Serbijai ir izdevies palielināt savu reputāciju kā vadošajai investīciju jurisdikcijai Austrumeiropā. Tā lepojas ar stratēģisku atrašanās vietu, izcilu infrastruktūru un daudzsološu cilvēkresursu potenciālu. Gadu gaitā tai ir izdevies izveidot augošu ekonomiku ar zemu inflācijas līmeni. Mūsdienās Serbija tiek uzskatīta par galveno investīciju centru Centrāleiropā un Austrumeiropā, kas gadu gaitā piesaista miljardus ārvalstu tiešo investīciju.

Kāpēc veikt uzņēmējdarbību Serbijā?

• Par tās kā ideālas investīciju vietas reputāciju liecina daudzi uzņēmumi, kas ir izveidojuši savu klātbūtni Serbijā, piemēram, Telenor, Stada, Coca-Cola, Microsoft, Fiat, Siemens, Gazprom, He Steel, Intesa Sanpaolo un daudzi citi. .
• Straujā pieauguma temps 2018. un 2019. gadā ir attiecīgi 4,4% un 4,2 ASV dolāri, kas ir augstāki nekā ES vidēji 2%.
• Serbijai ir stabila nacionālā valūta un inflācijas līmenis, kas nodrošina tai spēcīgu makroekonomisko stabilitāti.
• Tā stratēģiskā atrašanās vieta nozīmē, ka tā ir lieliska vārteja starp Dienvidaustrumu, Rietumeiropu un Centrāleiropu.
• Tā ir pazīstama ar savu labi attīstīto transporta tīklu.
• Serbijas milzīgo tirgus potenciālu nodrošina tās daudzsološie ieguvumi, piemēram, dažādu produktu beznodokļu eksports uz vadošajiem tirgiem visā Eiropas Savienībā, Krievijā, Dienvidaustrumeiropā un ASV.
• Serbijā dzīvo augsti izglītoti cilvēki, kuri ir pazīstami ar savu spēju pielāgoties un uztvert jaunas tehnoloģijas, piemēram, IT. Turklāt tās darbinieki pārvalda daudzas svešvalodas, tostarp krievu un angļu valodu.
• Ir zināms, ka Centrāleiropas un Austrumeiropas reģionos Serbijai ir vislabvēlīgākais nodokļu režīms. Uzņēmumu ienākuma nodoklis noteikts 14% apmērā. Tas piedāvā samazinātus nodokļu atvieglojumus mazajiem un vidējiem uzņēmumiem, valsts subsīdijas uzņēmumiem, kas rada jaunas darba vietas, un 10 gadu nodokļu brīvdienas investīcijām vairāk nekā 10 miljonu eiro apmērā, kā arī 100 darba vietu radīšanu un citus stimulus.

Biznesa transportlīdzekļu veidi Serbijā

Galvenie uzņēmējdarbības instrumenti, ko Serbijā var izveidot un iekļaut nerezidenti, ir šādi:

Partnerība

• Pilnsabiedrība, kurā visi galvenie lēmumi tiek pieņemti vienādi starp visiem partneriem. Tās dalībnieku personīgie īpašumi netiek aizsargāti likvidācijas gadījumā.
• Komandītsabiedrībā ir noteikti biedri vai vispārējie partneri, kuriem var būt neierobežotas tiesības un saistības. Vismaz vienam dalībniekam būs ierobežotas tiesības un pienākumi, un tāpēc to nosaka attiecīgā iemaksa pamatkapitālā.
• Serbijā partnerības dibināšanai nav noteikts minimālais pamatkapitāls.

