Das selbstverwaltete Königreich Isle of Man liegt in der Irischen See, zwischen Großbritannien und Irland. Als souveräner Staat der britischen Krone gehört es weder zum Vereinigten Königreich noch zur Europäischen Union.

Wer ein internationales Unternehmen gründen möchte, sollte die Isle of Man aufgrund ihres stabilen und sicheren wirtschaftlichen Regelwerks als idealen Gerichtsstand in Betracht ziehen. Die Isle of Man verfügt über einen starken und robusten Banken-, Finanzdienstleistungs-, Tourismus- und Produktionssektor, der wesentlich zu ihrem Pro-Kopf-BIP von 89.112 $ beigetragen hat. Internationale Investoren, sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen, werden von der Isle of Man aufgrund ihrer Steuerregelung angezogen. Auf der Isle of Man gibt es keine Kapitalertragssteuer, Umsatzsteuer, Kapitalverkehrssteuer, Stempelgebühren und niedrige Einkommenssteuersätze.

Die Isle of Man ist kein vollwertiges Mitglied der EU, sondern hat einen assoziierten Status. Dies ermöglicht den Wirtschaftsbeteiligten der Isle of Man den freien Handel mit den übrigen EU-Mitgliedstaaten, ohne dass sie Finanzbeiträge entrichten müssen oder Zugang zu EU-Finanzhilfen haben. Daher ist die Isle of Man ein attraktiver Standort für die Registrierung von Handelsgesellschaften und die Gründung von Trusts , die eine echte EU-Mehrwertsteuernummer benötigen, aber auch die Vorteile der vollständigen Körperschaftssteuerbefreiung der Isle of Man nutzen wollen.

Welche Vorteile bietet die Eintragung eines Unternehmens auf der Isle of Man?

• 0% Körperschaftssteuer

Vorausgesetzt, dass es sich bei dem Unternehmen nicht um eine Immobiliengesellschaft oder einen Einzelhändler handelt, der mehr als 50.000 £ Einkommen von der Isle of Man bezieht.

• Dividenden an Nicht-Residenten werden mit 0% besteuert

• Keine Kapitalertragssteuer

Auf Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Beteiligungen wird keine Steuer erhoben.

• Keine Erbschaftssteuer

Da es keine Erbschaftssteuer gibt, ist dies eine sehr effiziente Form des Immobilienbesitzes.

• Auf an die Aktionäre zu zahlende Dividenden ist keine Quellensteuer zu entrichten.

• Doppelte Steuerentlastung für gezahlte ausländische Steuern.

Isle of Man Business Fahrzeugtypen

Wie im Gesetz von 1931 und im Gesetz von 2006 festgelegt, gibt es auf der Isle of Man zwei verschiedene Arten von juristischen Personen.

• Die Unternehmensstruktur nach dem Gesetz von 1931 funktioniert wie eine herkömmliche juristische Person und unterliegt daher den Betriebs- und Einreichungsanforderungen.
• Die Unternehmensstruktur nach dem Gesetz von 2006 wurde aktualisiert und speziell für eine größere Flexibilität bei der Verwaltung und dem Betrieb des Unternehmens konzipiert, wobei die notwendigen Schutzmaßnahmen beibehalten wurden.

Sowohl nach dem Companies Act von 1931 als auch nach dem Companies Act von 2006 können Investoren zwischen drei Arten von Unternehmensstrukturen wählen, darunter:

Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach Aktien

• Die gebräuchlichste Gesellschaftsform, bei der die Haftung der Gesellschafter auf den nicht eingezahlten Betrag der von ihnen gehaltenen Anteile beschränkt ist.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit Bürgschaft

• Eine Gesellschaft ohne festes Kapital und ohne Aktien. Die Haftung der Gesellschafter ist auf den von ihnen eingezahlten Betrag beschränkt.

Unbeschränktes Unternehmen

• Gesellschaftsform, die ähnlich wie eine zivilrechtliche Partnerschaft funktioniert. Sie wird nur in Situationen verwendet, in denen eine Unternehmenspersönlichkeit erforderlich ist. Die Gesellschaft verfügt über ein festes Stammkapital ohne Haftungsbeschränkung unter den Gesellschaftern.

