Самоуправляемое королевство Остров Мэн находится в Ирландском море, расположенном между Великобританией и Ирландией. Будучи суверенным государством Британской короны, она не входит ни в состав Соединенного Королевства, ни в состав Европейского Союза.

Всем, кто хочет открыть международную компанию, стоит рассмотреть остров Мэн как идеальную юрисдикцию благодаря его стабильной и безопасной экономической нормативно-правовой базе. Остров Мэн имеет сильный и прочный банковский сектор, сектор финансовых услуг, туризма и производства, которые внесли значительный вклад в ВВП на душу населения в размере $89 112. Международных инвесторов, как частных, так и корпоративных, привлекает остров Мэн благодаря его режиму налогообложения. На острове Мэн нет налогов на прирост капитала, налога с оборота, налога на передачу капитала, гербовых сборов и низкие ставки подоходного налога.

Остров Мэн не является полноправным членом ЕС, а имеет статус ассоциированного члена. Это позволяет торговцам острова Мэн вести свободную торговлю с остальными странами-членами ЕС без обязательств по финансовым взносам или доступа к грантам ЕС. Таким образом, остров Мэн является привлекательным местом для регистрации торговых компаний и формирования трастов , которые нуждаются в подлинном номере НДС ЕС, но при этом хотят воспользоваться всеми преимуществами освобождения от корпоративного налога острова Мэн.

Каковы преимущества регистрации компании на острове Мэн?

• 0% Корпоративный налог

При условии, что компания не является компанией по продаже недвижимости или розничной торговлей, получающей доход более 50 000 фунтов стерлингов с острова Мэн.

• Дивиденды нерезидентам облагаются налогом по ставке 0%

• Отсутствие налога на прирост капитала

Прирост капитала, полученный от продажи любых активов, не облагается налогом.

• Отсутствие налога на наследство

Отсутствие налога на наследство делает его высокоэффективным способом владения недвижимостью.

• Дивиденды, выплачиваемые акционерам, не облагаются налогом у источника.

• Двоякая налоговая льгота по уплаченному иностранному налогу.

Типы транспортных средств для бизнеса на острове Мэн

Как указано в Законе 1931 года и Законе 2006 года, компании на острове Мэн действуют в двух различных потоках корпоративных образований.

• Структура компании по Закону 1931 года действует как традиционная корпоративная структура, поэтому на нее распространяются требования к работе и подаче документов.
• Структура компаний по Закону 2006 года обновлена, специально разработана для большей гибкости в управлении и работе, при этом сохраняя необходимые гарантии.

Согласно Закону о компаниях 1931 и 2006 годов, инвесторы могут выбирать из трех типов структур компаний, включая:

Компания с ограниченной ответственностью

• Наиболее распространенная структура компании, в которой ответственность участников ограничена суммой, не выплаченной по принадлежащим им акциям.

Компания с ограниченной ответственностью

• Компания без основного капитала и без акций, ответственность членов ограничена суммой, которую они внесли.

Неограниченная компания

• Структура компании, действующая аналогично гражданско-правовому партнерству. Он используется в ограниченных ситуациях, когда требуется корпоративная индивидуальность. Компания имеет установленный уставный капитал, без ограниченной ответственности ее участников.

Требования к инкорпорации иностранной компании на острове Мэн

Создание компании с иностранным капиталом на острове Мэн сводится к регистрации компании с ограниченной ответственностью. Чтобы получить право на создание компании с ограниченной ответственностью на острове Мэн, необходимо выполнить определенные требования:

• Раздел “Название компании”. Название предприятия должно заканчиваться на Ltd., Limited, Public Limited Company или PLC.
• Назначение директора компании, который может быть или не быть резидентом острова Мэн.
• Подготовка к регистрации учредительных документов
• Имеющий юридический адрес на острове Мэн.
• Компания должна иметь банковский счет на острове Мэн.

Даже если компания с иностранным участием зарегистрирована на острове Мэн, ее деятельность не может осуществляться на территории страны. Дополнительные шаги должны быть предприняты для компаний, которые хотят заниматься коммерческой деятельностью на местном уровне. Независимо от того, регистрирует ли компания торговую деятельность за прошедший год, она должна подать годовую декларацию. Сборы за подачу годовой декларации варьируются в зависимости от типа компании. Она обычно меньше для стандартных компаний и выше для компаний, зарегистрированных как благотворительные организации. В случае непредставления декларации применяются штрафные санкции. Кроме того, могут быть предприняты действия в отношении офисов компании. В некоторых случаях компания может стать незарегистрированной в результате неподачи декларации.

