تقع مملكة جزيرة مان المتمتعة بالحكم الذاتي في البحر الأيرلندي ، وتقع بين بريطانيا العظمى وأيرلندا. كدولة ذات سيادة للتاج البريطاني ، فهي لا تنتمي إلى المملكة المتحدة أو الاتحاد الأوروبي.
يجب على أي شخص يتطلع إلى بدء شركة دولية أن يعتبر جزيرة مان بمثابة اختصاص قضائي مثالي نظرًا لإطارها التنظيمي الاقتصادي الآمن المستقر. تتمتع جزيرة آيل أوف مان بقطاع مصرفي قوي وقوي ، وقد ساهم قطاع السياحة والصناعة التحويلية بشكل كبير في الناتج المحلي الإجمالي للفرد البالغ 89،112 دولارًا. ينجذب المستثمرون الدوليون ، من الأفراد والشركات ، إلى جزيرة مان بسبب نظامها الضريبي. في جزيرة مان ، لا توجد ضرائب على أرباح رأس المال وضريبة المبيعات وضريبة تحويل رأس المال ورسوم الطوابع ومعدلات منخفضة لضريبة الدخل.
جزيرة مان ليست عضوًا كامل التعهدات في الاتحاد الأوروبي ولكنها تحمل وضعًا منتسبًا. يسمح هذا لتجار جزيرة مان بالتجارة الحرة مع بقية الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي دون أي مسؤولية عن المساهمات المالية أو الوصول إلى منح الاتحاد الأوروبي. نتيجة لذلك ، تعد جزيرة آيل أوف مان موقعًا جذابًا لتسجيل الشركات التجارية وتكوين الثقة التي تتطلب رقمًا أصليًا لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي ولكنها تريد أيضًا الاستفادة من الإعفاءات الضريبية الكاملة لشركة Isle of Man.
ما هي فوائد تسجيل شركة في جزيرة مان؟
- 0٪ ضريبة الشركات
بشرط ألا تكون الشركة شركة عقارات أو بائع تجزئة يكسب أكثر من 50000 جنيه إسترليني من الدخل المستمد من جزيرة مان.
- يتم فرض ضريبة على أرباح الأسهم لغير المقيمين بنسبة 0٪
- لا ضريبة أرباح رأس المال
لا توجد ضريبة مفروضة على مكاسب رأس المال المتأتية من بيع أي ممتلكات.
- لا ضريبة الميراث
إن عدم وجود ضريبة الميراث يجعلها وسيلة فعالة للغاية لامتلاك العقارات.
- لا توجد ضريبة استقطاع مستحقة على توزيعات الأرباح المستحقة للمساهمين.
- الإعفاء الضريبي المزدوج للضرائب الأجنبية المدفوعة.
أنواع مركبات جزيرة مان للأعمال
كما هو مذكور في قانون 1931 وقانون 2006 ، تعمل الشركات في جزيرة مان في تيارين مختلفين من الكيانات المؤسسية.
- يعمل هيكل شركات قانون عام 1931 ككيان مؤسسي تقليدي ، وبالتالي يخضع لمتطلبات التشغيل والإيداع.
- تم تحديث هيكل شركات قانون 2006 ، المصمم خصيصًا لزيادة المرونة في إدارتها وتشغيلها ، مع الحفاظ على الضمانات اللازمة.
بموجب قانون الشركات لعامي 1931 و 2006 ، يمكن للمستثمرين الاختيار من بين ثلاثة أنواع من هياكل الشركة ، بما في ذلك:
شركة محدودة بالأسهم
- هيكل الشركة الأكثر استخدامًا ، حيث تقتصر مسؤولية الأعضاء على المبلغ غير المدفوع على الأسهم التي يمتلكونها.
شركة محدودة بالضمان
- شركة ليس لديها رأس مال ثابت ولا أسهم ، تقتصر مسؤولية الأعضاء على المبلغ الذي ساهموا به.
شركة غير محدودة
- هيكل الشركة يعمل بشكل مشابه لشراكة القانون المدني. يتم استخدامه للحالات التي تقتصر على الحالات التي تكون فيها الشخصية الاعتبارية شرطًا. الشركة لديها رأس مال محدد ، دون مسؤولية محدودة بين أعضائها.
