Srbiji je uspelo povečati svoj ugled kot vodilna naložbena jurisdikcija v vzhodni Evropi. Ponaša se s strateško lokacijo, vrhunsko infrastrukturo in obetavnim kadrovskim potencialom. Skozi leta ji je uspelo vzpostaviti rastoče gospodarstvo z nizko stopnjo inflacije. Danes Srbija velja za glavno investicijsko središče v srednji in vzhodni Evropi, ki skozi leta privablja milijarde tujih neposrednih naložb.

Zakaj poslovati v Srbiji?

• Njegov sloves idealne lokacije za naložbe dokazujejo številna podjetja, ki so uveljavila svojo prisotnost v Srbiji, kot so Telenor, Stada, Coca-Cola, Microsoft, Fiat, Siemens, Gazprom, He Steel, Intesa Sanpaolo in mnogi drugi. .
• Hitra stopnja rasti za leti 2018 in 2019 je 4,4 % oziroma 4,2 $, kar je 2 % višje od povprečja EU.
• Srbija ima stabilno nacionalno valuto in stopnjo inflacije, kar ji daje močno makroekonomsko stabilnost.
• Njegova strateška lokacija pomeni, da je odličen prehod med jugovzhodno, zahodno in srednjo Evropo.
• Znana je po dobro razviti prometni mreži.
• Ogromen tržni potencial Srbije izhaja iz njenih obetavnih koristi, kot je prost izvoz različnih izdelkov na vodilne trge v Evropski uniji, Rusiji, jugovzhodni Evropi in ZDA.
• Srbija je dom visoko izobraženih posameznikov, ki so znani po svoji prilagodljivosti in sprejemanju novih tehnologij, kot je IT. Poleg tega njena delovna sila obvlada številne tuje jezike, vključno z ruščino in angleščino.
• V regijah Srednje Evrope in Vzhodne Evrope je znano, da ima Srbija najugodnejšo davčno ureditev. Davek od dohodkov pravnih oseb je določen v višini 14 %. Ponuja znižane davčne ugodnosti za mala in srednja podjetja, državne subvencije za podjetja, ki ustvarjajo nova delovna mesta, in 10-letne davčne olajšave za naložbe, ki presegajo 10 milijonov evrov, ter ustvarjanje 100 delovnih mest in druge spodbude.

Vrste poslovnih vozil v Srbiji

Glavna poslovna sredstva, ki jih lahko ustanovijo in ustanovijo nerezidenti v Srbiji, vključujejo:

Partnerstvo

• Generalno partnerstvo, kjer se vse pomembnejše odločitve sprejemajo enako med vsemi partnerji. Osebno premoženje njenih članov ni zaščiteno v primeru likvidacije.
• V komanditni družbi obstajajo določeni člani ali komplementarji, ki lahko uživajo neomejene pravice in odgovornosti. Vsaj en član bo imel omejene pravice in obveznosti, zato se o njih odloča njihov vložek v osnovni kapital.
• V Srbiji ni določenega minimalnega osnovnega kapitala za ustanovitev družbe.

Samostojni podjetnik

• Samostojni podjetnik je najpreprostejša oblika poslovnega subjekta, ki se lahko ustanovi in ustanovi v Srbiji.
• Tujim vlagateljem omogoča, da opravljajo poslovne dejavnosti brez ustanovitve družbe z omejeno odgovornostjo ali drugih poslovnih struktur.
• Enostavna ustanovitev in ustanovitev pomeni, da se lahko samostojni podjetnik takoj vključi v finančne in poslovne dejavnosti.

