马恩岛的自治王国位于爱尔兰海，位于大不列颠和爱尔兰之间。 作为英国王室主权国家，它既不属于英国也不属于欧盟。

由于其稳定安全的经济监管框架，任何希望创办国际公司的人都应将马恩岛视为理想的司法管辖区。 马恩岛拥有强大而稳健的银行、金融服务、旅游业和制造业，为其人均 GDP 89,112 美元做出了重大贡献。 由于马恩岛的税收制度，国际投资者，包括私人投资者和企业投资者，都被马恩岛所吸引。 在马恩岛，没有资本利得税、流转税、资本转让税、印花税和低税率所得税。

马恩岛不是欧盟的正式成员，但具有关联地位。 这使得马恩岛的贸易商可以与欧盟其他成员国进行自由贸易，无需承担财政捐助或获得欧盟赠款的责任。 因此，马恩岛是注册贸易公司和设立信托的理想地点，这些公司需要真正的欧盟增值税号，但也希望充分利用马恩岛的企业免税。

在马恩岛注册公司有什么好处？

• 0% 企业税

前提是公司不是从马恩岛获得超过 50,000 英镑收入的房地产公司或零售商。

• 对非居民的股息按 0% 征税

• 没有资本利得税

出售任何持股所得的资本收益不征税。

• 无遗产税

没有遗产税使其成为拥有财产的高效方式。

• 应付给股东的股息无需缴纳预扣税。

• 已缴纳的外国税款的双重税收减免。

马恩岛商务车类型

如 1931 年法案和 2006 年法案所述，马恩岛的公司在两个不同的公司实体流中运营。

• 1931 年法案公司结构作为传统的公司实体运作，因此受制于运营和备案要求。
• 2006 年法案公司结构进行了更新，专门设计用于在其管理和运营方面具有更大的灵活性，同时仍坚持必要的保障措施。

根据 1931 年和 2006 年公司法，投资者可以从三种类型的公司结构中进行选择，包括：

股份有限公司

• 最常用的公司结构，其中成员的责任仅限于他们持有的股份未支付的金额。

担保有限公司

• 一个没有固定资本也没有股份的公司，成员的责任仅限于他们出资的金额。

无限公司

• 公司结构类似于大陆法合伙企业。 它仅用于需要公司个性的情况。 公司有固定股本，成员之间不承担有限责任。

外资公司在马恩岛的注册要求

在马恩岛成立外资公司意味着注册有限责任公司。 为了有资格在马恩岛成立有限责任公司，必须满足某些要求：

• 公司名称部分。 公司名称必须以 Ltd.、Limited、Public Limited Company 或 PLC 结尾。
• 任命公司董事，该董事可能是也可能不是马恩岛居民。
• 准备注册公司文件
• 在马恩岛携带合法地址。
• 公司必须在马恩岛拥有银行账户。

即使外资公司在马恩岛注册成立，其活动也不能在该国进行。 对于希望在当地从事商业活动的公司，必须采取额外措施。 无论公司是否记录过去一年的交易活动，它都必须提交年度申报表。 周年申报表的费用因公司类型而异。 标准公司通常较少，而注册为慈善机构的公司则较高。 如果未能提交申报表，将受到处罚。 此外，可能会对公司办公室采取行动。 在某些情况下，公司可能会因未能提交申报表而被取消注册。

在成功注册马恩岛公司后，可以更改公司名称，前提是向相关方提交所有必要的文件。 在任命和辞职等情况下，可以更改董事和秘书姓名等详细信息。 费用适用于上述变更。 通常，如果从发生变更到注册变更超过三个月，费用会更高。