Gründungserfordernisse für Unternehmen in ausländischem Besitz auf der Isle of Man

Die Gründung eines Unternehmens in ausländischem Besitz auf der Isle of Man ist gleichbedeutend mit der Eintragung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Um auf der Isle of Man eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung gründen zu können, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein:

• Abschnitt Firmenname. Der Firmenname muss auf Ltd., Limited, Public Limited Company oder PLC enden.
• Ernennung eines Geschäftsführers, der auf der Isle of Man ansässig sein kann, aber nicht muss.
• Vorbereitung der Eintragung der Gründungsunterlagen
• Eine legale Adresse auf der Isle of Man zu haben.
• Das Unternehmen muss ein Bankkonto auf der Isle of Man haben.

Selbst wenn ein Unternehmen in ausländischem Besitz auf der Isle of Man eingetragen ist, können seine Aktivitäten nicht im Land stattfinden. Für Unternehmen, die vor Ort gewerblich tätig werden wollen, müssen zusätzliche Schritte unternommen werden. Unabhängig davon, ob ein Unternehmen im vergangenen Jahr Handelstätigkeiten verzeichnet hat, muss es einen Jahresbericht einreichen. Die Gebühren für die Einreichung des Jahresberichts variieren je nach Art des Unternehmens. Sie ist in der Regel niedriger für normale Unternehmen und höher für Unternehmen, die als gemeinnützig eingetragen sind. Bei Nichtabgabe der Steuererklärung werden Sanktionen verhängt. Außerdem können Maßnahmen in den Büros des Unternehmens ergriffen werden. In einigen Fällen kann ein Unternehmen wegen Nichtabgabe der Steuererklärung nicht registriert werden.

Die Änderung des Firmennamens ist nach einer erfolgreichen Firmenregistrierung auf der Isle of Man möglich, sofern alle erforderlichen Dokumente bei den beteiligten Parteien eingereicht werden. Details wie die Namen der Direktoren und des Sekretärs können in Situationen wie Ernennung und Rücktritt geändert werden. Die oben genannten Änderungen sind gebührenpflichtig. In der Regel sind die Gebühren höher, wenn zwischen dem Zeitpunkt einer Änderung und dem Zeitpunkt der Registrierung der Änderungen mehr als drei Monate vergangen sind.

Isle of Man Unternehmensverwaltung

Die Anleger können einen leitenden Angestellten oder einen nominierten Direktor oder Aktionär ernennen.

• Mit dieser Maßnahme soll die Vertraulichkeit der wirtschaftlichen Eigentümer eines Unternehmens erhöht werden.
• Das benannte Amt muss auf der Isle of Man ansässig sein.
• Eine benannte Stelle ist für die Aufbewahrung der einschlägigen Informationen im Namen des wirtschaftlichen Eigentümers zuständig.

Jährliche Erklärung auf der Isle of Man und andere einschlägige Anforderungen

Unternehmen auf der Insel Man, die einen eingetragenen Firmennamen haben, müssen eine Reihe von Anforderungen erfüllen.

• Jährliche Erklärung, dass ein Unternehmen seine Tätigkeit fortsetzen wird und keine Änderungen an seinen Angaben vornehmen wird.
• Die Frist für die Einreichung ist der Jahrestag der Namensregistrierung, jedes Jahr ohne zusätzliche Gebühr.
• Für die Änderung des Firmennamens müssen die Unternehmen verschiedene Formulare einreichen.
• Änderungen können von einer Einzelperson, einer Personengesellschaft oder einer juristischen Person vorgenommen werden. Alle Anforderungen müssen beim Isle of Man Companies Registry eingereicht werden.
• Unternehmenseigentümer auf der Isle of Man müssen einen Jahresbericht einreichen, der die Situation des Unternehmens am Jahrestag seiner Eintragung wiedergibt.
• Die Abgabe der Jahreserklärung ist obligatorisch. Andernfalls können die Verantwortlichen des Unternehmens strafrechtlich verfolgt oder aus dem Register gestrichen werden.
• Die drei Jahreserklärungen, die eingereicht werden müssen, richten sich nach der Art des Unternehmens, ob es sich um ein Unternehmen nach dem Gesetz von 1931, ein Unternehmen nach dem Gesetz von 2006 oder ein Unternehmen in ausländischem Besitz handelt.