Družba z omejeno odgovornostjo

• Pravna oblika, v kateri ima lahko en ali več članov delež v osnovnem kapitalu.
• Člani s svojim premoženjem ne odgovarjajo za obveznosti ali dolgove družbe, razen v primeru zlorabe določil o omejeni odgovornosti.
• Najnižji osnovni kapital je 100 din.
• Pobudniki morajo vložiti vlogo za registracijo pri Agenciji za poslovne registre.
• Največje število delničarjev je omejeno na 50.
• Pobudniki morajo priložiti fotokopijo osebne izkaznice ali potnega lista oziroma izpisek iz registra, v katerem je vpisana pravna oseba. Slednji bo služil kot dokaz identitete njegovega ustanovitelja.
• Družba z omejeno odgovornostjo se ustanovi s sklepom o ustanovitvi, če je samo en ustanovni član, ali z ustanovitveno pogodbo, če sta ustanovitelja dva ali več.
• Minimalna obvezna vsebina ustanovitvenega akta vključuje identifikacijo ustanoviteljev, članov, poslovno ime, sedež, višino ali vrednost osnovnega kapitala, posamezne vloge. Vsebovati naj bi tudi rok in način izplačila denarnih vlog ter opis in vrednotenje nedenarnih delnic. Vsi podpisi ustanoviteljev na ustanovitvenem aktu morajo biti pred oddajo ustrezno overjeni.
• Nedenarne in denarne naložbe ob ustanovitvi morajo biti vplačane oziroma vpisane v določenem roku v ustanovitvenem aktu. Obdobje ne sme biti daljše od petih let.
• V družbi z omejeno odgovornostjo bodo vsi člani odgovorni do višine svojih deležev.
• Družba z omejeno odgovornostjo je pri svojem upravljanju zelo prilagodljiva. Lastniki lahko oblikujejo vodstveno strukturo družbe, kar pomeni, da lahko ustanovitelji sodelujejo pri njenem upravljanju. Upravljanje se lahko zaupa tudi posamezniku, upravi ali večini lastnikov.
• Ustanovitev družbe z omejeno odgovornostjo je draga. Vse spremembe, kot je sprememba naslova ali narave poslovanja, so drage. Prenos lastniških deležev je omejen tudi s predkupno pravico družbe in njenih družbenikov.

Delniška družba

• Delniško družbo v Srbiji lahko ustanovi in ustanovi ena ali več fizičnih, pravnih oseb ali delničarjev.
• Osnovni kapital delniške družbe je razdeljen na delnice.
• Vsi delničarji ne odgovarjajo za obveznosti, izgube in dolgove družbe, razen v primeru zlorabe rezervacije z omejeno odgovornostjo.
• Delniška družba v Srbiji za svoje obveznosti odgovarja z vsem svojim premoženjem.
• Delniška družba je lahko javna ali nejavna (zasebna).
• Delničarji, ki ustanovijo delniško družbo, bodo podpisali ustanovitveni akt in prvi statut družbe.
• Delnice delničarjev so lahko v gotovini, stvari, pravice, vse vrednoteno v srbskih dinarah.
• Vloga delničarja ne more biti pri opravljanju storitev delniške družbe.
• Minimalni osnovni kapital za ustanovitev delniške družbe je 3 milijone dinarjev, razen če zakon določa določen znesek. Nominalna vrednost ene delnice ne sme biti nižja od 100 RSD.
• Delničarji so dolžni pred registracijo vplačati varščino, ki znaša najmanj 25 % osnovnega kapitala, pri čemer znesek vplača v denarju ali delno, vendar ne sme biti nižji od zneska določenega minimalnega osnovnega kapitala.
• Denarne in nedenarne naložbe ob ustanovitvi delniške družbe ali dokapitalizacije morajo biti vpisane v roku, določenem v ustanovitvenem aktu.
• Odločitev o dokapitalizaciji in ta rok za javnega delničarja ne sme biti daljši od dveh let.
• Hiter postopek vgradnje.
• Manj zahtev za korporativno upravljanje, ki se nanašajo na obvezne korporativne postopke, poročila o splošnih aktih javnim organom in zahteve po razkritju.

