Serbia a reușit să-și crească reputația ca jurisdicție de investiții de prim rang în Europa de Est. Se mândrește cu locație strategică, infrastructură superioară și un potențial promițător de resurse umane. De-a lungul anilor, a reușit să stabilească o economie în creștere, cu rate scăzute ale inflației. Astăzi, Serbia este considerată un important centru de investiții în Europa Centrală și de Est, atrăgând miliarde de investiții străine directe de-a lungul anilor.

De ce să faci afaceri în Serbia?

• Reputația sa de locație ideală pentru investiții este evidențiată de numeroasele companii care și-au stabilit prezența în Serbia, precum Telenor, Stada, Coca-Cola, Microsoft, Fiat, Siemens, Gazprom, He Steel, Intesa Sanpaolo și multe altele. .
• Rata de creștere rapidă pentru 2018 și, respectiv, 2019 este de 4,4% și 4,2$, cifre care sunt mai mari decât media UE de 2%.
• Serbia are o monedă națională stabilă și o rată a inflației, ceea ce îi conferă o stabilitate macroeconomică puternică.
• Locația sa strategică înseamnă că este o poartă excelentă între Europa de Sud-Est, de Vest și Centrală.
• Este cunoscut pentru rețeaua sa de transport bine dezvoltată.
• Potențialul uriaș de piață al Serbiei provine din beneficiile sale promițătoare, cum ar fi exporturile fără taxe vamale pentru diverse produse către piețele de top din Uniunea Europeană, Rusia, Europa de Sud-Est și SUA.
• Serbia găzduiește persoane cu studii superioare, cunoscute pentru adaptabilitatea și recepția la noile tehnologii, cum ar fi IT. În plus, forța de muncă este competentă în multe limbi străine, inclusiv rusă și engleză.
• În regiunile Europei Centrale și Europei de Est, Serbia este cunoscută pentru cel mai favorabil regim fiscal. Impozitul pe profit este stabilit la 14%. Oferă avantaje fiscale reduse pentru întreprinderile mici și mijlocii, subvenții de stat pentru companiile care generează noi locuri de muncă și concediu fiscal de 10 ani pentru investiții mai mari de 10 milioane EUR, precum și crearea a 100 de locuri de muncă și alte stimulente.

Tipuri de vehicule de afaceri în Serbia

Principalele vehicule de afaceri care pot fi formate și încorporate în Serbia de către nerezidenți includ următoarele:

Parteneriat

• Un parteneriat general, în care toate deciziile majore sunt luate în mod egal între toți partenerii. Bunurile personale ale membrilor săi nu sunt protejate în cazul lichidării.
• Într-o societate în comandită, există anumiți membri sau asociați generali care se pot bucura de drepturi și obligații nelimitate. Cel puțin un membru va avea drepturi și obligații limitate și, prin urmare, sunt decise de aportul respectiv la capitalul social.
• Nu există un capital social minim stabilit pentru formarea de parteneriate în Serbia.

Comerciant unic

• O companie cu comerciant unic este cea mai simplă formă de vehicul de afaceri care poate fi înființată și încorporată în Serbia.
• Permite investitorilor străini să se angajeze în activități comerciale fără crearea unei societăți cu răspundere limitată sau a altor structuri de afaceri.
• Configurarea și formarea simplă înseamnă că un comerciant unic se poate angaja imediat în activități financiare și de afaceri.