马恩岛公司管理

投资者可以任命一名高级职员或提名董事或股东。

• 采取这一措施是为了提高公司实益拥有人的保密程度。
• 指定的办公室必须是马恩岛的居民。
• 指定办事处将代表受益所有人负责保存相关信息。

马恩岛的年度申报和其他相关要求

注册公司名称的马恩岛公司必须满足一系列要求。

• 年度声明表明企业将继续交易并且不会改变其任何细节。
• 文件截止日期为名称注册周年纪念日，每年不收取任何额外费用。
• 企业名称变更将要求公司提交不同的表格。
• 个人、合伙企业或公司实体可以对注册进行更改。 所有要求都必须提交给马恩岛公司注册处。
• 马恩岛的公司所有者必须提交周年申报表，以反映公司在其注册周年日的情况。
• 必须遵守周年申报表。 如果不这样做，可能会导致公司官员被起诉或被注销。
• 必须提交的三份年度申报表将基于公司类型，无论是针对 1931 年法案公司、2006 年法案公司还是外资公司。

马恩岛外资公司最常见的用途

对马恩岛公司成立感兴趣的外国投资者必须知道，实体只能用于以下原因：

• 与欧盟内公司的贸易活动
• 用于投资目的
• 用于持有目的

有特定目的的公司

• 为特定目的而成立的公司，例如保险、共同基金和其他金融服务，将受到马恩岛金融服务管理局的监督。
• 2008 年金融服务法、2008年保险法和 2008 年集体投资计划法都是投资者在马恩岛金融业创业的重要法律资源。
• 希望在马恩岛从事电子游戏和赌博活动的公司必须遵守赌博监督委员会制定的具体规定。
• 赌博活动必须遵守许可要求，同时确保该行业没有犯罪。

公司名称注册的分步流程

步骤 1- 公司名称保留

• 检查名称可用性。
• 检查名称的适用性。 某些词在注册时受到限制，而有些词可能需要特别许可才能使用。 申请人必须查看2013 年公司和企业名称名称条例，以检查受限制的单词或短语。
• 提交名称申请后，注册管理机构将建议在 48 小时内提交申请以供批准。 经批准后，将颁发一个唯一编号并保留三个月。

第 2 步 – 确定公司结构

根据 1931 年法案，公司需要满足以下条件：

• 马恩岛的注册办公地址。
• 至少有两名自然人担任公司董事。
• 马恩岛的董事不需要是居民。
• 自然人或实体可以担任公司秘书。 在大多数情况下，其中一名董事也可以担任秘书。 也可以指定第三方。
• 注册后，必须有一或两方作为订户和股东。禁止单一成员公司。,
• 一方或多方必须担任公司的指定官员。
• 被提名的官员必须是马恩岛的居民。
• 公司必须设置授权和已发行资本。
• 根据 1931 年法案的授权资本，公司必须拥有 2,000 英镑的授权资本，可分为 2000 股每股 1 英镑的普通股。
• 已发行资本包括 2,000 英镑，分为 2000 股每股 1 英镑的普通股。 以 100 英镑的价格发行 100 股 1 英镑的普通股也很方便，因为这相当于马恩岛的注册费。

第 3 步 – 公司注册文件的准备和提交

所有注册文件必须准备好、签署并提交给公司注册处，并附有规定的 10 英镑注册费和唯一的预订号。

马恩岛公司注册文件包括以下内容：

• 马恩岛公司注册表格 1，其中包括详细信息，例如注册办事处地址、董事姓名、公司秘书、指定办事处和订户，所有这些都由有关各方正式签署。
• 组织章程大纲，包含公司运作的规则和条例。 根据 1986 年公司法，它提供了一套示范条款。 这些可以全部、部分采用或由公司定制。
• 公司章程必须由所有认购人或股东签署原件，并由独立人士见证。

第 4 步 – 公司注册有助于公司的成立

提交公司文件后，马恩岛公司注册处将审查所有文件并确保其完成。 它将利用其权力合并该公司。

注册成立后，将向公司分配一个唯一的公司编号，将使用公司注册证书，在线公共注册将更新公司的详细信息，包括公司文件的副本。

公司将分配一个唯一的公司编号，颁发公司注册证书，并在网上公开登记册上更新公司的详细信息，包括公司文件的副本。

马恩岛税收制度

税务居民身份

一家公司被认定为马恩岛的税务居民，因为它在马恩岛或其中央管理地注册成立，并在马恩岛拥有完全控制权。 因此，在马恩岛注册成立的公司将受到某些条件的约束，并获得所得税评估员的批准。 在其他地方管理的公司将不被视为税务居民。