Zahteve za registracijo v Srbiji

Registracija podjetja v Srbiji se začne s predložitvijo izpolnjenega obrazca za registracijo skupaj z zahtevanimi dokazili, kot so:

• Ustanoviteljsko potrdilo o ustanovitvi in identifikacijska kopija, kot je osebna izkaznica ali potni list za fizične osebe.
• Dokument, ki odraža odločitev o ustanovitvi podjetja v Srbiji, z navedbo oseb, pooblaščenih za podpis ustanovitvene pogodbe pred srbskim sodiščem.
• Ustanovni sporazum z notarsko overjenimi podpisi ustanoviteljev ali zastopnikov pred srbskim sodiščem ali notarjem.
• Dokument, ki odraža imenovanje zakonitega zastopnika družbe, če ni imenovan v ustanovitveni pogodbi.
• Ustrezno overjen obrazec Obrazec za potrditev podpisa za pooblastitev podpisa zastopnika.
• Kopija potrdila banke o vplačilu denarnega osnovnega vložka ali pogodbe o nedenarnih vložkih.
• Dokazilo o plačilu predpisanih taks.

Vsi dokumenti, ki prihajajo iz tujine, morajo biti v celoti notarsko overjeni z apostilom, odvisno od države ustanovitve ustanovitelja. Dokumente mora v srbščino prevesti zapriseženi tolmač.

Registracija podjetja traja do pet delovnih dni od predložitve vseh zahtevanih dokumentov.

Registracijo podjetja omogoča Agencija za poslovne registre, vsi podatki o registraciji pa bodo na voljo v javnem poslovnem registru .

Zahteve glede poročanja iz Srbije

• Vse pravne osebe in lastniki podjetij morajo predložiti redne računovodske izkaze do 30. junija naslednjega leta oziroma v šestih mesecih poslovnega leta, ki se razlikuje od koledarskega leta.
• Vse pravne osebe in lastniki podjetij morajo predložiti poročila za statistične namene do konca februarja naslednjega leta.
• Stroški registracije podjetja znašajo od 500 do 9.000 din, odvisno od velikosti in vrste pravne osebe, načina registracije in časovnice vložitve.

Srbija Ustanovitev družbe Osnovni kapital

• Minimalni osnovni kapital za družbo z omejeno odgovornostjo je 100 RSD, za delniške družbe pa 3 milijone RSD.
• Po Zakonu o gospodarskih družbah iz leta 2011 ni največjega osnovnega kapitala.
• Prag osnovnega kapitala je lahko višji, če je to predpisano s posebnimi predpisi.

Srbija Ustanovitev podjetja Nedenarni prispevki

• Delnice se lahko izdajo za nedenarno plačilo.
• Nedenarni prispevki so lahko v obliki premoženja in pravic, katerih vrednost je izražena v srbskih dinarjih.
• Vrednost nedenarnih prispevkov bodo določili vsi člani sporazumno ali z oceno v skladu z Zakonom o gospodarskih družbah 2011. Izjema pa je v primeru delniških družb, kjer je vrednost nedenarnega kapitala mogoče določiti le z oceno.

Pravice, vezane na delnice družbe

• Vse delnice istega premoženjskega razreda dajejo svojim delničarjem enake pravice.
• Navadne delnice zagotavljajo pravice, enakovredne deležem v osnovnem kapitalu družbe.
• Prednostne delnice ne zagotavljajo glasovalnih pravic med skupščino, razen kadar skupščina glasuje o vprašanjih, določenih v Zakonu o gospodarskih družbah 2011.
• Nekatere pravice, ki jih predpisuje Zakon o gospodarskih družbah 2011, so omejene za delničarje družbe, katerih deleži presegajo predpisani prag.
• Delničarjem so zagotovljene naslednje pravice, ki so vezane na njihove delnice:

1. Pravica do udeležbe in glasovanja na skupščini.
2. Pravica do dostopa do pravnih in drugih ustreznih dokumentov, ki se nanašajo na družbo in so v njeni lasti.
3. Pravica do dividend.
4. Pravica do sodelovanja pri likvidacijskem preostanku.
5. Predkupne pravice.

Ključne obveznosti in struktura upravljanja srbskega podjetja

• Upravljanje je lahko organizirano kot enotirno ali dvotirno strukturo, odvisno od pravne oblike podjetja.
• V sestavi družbe z omejeno odgovornostjo so organi upravljanja skupščina enega ali dveh upravnikov (enotirni) ali skupščina ali enega ali več upravnikov in nadzorni svet (dvotirni).
• Organi upravljanja delniške družbe so v sestavi delniške družbe skupščina enega ali več upravnikov. V primeru, da ima delniška družba tri ali več upravnikov, sestavljajo upravo, ki je predpogoj za oblikovanje javnega združenja. delniška družba.