متطلبات تأسيس الشركة المملوكة للأجانب في جزيرة مان
يترجم تأسيس شركة مملوكة لأجانب في جزيرة مان إلى تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة. لكي تكون مؤهلاً لتكوين شركة ذات مسؤولية محدودة في جزيرة مان ، يجب استيفاء بعض المتطلبات:
- قسم اسم الشركة. يجب أن ينتهي اسم النشاط التجاري بـ Ltd أو Limited أو Public Limited Company أو PLC.
- تعيين مدير شركة قد يكون أو لا يكون مقيمًا في جزيرة مان.
- التحضير لتسجيل مستندات التأسيس
- أن تحمل عنوانًا قانونيًا في جزيرة مان.
- يجب أن يكون للشركة حساب مصرفي في جزيرة مان.
حتى عندما يتم تأسيس شركة مملوكة لأجانب في جزيرة مان ، لا يمكن مزاولة أنشطتها في الدولة. يجب اتخاذ خطوات إضافية للشركات التي ترغب في الانخراط في الأنشطة التجارية محليًا. بغض النظر عما إذا كانت الشركة تسجل الأنشطة التجارية خلال العام الماضي ، يجب أن تقدم عائدًا سنويًا. تختلف رسوم تقديم الإيداع السنوي حسب نوع الشركة. إنه أقل بشكل عام بالنسبة للشركات القياسية وأعلى بالنسبة للشركات المسجلة كمؤسسات خيرية. تسري العقوبات في حالة عدم تقديم الإقرار. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن اتخاذ إجراءات على مكاتب الشركة. في بعض الحالات ، قد تصبح الشركة غير مسجلة نتيجة لعدم تقديم الإقرار.
يمكن تغيير اسم الشركة بعد تسجيل شركة Isle of Man بنجاح ، بشرط تقديم جميع المستندات اللازمة إلى الأطراف المعنية. يمكن تغيير التفاصيل مثل اسم المديرين والسكرتير ، في حالات مثل التعيين والاستقالة. الرسوم قابلة للتطبيق في التغييرات المذكورة أعلاه. عادة ، ستكون الرسوم أعلى إذا مرت أكثر من ثلاثة أشهر بين وقت حدوث التغيير ووقت تسجيل التغييرات.
إدارة شركة جزيرة مان
يمكن للمستثمرين تعيين مسؤول أو مدير أو مساهم.
- يتم اتخاذ هذا الإجراء لزيادة مستوى السرية لأصحاب الشركة المستفيدين.
- يجب أن يكون المكتب المرشح من سكان جزيرة مان.
- سيكون المكتب المرشح مسؤولاً عن الاحتفاظ بالمعلومات ذات الصلة نيابة عن المالك المستفيد.
الإعلان السنوي في جزيرة مان ومتطلبات أخرى ذات صلة
يجب أن تفي شركات Isle of Man التي تحمل اسمًا تجاريًا مسجلاً بمجموعة من المتطلبات.
- تصريح سنوي ينص على أن الشركة ستستمر في التداول ولن تغير أيًا من تفاصيلها.
- الموعد النهائي لتقديم الملف في الذكرى السنوية لتسجيل الاسم ، كل عام دون أي رسوم إضافية.
- سيتطلب تغيير اسم النشاط التجاري من الشركات تقديم نماذج مختلفة.
- يمكن إجراء التغييرات للتسجيل من قبل فرد أو شراكة أو كيان اعتباري. يجب تقديم جميع المتطلبات في سجل شركات Isle of Man.
- يجب تقديم الإقرار السنوي من قبل مالكي الشركة في جزيرة مان ، مما يعكس وضع الشركة في ذكرى تسجيلها.
- الامتثال للعائد السنوي إلزامي. قد يؤدي عدم القيام بذلك إلى مقاضاة موظفي الشركة أو شطب السجل.
- ستعتمد ثلاثة عوائد سنوية يجب تقديمها على نوع الشركة ، سواء كانت لشركة 1931 Act أو 2006 Act أو شركة مملوكة لأجانب.
الاستخدامات الأكثر شيوعًا لشركة مملوكة لأجانب في جزيرة مان
يجب أن يعرف المستثمرون الأجانب المهتمون بتكوين شركة Isle of Man أنه لا يمكن استخدام الكيانات إلا للأسباب التالية:
- الأنشطة التجارية مع الشركات داخل الاتحاد الأوروبي
- لأغراض الاستثمار
- لأغراض عقد
الشركات ذات الأغراض المحددة
- ستكون الشركات التي تم تأسيسها لأغراض محددة ، كما هو الحال في حالة التأمين والصناديق المشتركة والخدمات المالية الأخرى تحت إشراف هيئة الخدمات المالية في جزيرة مان.