Häufigste Verwendungszwecke eines Unternehmens in ausländischem Besitz auf der Isle of Man

Ausländische Investoren, die an der Gründung einer Gesellschaft auf der Isle of Man interessiert sind, müssen wissen, dass juristische Personen nur aus den folgenden Gründen genutzt werden können:

• Handelsaktivitäten mit Unternehmen innerhalb der EU
• Für Investitionszwecke
• Zu Haltezwecken

Unternehmen mit besonderen Zielsetzungen

• Unternehmen, die zu bestimmten Zwecken gegründet werden, wie z. B. Versicherungen, Investmentfonds und andere Finanzdienstleistungen, stehen unter der Aufsicht der Isle of Man Financial Services Authority.
• Der Financial Services Act von 2008, der Insurance Act von 2008 und der Collective Investment Schemes Act von 2008 sind allesamt wichtige Rechtsquellen für Investoren, die auf der Isle of Man ein Unternehmen im Finanzsektor gründen wollen.
• Unternehmen, die auf der Isle of Man E-Gaming und Glücksspiele betreiben wollen, müssen sich an bestimmte Vorschriften halten, die von der Gambling Supervision Commission festgelegt wurden.
• Glücksspiele müssen die Zulassungsanforderungen erfüllen und gleichzeitig sicherstellen, dass die Branche frei von Kriminalität ist.

Schritt-für-Schritt-Prozess bei der Registrierung von Firmennamen

Schritt 1- Reservierung des Firmennamens

• Prüfen Sie die Verfügbarkeit von Namen.
• Prüfen Sie die Eignung des Namens. Bestimmte Wörter sind bei der Registrierung eingeschränkt, während für andere eine Sondergenehmigung erforderlich sein kann. Die Antragsteller müssen in der Verordnung über Firmen- und Geschäftsnamen (Company and Business Names Name Regulations 2013 ) nachsehen, ob es eingeschränkte Wörter oder Ausdrücke gibt.
• Nach Einreichung des Namensantrags empfiehlt das Register, diesen innerhalb von 48 Stunden zur Genehmigung einzureichen. Nach der Genehmigung wird eine einmalige Nummer vergeben und für drei Monate reserviert.

Schritt 2 – Festlegung einer Unternehmensstruktur

Nach dem Gesetz von 1931 sind die Unternehmen zu Folgendem verpflichtet:

• Eingetragener Firmensitz auf der Isle of Man.
• Mindestens zwei natürliche Personen, die die Rolle des Unternehmensleiters übernehmen.
• Es ist nicht erforderlich, dass die Geschäftsführer auf der Insel Man ansässig sind.
• Eine natürliche oder juristische Person kann als Gesellschaftssekretär fungieren. In den meisten Fällen kann einer der Direktoren auch als Sekretär fungieren. Es kann auch eine dritte Partei benannt werden.
• Es muss eine oder zwei Parteien geben, die nach der Eintragung als Zeichner und Aktionäre auftreten. Einpersonengesellschaften sind verboten,
• Eine oder mehrere Parteien müssen als benannte(r) Beauftragte(r) des Unternehmens fungieren.
• Der nominierte Beamte muss seinen Wohnsitz auf der Isle of Man haben.
• Ein Unternehmen muss ein genehmigtes und ein ausgegebenes Kapital festlegen.
• Genehmigtes Kapital Nach dem Gesetz von 1931 müssen Unternehmen ein genehmigtes Kapital von 2.000 £ haben, das in 2000 Stammaktien zu je 1 £ unterteilt werden kann.
• Das Grundkapital besteht aus 2.000 £, aufgeteilt in 2000 Stammaktien zu je 1 £. Es ist auch zweckmäßig, 100 Stammaktien im Wert von £1 für ein Entgelt von £100 auszugeben, da dies der Gründungsgebühr der Isle of Man entspricht.