Societate cu răspundere limitată

• O formă juridică în care unul sau mai mulți membri pot avea acțiuni în capitalul social.
• Membrii nu sunt răspunzători cu proprietatea lor pentru obligațiile sau datoriile companiei, cu excepția cazului de abuz de prevederile sale cu răspundere limitată.
• Capitalul social minim stabilit la 100 RSD.
• Inițiatorii trebuie să depună o cerere de înregistrare la Agenția Registrelor Comerțului.
• Numărul maxim de acționari este limitat la 50.
• Inițiatorii trebuie să anexeze o fotocopie a cărții de identitate sau a pașaportului, sau un extras din registrul în care este înregistrată o persoană juridică. Acesta din urmă va servi drept dovadă a identității fondatorului său.
• O societate cu răspundere limitată se formează printr-o decizie de înființare dacă există un singur membru fondator sau printr-un acord de înființare dacă sunt doi sau mai mulți fondatori.
• Conținutul minim obligatoriu al actului de înființare include, identificarea fondatorilor, a membrilor, denumirea companiei, activitatea sediului, valoarea sau valoarea capitalului social, depozitele individuale. De asemenea, ar trebui să includă momentul și modalitatea de plată a depozitelor în numerar, precum și descrierea și evaluarea depozitelor de acțiuni fără numerar. Toate semnăturile fondatorilor de pe actul de înființare trebuie să fie certificate în mod corespunzător înainte de depunere.
• Investițiile fără numerar și în numerar la înființare trebuie plătite sau înscrise într-o perioadă specificată în actul de înființare. Termenul nu trebuie să depășească cinci ani.
• Într-o structură de societate cu răspundere limitată, toți membrii vor fi răspunzători până la valoarea acțiunilor lor.
• O societate cu răspundere limitată este foarte flexibilă în gestionarea sa. Proprietarii pot forma structura de conducere a companiei, ceea ce înseamnă că fondatorii pot participa la managementul acesteia. Managementul poate fi, de asemenea, încredințat unei persoane, unui consiliu sau majorității proprietarilor.
• Formarea unei societăți cu răspundere limitată este costisitoare. Orice modificări efectuate, cum ar fi schimbarea adresei sau natura afacerii, sunt costisitoare. Transferul acțiunilor de proprietate este, de asemenea, limitat de preemțiunea companiei și a membrilor săi.

Societate pe acțiuni

• O societate pe acțiuni în Serbia poate fi înființată și încorporată de una sau mai multe persoane fizice, entități juridice sau acționari.
• Capitalul social al unei societăți pe acțiuni este împărțit în acțiuni.
• Toți acționarii nu sunt răspunzători pentru obligațiile, pierderile și datoriile unei societăți, cu excepția cazului de abuz al prevederilor privind răspunderea limitată.
• O societate pe acțiuni din Serbia este răspunzătoare pentru obligațiile sale cu toate activele sale.
• O societate pe acțiuni poate fi publică sau nepublică (privată).
• Actionarii care infiinteaza o societate pe actiuni vor semna actul de infiintare si primul statut al societatii.
• Acțiunile acționarilor pot fi în numerar, lucruri, drepturi, toate evaluate în dinar sârbesc.
• Rolul unui acționar nu poate fi în furnizarea de servicii ale unei societăți pe acțiuni.
• Capitalul social minim pentru înființarea unei societăți cu acționari este stabilit la 3 milioane RSD, cu excepția cazului în care o sumă specificată este prevăzută de lege. Valoarea nominală a unei acțiuni nu poate fi mai mică de 100 RSD.
• Înainte de înregistrare, acționarii sunt obligați să plătească depozitul care reprezintă cel puțin 25% din capitalul social, cu suma plătită în numerar sau parțial, dar care nu poate fi mai mică decât valoarea capitalului social minim stabilit.
• Investițiile în numerar și fără numerar la înființarea unei societăți pe acțiuni sau la majorări de capital trebuie să fie înscrise în termenul specificat în actul de înființare.
• Decizia privind majorările de capital, iar acel termen pentru acționarul public nu trebuie să fie mai mare de doi ani.
• Proces rapid de încorporare.
• Mai puține cerințe de guvernanță corporativă referitoare la procedurile corporative obligatorii, rapoartele privind actele generale către autoritățile publice și cerințele de dezvăluire.

