ממלכת האי מאן בשלטון עצמי ממוקמת בים האירי, ממוקמת בין בריטניה הגדולה ואירלנד. כמדינה ריבונית של הכתר הבריטי, היא אינה שייכת לא לבריטניה ולא לאיחוד האירופי.

כל מי שמחפש להקים חברה בינלאומית צריך לשקול את האי מאן כתחום שיפוט אידיאלי בשל המסגרת הרגולטורית הכלכלית היציבה שלו. לאי מאן יש מגזר בנקאות חזק וחזק, שירותים פיננסיים, תיירות ומגזר ייצור תרם משמעותית לתמ”ג שלו לנפש של 89,112 דולר. משקיעים בינלאומיים, פרטיים וארגוניים כאחד, נמשכים לאי מאן בשל משטר המיסוי שלו. באי מאן אין מיסי רווח הון, מס מחזור, מס העברת הון, מסי בולים ושיעורים נמוכים של מס הכנסה.

האי מאן אינו חבר מלא באיחוד האירופי אך נושא מעמד של שותף. זה מאפשר לסוחרים באי מאן סחר חופשי עם שאר המדינות החברות באיחוד האירופי ללא אחריות לתרומות כספיות או גישה למענקים של האיחוד האירופי. כתוצאה מכך, האי מאן הוא מיקום אטרקטיבי לרישום חברות מסחר והקמת נאמנות הדורשות מספר מע”מ אמיתי של האיחוד האירופי, אך גם רוצות לנצל את הפטורים המלאים ממס חברות של האי מאן.

מהם היתרונות ברישום חברה באי מאן?

• 0% מס חברות

בתנאי שחברה אינה חברת נכסים או קמעונאית שמרוויחה יותר מ-50,000 ליש”ט הכנסה שמקורה באי מאן.

• דיבידנדים לתושבי חוץ מחויבים במס של 0%

• ללא מס רווחי הון

לא מוטל מס על רווחי הון שמקורם במכירת אחזקות כלשהן.

• אין מס ירושה

היעדר מס ירושה הופך אותה לדרך יעילה ביותר לבעלות על נכסים.

• אין ניכוי מס במקור על דיבידנדים שישולמו לבעלי המניות.

• הקלת מס כפולה בגין מס זר ששולם.

סוגי רכב עסקיים באי מאן

כפי שנאמר בחוק 1931 ובחוק 2006, חברות באי מאן פועלות בשני זרמים שונים של גופים תאגידיים.

• מבנה החברות בחוק 1931 פועל כישות תאגידית מסורתית, ולכן כפוף לדרישות תפעול והגשה.
• מבנה 2006 Act Companies מעודכן, תוכנן במיוחד לגמישות רבה יותר בניהולו ובהפעלתו, תוך שמירה על אמצעי ההגנה הדרושים.

על פי חוק החברות משנת 1931 ו-2006, משקיעים יכולים לבחור משלושה סוגים של מבני חברות, כולל:

חברה מוגבלת במניות

• מבנה החברה הנפוץ ביותר, שבו אחריות החברים מוגבלת לסכום שלא שולם על המניות שהם מחזיקים.

חברה מוגבלת בערבות

• חברה ללא הון קבוע וללא מניות, אחריות החברים מוגבלת לסכום שהם תרמו.

חברה ללא הגבלה

• מבנה חברה הפועל בדומה לשותפות במשפט אזרחי. הוא משמש למצבים מוגבלים שבהם אישיות ארגונית היא דרישה. לחברה הון מניות קבוע, ללא אחריות מוגבלת בין חבריה.

דרישות התאגדות של חברה בבעלות זרה באי מאן

הקמת חברה של חברה בבעלות זרה באי מאן מתורגמת לרישום חברה בערבון מוגבל. כדי להיות זכאי להקים חברה בערבון מוגבל באי מאן, יש לעמוד בדרישות מסוימות:

• סעיף שם חברה. שם העסק חייב להסתיים בע”מ, בע”מ, בע”מ, בע”מ או PLC.
• מינוי דירקטור בחברה, אשר עשוי להיות תושב האי מאן או לא.
• הכנה לרישום מסמכי התאגדות
• נושאת כתובת חוקית באי מאן.
• לחברה חייב להיות חשבון בנק באי מאן.

גם כאשר חברה בבעלות זרה מאוגדת באי מאן, לא ניתן לקיים את פעילותה בארץ. יש לנקוט בצעדים נוספים עבור חברות המעוניינות לעסוק בפעילות מסחרית מקומית. ללא קשר לשאלה אם חברה רושמת פעילות מסחר בשנה האחרונה, עליה להגיש דו”ח שנתי. העמלות עבור הגשת דו”ח שנתית משתנות בהתאם לסוג החברה. זה בדרך כלל פחות עבור חברות סטנדרטיות ויותר עבור חברות הרשומות כארגוני צדקה. קנסות חלים במקרה של אי הגשת החזר. בנוסף, עשויות להינקט פעולות במשרדי החברה. במקרים מסוימים, חברה עלולה להיות בלתי רשומה כתוצאה מאי הגשת דו”ח.

