Самоврядне королівство Острів Мен розташоване в Ірландському морі, розташованому між Великобританією та Ірландією. Як суверенна держава Британської корони, вона не належить ні до Сполученого Королівства, ні до Європейського Союзу.

Кожен, хто хоче створити міжнародну компанію, повинен розглядати острів Мен як ідеальну юрисдикцію через стабільну безпечну економічну нормативну базу. Острів Мен має сильний і надійний сектор банківської справи, фінансових послуг, туризму та виробництва, що внесло значний внесок у ВВП на душу населення в розмірі 89 112 доларів США. Міжнародних інвесторів, як приватних, так і корпоративних, приваблює острів Мен через його режим оподаткування. На острові Мен немає податків на приріст капіталу, податку з обороту, податку на передачу капіталу, гербового збору та низьких ставок податку на прибуток.

Острів Мен не є повноправним членом ЄС, але має статус асоційованого. Це дозволяє трейдерам з острова Мен вільно торгувати з рештою країн-членів ЄС без відповідальності за фінансові внески або доступ до грантів ЄС. Як результат, острів Мен є привабливим місцем для реєстрації торгових компаній та створення трастів , які вимагають справжнього номера ПДВ ЄС, але також хочуть скористатися перевагами повного звільнення від корпоративного податку на острові Мен.

Які переваги реєстрації компанії на острові Мен?

0% корпоративного податку

За умови, що компанія не є компанією з нерухомості чи роздрібним продавцем, що отримує дохід понад 50 000 фунтів стерлінгів на острові Мен.

Дивіденди нерезидентам оподатковуються за ставкою 0%

Немає податку на приріст капіталу

Не стягується податок на приріст капіталу, отриманий від продажу будь-яких активів.

Немає податку на спадщину

Відсутність податку на спадщину робить його високоефективним способом володіння майном.

З дивідендів, що підлягають виплаті акціонерам, податок у джерела не сплачується.

Подвійна податкова пільга для сплачених іноземних податків.

Типи ділових транспортних засобів на острові Мен

Як зазначено в Законі 1931 року та Законі 2006 року, компанії на острові Мен працюють у двох різних потоках корпоративних структур.

Структура компаній із Закону 1931 року функціонує як традиційна юридична особа, тому підпорядковується операційним вимогам та вимогам щодо подання документів.
Оновлена структура компаній із Законом від 2006 року , спеціально розроблена для більшої гнучкості в її управлінні та роботі з дотриманням необхідних гарантій.

Відповідно до Закону про компанії 1931 і 2006 років інвестори можуть вибирати з трьох типів структур компанії, включаючи:

Компанія з обмеженою акціями

Найбільш використовувана структура компанії, де відповідальність членів обмежена сумою несплаченої суми за акціями, якими вони володіють.

Компанія з обмеженою гарантією

Компанія без основного капіталу та без акцій, Відповідальність учасників обмежена сумою, яку вони внесли.

Необмежена компанія

Структура компанії працює аналогічно цивільно-правовому товариству. Він використовується лише для ситуацій, коли корпоративна особистість є вимогою. Товариство має встановлений статутний капітал, без обмеженої відповідальності його учасників.

Вимоги щодо реєстрації іноземної компанії на острові Мен

Утворення компанії з іноземною власністю на острові Мен означає реєстрацію товариства з обмеженою відповідальністю. Щоб мати право на створення товариства з обмеженою відповідальністю на острові Мен, необхідно виконати певні вимоги:

Розділ назви компанії. Назва компанії має закінчуватися на Ltd., Limited, Public Limited Company або PLC.
Призначення директора компанії, який може бути або не бути жителем острова Мен.
Підготовка до реєстрації установчих документів
Юридична адреса на острові Мен.
Компанія повинна мати банківський рахунок на острові Мен.

Навіть якщо компанія з іноземною власністю зареєстрована на острові Мен, її діяльність не може здійснюватися в країні. Для компаній, які бажають займатися комерційною діяльністю на місці, необхідно вжити додаткових заходів. Незалежно від того, чи реєструє компанія торговельну діяльність за минулий рік, вона повинна подавати річну декларацію. Плата за річну подачу звітності залежить від типу компанії. Зазвичай він менший для стандартних компаній і вищий для компаній, які зареєстровані як благодійні. У разі неподання декларації застосовуються штрафні санкції. Додатково можуть бути вжиті заходи щодо офісів компанії. У деяких випадках компанія може стати незареєстрованою в результаті неподання декларації.