Omejitve upravljanja

• Za imenovanje tujih menedžerjev ni določenih omejitev.
• Šteje se, da so vsi upravniki civilno sposobni opravljati vodstveni položaj.
• V sestavi delniške družbe poslovodja ne sme biti poslovodja ali član nadzornega sveta v več kot petih družbah, ne sme biti kazensko obsojen in mu ne sme biti izrečena prepoved varnostnega ukrepa, da lahko uspešno opravlja svojo dejavnost. podjetje.
• Samostojni direktor mora biti fizična oseba, ki ni povezana z nobenim delom direktorjev družbe in ne bi smela opravljati funkcije izvršnega direktorja ali ni bila zaposlena v družbi. Poleg tega samostojni direktor ne sme imeti v lasti več kot 20 % osnovnega kapitala in ni bil zaposlen ali vpleten v noben posel z družbo, niti v preteklosti ni ustvaril več kot 20 % njenih letnih prihodkov.

Obveznosti direktorjev in uradnikov srbskega podjetja

Direktorji prevzamejo posebne naloge, vključno z:

• Dolžnost skrbi
• Dolžnost izogibanja navzkrižju interesov
• Dolžnost poročanja o transakcijah, ki vključujejo osebne interese.
• Dolžnost varovanja poslovne skrivnosti.
• Dolžnost netekmovalnosti.
• Odgovoren mora za knjigovodstvo in točnost računovodskih izkazov družbe.

Odgovornost matične družbe

• Matične družbe morajo pripraviti, predložiti in objaviti vse konsolidirane računovodske izkaze.
• Konsolidirani računovodski izkazi morajo biti registrirani in objavljeni v registru računovodskih izkazov, ki ga vodi Agencija za poslovne registre .
• Matičnemu podjetju, ki je del skupine družb, ni treba pripravljati konsolidiranih računovodskih izkazov, razen če ima matična družba sedež v tujini.

Srbijanski davčni režim

• Podjetje davčnega rezidenta je obdavčeno za vsak dobiček, ki ga ustvari v Srbiji in drugih državah.
• Davčni zavezanec nerezident je vsaka pravna oseba, ki je ustanovljena in ima sedež ali upravo v Srbiji.
• Poleg davka na dobiček so vsi subjekti, ki dobavljajo blago in opravljajo storitve v Srbiji, vključno z osebami brez sedeža v Srbiji, podvrženi odmeri davka na dodano vrednost.
• Vsak nerezident je obdavčen za vsak dobiček, ki ga ustvari s poslovanjem v Srbiji, razen če pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja določajo drugače.
• Davčni rezidenti so obdavčeni od svojih svetovnih dohodkov, medtem ko so davčni rezidenti obdavčeni od svojih dohodkov, pridobljenih s poslovanjem v Srbiji.

Podjetja v tuji lasti morajo plačati naslednje davke:

• Davek od dobička pravnih oseb v višini 15 % obdavčljivega dobička. Davčno napoved je treba oddati v 180 dneh po izteku ustreznega davčnega obdobja. Davek od dohodka pravnih oseb je treba plačati v mesečnih akontacijah davka do 15. v tekočem mesecu za pretekli mesec.
• Prispevki za socialno varnost po stopnji 19,9 %.
• Stopnja davka na nepremičnine 0,4 %. Davčno napoved je treba oddati v 30 dneh od pridobitve nepremičnine in vsako leto do 31. marca.
• Stopnja davka na promet nepremičnin 2,5 %. Davčno napoved je treba oddati v 30 dneh ob prenosu premoženja.
• Davek na dodano vrednost po 20-odstotni stopnji.
• Okoljska dajatev je odvisna od odločitve lokalne samouprave. V Beogradu je okoljska dajatev za poslovne prostore 2,64-odstotna.
  

Dividende, izplačane tujim delničarjem

Dividende, izplačane tujim delničarjem, se obračunavajo v višini 20 %, razen če pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja določajo drugače.