Cerințe de înregistrare în Serbia

Înregistrarea companiei în Serbia începe cu trimiterea unui formular de înregistrare completat împreună cu documentele justificative necesare, cum ar fi:

• Certificatul de înmatriculare al fondatorului și copie de identificare, cum ar fi actul de identitate sau pașaportul pentru persoane fizice.
• Document care reflectă decizia de înființare a unei companii în Serbia, cu desemnarea persoanelor autorizate să semneze actul constitutiv în fața instanței sârbe.
• Memorandum de asociere cu semnături notariale ale fondatorilor sau reprezentanților în fața instanței sau notarului sârb.
• Document care reflectă numirea reprezentantului legal al unei companii, dacă nu este desemnat în actul constitutiv.
• Formular legalizat la notar Formular de certificare a semnăturii pentru a autoriza semnătura unui reprezentant.
• Copie certificat bancar privind plata aportului bănesc de capital social sau acordul de aporturi fără numerar.
• Dovada plății taxelor prescrise.

Toate documentele care vin din străinătate trebuie să fie integral legalizate, cu apostil, în funcție de țara de constituire a fondatorului. Documentele trebuie traduse în sârbă de către un interpret autorizat.

Înregistrarea companiei durează până la cinci zile lucrătoare de la depunerea tuturor documentelor solicitate.

Înregistrarea unei companii este facilitată de Agenția Registrelor Comerțului, iar toate informațiile privind înregistrarea vor fi puse la dispoziție în registrul public al afacerilor .

Cerințe de raportare pentru Serbia

• Toate persoanele juridice și proprietarii de afaceri trebuie să depună situații financiare regulate până la 30 iunie a anului următor, sau în cursul a șase luni ale anului financiar diferă de anul calendaristic.
• Toate persoanele juridice și proprietarii de afaceri trebuie să depună rapoarte în scopuri statistice până la sfârșitul lunii februarie a anului următor.
• Costul înregistrării companiei se ridică între 500 RSD și 9.000 RSD, în funcție de dimensiunea și tipul entității juridice, de modul de înregistrare și de calendarul depunerii.

Capital social de constituire a companiei din Serbia

• Capitalul social minim pentru o societate cu răspundere limitată este de 100 RSD și 3 milioane RSD pentru societățile pe acțiuni.
• Conform Legii Societăților din 2011 , nu există un capital social maxim.
• Pragul capitalului social poate fi stabilit mai mare dacă este prevăzut de reglementări specifice.

Serbia Constituirea companiei Contribuții fără numerar

• Acțiunile pot fi emise pentru considerente care nu sunt în numerar.
• Contribuțiile fără numerar pot fi sub formă de proprietăți și drepturi, cu valorile lor exprimate în dinar sârb.
• Valoarea contribuțiilor fără numerar va fi stabilită de comun acord de către toți membrii sau printr-o evaluare în conformitate cu Legea Societăților 2011. Există însă o excepție în cazul societăților pe acțiuni, unde valoarea capitalului fără numerar poate fi determinată doar printr-o evaluare.

Drepturi atașate acțiunilor companiei

• Toate acțiunile din aceeași clasă de active acordă drepturi egale între acționarii săi.
• Acțiunile ordinare oferă drepturi echivalente cu acțiunile din capitalul de bază al unei companii.
• Acțiunile preferențiale nu oferă drept de vot în timpul adunării generale, cu excepția cazului în care adunarea generală votează asupra problemelor specificate în Legea Societăților 2011.
• Unele drepturi prevăzute de Legea Societăților 2011 sunt limitate pentru acționarii societății ale căror acțiuni depășesc pragul prescris.
• Acţionarilor li se garantează următoarele drepturi ataşate acţiunilor lor:

1. Drepturi de participare și de vot în adunarea generală.
2. Dreptul de a accesa documentele legale și alte documente pertinente aparținând și aflate în posesia companiei.
3. Dreptul de a primi dividende.
4. Dreptul de a participa la lichidarea reziduală.
5. Drepturi de preferință.

Principalele pasive ale companiei din Serbia și structura de management

• Managementul poate fi organizat ca o structură cu un singur nivel sau pe două niveluri și în funcție de forma juridică a unei companii.
• Într-o structură de societate cu răspundere limitată, organele de conducere includ adunarea generală a unuia sau doi directori (un singur nivel), sau adunarea generală sau unul sau mai mulți directori și un consiliu de supraveghere (două niveluri).
• Într-o structură de societate pe acțiuni, organele de conducere includ adunarea generală a unuia sau mai multor administratori. În cazul în care o societate pe acțiuni are trei sau mai mulți administratori, aceștia vor forma consiliul de administrație, care este o condiție prealabilă în formarea unei societăți pe acțiuni. societate pe actiuni.