Зміна назви компанії можлива після успішної реєстрації компанії на острові Мен за умови подання всіх необхідних документів залученим сторонам. Такі деталі, як ім’я директорів і секретаря, можна змінити в таких ситуаціях, як призначення або відставка. У вищезгаданих змінах стягується плата. Як правило, плата буде вищою, якщо з моменту внесення змін до моменту реєстрації змін минуло більше трьох місяців.

Керування компанією на острові Мен

Інвестори можуть призначити посадову особу, номінального директора або акціонера.

Цей захід вживається для підвищення рівня конфіденційності для бенефіціарних власників компанії.
Номінований офіс повинен бути жителем острова Мен.
Призначений офіс відповідатиме за зберігання відповідної інформації від імені бенефіціарного власника.

Річна декларація на острові Мен та інші відповідні вимоги

Компанії на острові Мен із зареєстрованою фірмовою назвою повинні відповідати набору вимог.

Річна декларація про те, що бізнес продовжуватиме торгувати і не змінюватиме жодних його даних.
Кінцевий термін подання документів – до річниці реєстрації імені, щороку без додаткової плати.
Зміна назви підприємства вимагатиме від компаній подавати різні форми.
Зміни можуть бути внесені для реєстрації фізичною особою, товариством або юридичною особою. Усі вимоги мають бути подані до Реєстру компаній острова Мен.
Власники компанії на острові Мен повинні подавати річну декларацію, яка відображає ситуацію в компанії на річницю її реєстрації.
Дотримання річного звіту є обов’язковим. Невиконання цього може призвести до притягнення до відповідальності посадових осіб компанії або вилучення з реєстру.
Три річні звіти, які необхідно подати, будуть залежати від типу компанії, незалежно від того, чи йдеться про компанію за Законом 1931 року, компанію за Законом 2006 року чи компанію з іноземною власністю.

Найпоширеніші види використання іноземної компанії на острові Мен

Іноземні інвестори, зацікавлені у створенні компанії на острові Мен, повинні знати, що юридичні особи можна використовувати лише з таких причин:

Торгова діяльність з компаніями в межах ЄС
Для інвестиційних цілей
Для цілей утримання

Компанії з конкретними цілями

Компанії, зареєстровані для певних цілей, наприклад, у випадку страхування, взаємних фондів та інших фінансових послуг, будуть під наглядом Управління фінансових послуг острова Мен.
Закон про фінансові послуги 2008 року, Закон про страхування 2008 року та Закон про колективні інвестиційні схеми 2008 року є важливими юридичними ресурсами для інвесторів при відкритті бізнесу у фінансовому секторі на острові Мен.
Компанії, які бажають займатися електронними іграми та азартними іграми на острові Мен, зобов’язані дотримуватися особливих правил, встановлених Комісією з нагляду за азартними іграми .
Діяльність азартних ігор має відповідати вимогам ліцензування, водночас забезпечуючи вільне від злочинів.

Поетапний процес реєстрації назви компанії

Крок 1 – Резервування назви компанії

Перевірте наявність імені.
Перевірте відповідність імені. Деякі слова обмежені під час реєстрації, тоді як деякі можуть потребувати спеціального дозволу для використання. Заявники повинні ознайомитися з Положеннями про назви компаній і фірм від 2013 року , щоб перевірити наявність слів або фраз з обмеженим доступом.
Після подання заявки на ім’я реєстр рекомендує подати її протягом 48 годин для затвердження. Після схвалення буде видано унікальний номер, який буде зарезервовано на три місяці.

