自对股本的贡献决定。
• 塞尔维亚没有设立合伙企业的最低股本。

个体经营

• 独资贸易公司是可以在塞尔维亚成立和注册的最简单的商业载体形式。
• 它允许外国投资者在不设立有限责任公司或其他商业结构的情况下从事商业活动。
• 简单的设置和组建意味着个体经营者可以立即从事金融和商业活动。

有限责任公司

• 一个或多个成员可以拥有股本股份的一种法律形式。
• 会员不以其财产对公司的义务或债务承担责任，但滥用其有限责任条款的情况除外。
• 最低股本设定为 RSD 100。
• 发起人必须向商业登记机构提交登记申请。
• 股东人数上限为 50 人。
• 发起人必须附上其身份证或护照的复印件，或法人实体注册登记簿的摘录。 后者将作为其创始人身份的证据。
• 有限责任公司只有一个创始成员的，通过设立决定；如果有两个或两个以上的创始人，则通过创始协议成立。
• 创始行为的最低义务内容包括：创始人身份、成员身份、企业名称、席位活动、股本金额或价值、个人存款。 还应包括现金存款的支付时间和方式，以及非现金股份存款的描述和估值。 创始人在创始法案上的所有签名必须在提交前得到正式认证。
• 设立时的非现金和现金投资必须在设立法规定的期限内支付或入账。 期限不得超过五年。
• 在有限责任公司结构中，所有成员将对其股份金额承担责任。
• 有限责任公司的管理非常灵活。 所有者可以形成公司的管理结构，这意味着创始人可以参与公司的管理。 管理也可以委托给个人、董事会或大多数所有者。
• 成立有限责任公司的成本很高。 所做的任何更改，例如更改地址或业务性质，都是昂贵的。 所有权股份的转让也受到公司及其成员的优先购买权的限制。

股份公司

• 塞尔维亚的股份公司可以由一个或多个自然人、法人实体或股东组建和注册。
• 股份公司的股本分为股票。
• 除滥用有限责任条款外，所有股东均不对公司的义务、损失和债务承担责任。
• 塞尔维亚的股份公司以其所有资产承担义务。
• 股份公司可以是上市公司或非上市公司（私营）。
• 成立股份公司的股东将签署公司的成立法案和第一部章程。
• 股东的股份可以是现金、物品、权利，均以塞尔维亚第纳尔计价。
• 股东的角色不能是为股份公司提供服务。
• 除非法律规定了特定数额，否则设立股东公司的最低股本为 300 万卢比。 一股的面值不能低于 RSD 100。
• 股东在登记前需缴纳至少为股本25%的保证金，保证金以现金或部分形式支付，但不得低于设定的最低股本金额。
• 设立股份公司或增资时，必须在设立法规定的期限内进行现金和非现金投资。
• 增资决定以及公众股东的最后期限不得超过两年。
• 快速的合并过程。
• 与强制性公司程序、向公共当局提交的一般行为报告和披露要求有关的公司治理要求减少。

塞尔维亚注册要求

在塞尔维亚注册公司首先要提交填写好的注册表以及所需的证明文件，例如：

• 创始人的公司注册证书和身份证明复印件，例如自然人的身份证或护照。
• 反映在塞尔维亚成立公司的决定的文件，指定授权在塞尔维亚法院签署公司章程的人员。
• 与创始人或代表在塞尔维亚法院或公证人的公证签名的协会备忘录。
• 反映公司法定代表人任命的文件，如果在组织章程大纲中没有指定。
• 正式公证的表格签名证明表格，以授权代表的签名。
• 支付货币出资或非现金出资协议的银行证明复印件。
• 支付规定费用的证明。

所有来自海外的文件都必须经过全面公证，并加盖公证，具体取决于创始人所在的国家/地区。 文件必须由宣誓的口译员翻译成塞尔维亚语。

从提交所有所需文件起，公司注册最多需要五个工作日。

公司的注册由商业登记局提供便利，所有关于注册的信息都将在公共商业登记处提供。

塞尔维亚报告要求

• 所有法人实体和企业主必须在次年 6 月 30 日之前提交定期财务报表，或者在与日历年不同的财政年度的六个月内提交定期财务报表。
• 所有法人实体和企业主必须在次年 2 月底之前提交用于统计目的的报告。
• 公司注册费用介于 RSD 500 和 RSD 9,000 之间，具体取决于法人实体的规模和类型、注册方式和提交时间。

塞尔维亚公司成立股本

• 有限责任公司的最低股本为 100 卢比，股份公司为 300 万卢比。
• 根据2011 年《公司法》，没有最高股本。
• 如果有具体规定，可以将股本门槛设置得更高。

塞尔维亚公司成立非现金出资

• 可以以非现金方式发行股票。
• 非现金捐款可以是财产和权利的形式，其价值以塞尔维亚第纳尔表示。
• 非现金捐款的价值将由所有成员协商确定或根据 2011 年公司法通过评估确定。 然而，股份公司有一个例外，非现金资本的价值只能通过评估来确定。

公司股份附带的权利

• 同一资产类别的所有股份赋予其股东平等的权利。
• 普通股提供的权利等同于公司基本资本中的股份。
• 优先股在股东大会期间不提供投票权，除非股东大会对 2011 年《公司法》规定的事项进行表决。
• 2011 年《公司法》规定的某些权利仅限于股份超过规定门槛的公司股东。
• 股东享有与其股份相关的以下权利：