Изменение названия компании возможно после успешной регистрации компании на острове Мэн при условии подачи всех необходимых документов заинтересованным сторонам. Такие детали, как имена директоров и секретаря, могут быть изменены в таких ситуациях, как назначение и отставка. При вышеупомянутых изменениях взимается плата. Как правило, сборы будут выше, если с момента изменения до момента регистрации изменений прошло более трех месяцев.

Управление компанией на острове Мэн

Инвесторы могут назначить должностное лицо или номинального директора или акционера.

• Эта мера предпринимается для повышения уровня конфиденциальности информации о бенефициарных владельцах компании.
• Назначенный офис должен быть резидентом острова Мэн.
• Назначенный офис будет отвечать за хранение соответствующей информации от имени бенефициарного владельца.

Ежегодная декларация на острове Мэн и другие существенные требования

Компании острова Мэн с зарегистрированным фирменным наименованием должны соответствовать ряду требований.

• Ежегодное заявление о том, что предприятие будет продолжать торговать и не изменит никаких своих характеристик.
• Срок подачи – в годовщину регистрации имени, каждый год без дополнительной платы.
• Изменение названия бизнеса потребует от компаний подачи различных форм.
• Изменения могут быть внесены для регистрации физическим лицом, партнерством или корпорацией. Все требования должны быть поданы в Реестр компаний острова Мэн .
• Ежегодная декларация должна подаваться владельцами компаний на острове Мэн, отражая положение компании на годовщину ее регистрации.
• Соблюдение требований годовой декларации является обязательным. Несоблюдение этого требования может привести к судебному преследованию должностных лиц компании или исключению из реестра.
• Три годовые декларации, которые необходимо подавать, будут зависеть от типа компании, будь то компания, зарегистрированная по закону 1931 года, компания, зарегистрированная по закону 2006 года, или компания с иностранным капиталом.

Наиболее распространенные виды использования иностранной компании на острове Мэн

Иностранные инвесторы, заинтересованные в создании компании на острове Мэн, должны знать, что юридические лица могут быть использованы только по следующим причинам:

• Торговая деятельность с компаниями на территории ЕС
• Для инвестиционных целей
• Для целей удержания

Компании со специфическими целями

• Компании, зарегистрированные для конкретных целей, например, в случае страхования, взаимных фондов и других финансовых услуг, будут находиться под надзором Управления по финансовым услугам острова Мэн.
• Закон о финансовых услугах 2008 года, Закон о страховании 2008 года и Закон о коллективных инвестиционных схемах 2008 года– все они являются важнейшими правовыми ресурсами для инвесторов при открытии бизнеса в финансовом секторе на острове Мэн.
• Компании, желающие заниматься электронными играми и азартными играми на острове Мэн, обязаны соблюдать особые правила, установленные Комиссией по надзору за азартными играми.
• Игорная деятельность должна соответствовать лицензионным требованиям, обеспечивая при этом отсутствие преступности в отрасли.

Поэтапный процесс регистрации названия компании

Шаг 1- резервирование названия компании

• Проверьте наличие имен.
• Проверьте соответствие имени. Некоторые слова ограничиваются при регистрации, а некоторые могут потребовать специального разрешения на использование. Заявители должны проверить Положение о наименованиях компаний и коммерческих имен 2013 года на наличие слов или фраз, на которые наложены ограничения.
• После подачи заявки на имя, реестр будет рекомендовать подать ее в течение 48 часов для утверждения. После одобрения будет выдан уникальный номер, который будет зарезервирован на три месяца.