Individuālais komersants

• Individuālā komersanta uzņēmums ir vienkāršākais uzņēmējdarbības veids, ko var izveidot un reģistrēt Serbijā.
• Tas ļauj ārvalstu investoriem iesaistīties uzņēmējdarbībā, neveidojot sabiedrību ar ierobežotu atbildību vai citas uzņēmējdarbības struktūras.
• Vienkārša uzstādīšana un izveide nozīmē, ka individuālais komersants var nekavējoties iesaistīties finanšu un biznesa darbībās.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību

• Juridiska forma, kurā vienam vai vairākiem dalībniekiem var būt daļas pamatkapitālā.
• Biedri neatbild ar savu mantu par sabiedrības saistībām vai parādiem, izņemot tās ierobežotās atbildības noteikumu ļaunprātīgu izmantošanu.
• Minimālais pamatkapitāls noteikts RSD 100 apmērā.
• Ierosinātājiem Uzņēmumu reģistru aģentūrā jāiesniedz reģistrācijas pieteikums.
• Maksimālais akcionāru skaits ir ierobežots līdz 50.
• Ierosinātājiem jāpievieno personas apliecības vai pases fotokopija vai izraksts no reģistra, kurā reģistrēta juridiskā persona. Pēdējais kalpos kā pierādījums tā dibinātāja identitātei.
• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību tiek izveidota ar lēmumu par dibināšanu, ja ir tikai viens dibinātājs, vai ar dibināšanas līgumu, ja ir divi vai vairāki dibinātāji.
• Minimālais obligātais dibināšanas akta saturs ietver dibinātāju, dalībnieku identifikāciju, uzņēmuma nosaukumu, juridiskās adreses darbību, pamatkapitāla lielumu vai vērtību, individuālos noguldījumus. Tajā jāiekļauj arī skaidras naudas noguldījumu apmaksas laiks un veids, kā arī bezskaidras naudas akciju noguldījumu apraksts un novērtējums. Visiem dibinātāju parakstiem uz dibināšanas akta pirms iesniegšanas jābūt pienācīgi apliecinātiem.
• Bezskaidras naudas un skaidras naudas ieguldījumi dibināšanas brīdī ir jāapmaksā vai jāieraksta noteiktā termiņā dibināšanas aktā. Termiņš nedrīkst būt ilgāks par pieciem gadiem.
• Sabiedrības ar ierobežotu atbildību struktūrā visi dalībnieki būs atbildīgi līdz savu daļu summai.
• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību savā vadībā ir ļoti elastīga. Īpašnieki var veidot uzņēmuma vadības struktūru, kas nozīmē, ka dibinātāji var piedalīties tā vadībā. Pārvaldību var uzticēt arī privātpersonai, valdei vai vairākumam īpašnieku.
• Sabiedrības ar ierobežotu atbildību dibināšana ir dārga. Jebkuras veiktās izmaiņas, piemēram, adreses vai uzņēmējdarbības veida maiņa ir dārgas. Īpašuma daļu nodošanu ierobežo arī sabiedrības un tās dalībnieku pirmpirkuma tiesības.

Akciju sabiedrība

• Akciju sabiedrību Serbijā var izveidot un reģistrēt viena vai vairākas fiziskas personas, juridiskas personas vai akcionāri.
• Akciju sabiedrības pamatkapitāls ir sadalīts akcijās.
• Visi akcionāri nav atbildīgi par uzņēmuma saistībām, zaudējumiem un parādiem, izņemot ierobežotas atbildības noteikumu ļaunprātīgu izmantošanu.
• Serbijas akciju sabiedrība ir atbildīga par savām saistībām ar visiem saviem aktīviem.
• Akciju sabiedrība var būt publiska vai nepubliska (privātā).
• Akcionāri, kas izveido akciju sabiedrību, paraksta dibināšanas aktu un pirmos sabiedrības statūtus.
• Akcionāru akcijas var būt skaidrā naudā, lietas, tiesības, visas novērtētas Serbijas dināros.
• Akcionāra loma nevar būt akciju sabiedrības pakalpojumu sniegšana.
• Minimālais pamatkapitāls akcionāru sabiedrības dibināšanai noteikts 3 miljonu RSD apmērā, ja vien likumā nav noteikts noteikts apmērs. Vienas akcijas nominālvērtība nedrīkst būt zemāka par 100 RSD.
• Pirms reģistrācijas akcionāriem ir jāiemaksā depozīts, kas ir vismaz 25% no pamatkapitāla, iemaksājot summu naudā vai daļēji, bet nevar būt mazāka par noteiktā minimālā pamatkapitāla apmēru.
• Skaidras un bezskaidras naudas ieguldījumi, dibinot akciju sabiedrību vai kapitāla palielināšanu, noteiktajā termiņā jāieraksta dibināšanas aktā.
• Lēmums par kapitāla palielināšanu, un šis termiņš publiskajam akcionāram nedrīkst būt ilgāks par diviem gadiem.
• Ātrs iekļaušanas process.
• Mazāk korporatīvās pārvaldības prasību saistībā ar obligātajām korporatīvajām procedūrām, vispārīgo aktu ziņojumiem valsts iestādēm un informācijas atklāšanas prasībām.