- قانون الخدمات المالية لعام 2008 ، وقانون التأمين لعام 2008 ، وقانون خطط الاستثمار الجماعي لعام 2008 ، كلها موارد قانونية حاسمة للمستثمرين في بدء عمل تجاري في القطاع المالي في جزيرة مان.
- يتعين على الشركات التي ترغب في المشاركة في أنشطة الألعاب الإلكترونية والمقامرة في جزيرة مان الالتزام باللوائح المحددة التي وضعتها لجنة الإشراف على المقامرة .
- أنشطة المقامرة مطلوبة للامتثال لمتطلبات الترخيص ، مع ضمان خلو الصناعة من الجرائم.
عملية خطوة بخطوة في تسجيل اسم الشركة
الخطوة 1 – حجز اسم الشركة
- تحقق من توفر الاسم.
- تحقق من ملاءمة الاسم. هناك كلمات معينة مقيدة عند التسجيل ، بينما قد يتطلب البعض إذنًا خاصًا للاستخدام. يتعين على المتقدمين التحقق من لوائح أسماء الشركات والأسماء التجارية لعام 2013 للتحقق من الكلمات أو العبارات المقيدة.
- بعد تقديم طلب الاسم ، سيوصي السجل بتقديم ملف في غضون 48 ساعة للموافقة عليه. عند الموافقة ، سيتم إصدار رقم فريد وحجزه لمدة ثلاثة أشهر.
الخطوة 2 – تحديد هيكل الشركة
بموجب قانون 1931 ، يتعين على الشركات ما يلي:
- عنوان المكتب المسجل في جزيرة مان.
- شخصان طبيعيان على الأقل يتولىان منصب مديري الشركة.
- لا توجد متطلبات لمدراء جزيرة مان ليكونوا مقيمين.
- يجوز لشخص طبيعي أو كيان أن يعمل كسكرتير للشركة. في معظم الحالات ، قد يعمل أحد المديرين أيضًا كسكرتير. يجوز أيضًا تعيين طرف ثالث.
- يجب أن يكون هناك طرف أو طرفان يعملان كمشتركين ومساهمين بعد التسجيل. يحظر على الشركات ذات العضوية الفردية.
- يجب أن يعمل طرف واحد أو أكثر كمسؤول / مسئولين معينين للشركة.
- يجب أن يكون الضابط المعين من سكان جزيرة مان.
- يجب أن تحدد الشركة رأس مال مصرح به ومصدر.
- رأس المال المصرح به بموجب قانون 1931 ، يجب أن يكون لدى الشركات رأس مال مصرح به قدره 2000 جنيه إسترليني يمكن تقسيمه إلى 2000 سهم عادي بقيمة 1 جنيه إسترليني لكل منها.
- رأس مال مُصدر يتكون من 2000 جنيه إسترليني مقسم إلى 2000 سهم عادي بقيمة 1 جنيه إسترليني للسهم. من الملائم أيضًا إصدار 100 سهم عادي بقيمة 1 جنيه إسترليني مقابل 100 جنيه إسترليني لأن هذا يتوافق مع رسوم التأسيس لجزيرة مان.
الخطوة 3 – إعداد وتقديم أوراق التأسيس
يجب إعداد جميع أوراق التأسيس وتوقيعها وتقديمها إلى مسجل الشركات مع رسوم التأسيس المحددة البالغة 10 جنيهات إسترلينية ورقم الحجز الفريد.
تتكون أوراق تأسيس جزيرة مان مما يلي:
- نموذج سجل شركات Isle of Man 1 ، والذي يتضمن تفاصيل ، مثل عنوان المكتب المسجل وأسماء المديرين وسكرتير الشركة والمكتب المرشح والمشتركين ، وجميعها موقعة حسب الأصول من قبل الأطراف المعنية.
- عقد التأسيس ، الذي يحتوي على القواعد واللوائح التي تعمل الشركة بموجبها. بموجب قانون الشركات لعام 1986 ، فإنه يوفر مجموعة من المقالات النموذجية. يمكن اعتمادها بالكامل أو جزئيًا أو حسب الطلب من قبل الشركة.
