Serbien har lyckats utöka sitt rykte som en främsta investeringsjurisdiktion i Östeuropa. Det ståtar med strategiskt läge, överlägsen infrastruktur och en lovande potential för mänskliga resurser. Genom åren har man lyckats etablera en växande ekonomi med låga inflationstakt. Idag anses Serbien vara ett utmärkt investeringsnav i Central- och Östeuropa, som lockar miljarder utländska direktinvesteringar genom åren.

Varför göra affärer i Serbien?

• Dess rykte som en idealisk investeringsplats bevisas av de många företag som har etablerat sin närvaro i Serbien, med sådana som Telenor, Stada, Coca-Cola, Microsoft, Fiat, Siemens, Gazprom, He Steel, Intesa Sanpaolo och många fler .
• Den snabba tillväxttakten för 2018 respektive 2019 är 4,4 % och 4,2 $, siffror som är högre än EU-genomsnittet på 2 %.
• Serbien har en stabil nationell valuta och inflation, vilket ger landet en stark makroekonomisk stabilitet.
• Dess strategiska läge innebär att det är en utmärkt port mellan sydöstra, västra och centrala Europa.
• Det är känt för sitt välutvecklade transportnätverk.
• Den enorma marknadspotentialen i Serbien kommer från dess lovande fördelar, såsom tullfri export av olika produkter till ledande marknader i EU, Ryssland, sydöstra Europa och USA.
• Serbien är hem för högutbildade individer som är kända för sin anpassningsförmåga och mottagande till ny teknik, såsom IT. Dessutom är personalen skicklig i många främmande språk, inklusive ryska och engelska.
• I regionerna Centraleuropa och Östeuropa är Serbien känt för att ha det gynnsammaste skattesystemet. Bolagsskatten är satt till 14 %. Det erbjuder reducerade skatteförmåner för små och medelstora företag, statliga subventioner till företag som genererar nya jobb och 10-årig skattelov för investeringar över 10 miljoner euro, samt skapandet av 100 jobb och andra incitament.

Typer av affärsfordon i Serbien

De viktigaste affärsbilarna som kan bildas och införlivas i Serbien av icke-invånare inkluderar följande:

Partnerskap

• Ett allmänt partnerskap, där alla större beslut fattas lika mellan alla partners. Medlemmarnas personliga tillgångar skyddas inte vid likvidation.
• I ett kommanditbolag finns det vissa medlemmar eller allmänna partners som kan åtnjuta obegränsade rättigheter och skyldigheter. Minst en medlem kommer att ha begränsade rättigheter och skyldigheter och bestäms därför av deras respektive tillskott till aktiekapitalet.
• Det finns inget fastställt lägsta aktiekapital för att bilda partnerskap i Serbien.

Enskild näringsidkare

• Ett enmansföretag är den enklaste formen av affärsfordon som kan bildas och införlivas i Serbien.
• Det tillåter utländska investerare att engagera sig i affärsverksamhet utan att skapa ett aktiebolag eller andra affärsstrukturer.
• Enkel inställning och bildande innebär att en enskild näringsidkare kan ägna sig åt finans- och affärsverksamhet omedelbart.

Aktiebolag

• En juridisk form i vilken en eller flera medlemmar kan ha andelar i aktiekapitalet.
• Medlemmar ansvarar inte med sin egendom för företagets förpliktelser eller skulder, förutom vid missbruk av dess bestämmelser om begränsat ansvar.
• Minsta aktiekapital är satt till 100 RSD.
• Initiativtagare ska lämna in en registreringsansökan till Företagsregisterverket.
• Maximalt antal aktieägare är begränsat till 50.
• Initiativtagare ska bifoga en fotokopia av sitt identitetskort eller pass, eller ett utdrag ur det register där en juridisk person är registrerad. Den senare kommer att fungera som bevis på identiteten på dess grundare.
• Ett aktiebolag bildas genom beslut om etablering om det bara finns en stiftande medlem, eller genom ett stiftande avtal om det finns två eller flera stiftare.
• Det minsta obligatoriska innehållet i stiftelseakten inkluderar identifiering av grundarna, medlemmar, företagsnamn, sätesverksamhet, aktiekapitalbelopp eller värde, individuella insättningar. Den bör också innehålla tidpunkten och sättet för betalning av kontantinsättningar samt beskrivning och värdering av icke-kontanta aktieinsättningar. Alla grundares underskrifter på grundakten måste vara vederbörligen intygade innan de skickas in.
• Apport- och kontantinvesteringar vid stiftelse ska betalas eller bokföras inom en angiven tid i stiftelselagen. Löptiden får inte vara längre än fem år.
• I en aktiebolagsstruktur kommer alla medlemmar att vara ansvariga upp till beloppet av sina aktier.
• Ett aktiebolag är mycket flexibelt i sin förvaltning. Ägarna kan bilda företagets ledningsstruktur, vilket innebär att grundarna kan delta i dess förvaltning. Ledningen kan också anförtros åt en individ, en styrelse eller en majoritet av ägarna.
• Att bilda ett aktiebolag är dyrt. Eventuella ändringar som görs, såsom byte av adress eller verksamhetstyp, är dyra. Överlåtelse av ägarandelar begränsas också av företrädesrätt för bolaget och dess medlemmar.

