マン島は、イギリスとアイルランドに挟まれたアイリッシュ海に位置する自治領です。英国王室主権国家として、英国にも欧州連合にも属さない。

国際的な会社を設立しようとする人は、安定した安全な経済的規制の枠組みを持つマン島を理想的な司法管轄として検討する必要があります。マン島は、銀行、金融サービス、観光、製造業が強く、一人当たりGDP（89,112ドル）に大きく貢献しています。個人・法人を問わず、国際的な投資家はその税制に魅力を感じてマン島を選んでいます。マン島では、キャピタルゲイン税、売上税、資本譲渡税、印紙税がなく、所得税も低率です。

マン島はEUの正式な加盟国ではなく、準加盟国です。これにより、マン島の貿易業者はEUの他の加盟国と自由な貿易を行うことができ、財政負担やEUの補助金を利用する義務もない。その結果、マン島は、本物のEU VAT番号を必要としながらも、マン島の法人税の完全免除を利用したい商社の登録や信託の組成に魅力的な場所となっています。

マン島で会社を設立するメリットは何ですか？

0％法人税

ただし、不動産会社や小売業者ではなく、マン島から£50,000を超える所得を得ている場合。

非居住者への配当は0％課税

キャピタルゲイン税なし

保有株式の売却により得られるキャピタルゲインには課税されません。

相続税がかからない

相続税がかからないため、非常に効率的に不動産を所有することができます。

株主への支払配当金については、源泉徴収税はかかりません。

外国で支払った税金の二重課税の軽減。

マン島の商用車の種類

1931年の法律と2006年の法律にあるように、マン島の企業は2つの異なる流れで運営されています。

1931年法の会社組織は、従来の会社組織として運営されるため、運営やファイリングの要件が課されます。
2006年会社法改正により、必要な保護措置を維持しながら、より柔軟に管理・運営できるよう特別に設計されています。

1931年および2006年の会社法の下では、投資家は以下の3種類の会社形態から選択することができます。

株式有限会社

最もよく使われる会社形態で、構成員の責任は、保有する株式の未払額に限定される。

保証有限責任会社

固定資本も株式もない会社で、社員の責任は出資額を限度とする。

アンリミテッドカンパニー

民法上のパートナーシップに類似した会社形態。企業の個性が求められる場面に限定して使用されます。会社は一定の資本金を有し、構成員には有限責任がない。

マン島における外資系企業設立の要件

マン島での外資系企業の会社設立は、有限責任会社の登録になります。マン島で有限責任会社を設立するためには、一定の要件を満たす必要があります。

会社名の部分です。ビジネス名は、Ltd.、Limited、Public Limited Company、またはPLCで終わる必要があります。
マン島の居住者であるか否かを問わず、会社役員を選任すること。
会社設立のための書類登録の準備
マン島に法定住所を有すること。
マン島に銀行口座があること。

外資系企業がマン島に法人を設立しても、その活動はマン島では行えません。現地で商業活動を行おうとする企業には、さらなる措置が必要です。過去1年間の取引活動を記録しているかどうかにかかわらず、企業は年次申告を行わなければなりません。年次報告書の提出にかかる費用は、会社の種類によって異なります。一般的な会社では少なく、慈善団体として登録されている会社では多くなっています。申告を怠った場合、罰則が適用されます。また、当社の事業所に対して措置を講じることがあります。場合によっては、申告を怠った結果、会社が無登録になることがあります。

マン島での法人登記が完了した後でも、関係者に必要書類を提出すれば、社名変更が可能です。役員や秘書の名前など、就任や退任などの場面で詳細を変更することができます。上記の変更には、手数料がかかります。通常、変更が発生してから変更登録までに3ヶ月以上経過した場合は、手数料が高くなります。

マン島会社経営

投資家は、役員またはノミニーダイレクターや株主を指名することができます。

これは、企業の実質的所有者の機密保持を高めるために行われる措置です。
指名された事務所は、マン島の居住者でなければならない。
指名された事務所は、受益者に代わって関連情報を保有する責任を負います。

マン島における年次申告とその他の関連要件

マン島で商号を登録する企業は、一連の要件を満たす必要があります。

事業を継続し、その内容を一切変更しないことを表明する年次宣言。
申請期限は、毎年、名前登録の記念日とし、追加料金はかかりません。
商号を変更する場合、企業はさまざまな書類を提出する必要があります。
個人、パートナーシップ、法人による登録の変更が可能です。すべての要件は、マン島会社登記所に提出する必要があります。
マン島の会社所有者は、登録記念日の会社の状況を反映した年次申告書を提出する必要があります。
年次報告書の遵守が義務付けられています。これを怠ると、会社役員が訴追されたり、登記簿を抹消されたりすることがあります。
1931年法会社、2006年法会社、外資系会社など、会社の種類によって、提出しなければならない年次申告書は3種類になります。