Schritt 3 – Vorbereitung und Einreichung der Gründungsdokumente

Alle Gründungsunterlagen müssen vorbereitet, unterschrieben und zusammen mit der vorgeschriebenen Gründungsgebühr von £10 und der einmaligen Reservierungsnummer beim Registrar of Companies eingereicht werden.

Die Gründungsunterlagen für die Isle of Man bestehen aus den folgenden Unterlagen:

• Isle of Man Companies Registry Form 1, die Details wie die Adresse des eingetragenen Firmensitzes, die Namen der Direktoren, des Firmensekretärs, des nominierten Büros und der Zeichner enthält, die alle ordnungsgemäß von den betroffenen Parteien unterzeichnet sind.
• Gesellschaftsvertrag, der die Regeln und Vorschriften enthält, nach denen ein Unternehmen arbeitet. Im Rahmen des Gesellschaftsgesetzes von 1986 stellt sie eine Reihe von Mustersatzungen zur Verfügung. Diese können vollständig, teilweise oder individuell vom Unternehmen übernommen werden.
• Die Satzung muss von allen Zeichnern oder Aktionären im Original unterzeichnet und von einer unabhängigen Person beglaubigt werden.

Schritt 4: Die Registrierung von Unternehmen erleichtert die Gründung eines Unternehmens

Nach der Einreichung der Gründungsunterlagen wird der Isle of Man Registrar of Companies alle Dokumente überprüfen und sicherstellen, dass sie vollständig sind. Sie wird von ihrer Befugnis Gebrauch machen, das Unternehmen zu gründen.

Nach der Gründung wird dem Unternehmen eine eindeutige Unternehmensnummer zugewiesen, es wird eine Gründungsurkunde verwendet, und das öffentliche Online-Register aktualisiert die Angaben des Unternehmens, einschließlich der Kopien der Unternehmensdokumente.

wird dem Unternehmen eine eindeutige Unternehmensnummer zugewiesen, eine Gründungsurkunde ausgestellt und das öffentliche Online-Register mit den Angaben zum Unternehmen einschließlich Kopien der Unternehmensdokumente aktualisiert.

Das Steuersystem der Isle of Man

Steuerlicher Wohnsitz

Ein Unternehmen wird als auf der Isle of Man steuerlich ansässig anerkannt, wenn es auf der Isle of Man gegründet wurde oder wenn sich der Ort der Hauptverwaltung und der vollständigen Kontrolle auf der Isle of Man befindet. Daher unterliegt ein auf der Isle of Man gegründetes Unternehmen bestimmten Bedingungen, die vom Einkommensteuerprüfer genehmigt werden müssen. Ein Unternehmen, das anderswo geführt wird, wird nicht als steuerlich ansässig betrachtet.

Basis

Gebietsansässige Unternehmen werden weltweit besteuert, während Gebietsfremde ihr auf der Isle of Man erzieltes Einkommen versteuern müssen.

Steuersatz

Der Standardsteuersatz für Unternehmen beträgt 0 %. Ein Steuersatz von 10 $ gilt für Unternehmen, die Bankgeschäfte auf der Isle of Man tätigen und von der Finanzaufsichtsbehörde der Isle of Man zugelassen sind, sowie für Unternehmen, die Einzelhandelsgeschäfte im Lande betreiben.

Einkünfte aus auf der Isle of Man gelegenem Grundbesitz werden mit 20 % besteuert.

Kapitalgewinne

Alle Kapitalerträge sind von der Steuer befreit.

Dividenden

Alle von gebietsansässigen und gebietsfremden Unternehmen erhaltenen Dividenden werden mit 0 % besteuert.

Interessen

Zinserträge werden mit einem Standardsteuersatz von 0 % besteuert.

Lizenzgebühren

Für Lizenzeinkünfte gilt ein Regelsatz von 0 %.