Aktiebolag

• Ett aktiebolag i Serbien kan bildas och bildas av en eller flera fysiska personer, juridiska personer eller aktieägare.
• Aktiekapitalet i ett aktiebolag är uppdelat i aktier.
• Alla aktieägare är inte ansvariga för ett företags förpliktelser, förluster och skulder, förutom vid missbruk av bestämmelser om begränsat ansvar.
• Ett aktiebolag i Serbien är ansvarigt för sina förpliktelser med alla sina tillgångar.
• Ett aktiebolag kan vara offentligt eller icke-offentligt (privat).
• Aktieägare som bildar ett aktiebolag kommer att underteckna stiftelselagen och den första stadgan för bolaget.
• Aktieägarnas aktier kan vara kontanter, saker, rättigheter, alla värderade i serbiska dinarer.
• En aktieägares roll kan inte vara att tillhandahålla tjänster i ett aktiebolag.
• Det lägsta aktiekapitalet för att bilda ett aktieägarbolag är satt till 3 miljoner RSD, om inte ett specificerat belopp föreskrivs i lag. Det nominella värdet av en aktie får inte vara lägre än 100 RSD.
• Aktieägare är skyldig att före registrering erlägga deposition som är minst 25 % av aktiekapitalet, med beloppet kontant eller delvis, men inte lägre än beloppet av fastställt lägsta aktiekapital.
• Kontant- och apportinvesteringar vid stiftande av aktiebolag eller kapitaltillskott ska bokföras inom den tidsfrist som anges i stiftelselagen.
• Beslutet om kapitaltillskott och den tidsfristen för den offentliga aktieägaren får inte vara längre än två år.
• Snabb integrationsprocess.
• Färre bolagsstyrningskrav avseende obligatoriska bolagsrutiner, allmänna lagrapporter till myndigheter och upplysningskrav.

Serbiens registreringskrav

Företagsregistrering i Serbien börjar med inlämning av ett ifyllt registreringsformulär tillsammans med nödvändiga styrkande dokument, såsom:

• Grundarintyg om inkorporering och identifikationskopia såsom ID eller pass för fysiska personer.
• Dokument som återspeglar beslutet att grunda ett företag i Serbien, med angivande av de personer som är behöriga att underteckna stiftelseavtalet inför den serbiska domstolen.
• Föreningsavtal med notariatsunderskrifter av grundare eller representanter inför serbisk domstol eller notarie.
• Dokument som återspeglar utnämningen av ett företags juridiska ombud, om det inte utsetts i stiftelseurkunden.
• Vederbörligen attesterat formulär signaturcertifieringsformulär för att auktorisera en representants underskrift.
• Kopia av bankintyg på betalning av det monetära aktiekapitaltillskottet, eller avtalet om apporttillskott.
• Bevis på betalning av föreskrivna avgifter.

Alla dokument som kommer från utlandet måste vara fullständigt attesterade, med en apostil, beroende på grundarens bolagsland. Handlingar måste översättas till serbiska av en edsvuren tolk.

Företagsregistreringen tar upp till fem arbetsdagar från inlämnandet av alla nödvändiga dokument.

Registrering av ett företag underlättas av Företagsregisterverket och all information om registrering kommer att finnas tillgänglig i det offentliga företagsregistret .

Serbiens rapporteringskrav

• Alla juridiska personer och företagare ska lämna regelbundna bokslut senast den 30 juni påföljande år, eller under loppet av sex månader av räkenskapsåret skiljer sig från kalenderåret.
• Alla juridiska personer och företagsägare måste lämna in rapporter för statistiska ändamål senast i slutet av februari följande år.
• Kostnaden för företagsregistrering uppgår till mellan 500 RSD och 9 000 RSD beroende på storleken och typen av juridisk person, registreringssätt och tidslinje för ansökan.

Serbien Bolagsbildning Aktiekapital

• Minsta aktiekapital för ett aktiebolag är 100 RSD och 3 miljoner RSD för aktiebolag.
• Enligt bolagslagen från 2011 finns det inget maximalt aktiekapital.
• Aktiekapitaltröskeln kan sättas högre om det föreskrivs av särskilda regler.