Шаг 2- Определение структуры компании

Согласно Закону 1931 года, от компаний требуется следующее:

• Адрес зарегистрированного офиса на острове Мэн.
• Не менее двух физических лиц, принимающих на себя роль директоров компании.
• Нет никаких требований к тому, чтобы директора компании были резидентами острова Мэн.
• В качестве секретаря компании может выступать физическое или юридическое лицо. В большинстве случаев один из директоров может также выполнять функции секретаря. Также может быть назначена третья сторона.
• Должны быть одна или две стороны, которые будут выступать в качестве подписчиков и акционеров после регистрации. Компании с одним участником запрещены..,
• Одна или несколько сторон должны выступать в качестве назначенного сотрудника/ов компании.
• Выдвинутый сотрудник должен быть резидентом острова Мэн.
• Компания должна установить уставный и выпущенный капитал.
• Уставный капитал Согласно закону 1931 года, компании должны иметь уставный капитал в размере £2,000, который может быть разделен на 2000 обыкновенных акций по £1 каждая.
• Выпущенный капитал состоит из £2,000, разделенных на 2000 обыкновенных акций по £1 каждая. Также удобно выпустить 100 обыкновенных акций номиналом 1 фунт стерлингов на сумму 100 фунтов стерлингов, так как это соответствует регистрационному сбору острова Мэн.

Шаг 3- Подготовка и подача учредительных документов

Все регистрационные документы должны быть подготовлены, подписаны и поданы в Регистратор компаний вместе с установленным регистрационным сбором в размере 10 фунтов стерлингов и уникальным номером резервирования.

Документы о регистрации на острове Мэн состоят из следующих частей:

• Форма 1 реестра компаний острова Мэн, включающая такие сведения, как адрес зарегистрированного офиса, имена директоров, секретаря компании, назначенного офиса и подписчиков, подписанные надлежащим образом заинтересованными сторонами.
• Учредительный договор, содержащий правила и положения, по которым работает компания. В соответствии с Законом о компаниях 1986 года, он предоставляет набор типовых статей. Они могут быть приняты полностью, частично или адаптированы компанией.
• Устав должен быть подписан всеми подписчиками или акционерами в оригинале и заверен независимым лицом.

Шаг 4- Регистрация компаний облегчает создание компании

После подачи регистрационных документов Регистратор компаний острова Мэн рассмотрит все документы и проследит за их заполнением. Он будет использовать свои полномочия для регистрации компании.

После регистрации компании будет присвоен уникальный номер компании, будет использоваться свидетельство о регистрации, а в онлайновом публичном реестре будут обновляться данные о компании, включая копии документов компании.

Компании будет присвоен уникальный номер компании, выдан сертификат о регистрации, а в публичный реестр в Интернете будут внесены сведения о Компании, включая копии документов компании.

Режим налогообложения острова Мэн

Налоговое резидентство

Компания признается налоговым резидентом острова Мэн, если она зарегистрирована на острове Мэн или ее место центрального управления с полным контролем находится на острове Мэн. Поэтому компания, зарегистрированная на острове Мэн, будет зарегистрирована при соблюдении определенных условий, с одобрения асессора по подоходному налогу. Компания, управляемая в другом месте, не будет считаться налоговым резидентом.

Основа

Компании-резиденты будут облагаться налогом по всему миру, в то время как нерезиденты будут облагаться налогом на доход, полученный на острове Мэн.

Налоговая ставка

Стандартная ставка корпоративного налога составляет 0%. Налоговая ставка в размере 10$ применяется к компаниям, осуществляющим банковские операции на острове Мэн и имеющим лицензию Комиссии по финансовому надзору острова Мэн, а также к компаниям, осуществляющим розничную деятельность в стране.

Доходы от недвижимого имущества, расположенного на острове Мэн, облагаются налогом в размере 20%.

Прирост капитала

Все доходы от прироста капитала освобождаются от налогообложения.

Дивиденды

Все дивиденды, полученные от предприятий-резидентов и нерезидентов, будут облагаться налогом в размере 0%.

Интересы

Процентный доход облагается налогом по стандартной ставке 0%.

Роялти

Доходы от роялти облагаются по стандартной ставке 0%.

Доходы, полученные от иностранного источника

Доход, полученный из-за рубежа, облагается налогом по ставке 0%.

Удержанные налоги

Все дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые нерезидентам, будут облагаться налогом у источника по стандартной ставке 0%. Процентный и арендный доход, полученный от земли и имущества, будет облагаться по ставке 20%.

Потери

Убытки, возникающие из налогооблагаемого дохода, переносятся на неопределенный срок. При этом допускается перенос убытков на предыдущий год.