マン島における外資系企業の主な利用目的

マン島での会社設立に関心のある外国人投資家は、以下のような理由でのみエンティティを使用できることを知る必要があります。

EU圏内の企業との取引活動
投資目的
保有目的

特定目的会社

保険、投資信託、その他の金融サービスの場合など、特定の目的のために設立された会社は、マン島金融サービス庁の監督下に置かれることになります。
2008年金融サービス法、2008年保険法、2008年集団投資スキーム法は、いずれもマン島の金融セクターでビジネスを始める投資家にとって重要な法的資料です。
マン島でeゲームやギャンブルを行おうとする企業は、ギャンブル監視委員会が定めた特定の規制を遵守する必要があります。
ギャンブル事業は、犯罪のない業界を確保しつつ、ライセンス要件を遵守することが求められています。

会社名登録の手順

ステップ1-社名予約

名前の空き状況を確認する。
名前の適合性を確認する。登録時に制限される言葉や、使用時に特別な許可が必要な言葉もあります。申請者は、会社名・商号名規程2013を確認し、制限された語句がないかどうかを確認する必要があります。
申請書の提出後、レジストリは48時間以内に申請するよう推奨し、承認されます。承認されるとユニークナンバーが発行され、3ヶ月間予約されます。

ステップ2- 会社の構造を決める

1931年の法律では、企業は以下のことを要求されています。

マン島に登録されたオフィス住所。
少なくとも2名の自然人が会社の取締役の役割を担っていること。
マン島の取締役は、居住者である必要はありません。
自然人または法人は、会社秘書として活動することができる。ほとんどの場合、取締役の1人が秘書を兼務することができます。また、第三者が指名されることもあります。
登録後、引受人および株主となる者が1名または2名いること。シングルメンバー企業は禁止されています..,
一人または複数の当事者が、会社の指名役員として行動すること。
指名された役員は、マン島の居住者でなければならない。
会社は、授権資本と発行済み資本を設定しなければならない。
1931年法では、会社は1株1ポンドの普通株式2000株に分割できる2000ポンドの授権資本を持たなければなりません。
発行資本は£2,000で構成され、1株£1の普通株式2000株に分割される。また、マン島の設立費用に相当するため、100ポンドの対価で100株の1ポンド普通株式を発行するのが便利です。

ステップ3-法人設立書類の作成・提出

すべての設立書類を作成し、署名した上で、所定の設立費用（10ポンド）と固有の予約番号を添えて、会社登録局に提出する必要があります。

マン島の法人設立書類の構成は以下の通りです。

マン島会社登録簿 Form 1 には、登録事務所の住所、取締役、カンパニーセクレタリー、指名事務所、引受人などの詳細が記載され、関係者の正式な署名がされています。
会社の運営に関する規則や規定が記載された覚書。 1986年法の会社では、一連のモデル定款を提供しています。これらは、全面的に採用することも、部分的に採用することも、企業によってカスタマイズすることも可能です。
定款は、すべての加入者または株主が原本に署名し、独立した人物が立ち会う必要があります。

Step 4- 会社の登記で会社設立が容易になる

会社設立書類の提出後、マン島会社登記官がすべての書類を確認し、その完成度を確認します。その力を使って、会社を設立するのです。

設立後、会社には固有の会社番号が割り当てられ、会社設立証明書が使用され、オンライン公開登録により会社の書類のコピーなどの詳細が更新されます。

会社番号が割り当てられ、会社設立証明書が発行され、会社書類のコピーを含む会社の詳細がオンライン公開簿に更新されます。

マン島課税制度

課税居住者

マン島で設立された会社、またはマン島に経営の中心地があり、完全な支配力がある会社は、マン島の税務上の居住者として認められます。そのため、マン島で法人を設立する場合は、所得税評価官の承認を得て、一定の条件を満たす必要があります。他の場所で経営している会社は、税務上の居住者とはみなされません。