Serbien Företagsbildning Icke-kontanta bidrag

• Aktier kan emitteras mot icke kontanta ersättningar.
• Icke-kontanta bidrag kan vara i form av egendom och rättigheter, med deras värden uttryckta i serbiska dinarer.
• Värdet av icke-kontantbidrag kommer att fastställas i samförstånd av alla medlemmar eller genom en utvärdering i enlighet med bolagslagstiftningen 2011. Det finns dock ett undantag när det gäller aktiebolag, där värdet av apportkapital endast kan fastställas genom en utvärdering.

Rättigheter knutna till Bolagets aktier

• Alla aktier i samma tillgångsslag ger lika rättigheter bland dess aktieägare.
• Stamaktier ger rättigheter motsvarande andelarna i ett bolags grundkapital.
• Preferensaktier ger inte rösträtt under bolagsstämman, förutom när bolagsstämman röstar i frågor som anges i bolagslagen 2011.
• Vissa rättigheter som föreskrivs i bolagslagen 2011 är begränsade för aktieägare i bolaget vars aktier överstiger det föreskrivna tröskelvärdet.
• Aktieägare garanteras följande rättigheter som är knutna till deras aktier:

1. Rätt att delta och rösta på bolagsstämman.
2. Rätt till tillgång till juridiska och andra relevanta handlingar som hänför sig till och innehar företaget.
3. Rätt att få utdelning.
4. Rätt att delta i likvidationsåterstoden.
5. Förebyggande rättigheter.

Serbien Företagets nyckelskulder och ledningsstruktur

• Ledningen kan organiseras som en en- eller tvåskiktsstruktur, och beroende på företagets juridiska form.
• I en aktiebolagsstruktur omfattar ledningsorgan bolagsstämman för en eller två chefer (en skiktad), eller bolagsstämman eller en eller flera chefer och en förvaltningsråd (två skikt).
• I en aktiebolagsstruktur inkluderar ledningsorgan bolagsstämman för en eller flera chefer. Om ett aktiebolag har tre chefer eller fler kommer de att utgöra den ledningsstyrelse som är en förutsättning för bildandet av en offentlig gemensam aktiebolag.

Hanteringsbegränsningar

• Det finns inga fastställda begränsningar för tillsättningen av utländska chefer.
• Alla chefer anses ha civil kapacitet att utöva en chefsposition.
• I en aktiebolagsstruktur får förvaltaren inte vara chef eller ledamot i förvaltningsrådet i fler än fem bolag, inte ha brottmålsdom och får inte åläggas säkerhetsåtgärdsförbud för att lyckas utföra sin verksamhet i företaget.
• Oberoende styrelseledamot måste vara en fysisk person som inte är relaterad till någon del av bolagets styrelseledamöter och bör inte ha tjänstgjort som verkställande direktör eller inte varit anställd i bolaget. Dessutom får en oberoende styrelseledamot inte ha ägt mer än 20 % av aktiekapitalet och inte varit anställd eller engagerad i någon transaktion med företaget, och inte heller genererat mer än 20 % av dess årliga intäkter tidigare.

Ansvar för styrelseledamöter och tjänstemän i ett serbiskt företag

Styrelseledamöter åtar sig särskilda uppgifter, inklusive:

• Omsorgsplikt
• Skyldighet att undvika intressekonflikter
• Skyldighet att rapportera transaktioner som rör personliga intressen.
• Skyldighet att hålla affärshemligheter.
• Tävlingsförbud.
• Ska ansvara för bokföring och riktighet i företagets bokslut.

Moderbolagets ansvar

• Moderbolag måste upprätta, lämna in och publicera alla koncernredovisningar.
• Koncernbokslut ska registreras och offentliggöras i bokslutsregistret som förvaltas av Företagsregisterverket .
• Ett moderbolag som ingår i en koncern är inte skyldigt att upprätta koncernredovisning, såvida inte moderbolaget har sitt huvudkontor utomlands.

Serbiens skatteregime

• En skattemässigt hemmahörande verksamhet är föremål för beskattning för all vinst som den genererar i Serbien och andra länder.
• En skattskyldig som inte är bosatt i landet är vilken juridisk person som helst som bildats och har ett huvudkontor eller en ledning i Serbien.
• Förutom bolagsvinstskatt är alla enheter som levererar varor och tillhandahåller tjänster i Serbien, inklusive personer utan huvudkontor i Serbien, föremål för mervärdesskattebedömning.
• Alla utländska medborgare är föremål för beskattning för alla vinster som de genererar i Serbien, om inte annat föreskrivs i dubbelbeskattningsavtal.
• Skatt hemmahörande beskattas för sin världsomspännande inkomst, medan icke-skattehemma beskattas för sin inkomst som erhållits genom att verka i Serbien.