Товарно-материальные запасы

Товарно-материальные запасы будут оцениваться по более низкой себестоимости или чистой стоимости реализации. Метод “первый вошел – первый вышел” разрешен, но метод “последний вошел – первый вышел” не разрешен для целей налогообложения.

Правила противодействия уклонению от уплаты налогов

Остров Мэн не вводил никаких правил трансфертного ценообразования. С другой стороны, правила тонкой капитализации и контролируемые иностранные компании также не применяются на острове Мэн.

Налоги на труд

Работодатели обязаны делать отчисления в Национальное страхование в размере 12,8% от дохода работодателя, превышающего IMP 118 в неделю. В определенных ситуациях действуют сниженные тарифы.

С другой стороны, работники обязаны делать отчисления в фонд национального страхования в размере 11% от заработка свыше 118 до 784 IMP в неделю, свыше этой суммы применяется 1%-ный взнос.

Налоговые кредиты и льготы

Односторонняя налоговая льгота на уплаченный иностранный налог предоставляется в пределах суммы налога, подлежащего уплате на острове Мэн.

В рамках Налоговых каникул по развитию земельных ресурсов соответствующая прибыль компаний острова Мэн может быть освобождена от налога, если они обеспечивают продуктивную занятость на островах. Прибыль включает в себя прибыль от новых и улучшенных коммерческих объектов, а также доход от аренды, полученный по этим коммерческим объектам.

Подоходный налог с физических лиц

Физическое лицо считается налоговым резидентом острова Мэн, если оно физически присутствует на острове не менее 183 дней или более в течение любого налогового года, или в среднем 91 день или более в течение четырех лет подряд.

Резиденты облагаются налогом на свой доход по всему миру, а нерезиденты платят налог на доход, полученный на острове Мэн.

Подоходный налог взимается по ставке 10% с годового дохода до £8,500 и 20% с превышения. Прирост капитала не подлежит налогообложению.

Инвестиционный доход облагается налогом как обычный доход.

Для нерезидентов доход, полученный на острове, облагается налогом по единой ставке 20%. С другой стороны, нерезиденты не платят налог на дивиденды, а банковские проценты и проценты строительного общества освобождены от налогов.

Прочие налоги

Компании, зарегистрированные в соответствии с Законом о компаниях 2006 года, не облагаются пошлиной на создание нового акционерного капитала.

Для целей налога на добавленную стоимость и таможенных пошлин остров Мэн и Великобритания образуют единую территорию. Налог на добавленную стоимость установлен по стандартной ставке 20%.

Налоги на имущество не превышают 20% подоходного налога, выплачиваемого от сдачи в аренду или развития земли и имущества.

На острове Мэн нет налогов на передачу, гербовых, наследство или богатство.

Сеть договоров об избежании двойного налогообложения

В настоящее время остров Мэн заключил договоры об избежании двойного налогообложения с 23 странами, включая Великобританию, Люксембург, Бельгию, Германию, Финляндию, Данию, Ирландию, Австралию, Мальту и многие другие.

Например, остров Мэн заключил соглашение об избежании двойного налогообложения с Люксембургом для предотвращения двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал.

Создание компании в иностранной юрисдикции никогда не является простым делом. Такие тонкости, как обязательства, процедуры, графики и стоимость, варьируются от страны к стране. В некоторых случаях эти факторы могут также различаться в разных городах и провинциях одной и той же страны. Компания Damalion стремится помочь иностранным инвесторам в плавном и беспроблемном процессе создания компании на острове Мэн. Являясь ведущей компанией в области создания трансграничных компаний, мы обладаем ресурсами, опытом и знаниями, чтобы помочь вам получить преимущество в выбранной вами юрисдикции иностранных инвестиций. Наша глобальная сеть обслуживания состоит из опытных профессионалов, включая юристов, бухгалтеров и консультантов, которые могут помочь вам в регистрации и управлении вашей компанией на острове Мэн. От выбора названия бизнеса, выбора типа компании до открытия банковского счета– Damalion будет с вами на каждом шагу. Если вы хотите узнать больше о том, как мы можем помочь вам достичь ваших бизнес-целей и задач, свяжитесь с экспертом Damalion уже сегодня.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.