שינוי שם החברה אפשרי לאחר רישום מוצלח של החברה באי מאן, בתנאי שכל המסמכים הדרושים יוגשו לגורמים המעורבים. ניתן לשנות פרטים כגון שם דירקטורים ומזכירה, במצבים כמו מינוי והתפטרות. עמלות חלות בשינויים הנ”ל. בדרך כלל, העמלות יהיו גבוהות יותר אם חלפו יותר משלושה חודשים מרגע התרחשות השינוי ועד למועד רישום השינויים.

הנהלת החברה באי מאן

משקיעים יכולים למנות נושא משרה או דירקטור מועמד או בעל מניות.

• צעד זה נעשה כדי להגביר את רמת הסודיות עבור הבעלים המועילים של החברה.
• המשרד המועמד חייב להיות תושב האי מאן.
• משרד מועמד יהיה אחראי להחזיק מידע רלוונטי מטעם הבעלים המוטב.

הצהרה שנתית באי מאן ודרישות רלוונטיות אחרות

חברות באי מאן עם שם עסק רשום חייבות לעמוד בסט של דרישות.

• הצהרה שנתית לפיה עסק ימשיך להיסחר ולא תשנה אף אחד מפרטיו.
• מועד אחרון לתיק הוא ביום השנה לרישום השם, מדי שנה ללא כל תשלום נוסף.
• שינוי שם העסק יחייב חברות להגיש טפסים שונים.
• ניתן לבצע שינויים לרישום על ידי אדם פרטי, שותפות או ישות תאגידית. יש להגיש את כל הדרישות למרשם החברות באי מאן.
• יש להגיש דו”ח שנתי על ידי בעלי חברות באי מאן, המשקף את מצב החברה ביום השנה לרישומה.
• עמידה בתשואה שנתית היא חובה. אי ביצוע זה עלול לגרום להעמדה לדין של נושאי משרה בחברה או למחיקת המרשם.
• שלושה דוחות שנתיים שיש להגיש יתבססו על סוג החברה, בין אם מדובר בחברת חוק 1931, חברת חוק 2006 או חברה בבעלות זרה.

השימושים הנפוצים ביותר של חברה בבעלות זרה באי מאן

משקיעים זרים המעוניינים בהקמת חברה באי מאן חייבים לדעת שניתן להשתמש בישויות רק מהסיבות הבאות:

• פעילות מסחר עם חברות בתוך האיחוד האירופי
• למטרות השקעה
• למטרות החזקה

חברות עם מטרות ספציפיות

• חברות שמתאגדות למטרות ספציפיות, כגון במקרה של ביטוח, קרנות נאמנות ושירותים פיננסיים אחרים יהיו בפיקוח הרשות לשירותים פיננסיים באי מאן.
• חוק השירותים הפיננסיים משנת 2008 , חוק הביטוח משנת 2008 וחוק ההשקעות הקולקטיביות משנת 2008 , הם כולם משאבים משפטיים חיוניים למשקיעים בפתיחת עסק במגזר הפיננסי באי מאן.
• חברות המעוניינות לעסוק במשחקים אלקטרוניים והימורים באי מאן נדרשות לציית לתקנות ספציפיות שנקבעו על ידי ועדת הפיקוח על הימורים .
• פעילויות הימורים נדרשות לעמוד בדרישות הרישוי, תוך הבטחת הענף נקי מפשיעה.

תהליך שלב אחר שלב ברישום שם חברה

שלב 1- שמירת שם חברה

• בדוק את זמינות השמות.
• בדוק התאמת השם. ישנן מילים מסוימות המוגבלות ברישום, בעוד שחלקן עשויות לדרוש אישור מיוחד לשימוש. המועמדים נדרשים לבדוק את תקנות שמות החברה והעסקים 2013 כדי לבדוק מילים או ביטויים מוגבלים.
• לאחר הגשת בקשת השם, הרישום ימליץ להגיש תוך 48 שעות לאישור. עם האישור יונפק מספר ייחודי ויישמר לשלושה חודשים.