Крок 2. Визначте структуру компанії

Відповідно до Закону 1931 року компанії зобов’язані:

Зареєстрована адреса офісу на острові Мен.
Не менше двох фізичних осіб, які беруть на себе роль директорів компанії.
Немає вимог до того, щоб директори острова Мен були резидентами.
Секретарем компанії може бути фізична або юридична особа. У більшості випадків один із директорів також може виконувати функції секретаря. Також може бути призначена третя особа.
Повинна бути одна або дві сторони, які виступатимуть передплатниками та акціонерами після реєстрації. Компанії з одним членом заборонені.,
Одна або кілька сторін повинні діяти як призначені посадові особи компанії.
Призначений офіцер повинен бути жителем острова Мен.
Компанія повинна встановити статутний та випущений капітал.
Статутний капітал відповідно до Закону 1931 року, компанії повинні мати статутний капітал у розмірі 2000 фунтів стерлінгів, які можна розділити на 2000 звичайних акцій по 1 фунт кожна.
Випущений капітал, що складається з 2000 фунтів стерлінгів, поділений на 2000 звичайних акцій по 1 фунт кожна. Також зручно випустити 100 звичайних акцій номіналом 1 фунт за 100 фунтів стерлінгів, оскільки це відповідає реєстраційному внеску острова Мен.

Крок 3 – Підготовка та подання документів про реєстрацію

Усі реєстраційні документи мають бути підготовлені, підписані та подані до Реєстру компаній із встановленим реєстраційним збором у розмірі £10 та унікальним номером бронювання.

Реєстраційні документи острова Мен складаються з наступного:

Форма реєстру компаній на острові Мен 1, яка включає такі відомості, як зареєстрована адреса офісу, імена директорів, секретаря компанії, призначений офіс та підписників, усі належним чином підписані зацікавленими сторонами.
Установчий договір, що містить правила та положення, за якими працює компанія. Відповідно до Закону про компанії 1986 року, він містить набір типових статей. Вони можуть бути прийняті повністю, частково або налаштовані компанією.
Статут повинен бути підписаний усіма передплатниками або акціонерами в оригіналі та засвідчений незалежною особою.

Крок 4. Реєстрація компаній сприяє створенню компанії

Після подання документів про реєстрацію Реєстратор компаній острова Мен розгляне всі документи та забезпечить їх заповнення. Він використає свої повноваження, щоб зареєструвати компанію.

Після реєстрації компанії буде присвоєно унікальний номер компанії, використовуватиметься свідоцтво про реєстрацію, а публічний онлайн-реєстр оновлюватиме інформацію про компанію, включаючи копії документів компанії.

Компанії буде присвоєно унікальний номер компанії, буде видано свідоцтво про реєстрацію, а публічний онлайн-реєстр буде оновлено деталями компанії, включаючи копії документів компанії.

Режим оподаткування острова Мен

Податкове резидентство

Компанія визнається податковим резидентом на острові Мен, якщо вона зареєстрована на острові Мен або місцем її центрального управління з повним контролем на острові Мен. Таким чином, компанія, зареєстрована на острові Мен, буде підпорядковуватися певним умовам із схвалення інспектора податку на прибуток . Компанія, керована в іншому місці, не буде вважатися податковим резидентом.

Основа

Компанії-резиденти будуть оподатковуватись у всьому світі, тоді як нерезиденти будуть обкладатися податком на їхні доходи, отримані з острова Мен.

Ставка податку

Стандартна ставка корпоративного податку становить 0%. Податкова ставка в розмірі 10 доларів застосовується до компаній, що здійснюють банківські операції на острові Мен і мають ліцензію Комісії з фінансового нагляду острова Мен, а також компаній, які здійснюють роздрібну діяльність в країні.

Дохід від нерухомості, розташованої на острові Мен, буде обкладатися податком 20%.

Приріст капіталу

Усі прирости капіталу звільняються від оподаткування.

Дивіденди

Усі дивіденди, отримані від юридичних осіб-резидентів та нерезидентів, будуть обкладатися податком 0%.

Інтереси

Процентні доходи оподатковуються за стандартною ставкою 0%.

Роялті

Дохід від роялті обкладається стандартною ставкою 0%.

Дохід з іноземних джерел

Дохід з іноземних джерел оподатковується за ставкою 0%.

Податки, що утримуються

Усі дивіденди, відсотки та роялті, що виплачуються нерезидентам, підлягатимуть оподаткуванню податком у джерела за стандартною ставкою 0%. Проценти та доходи від оренди землі та майна підлягатимуть оподаткуванню за ставкою 20%.

Втрати

Збитки від оподатковуваного доходу переносяться на невизначений термін. При цьому допускається перенесення збитків на попередній рік.