Serbijas reģistrācijas prasības

Uzņēmuma reģistrācija Serbijā sākas ar aizpildītas reģistrācijas veidlapas iesniegšanu kopā ar nepieciešamajiem apliecinošiem dokumentiem, piemēram:

• Dibinātāja dibināšanas apliecība un identifikācijas kopija, piemēram, personu apliecinošs dokuments vai pase fiziskām personām.
• Dokuments, kas atspoguļo lēmumu par uzņēmuma dibināšanu Serbijā, norādot personas, kas ir pilnvarotas parakstīt dibināšanas līgumu Serbijas tiesā.
• Dibināšanas memorands ar dibinātāju vai pārstāvju notariāli apliecinātiem parakstiem Serbijas tiesā vai notāra priekšā.
• Dokuments, kas atspoguļo uzņēmuma likumiskā pārstāvja iecelšanu, ja tas nav iecelts dibināšanas līgumā.
• Pienācīgi notariāli apliecināta veidlapas paraksta apliecināšanas veidlapa, lai pilnvarotu pārstāvja parakstu.
• Bankas izziņas par pamatkapitāla naudas iemaksas veikšanu vai bezskaidras naudas iemaksu līguma kopija.
• Pierādījums par noteikto nodevu samaksu.

Visiem dokumentiem, kas nāk no ārzemēm, jābūt pilnībā notariāli apliecinātiem ar apostili atkarībā no dibinātāja dibināšanas valsts. Dokumenti serbu valodā jātulko zvērinātam tulkam.

Uzņēmuma reģistrācija ilgst līdz piecām darba dienām no visu nepieciešamo dokumentu iesniegšanas.

Uzņēmuma reģistrāciju atvieglo Uzņēmumu reģistru aģentūra, un visa informācija par reģistrāciju būs pieejama publiskajā uzņēmumu reģistrā .

Serbijas ziņošanas prasības

• Visām juridiskām personām un uzņēmumu īpašniekiem regulārie finanšu pārskati jāiesniedz līdz nākamā gada 30.jūnijam vai sešu mēnešu laikā finanšu gadā atšķiras no kalendārā gada.
• Visām juridiskajām personām un uzņēmumu īpašniekiem statistikas nolūkos jāiesniedz pārskati līdz nākamā gada februāra beigām.
• Uzņēmuma reģistrācijas izmaksas ir no 500 līdz 9000 RSD atkarībā no juridiskās personas lieluma un veida, reģistrācijas veida un iesniegšanas laika.

Serbija Uzņēmuma dibināšanas pamatkapitāls

• Minimālais pamatkapitāls sabiedrībai ar ierobežotu atbildību ir RSD 100 un RSD 3 miljoni akciju sabiedrībām.
• Saskaņā ar 2011. gada Uzņēmumu likumu maksimālais pamatkapitāls nav noteikts.
• Pamatkapitāla slieksnis var tikt noteikts augstāks, ja to nosaka īpaši noteikumi.