基本情報

居住者である企業は全世界で課税され、非居住者はマン島から得られる所得に対して課税されます。

税率

法人標準税率は0％です。マン島で銀行取引を行い、マン島金融監督委員会の認可を受けた企業、およびマン島で小売業を行う企業には、10ドルの税率が適用されます。

マン島に所在する不動産からの所得には20％の税金が課されます。

キャピタルゲイン

キャピタルゲインはすべて非課税です。

配当金

居住者および非居住者の法人から受け取るすべての配当金は0％課税となります。

趣味・関心事

利子所得は標準税率0％で課税されます。

ロイヤルティ

ロイヤリティ収入は、標準税率0％が適用されます。

海外源泉所得

海外源泉所得は0％の税率で課税されます。

源泉徴収税

非居住者に支払われるすべての配当金、利子およびロイヤリティは、標準税率0％で源泉徴収の対象となります。土地や不動産から得られる利息や賃貸料は、20％の税率が適用されます。

損失額

課税所得から生じる損失は無期限に繰り越されます。一方、損失は前年度まで繰り越すことができます。

棚卸資産

棚卸資産は低価法で評価され、正味実現可能価額が許容されます。 First In First Out方式は認められていますが、Last In First Out方式は税法上認められていません。

アンチ・アボイダンス・ルール

マン島は、移転価格に関する規制を制定していません。一方、薄利多売のルールや被支配外国企業もマン島では適用されない。

労働税

雇用主は、週給IMP118を超える雇用主の収入に対して12.8%の国民保険への加入が義務づけられています。状況により、割引料金が適用されます。

一方、従業員は、週給118IMPから784IMP以上の収入の11％を国民保険に拠出する必要があり、この金額以上では1％の拠出が適用される。

税額控除と優遇措置

外国で支払った税金は、マン島で支払う税金を上限として、一方的な税額控除が可能です。

土地開発税制では、マン島内での生産的な雇用を提供するマン島企業の関連利益が非課税になる場合があります。含まれる利益は、新規および改良型の商業開発から得られる利益と、これらの商業開発から得られる賃貸料収入です。

個人所得税

ある課税年度において183日以上、または連続する4年間の平均で91日以上マン島に滞在している場合、その個人はマン島の居住者とみなされます。

居住者は全世界の所得に対して課税され、非居住者はマン島から得た所得に対して課税されます。

所得税は、年収8,500ポンドまでは10％、それ以上は20％が課税されます。キャピタルゲインは課税対象ではありません。

投資利益は、経常利益として課税されます。

非居住者の場合、島で発生した所得は一律20％の税率で課税されます。一方、非居住者の場合、配当金には税金がかからず、銀行利息やビルディングソサエティの利息は非課税となります。

その他の税金

2006年会社法に基づいて設立された会社は、新規株式資本を創出する際の資本税の対象とはなりません。

付加価値税および関税については、マン島と英国は1つの領土を形成しています。付加価値税は20％の標準税率で設定されています。

土地や不動産の賃貸や開発から生じる20％以上の所得税はありません。

マン島では、譲渡税、印紙税、相続税、富裕税の課税はありません。

二重課税防止条約ネットワーク

現在、マン島は、英国、ルクセンブルグ、ベルギー、ドイツ、フィンランド、デンマーク、アイルランド、オーストラリア、マルタなど23カ国と二重課税防止条約を締結しています。

例えば、マン島はルクセンブルグと所得税および資本税に関する二重課税の回避および財政回避の防止に関する二重課税協定に合意しています。

外国での会社設立は、決して簡単な活動ではありません。義務、手続き、スケジュール、費用など、複雑な内容は国によって異なります。また、同じ国でも都市や地方によって、これらの要因が異なるケースもあります。ダマリオンは、外国人投資家がマン島での会社設立手続きをスムーズかつ手間なく行えるよう支援することを目的としています。クロスボーダー会社設立のプレミア企業として、私たちはリソース、専門知識、そしてお客様が選択した海外投資管轄で優位に立てるような知識を備えています。マン島での会社設立・運営をサポートする、弁護士、会計士、アドバイザーなどの経験豊富な専門家によるグローバルサービスネットワークです。ビジネスネームの選定、会社の種類の選定から銀行口座の開設まで、ダマリオンはすべてのステップでお客様に寄り添います。お客様のビジネス目標達成のために、ダマリオンがどのようなお手伝いができるかを知りたい方は、今すぐダマリオンの専門家にご連絡ください。

本情報は、個別の税務・法務に関するアドバイスに代わるものではありません。お客様の具体的な状況については、有資格の税務・法務アドバイザーにご相談されることをお勧めします。

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