Dividende, prejete od tujih podjetij

Zavezanec rezident lahko svoj davek od dobička pravnih oseb zmanjša za znesek davka, ki ga plača njegova nerezidenčna podružnica v drugi državi od dobička, iz katerega so bile izplačane dividende.

Obresti, plačane tujim delničarjem podjetij

Obresti, plačane tujim delničarjem, so obdavčene po stopnji 20 %, razen če pogodba o izogibanju izogibanja obdavčevanju ne določa drugače.

Po drugi strani se obresti, plačane tujim delničarjem podjetij, ki so registrirane v preferencialnih davčnih jurisdikcijah, obračunajo po 25 %.

Intelektualni avtorski honorarji, plačani tujim delničarjem podjetij

Licenčnine za intelektualno lastnino, izplačane tujim delničarjem podjetij, se obračunavajo po 20 %, razen če pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja določajo drugače.

Po drugi strani se avtorski honorarji za intelektualno lastnino, plačani tujim delničarjem podjetij, ki so vključeni v preferencialne davčne jurisdikcije, obračunavajo po 25 %.

Srbska pravila za tanko uporabo velikih začetnic

V primeru dolga do upnika s statusom povezane osebe, kot ga določa Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb iz leta 2001, se upošteva znesek obresti in stroškov od posojila do štirikratne vrednosti lastnega kapitala zavezanca. kot izdatek v davčni bilanci katerega koli davčnega zavezanca, razen banke ali družbe za finančni lizing.

Srbija pravila o transfernih cenah

Davčni zavezanec mora v svoj davčni obračun vključiti transakcije, vključno s transfernimi cenami. Navesti morajo vrednost transakcij po cenah, ki bi bile dosežene na trgu za takšne podobne transakcije. Razlika med ugotovljeno ceno po tržni ceni in transferno ceno davčnega zavezanca se všteva v davčno osnovo.

Srbske pogodbe o dvojnem obdavčevanju

Srbija ima do danes skupaj 54 pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja . Ti sporazumi so zasnovani tako, da privabijo več vlagateljev iz držav pogodbenic.

Nekatere pomembne davčne pogodbe so naslednje:

• Manjši davčni odtegljaj na dividende se uporablja v primerih, ko lastništvo presega predpisane meje 20 %, 25 % osnovnega kapitala pa se uporablja, ko je podjetje v lasti vlagatelja ali pravne osebe iz Avstrije, Bolgarije, Danske, Francije, Finske, Indije, Nemčije, Nizozemska, Norveška in Švedska.
• Davčna stopnja za večino držav pogodbenic s Srbijo je določena na 10 %, z izjemo Egipta in Belgije, kjer je davčna stopnja 15 %, in Belorusije, kjer je davčna stopnja 8 %.
• Licenčnine so obdavčene po stopnji 0 % za Francijo in Švedsko ter od 5 % do 10 % za druge države pogodbenice.
• Pogodba o dvojnem davku z Luksemburgom zajema luksemburški dohodninski davek na davek od dohodkov pravnih oseb, davek na kapital in komunalni davek na trgovino.

Damalion ponuja celovito rešitev za tuje vlagatelje in pravne osebe, ki želijo vzpostaviti svojo prisotnost v Srbiji. Strankam želimo pomagati širiti svoje poslovanje na vrhunskih lokacijah po vsem svetu. Našo globalno mrežo storitev sestavljajo profesionalni ponudniki storitev, kot so računovodje in odvetniki, ki pomagajo pri registraciji in upravljanju vašega podjetja v Srbiji. Zagotavljamo brezhibno, visokokakovostno svetovanje, na katerega se lahko zanesete v vseh fazah ustanovitve, rasti in širitve vašega podjetja. Naša ekipa Damalion strokovnjakov vam lahko pomaga od ustanovitve srbskega podjetja do odpiranja bančnega računa in tako zagotovi, da imate vse, kar potrebujete za hitro ustanovitev v Srbiji. Če želite izvedeti več, se še danes obrnite na strokovnjaka za Damalion.

Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.