基础

居民公司将在全球范围内征税，而非居民公司将对其从马恩岛获得的收入征税。

税率

企业标准税率为0%。 10 美元的税率适用于在马恩岛进行银行交易并获得马恩岛金融监督委员会许可的公司，以及在该国开展零售活动的公司。

位于马恩岛的不动产收入将征收 20% 的税。

资本收益

所有资本收益均免税。

股息

从居民和非居民实体收到的所有股息将按 0% 的税率评估。

兴趣

利息收入按 0% 的标准税率征税。

版税

特许权使用费收入的标准税率为 0%。

国外收入

外国来源的收入按 0% 的税率征税。

预提税

支付给非居民的所有股息、利息和特许权使用费将按 0% 的标准税率缴纳预扣税。 来自土地和财产的利息和租金收入将适用 20% 的税率。

损失

应纳税所得额产生的损失将无限期结转。 同时，允许将亏损结转至上一年度。

库存

存货将以较低的成本或可变现净值评估是可接受的。 允许采用先进先出方法，但出于税收目的不允许采用后进先出方法。

反避税规则

马恩岛没有制定任何转让定价法规。 另一方面，资本弱化规则和受控外国公司也不适用于马恩岛。

劳工税

雇主必须按每周收入超过 IMP 118 的 12.8% 向国民保险缴款。 在某些情况下适用降低费率。

另一方面，员工必须为其收入的 11% 向国民保险缴款，高于每周 IMP 118 至 784 IMP，高于此金额，适用 1% 的缴款。

税收抵免和激励措施

已支付的外国税款的单边税收减免最高可达马恩岛的应缴税款。

根据土地开发免税期，马恩岛公司的相关利润可以免税，因为它们在马恩岛提供生产性就业。 包括的利润来自新的和改进的商业开发项目以及这些商业开发项目获得的租金收入。

个人所得税

如果个人在任何给定纳税年度在马恩岛实际居住至少 183 天或以上，或连续四年平均在马恩岛居住 91 天或以上，则该个人被视为马恩岛的纳税居民。

居民就其全球收入征税，而非居民就其从马恩岛获得的收入纳税。

所得税对年收入不超过 8,500 英镑征收 10%，对超出部分征收 20%。 资本收益不征税。

投资收入按普通收入征税。

对于非居民，来自该岛的收入按 20% 的统一税率征税。 另一方面，非居民不缴纳股息税，而银行利息和建筑协会利息则免税。

其他税项

根据 2006 年《公司法》注册成立的公司在创建新股本时无需缴纳资本税。

出于增值税和关税的目的，马恩岛和英国形成一个单一的领土。 增值税的标准税率为 20%。

土地和财产的租赁或开发应缴纳的财产税不超过 20% 的所得税。

在马恩岛，没有转让、印花税、遗产税或财富税评估。

双重征税条约网络

目前，马恩岛已与英国、卢森堡、比利时、德国、芬兰、丹麦、爱尔兰、澳大利亚、马耳他等23个国家签订了双重征税协定。

例如，马恩岛已与卢森堡达成双重征税协议，以避免双重征税和防止对收入和资本征税的逃税行为。

在外国司法管辖区成立公司绝不是一项简单的活动。 义务、程序、时间表和成本等复杂性因国家/地区而异。 在某些情况下，这些因素也可能在同一国家的不同城市和省份之间有所不同。 Damalion 旨在帮助外国投资者完成马恩岛公司成立过程的顺利和无忧。 作为跨国公司组建的一流公司，我们拥有资源、专业知识和知识，可帮助您在您选择的外国投资管辖区获得优势。 我们的全球服务网络由经验丰富的专业人士组成，包括律师、会计师和顾问，可以帮助您在马恩岛成立和管理您的公司。 从企业名称选择、公司类型选择到开设银行账户，Damalion 将伴随您的每一步。 如果您想了解更多关于我们如何帮助您实现业务目标的信息，请立即联系 Damalion 专家。

此信息无意替代特定的个性化税务或法律建议。 我们建议您与合格的税务或法律顾问讨论您的具体情况。