Serbijas uzņēmuma dibināšanas bezskaidras naudas iemaksas

• Akcijas var emitēt bezskaidras naudas apsvērumiem.
• Bezskaidras naudas iemaksas var būt īpašuma un tiesību veidā, kuru vērtības ir izteiktas Serbijas dināros.
• Bezskaidras naudas iemaksu vērtību noteiks visi dalībnieki pēc vienošanās vai novērtējumā saskaņā ar 2011. gada uzņēmējdarbības likumu. Tomēr ir izņēmums attiecībā uz akciju sabiedrībām, kur bezskaidras naudas kapitāla vērtību var noteikt tikai ar novērtējumu.

Uzņēmuma akcijām piesaistītās tiesības

• Visas vienas un tās pašas aktīvu kategorijas akcijas nodrošina tās akcionāriem vienādas tiesības.
• Parastās akcijas nodrošina uzņēmuma pamatkapitāla daļām līdzvērtīgas tiesības.
• Priekšrocību akcijas nedod balsstiesības pilnsapulces laikā, izņemot gadījumus, kad pilnsapulcē tiek balsots par 2011.gada Uzņēmumu likumā noteiktajiem jautājumiem.
• Dažas 2011. gada Uzņēmumu likumā noteiktās tiesības ir ierobežotas uzņēmumu akcionāriem, kuru akcijas pārsniedz noteikto slieksni.
• Akcionāriem tiek garantētas šādas ar viņu akcijām saistītās tiesības:

1. Tiesības piedalīties un balsot kopsapulcē.
2. Tiesības piekļūt juridiskiem un citiem būtiskiem dokumentiem, kas attiecas uz uzņēmumu un kas ir tā valdījumā.
3. Tiesības saņemt dividendes.
4. Tiesības piedalīties likvidācijas atlikumā.
5. Pirmpirkuma tiesības.

Serbijas uzņēmuma galvenās saistības un vadības struktūra

• Pārvaldību var organizēt kā vienlīmeņa vai divu līmeņu struktūru, un atkarībā no uzņēmuma juridiskās formas.
• Sabiedrības ar ierobežotu atbildību struktūrā vadības struktūrās ietilpst viena vai divu vadītāju kopsapulce (viena līmeņa) vai kopsapulce vai viens vai vairāki vadītāji un padome (divpakāpju).
• Akciju sabiedrības struktūrā vadības institūcijās ietilpst viena vai vairāku vadītāju kopsapulce, ja akciju sabiedrībā ir trīs vai vairāk vadītāji, tie veido valdi, kas ir priekšnoteikums publiskas akciju sabiedrības izveidošanai. akciju sabiedrība.

Pārvaldības ierobežojumi

• Ārvalstu vadītāju iecelšanai nav noteikti ierobežojumi.
• Uzskata, ka visiem vadītājiem ir civiltiesiskā rīcībspēja ieņemt vadošu amatu.
• Akciju sabiedrības struktūrā vadītājs nevar būt vadītājs vai padomes loceklis vairāk nekā piecos uzņēmumos, nedrīkst būt sodīts un nedrīkst tikt piemērots drošības līdzekļa aizliegums, lai sekmīgi veiktu savu darbību kompānija.
• Neatkarīgam direktoram ir jābūt fiziskai personai, kas nav saistīta ne ar vienu uzņēmuma direktoru daļu, un viņam nebija jābūt izpilddirektoram vai uzņēmumam nav jābūt nodarbinātam. Turklāt neatkarīgajam direktoram nedrīkst būt piederējuši vairāk par 20% no pamatkapitāla un viņš nav bijis nodarbināts vai iesaistīts nevienā darījumā ar uzņēmumu, kā arī pagātnē nav guvis vairāk nekā 20% no tā gada ieņēmumiem.