- يجب توقيع النظام الأساسي من قبل جميع المشتركين أو المساهمين في الأصل وشاهده شخص مستقل.
الخطوة 4 – تسجيل الشركات يسهل تكوين الشركة
بعد تقديم أوراق التأسيس ، سيقوم مسجل الشركات في جزيرة مان بمراجعة جميع المستندات والتأكد من إكمالها. سوف تستخدم سلطتها لدمج الشركة.
بعد التأسيس ، سيتم تخصيص رقم فريد للشركة للشركة ، وسيتم استخدام شهادة التأسيس ، وسيقوم السجل العام عبر الإنترنت بتحديث تفاصيل الشركة ، بما في ذلك نسخ من مستندات الشركة.
سيتم تخصيص رقم فريد للشركة للشركة ، وسيتم إصدار شهادة التأسيس ، وسيتم تحديث السجل العام عبر الإنترنت بتفاصيل الشركة بما في ذلك نسخ من مستندات الشركة.
نظام الضرائب في جزيرة مان
الإقامة الضريبية
يتم التعرف على الشركة كمقيمة ضريبية في جزيرة مان نظرًا لأنها مسجلة في جزيرة مان ، أو في مكان إدارتها المركزية ، مع وجود سيطرة كاملة في جزيرة مان. لذلك ، ستخضع الشركة المؤسسة في جزيرة مان لشروط معينة ، بموافقة مقيم ضريبة الدخل . لن يتم اعتبار الشركة المدارة في مكان آخر كمقيم ضريبي.
أساس
سيتم فرض ضرائب على الشركات المقيمة على أساس عالمي ، بينما سيخضع غير المقيمين للضريبة على دخلهم المستمد من جزيرة مان.
معدل الضريبة
معدل الضريبة القياسي للشركات هو 0٪. يُطبق معدل ضريبة بقيمة 10 دولارات أمريكية على الشركات التي تجري معاملات مصرفية في جزيرة مان ومرخصة من قبل لجنة الإشراف المالي في جزيرة مان والشركات التي تمارس أنشطة البيع بالتجزئة في الدولة.
سيتم تقييم الدخل من العقارات الواقعة في جزيرة مان بضريبة قدرها 20٪.
مكاسب رأس المال
جميع مكاسب رأس المال معفاة من الضرائب.
أرباح
سيتم تقييم جميع توزيعات الأرباح المستلمة من الكيانات المقيمة وغير المقيمة بضريبة 0٪.
الإهتمامات
يتم فرض ضريبة على دخل الفوائد بمعدل قياسي قدره 0٪.
العائدات
يخضع دخل الإتاوات لمعدل قياسي قدره 0٪.
الدخل من مصادر أجنبية
الدخل من مصادر أجنبية خاضع للضريبة بمعدل 0٪.
الضرائب المقتطعة
ستخضع جميع أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات المدفوعة لغير المقيمين لضريبة الاستقطاع بمعدل قياسي قدره 0٪. تخضع الفوائد وإيرادات الإيجار المستمدة من الأراضي والممتلكات لمعدل ضريبة بنسبة 20٪.
خسائر
سيتم ترحيل الخسائر الناتجة عن الدخل الخاضع للضريبة إلى أجل غير مسمى. في غضون ذلك ، يُسمح بترحيل الخسائر إلى العام السابق.
الاختبارات
سيتم تقييم المخزون بتكلفة أقل أو يكون تقدير صافي القيمة الممكن تحقيقها مقبولاً. يُسمح باستخدام طريقة First In First Out ، لكن طريقة Last In First Out غير مسموح بها لأغراض الضرائب.
قواعد مكافحة التجنب
لم تسن جزيرة مان أي لوائح لتسعير التحويل. من ناحية أخرى ، لا تنطبق قواعد الرسملة الرقيقة والشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة في جزيرة مان.
ضرائب العمل
أرباب العمل ملزمون بتقديم مساهمات في التأمين الوطني بنسبة 12.8٪ على دخل صاحب العمل أعلى من IMP 118 في الأسبوع. معدلات مخفضة قابلة للتطبيق في حالات معينة.
من ناحية أخرى ، يتعين على الموظفين دفع مساهمات في التأمين الوطني بنسبة 11٪ من أرباحهم أعلى من IMP 118 إلى 784 IMP في الأسبوع ، وفوق هذا المبلغ ، يتم تطبيق مساهمة بنسبة 1٪.