Limitări de management

• Nu există restricții stabilite cu privire la numirea managerilor străini.
• Se consideră că toți managerii au capacitate civilă de a exercita o funcție de conducere.
• Într-o structură de societate pe acțiuni, administratorul nu poate fi administrator sau membru al consiliului de supraveghere în mai mult de cinci societăți comerciale, nu trebuie să aibă antecedente de condamnare penală și nu trebuie să i se impună cu măsuri de siguranță interdicția pentru a-și desfășura activitatea în Compania.
• Directorul independent trebuie să fie o persoană fizică fără legătură cu nicio parte a directorilor companiei și nu ar fi trebuit să fi fost director executiv sau să nu fi fost angajat al companiei. În plus, un director independent nu trebuie să fi deținut mai mult de 20% din capitalul social și să nu fi fost angajat sau angajat în vreo tranzacție cu compania și să nu fi generat mai mult de 20% din veniturile sale anuale în trecut.

Datoriile directorilor și funcționarilor unei companii din Serbia

Directorii își asumă sarcini speciale, inclusiv:

• Taxă de îngrijire
• Obligația de a evita conflictul de interese
• Obligația de a raporta tranzacțiile care implică interese personale.
• Datoria de a păstra secretele comerciale.
• Obligația de neconcurență.
• Trebuie să fie responsabil pentru evidența contabilă și acuratețea situațiilor financiare ale companiei.

Răspunderea companiei-mamă

• Companiile-mamă trebuie să pregătească, să prezinte și să publice toate situațiile financiare consolidate.
• Situațiile financiare consolidate trebuie să fie înregistrate și publicate în registrul situațiilor financiare, gestionat de Agenția Registrelor Comerțului .
• O societate-mamă care face parte dintr-un grup de companii nu este obligată să întocmească situații financiare consolidate, cu excepția cazului în care societatea-mamă are sediul în străinătate.

Regimul fiscal din Serbia

• O afacere rezidentă fiscală este supusă impozitării pentru orice profit pe care îl generează în Serbia și în alte țări.
• Un contribuabil nerezident este orice entitate juridică formată și care are un sediu sau conducere în Serbia.
• În afară de impozitul pe profit, toate entitățile care livrează bunuri și prestează servicii în Serbia, inclusiv persoanele fără un sediu central în Serbia, sunt supuse taxei pe valoarea adăugată.
• Orice nerezident este supus impozitării pentru orice profit pe care îl generează operand în Serbia, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin tratatele privind dubla impozitare.
• Rezidenții fiscali sunt impozitați pe venitul lor la nivel mondial, în timp ce nerezidenții fiscali sunt impozitați pe venitul obținut prin operarea în Serbia.

Companiile cu capital străin trebuie să plătească următoarele taxe:

• Impozitul pe profit la 15% din profitul impozabil. Declarația fiscală trebuie depusă în termen de 180 de zile de la expirarea perioadei fiscale relevante. Impozitul pe profit trebuie plătit în avansuri fiscale lunare până la data de 15 a lunii curente pentru luna precedentă.
• Contribuții la asigurările sociale la o cotă de 19,9%.
• Cota impozitului pe proprietate la 0,4%. Declarația fiscală trebuie depusă în termen de 30 de zile de la dobândirea proprietății și până la data de 31 martie a fiecărui an.
• Cota impozitului pe transfer de proprietate la 2,5%. Declarația fiscală trebuie depusă în termen de 30 de zile la transferul proprietății.
• Taxa pe valoarea adăugată la o cotă de 20%.
• Taxa de mediu depinde de decizia guvernului local. În Belgrad, taxa de mediu este percepută la 2,64% pentru spațiile comerciale.
  

Dividende plătite acționarilor străini

Dividendele plătite acționarilor corporativi străini sunt percepute la 20%, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin tratatele privind dubla impunere.