1. 参与股东大会和投票的权利。
2. 有权访问与公司有关并拥有公司的法律和其他相关文件。
3. 获得股息的权利。
4. 参与清算残渣的权利。
5. 优先购买权。

塞尔维亚公司主要负债及管理架构

• 管理层可以组织为一层或两层结构，具体取决于公司的法律形式。
• 在有限责任公司结构中，管理机构包括一名或两名经理的股东大会（一层），或股东大会或一名或多名经理和一个监事会（两层）。
• 在股份公司结构中，管理机构包括一名或多名经理的股东大会，如果股份公司有三名或三名以上的经理，他们将组成管理委员会，这是组建公众联合的先决条件股票公司。

管理限制

• 外国经理的任命没有固定的限制。
• 所有管理人员均被视为具有行使管理职务的民事行为能力。
• 在股份制公司结构中，经理不得担任超过五家公司的经理或监事会成员，不得有刑事定罪记录，不得实施安全措施禁令以成功履行其在公司。
• 独立董事必须是与公司任何部分董事无关的自然人，不得担任执行董事或未受雇于公司。 此外，独立董事不得拥有超过 20% 的股本，不得受雇或从事与公司的任何交易，也不得在过去产生超过 20% 的年收入。

塞尔维亚公司董事和高级职员的责任

董事承担特殊职责，包括：

• 照顾义务
• 避免利益冲突的责任
• 报告涉及个人利益的交易的义务。
• 保守商业秘密的义务。
• 竞业禁止义务。
• 必须对公司财务报表的记账和准确性负责。

母公司责任

• 母公司必须准备、提交和公布所有合并财务报表。
• 合并财务报表必须在由商业登记局管理的财务报表登记册中登记和公布。
• 作为集团公司一部分的母公司无需编制合并财务报表，除非母公司总部位于海外。

塞尔维亚税收制度

• 纳税居民企业在塞尔维亚和其他国家产生的任何利润都要纳税。
• 非居民纳税人是指在塞尔维亚成立并拥有总部或管理层的任何法人实体。
• 除企业利润税外，所有在塞尔维亚交付货物和提供服务的实体，包括在塞尔维亚没有总部的个人，都需要缴纳增值税。
• 除非双重征税条约另有规定，否则任何非居民都应就其在塞尔维亚经营产生的任何利润纳税。
• 纳税居民对其在全球范围内的收入征税，而非纳税居民则对其在塞尔维亚经营的收入征税。

外资企业需缴纳以下税款：

• 按应纳税利润的 15% 缴纳企业所得税。 纳税申报必须在相关纳税期限届满后 180 天内提交。 企业所得税必须在当月 15 日之前按月预缴上月的税款。
• 社会保障缴款率为19.9%。
• 房产税税率为 0.4%。 必须在购买财产后 30 天内和每年的 3 月 31 日之前提交纳税申报表。
• 财产转让税率为 2.5%。 必须在财产转让后的 30 天内提交纳税申报表。
• 增值税税率为 20%。
• 环境税取决于当地政府的决定。 在贝尔格莱德，对营业场所征收 2.64% 的环境税。
  

支付给外国股东的股息

支付给外国公司股东的股息按 20% 的税率征收，除非双重征税协定另有规定。

从外国公司收到的股息

居民纳税人可以根据其在另一州的非居民分支机构对已支付股息的利润缴纳的税额来减少其企业利润税。

支付给外国公司股东的利息

支付给外国公司股东的利息按 20% 的税率征税，除非双重征税协定另有规定。

另一方面，支付给在税收优惠管辖区注册的外国公司股东的利息按 25% 的税率征收。

支付给外国公司股东的知识产权使用费

支付给外国公司股东的知识产权特许权使用费按 20% 的税率征收，除非双重征税协定另有规定。

另一方面，支付给在税收优惠司法管辖区注册的外国公司股东的知识产权特许权使用费按 25% 的税率征收。

塞尔维亚资本弱化规则

根据 2001 年企业所得税法的定义，如果对具有关联人身份的债权人欠债，则将考虑贷款的利息和成本金额，最高可达纳税人自有资本价值的四倍作为银行或金融租赁公司以外的任何纳税人的财政资产负债表中的支出。

塞尔维亚转让定价规则

纳税人必须在其税务报表中包含包括转让定价在内的交易。 他们必须以市场上此类类似交易的价格申报交易价值。 独立交易原则确定的价格与纳税人转让价格的差额计入计税基础。

塞尔维亚双重征税条约

迄今为止，塞尔维亚共有 54 个避免双重征税条约。 这些协议旨在吸引更多来自缔约国的投资者。

一些值得注意的税收协定如下：

• 当公司由奥地利、保加利亚、丹麦、法国、芬兰、印度、德国、荷兰、挪威和瑞典。
• 大多数与塞尔维亚签订的条约国家的税率为 10%，除了埃及和比利时的税率为 15%，白俄罗斯的税率为 8%。
• 法国和瑞典的特许权使用费税率为 0%，其他缔约国的税率为 5% 至 10%。
• 与卢森堡的双重税收协定涵盖卢森堡个人所得税、公司税、资本税和公共贸易税。

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