Utlandsägda företag ska betala följande skatter:

• Bolagsskatt med 15 % av den skattepliktiga vinsten. Skattedeklaration måste lämnas in inom 180 dagar från utgången av relevant skatteperiod. Företagsinkomstskatt ska betalas i månatliga skatteförskott senast den 15:e i innevarande månad för föregående månad.
• Sociala avgifter med 19,9 %.
• Fastighetsskattesats på 0,4 %. Skattedeklaration ska lämnas inom 30 dagar från fastighetsförvärvet och senast den 31 mars varje år.
• Fastighetsöverlåtelseskattesats på 2,5 %. Skattedeklaration ska lämnas inom 30 dagar efter överlåtelse av egendom.
• Mervärdesskatt med 20 %.
• Miljöskatten beror på kommunens beslut. I Belgrad tas miljöskatt ut med 2,64 % för affärslokaler.
  

Utdelning till utländska aktieägare

Utdelning till utländska aktieägare tas ut med 20 %, om inte annat föreskrivs i dubbelbeskattningsavtal.

Erhållna utdelningar från utländska företag

En inhemsk skattskyldig kan minska sin bolagsvinstskatt med det belopp som betalats av sin utländska filial i en annan stat på den vinst från vilken utdelning har betalats ut.

Ränta som betalas till utländska aktieägare

Ränta som betalas till utländska aktieägare beskattas med 20 %, om inte annat föreskrivs i dubbelbeskattningsavtal.

Å andra sidan debiteras räntor som betalas till utländska aktieägare som är registrerade i förmånsskattejurisdiktioner med 25 %.

Intellektuell royalty som betalas till utländska aktieägare

IP-royalty som betalas ut till utländska aktieägare i företag tas ut med 20 %, om inte annat föreskrivs i dubbelbeskattningsavtal.

Å andra sidan debiteras IP-royalty som betalas till utländska aktieägare som är registrerade i förmånsskattejurisdiktioner med 25 %.

Serbien Regler för tunna bokstäver

I händelse av en skuld till en borgenär med status som en associerad person, enligt definitionen i lagen om företagsinkomstskatt från 2001, kommer beloppet av räntor och kostnader från ett lån upp till fyra gånger värdet av en skattebetalares eget kapital att beaktas som en utgift i den skattemässiga balansräkningen för någon annan skattskyldig än en bank eller finansiellt leasingföretag.

Serbien regler för transferprissättning

En skattebetalare måste inkludera transaktioner inklusive internprissättning i sin skatteredovisning. De måste deklarera värdet av transaktioner till priser som skulle ha erhållits på marknaden för sådana liknande transaktioner. Skillnaden mellan det fastställda priset på armslängdsprincipen och skattebetalarens överlåtelsepris kommer att ingå i beskattningsunderlaget.

Serbiens dubbelbeskattningsavtal

Hittills har Serbien totalt 54 dubbelbeskattningsavtal . Dessa avtal är utformade för att locka fler investerare från avtalsslutande länder.

Några anmärkningsvärda skatteavtal är följande:

• Mindre källskatt på utdelning gäller i fall av ägande som överstiger de föreskrivna gränserna på 20 % och 25 % aktiekapital är tillämplig när ett företag ägs av en investerare eller juridisk person i Österrike, Bulgarien, Danmark, Frankrike, Finland, Indien, Tyskland, Nederländerna, Norge och Sverige.
• Skattesatsen för de flesta fördragsländer med Serbien är satt till 10 %, med undantagen Egypten och Belgien där skattesatsen är 15 %, och Vitryssland, där skattesatsen tas ut till 8 %.
• Royalties beskattas med en skattesats på 0 % för Frankrike och Sverige och 5 % till 10 % för andra avtalsslutande länder.
• Dubbelskatteavtalet med Luxemburg täcker luxemburgsk inkomstskatt på individers bolagsskatt, kapitalskatt och kommunal handelsskatt.

Damalion tillhandahåller en heltäckande lösning för utländska investerare och företag som vill etablera sin närvaro i Serbien. Vi strävar efter att hjälpa kunder att expandera sin verksamhet på främsta platser över hela världen. Vårt globala servicenätverk består av professionella tjänsteleverantörer, såsom revisorer och advokater för att hjälpa till med registrering och förvaltning av ditt företag i Serbien. Vi garanterar sömlös, högkvalitativ rådgivning som du kan lita på genom varje steg i ditt företags grundande, tillväxt och expansion. Vårt team av Damalion-experter kan hjälpa dig med dig från Serbien företagsbildning till att öppna ett bankkonto , för att säkerställa att du har allt du behöver för snabb inkorporering i Serbien. Kontakta en Damalion-expert idag för att lära dig mer.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.