Інвентаризація

Запаси оцінюватимуться за нижчою собівартістю або прийнятна оцінка чистої вартості реалізації. Метод «перший прийшов – першим вийшов» дозволений, але метод «останнього прийшов – першим вийшов» заборонений для цілей оподаткування.

Правила боротьби з уникненням

Острів Мен не запровадив жодних правил трансфертного ціноутворення. З іншого боку, правила тонкої капіталізації та контрольовані іноземні компанії також не застосовуються на острові Мен.

Податки на працю

Роботодавці зобов’язані сплачувати внески до Національного страхування у розмірі 12,8% від доходу роботодавця понад 118 IMP на тиждень. У певних ситуаціях застосовуються знижені ставки.

З іншого боку, працівники зобов’язані вносити внески до Національного страхування в розмірі 11% від свого заробітку, що перевищує IMP 118 до 784 IMP на тиждень, понад цю суму застосовується внесок у розмірі 1%.

Податкові кредити та пільги

Одностороння податкова пільга для сплаченого іноземного податку доступна до податку, що підлягає сплаті на острові Мен.

Згідно з податку на забудову землі відповідні прибутки компаній острова Мен можуть бути звільнені від оподаткування, якщо вони пропонують продуктивну роботу на островах. Включаються прибутки від нових та покращуваних комерційних розробок, а також доходи від оренди, отримані від цих комерційних об’єктів.

Податок на доходи фізичних осіб

Фізична особа вважається податковим резидентом острова Мен, якщо вона фізично перебуває на острові принаймні 183 дні або більше в будь-якому податковому році або в середньому 91 день або більше протягом чотирьох років поспіль.

Резиденти сплачують податок зі своїх доходів у всьому світі, тоді як нерезиденти платять податок зі своїх доходів, отриманих з острова Мен.

Податок на прибуток стягується у розмірі 10% від річного доходу до 8500 фунтів стерлінгів і 20% від надлишку. Приріст капіталу не підлягає оподаткуванню.

Дохід від інвестицій оподатковується як звичайний дохід.

Для нерезидентів доходи, отримані з острова, оподатковуються за фіксованою ставкою 20%. З іншого боку, нерезиденти не сплачують податок на дивіденди, а банківські відсотки та відсотки будівельного товариства звільнені від податків.

Інші податки

Компанії, зареєстровані відповідно до Закону про компанії від 2006 року, не підлягають оподаткуванню митом на капітал при створенні нового акціонерного капіталу.

Для цілей податку на додану вартість та митних зборів острів Мен і Великобританія утворюють єдину територію. Податок на додану вартість встановлюється за стандартною ставкою 20%.

Немає податку на майно більше 20% податку на прибуток, що сплачується від оренди або забудови землі та майна.

На острові Мен немає оцінки податку на передачу, марку, спадщину або майно.

Мережа угод про уникнення подвійного оподаткування

На даний момент острів Мен уклав угоди про уникнення подвійного оподаткування з 23 країнами, включаючи Великобританію, Люксембург, Бельгію, Німеччину, Фінляндію, Данію, Ірландію, Австралію, Мальту та багато інших.

Наприклад, острів Мен уклав угоду про подвійне оподаткування з Люксембургом для уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухилення від сплати податків щодо податків на доходи та капітал.

Створення компанії в іноземній юрисдикції ніколи не є простим заняттям. Такі тонкощі, як зобов’язання, процедури, графіки та витрати, відрізняються від країни до країни. У деяких випадках ці фактори також можуть відрізнятися в різних містах і провінціях однієї країни. Damalion прагне допомогти іноземним інвесторам через плавний і безпроблемний процес створення компанії на острові Мен . Як провідна компанія у створенні транскордонних компаній, ми маємо ресурси, досвід та знання, щоб допомогти вам отримати перевагу у вибраній вами юрисдикції іноземних інвестицій. Наша глобальна мережа обслуговування складається з досвідчених професіоналів, включаючи юристів, бухгалтерів та радників, які можуть допомогти вам у створенні та управлінні вашою компанією на острові Мен. Від вибору назви компанії, типу компанії до відкриття банківського рахунку – Damalion буде з вами на кожному кроці. Якщо ви хочете дізнатися більше про те, як ми можемо допомогти вам досягти ваших бізнес-цілей і завдань, зверніться до експерта Damalion сьогодні.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.

Створення компанії на острові Мен: як налаштувати зараз?