שלב 2- זיהוי מבנה חברה

על פי חוק 1931, חברות נדרשות מהדברים הבאים:

• כתובת משרד רשום באי מאן.
• לפחות שני אנשים טבעיים הממלאים את תפקידם של דירקטורים בחברה.
• אין דרישות לדירקטורים באי מאן להיות תושבים.
• אדם או ישות טבעיים יכולים לשמש כמזכיר החברה. ברוב המקרים, אחד הדירקטורים עשוי לשמש גם כמזכיר. ניתן גם למנות צד שלישי.
• חייב להיות צד אחד או שניים שיפעלו כמנויים וכבעלי מניות לאחר הרישום. חברות בודדות אסורות.,
• צד אחד או יותר חייב לפעול כנושא/ים מועמד/ים בחברה.
• הקצין המועמד חייב להיות תושב האי מאן.
• חברה חייבת לקבוע הון מורשה ומונפק.
• הון מורשה לפי חוק 1931, לחברות חייב להיות הון מורשה של 2,000 ליש”ט שניתן לחלק ל-2000 מניות רגילות של 1 ליש”ט כל אחת.
• הון מונפק המורכב מ-2,000 ליש”ט המחולקים ל-2000 מניות רגילות של 1 ליש”ט כל אחת. זה גם נוח להנפיק 100 מניות ליש”ט רגילות בתמורה של 100 ליש”ט שכן זה מתאים לעמלת ההתאגדות של האי מאן.

שלב 3- הכנה והגשה של מסמכי התאגדות

יש להכין, לחתום ולהגיש את כל מסמכי ההתאגדות לרשם החברות עם עמלת ההתאגדות שנקבעה בסך 10 פאונד ומספר הזמנה ייחודי.

ניירות ההתאגדות של האי מאן מורכבים מהדברים הבאים:

• טופס רישום חברות באי מאן 1, הכולל פרטים, כגון כתובת משרד רשום, שמות דירקטורים, מזכיר החברה, משרד מועמד ומנויים, כולם חתומים כדין על ידי הצדדים הנוגעים בדבר.
• מזכר ההתאגדות, המכיל כללים וכללים לפיהם פועלת חברה. על פי 1986 Act Companies, הוא מספק סט של מאמרים לדוגמה. אלה יכולים להיות מאומצים במלואם, בחלקם או בהתאמה אישית על ידי החברה.
• על תקנון האגודה להיות חתום על ידי כל המנויים או בעלי המניות במקור ולהיראות על ידי אדם בלתי תלוי.

שלב 4- רישום החברות מקל על הקמת חברה

לאחר הגשת מסמכי ההתאגדות, רשם החברות באי מאן יבדוק את כל המסמכים ויוודא את השלמתם. היא תשתמש בכוחה כדי לאגד את החברה.

לאחר ההתאגדות, יוקצה לחברה מספר חברה ייחודי, תעשה שימוש בתעודת התאגדות, ומרשם ציבורי מקוון יעדכן את פרטי החברה, לרבות העתקים ממסמכי החברה.

לחברה יוקצה מספר חברה ייחודי, תינתן תעודת התאגדות והמרשם הציבורי המקוון יעודכן בפרטי החברה לרבות העתקים ממסמכי החברה.

משטר המיסוי של האי מאן

תושבות מס

חברה מוכרת כתושבת מס באי מאן בהינתן שהיא מאוגדת באי מאן, או במקום הניהול המרכזי שלה, עם שליטה מלאה הממוקמת באי מאן. לפיכך, חברה שהתאגדה באי מאן תהיה כפופה לתנאים מסוימים, באישור פקיד שומה מס הכנסה . חברה המנוהלת במקום אחר לא תיחשב כתושבת מס.

בָּסִיס

חברות תושבות יחויבו במס על בסיס עולמי, בעוד שתושבי חוץ יחויבו במס על הכנסתם שמקורה באי מאן.

שיעור מס

שיעור המס הסטנדרטי לחברות הוא 0%. שיעור מס של 10$ חל על חברות המבצעות עסקאות בנקאיות באי מאן וברישיון הנציבות הפיננסית של האי מאן, ועל החברות המבצעות פעילות קמעונאית במדינה.

הכנסה מנכס מקרקעין הממוקם באי מאן תוערך ב-20% מס.

רווחי הון

כל רווחי ההון פטורים ממיסוי.

דיבידנדים

כל הדיבידנדים שיתקבלו מגופים תושבים וחוץ יחויבו ב-0% מס.

תחומי עניין

הכנסה מריבית מחויבת במס בשיעור סטנדרטי של 0%.

תמלוגים

הכנסת תמלוגים כפופה לשיעור סטנדרטי של 0%.

הכנסה ממקורות חוץ

הכנסה ממקורות חוץ חייבת במס בשיעור של 0%.

העלמת מסים

כל הדיבידנדים, הריביות והתמלוגים המשולמים לתושבי חוץ יהיו כפופים לניכוי מס במקור בשיעור סטנדרטי של 0%. הכנסה מריבית ודמי שכירות שמקורם בקרקע ונכס יחוייבו בשיעור מס של 20%.