Serbijas uzņēmuma direktoru un amatpersonu pienākumi

Direktori uzņemas īpašus pienākumus, tostarp:

• Pienākums rūpēties
• Pienākums izvairīties no interešu konflikta
• Pienākums ziņot par darījumiem, kas saistīti ar personiskām interesēm.
• Pienākums glabāt komercnoslēpumus.
• Nekonkurēšanas pienākums.
• Jāatbild par grāmatvedības uzskaiti un uzņēmuma finanšu pārskatu pareizību.

Mātesuzņēmuma atbildība

• Mātesuzņēmumiem ir jāsagatavo, jāiesniedz un jāpublicē visi konsolidētie finanšu pārskati.
• Konsolidētie finanšu pārskati jāreģistrē un jāpublicē Uzņēmumu reģistru aģentūras pārvaldītajā finanšu pārskatu reģistrā.
• Mātesuzņēmumam, kas ietilpst uzņēmumu grupā, nav jāsagatavo konsolidētie finanšu pārskati, ja vien mātes uzņēmuma galvenā mītne neatrodas ārzemēs.

Serbijas nodokļu režīms

• Nodokļu rezidenta uzņēmums tiek aplikts ar nodokļiem par jebkuru peļņu, ko tas gūst Serbijā un citās valstīs.
• Nodokļu maksātājs nerezidents ir jebkura juridiska persona, kas izveidota un kuras galvenais birojs vai vadība atrodas Serbijā.
• Izņemot uzņēmumu peļņas nodokli, visiem uzņēmumiem, kas piegādā preces un sniedz pakalpojumus Serbijā, tostarp personām, kurām nav galvenā biroja Serbijā, ir jāmaksā pievienotās vērtības nodoklis.
• Jebkurš nerezidents tiek aplikts ar nodokļiem par peļņu, ko tas gūst, darbojoties Serbijā, ja vien līgumos par dubultās uzlikšanas novēršanu nav noteikts citādi.
• Nodokļu rezidentiem tiek uzlikti nodokļi no viņu ienākumiem visā pasaulē, savukārt rezidentiem, kas nav nodokļu maksātāji, tiek aplikti ienākumi, kas gūti, darbojoties Serbijā.

Ārvalstu īpašumā esošiem uzņēmumiem ir jāmaksā šādi nodokļi:

• Uzņēmumu ienākuma nodoklis 15% apmērā no ar nodokli apliekamās peļņas. Nodokļu deklarācija jāiesniedz 180 dienu laikā no attiecīgā taksācijas perioda beigām. Uzņēmumu ienākuma nodoklis jāsamaksā ikmēneša nodokļa avansos līdz kārtējā mēneša 15.datumam par iepriekšējo mēnesi.
• Sociālās apdrošināšanas iemaksas ar likmi 19,9%.
• Īpašuma nodokļa likme 0,4%. Nodokļu deklarācija jāiesniedz 30 dienu laikā no īpašuma iegādes un katra gada 31.martam.
• Īpašuma nodošanas nodokļa likme 2,5%. Nodokļu deklarācija jāiesniedz 30 dienu laikā par īpašuma nodošanu.
• Pievienotās vērtības nodoklis 20% apmērā.
• Vides nodoklis ir atkarīgs no pašvaldības lēmuma. Belgradā uzņēmuma telpām vides nodoklis tiek iekasēts 2,64% apmērā.
  

Ārvalstu akcionāriem izmaksātās dividendes

Ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem izmaksātās dividendes tiek apliktas ar 20%, ja vien līgumos par dubultās uzlikšanas novēršanu nav noteikts citādi.

No ārvalstu uzņēmumiem saņemtās dividendes

Nodokļa maksātājs rezidents var samazināt uzņēmuma peļņas nodokli par nodokļa summu, ko tā nerezidenta filiāle citā valstī samaksājusi par peļņu, no kuras izmaksātas dividendes.

Procenti, kas izmaksāti ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem

Ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem izmaksātie procenti tiek aplikti ar 20% nodokli, ja vien līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu nenosaka citādi.

No otras puses, procenti, kas tiek maksāti ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem, kas reģistrēti preferenciālās nodokļu jurisdikcijās, tiek iekasēti 25% apmērā.

Ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem izmaksātā intelektuālā autoratlīdzība

Intelektuālā īpašuma honorāri, kas tiek maksāti ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem, tiek iekasēti 20% apmērā, ja vien līgumos par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu nav noteikts citādi.

No otras puses, intelektuālā īpašuma honorāri, kas tiek maksāti ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem, kas reģistrēti preferenciālās nodokļu jurisdikcijās, tiek iekasēti 25% apmērā.

Serbijas noteikumi par lielo burtu lietojumu

Parāda kreditoram ar asociētās personas statusu, kā noteikts 2001.gada Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā, tiks ņemta vērā aizdevuma procentu un izmaksu summa, kas līdz četrām reizēm pārsniedz nodokļu maksātāja pašu kapitāla vērtību. kā izdevumi jebkura nodokļu maksātāja fiskālajā bilancē, izņemot banku vai finanšu līzinga uzņēmumu.

Serbijas transfertcenu noteikumi

Nodokļu maksātājam savā nodokļu deklarācijā jāiekļauj darījumi, tostarp transfertcenas. Viņiem ir jādeklarē darījumu vērtība par cenām, kas būtu pieejamas tirgū šādiem līdzīgiem darījumiem. Nodokļa bāzē tiks iekļauta starpība starp noteikto cenu pēc nesaistītu pušu darījuma principa un nodokļa maksātāja transferta cenu.

Serbijas līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu

Līdz šim Serbijai ir 54 līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu . Šie līgumi ir izstrādāti, lai piesaistītu vairāk investoru no līgumslēdzējām valstīm.

Daži nozīmīgi nodokļu līgumi ir šādi:

• Mazāki ieturamie nodokļi dividendēm tiek piemēroti gadījumos, kad īpašumtiesības pārsniedz noteiktos 20% ierobežojumus un 25% pamatkapitāla robežu piemēro, ja uzņēmums pieder investoram vai juridiskai personai no Austrijas, Bulgārijas, Dānijas, Francijas, Somijas, Indijas, Vācijas, Nīderlande, Norvēģija un Zviedrija.
• Lielākajai daļai ar Serbiju noslēgto līgumu valstu nodokļu likme ir noteikta 10% apmērā, izņemot Ēģipti un Beļģiju, kur nodokļa likme ir 15%, un Baltkrieviju, kur nodokļa likme ir 8%.
• Autoratlīdzība tiek aplikta ar 0% likmi Francijai un Zviedrijai un 5% līdz 10% pārējām līgumslēdzējām valstīm.
• Līgums par dubultās nodokļu uzlikšanas novēršanu ar Luksemburgu attiecas uz Luksemburgas ienākuma nodokli par fizisko personu uzņēmumu ienākuma nodokli, kapitāla nodokli un komunālo tirdzniecības nodokli.

Damalion nodrošina visaptverošu risinājumu ārvalstu investoriem un korporatīvajām struktūrām, kas vēlas izveidot savu klātbūtni Serbijā. Mūsu mērķis ir palīdzēt klientiem paplašināt savu biznesu labākajās vietās visā pasaulē. Mūsu globālais pakalpojumu tīkls sastāv no profesionāliem pakalpojumu sniedzējiem, piemēram, grāmatvežiem un juristiem, kas palīdz reģistrēt un pārvaldīt jūsu uzņēmumu Serbijā. Mēs garantējam vienmērīgas, augstas kvalitātes konsultācijas, uz kurām varat paļauties katrā uzņēmuma dibināšanas, izaugsmes un paplašināšanās posmā. Mūsu Damalion ekspertu komanda var jums palīdzēt no Serbijas uzņēmuma dibināšanas līdz bankas konta atvēršanai , nodrošinot, ka jums ir viss nepieciešamais ātrai dibināšanai Serbijā. Sazinieties ar Damalion ekspertu jau šodien, lai uzzinātu vairāk.

Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.