Dividende primite de la companiile străine

Un contribuabil rezident își poate reduce impozitul pe profit cu valoarea impozitului plătit de sucursala sa nerezidentă din alt stat pe profitul din care au fost plătite dividende.

Dobândă plătită acționarilor corporativi străini

Dobânzile plătite acționarilor corporativi străini sunt impozitate cu 20%, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin tratatele privind dubla impunere.

Pe de altă parte, dobânda plătită acționarilor corporativi străini încorporați în jurisdicții fiscale preferențiale sunt percepute la 25%.

Redevențe intelectuale plătite acționarilor corporativi străini

Redevențele de proprietate intelectuală plătite acționarilor corporativi străini sunt percepute la 20%, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin tratatele privind dubla impozitare.

Pe de altă parte, redevențele de proprietate intelectuală plătite acționarilor corporativi străini încorporați în jurisdicții fiscale preferențiale sunt percepute la 25%.

Regulile de capitalizare subțire din Serbia

În cazul unei datorii către un creditor cu statut de persoană asociată, așa cum este definită de Legea impozitului pe venitul corporativ din 2001, se va lua în considerare suma dobânzii și costurile unui împrumut de până la patru ori valoarea capitalului propriu al contribuabilului. ca cheltuieli în bilanţul fiscal al oricărui contribuabil, altul decât o bancă sau o societate de leasing financiar.

Regulile privind prețurile de transfer din Serbia

Un contribuabil trebuie să includă tranzacțiile, inclusiv prețurile de transfer, în declarația fiscală. Aceștia trebuie să declare valoarea tranzacțiilor la prețuri care ar fi fost aduse pe piață pentru astfel de tranzacții similare. Diferența dintre prețul determinat pe principiul concurenței și prețul de transfer al contribuabilului va fi inclusă în baza de impozitare.

Tratatele de dubla impunere din Serbia

Până în prezent, Serbia are un total de 54 de tratate de dubla impunere . Aceste acorduri sunt concepute pentru a atrage mai mulți investitori din țările contractante.

Unele tratate fiscale notabile sunt următoarele:

• Reținerea la sursă mai mică a dividendelor se aplică în cazul în care deținerea depășește limitele prescrise de 20%, iar capitalul social de 25% este aplicabil atunci când o companie este deținută de un investitor sau de o entitate juridică din Austria, Bulgaria, Danemarca, Franța, Finlanda, India, Germania, Țările de Jos, Norvegia și Suedia.
• Cota de impozitare pentru majoritatea țărilor tratate cu Serbia este stabilită la 10%, cu excepția Egiptului și Belgiei, unde cota de impozitare este de 15%, și a Belarusului, unde cota de impozitare este percepută la 8%.
• Redevențele sunt impozitate cu o cotă de 0% pentru Franța și Suedia și de 5% până la 10% pentru alte țări contractante.
• Tratatul de dublă impunere cu Luxemburg acoperă impozitul pe venit din Luxemburg pe impozitul pe profit pentru persoane fizice, impozitul pe capital și impozitul comercial comunal.

Damalion oferă o soluție cuprinzătoare pentru investitorii străini și entitățile corporative care doresc să-și stabilească prezența în Serbia. Ne propunem să ajutăm clienții să-și extindă afacerea în locații de top de pe tot globul. Rețeaua noastră globală de servicii este formată din furnizori de servicii profesioniști, cum ar fi contabili și avocați, care vă ajută la înregistrarea și gestionarea companiei dumneavoastră în Serbia. Vă garantăm consultanță fără întreruperi, de înaltă calitate, pe care vă puteți baza în fiecare etapă a înființării, creșterii și extinderii companiei dumneavoastră. Echipa noastră de experți Damalion vă poate ajuta cu dvs. de la formarea companiei din Serbia până la deschiderea unui cont bancar , asigurându-vă că aveți tot ce aveți nevoie pentru încorporarea rapidă în Serbia. Luați legătura cu un expert Damalion astăzi pentru a afla mai multe.

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.