אֲבֵדוֹת

הפסדים הנובעים מהכנסה חייבת יועברו ללא הגבלת זמן. בינתיים, מותר להחזיר הפסדים לשנה הקודמת.

מלאי

מלאי יוערך בעלות נמוכה יותר או שהערכת שווי מימוש נקי מקובלת. שיטת First In First Out מותרת, אך שיטת Last In First Out אינה מותרת לצרכי מיסוי.

כללים נגד הימנעות

האי מאן לא חוקק שום תקנות של מחירי העברה. מצד שני, כללי היוון דק וחברות זרות מבוקרות גם לא ישימים באי מאן.

מיסי עבודה

המעסיקים מחויבים להפקיד הפרשות לביטוח הלאומי בשיעור של 12.8% על הכנסת המעסיק מעל 118 IMP לשבוע. תעריפים מוזלים חלים במצבים מסוימים.

מאידך, העובדים נדרשים להפריש לביטוח הלאומי בשיעור של 11% מהרווחים מעל 118 עד 784 IMP לשבוע, מעל סכום זה חלה תרומה של 1%.

זיכוי מס ותמריצים

הקלות מס חד צדדיות עבור מס זר ששולם זמינות עד למס לתשלום באי מאן.

במסגרת חג המס לפיתוח קרקע , רווחים רלוונטיים של חברות באי מאן עשויים להיות פטורים ממס, בהינתן שהן מציעות עבודה פרודוקטיבית באיים. הרווחים הנכללים הם אלו מפיתוחים מסחריים חדשים ומשתפרים והכנסות משכירות שהתקבלו על פיתוחים מסחריים אלה.

מס הכנסה אישי

יחיד נחשב לתושב מס באי מאן אם הוא נמצא באי 183 ימים לפחות או יותר בכל שנת מס נתונה, או ממוצע של 91 ימים או יותר במשך ארבע שנים רצופות.

תושבים מחויבים במס על הכנסתם ברחבי העולם, בעוד שתושבי חוץ משלמים מס על הכנסתם שמקורה באי מאן.

מס הכנסה מוטל בשיעור של 10% על הכנסה שנתית עד 8,500 פאונד ו-20% על העודף. רווחי הון אינם חייבים במס.

הכנסה מהשקעות ממוסה כהכנסה רגילה.

עבור תושבי חוץ, הכנסה שמקורה באי ממוסה בשיעור קבוע של 20%. מצד שני, תושבי חוץ לא משלמים מס על דיבידנד, בעוד ריבית בנקאית וריבית חברה בונה פטורות ממיסים.

מיסים אחרים

חברות שהתאגדו במסגרת חוק החברות 2006 אינן כפופות לחובות הון על יצירת הון מניות חדש.

למטרות מס ערך מוסף ומכסים מנהגים, האי מאן ובריטניה מהווים טריטוריה אחת. מס ערך מוסף נקבע בשיעור סטנדרטי של 20%.

אין ארנונה של יותר מ-20% מס הכנסה לתשלום מהשכרה או פיתוח של קרקע ונכס.

באי מאן אין שומות מס העברה, בול, ירושה או עושר.

רשת אמנות כפל מס

נכון לעכשיו, האי מאן חתם על אמנות כפל מס עם 23 מדינות, כולל בריטניה, לוקסמבורג, בלגיה, גרמניה, פינלנד, דנמרק, אירלנד, אוסטרליה, מלטה ועוד רבות אחרות.

לדוגמה, האי מאן הסכימה על הסכם מיסוי כפול עם לוקסמבורג למניעת כפל מס ומניעת התחמקות ממס ביחס למיסים על הכנסה והון.

הקמת חברה בתחום שיפוט זר היא אף פעם לא פעילות פשוטה. מורכבויות כגון חובות, נהלים, לוחות זמנים ועלויות משתנות ממדינה למדינה. במקרים מסוימים, גורמים אלה עשויים להיות שונים בין ערים ומחוזות באותה מדינה. Damalion שואפת לעזור למשקיעים זרים בתהליך הקמת חברה חלק וללא טרחה באי מאן . כחברה מובילה בגיבוש חברות חוצי גבולות, יש לנו את המשאבים, המומחיות והידע שיעזרו לך להשיג יתרון בתחום השיפוט של השקעות זרות שבחרת. רשת השירות העולמית שלנו מורכבת מאנשי מקצוע ותיקים, כולל עורכי דין, רואי חשבון ויועצים שיכולים לעזור לך בהתאגדות ובניהול החברה שלך באי מאן. מבחירת שם העסק, בחירת סוג החברה ועד פתיחת חשבון בנק , דמליון תהיה איתך בכל שלב. אם ברצונך ללמוד עוד על האופן שבו אנו יכולים לעזור לך להגיע ליעדים וליעדים העסקיים שלך, פנה למומחה Damalion עוד היום.

מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.