الإعفاءات والحوافز الضريبية
الإعفاء الضريبي أحادي الجانب للضرائب الأجنبية المدفوعة متاح حتى الضريبة المستحقة في جزيرة مان.
بموجب الإجازة الضريبية لتطوير الأراضي ، قد يتم إعفاء الأرباح ذات الصلة لشركات Isle of Man من الضرائب ، نظرًا لأنها توفر فرص عمل منتجة في الجزر. الأرباح المدرجة هي تلك من التطورات التجارية الجديدة والمحسنة وإيرادات الإيجارات المستلمة من هذه التطورات التجارية.
ضريبة الدخل الشخصية
يعتبر الفرد مقيمًا ضريبيًا في جزيرة مان إذا كان موجودًا فعليًا في الجزيرة لمدة 183 يومًا على الأقل أو أكثر في أي سنة ضريبية معينة ، أو بمتوسط 91 يومًا أو أكثر على مدى أربع سنوات متتالية.
يتم فرض ضريبة على السكان على دخلهم في جميع أنحاء العالم ، بينما يدفع غير المقيمين ضريبة على دخلهم المستمد من جزيرة مان.
تُفرض ضريبة الدخل بنسبة 10٪ على الدخل السنوي حتى 8.500 جنيه إسترليني و 20٪ على الزيادة. مكاسب رأس المال لا تخضع للضرائب.
يخضع دخل الاستثمار للضريبة كدخل عادي.
بالنسبة لغير المقيمين ، يتم فرض ضريبة على الدخل من الجزيرة بمعدل 20٪ ثابت. من ناحية أخرى ، لا يدفع غير المقيمين ضريبة على أرباح الأسهم ، في حين تُعفى الفوائد المصرفية وبناء المجتمع من الضرائب.
الضرائب الأخرى
لا تخضع الشركات المؤسسة بموجب قانون الشركات لعام 2006 لرسوم رأس المال عند إنشاء رأس مال جديد.
لأغراض ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية ، تشكل جزيرة مان والمملكة المتحدة منطقة واحدة. تم تحديد ضريبة القيمة المضافة بمعدل قياسي 20٪.
لا توجد ضرائب على الممتلكات تزيد عن 20٪ ضريبة دخل مستحقة الدفع من تأجير أو تطوير الأراضي والممتلكات.
في جزيرة مان ، لا توجد قيود على ضرائب النقل أو الطوابع أو الميراث أو الثروة.
شبكة معاهدة الازدواج الضريبي
في الوقت الحالي ، أبرمت جزيرة مان معاهدات الازدواج الضريبي مع 23 دولة ، بما في ذلك المملكة المتحدة ولوكسمبورغ وبلجيكا وألمانيا وفنلندا والدنمارك وأيرلندا وأستراليا ومالطا وغيرها الكثير.
على سبيل المثال ، وافقت جزيرة مان على اتفاقية الازدواج الضريبي مع لوكسمبورغ لتجنب الازدواج الضريبي ومنع التهرب المالي فيما يتعلق بالضرائب على الدخل ورأس المال.
لا يعد تكوين الشركة في ولاية قضائية أجنبية نشاطًا بسيطًا على الإطلاق. تختلف التعقيدات مثل الالتزامات والإجراءات والجداول الزمنية والتكاليف من بلد إلى آخر. في بعض الحالات ، قد تختلف هذه العوامل أيضًا عبر المدن والمحافظات في نفس البلد. تهدف Damalion إلى مساعدة المستثمرين الأجانب من خلال عملية تشكيل شركة Isle of Man سلسة وخالية من المتاعب. كشركة رائدة في تشكيلات الشركات عبر الحدود ، لدينا الموارد والخبرة والمعرفة لمساعدتك على اكتساب ميزة في اختصاص الاستثمار الأجنبي الذي اخترته. تتكون شبكة خدماتنا العالمية من محترفين متمرسين ، بما في ذلك المحامين والمحاسبين والمستشارين الذين يمكنهم مساعدتك في تأسيس وإدارة شركتك في جزيرة مان. من اختيار اسم العمل ، واختيار نوع الشركة إلى فتح حساب مصرفي ، ستكون Damalion معك في كل خطوة على الطريق. إذا كنت ترغب في معرفة المزيد حول كيف يمكننا مساعدتك في الوصول إلى أهداف وغايات عملك ، فتواصل مع أحد خبراء Damalion اليوم.
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