Einkommen aus dem Ausland

Einkünfte aus dem Ausland werden mit einem Steuersatz von 0 % besteuert.

Quellensteuern

Alle Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die an Gebietsfremde gezahlt werden, unterliegen der Quellensteuer mit einem Standardsatz von 0 %. Zins- und Mieteinnahmen aus Grundstücken und Immobilien werden mit einem Steuersatz von 20 % belegt.

Verluste

Verluste aus steuerpflichtigen Einkünften werden auf unbestimmte Zeit vorgetragen. In der Zwischenzeit ist ein Verlustrücktrag in das vorangegangene Jahr zulässig.

Vorräte

Die Vorräte werden mit dem niedrigeren Wert aus Anschaffungs- oder Herstellungskosten und Nettoveräußerungswert bewertet. Die First-In-First-Out-Methode ist zulässig, aber die Last-In-First-Out-Methode ist für Steuerzwecke nicht zulässig.

Anti-Avoidance-Regeln

Die Isle of Man hat keine Verrechnungspreisvorschriften erlassen. Andererseits gelten auf der Isle of Man auch nicht die Regeln der Unterkapitalisierung und der kontrollierten ausländischen Unternehmen.

Steuern auf Arbeit

Die Arbeitgeber sind verpflichtet, 12,8 % des Arbeitgebereinkommens, das 118 IMP pro Woche übersteigt, an die Sozialversicherung abzuführen. In bestimmten Situationen gelten ermäßigte Sätze.

Andererseits müssen die Arbeitnehmer 11 % ihres Verdienstes zwischen 118 und 784 IMP pro Woche an die Sozialversicherung abführen, darüber hinaus wird ein Beitrag von 1 % fällig.

Steuergutschriften und Anreize

Einseitige Steuererleichterungen für gezahlte ausländische Steuern sind bis zur Höhe der auf der Isle of Man zu zahlenden Steuer möglich.

Im Rahmen der ” Land Development Tax Holiday” können relevante Gewinne von Unternehmen auf der Insel Man von der Steuer befreit werden, wenn sie auf den Inseln produktive Arbeitsplätze bieten. Darin enthalten sind die Gewinne aus neuen und verbesserten kommerziellen Entwicklungen und die Mieteinnahmen aus diesen kommerziellen Entwicklungen.

Persönliche Einkommensteuer

Eine natürliche Person gilt als auf der Isle of Man steuerlich ansässig, wenn sie sich in einem Steuerjahr mindestens 183 Tage oder mehr auf der Insel aufhält oder im Durchschnitt von vier aufeinanderfolgenden Jahren 91 Tage oder mehr.

Gebietsansässige werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Gebietsfremde Steuern auf ihr auf der Insel Man erzieltes Einkommen zahlen.

Die Einkommenssteuer beträgt 10 % des Jahreseinkommens bis zu einem Betrag von 8.500 £ und 20 % des darüber hinausgehenden Betrags. Kapitalgewinne sind nicht steuerpflichtig.

Kapitalerträge werden als normales Einkommen besteuert.

Für Nicht-Residenten wird das auf der Insel erzielte Einkommen mit einem Pauschalsatz von 20 % besteuert. Andererseits zahlen Gebietsfremde keine Steuern auf Dividenden, während Bank- und Bausparzinsen von der Steuer befreit sind.

Sonstige Steuern

Unternehmen, die nach dem Companies Act 2006 gegründet wurden, unterliegen bei der Schaffung von neuem Aktienkapital nicht der Kapitalsteuer.

Für die Zwecke der Mehrwertsteuer und der Zölle bilden die Isle of Man und das Vereinigte Königreich ein einziges Gebiet. Die Mehrwertsteuer ist auf einen Standardsatz von 20 % festgelegt.

Es gibt keine Grundsteuern, die über die 20%ige Einkommenssteuer hinausgehen, die bei der Vermietung oder Bebauung von Grundstücken und Immobilien zu zahlen ist.

Auf der Isle of Man werden keine Übertragungs-, Stempel-, Erbschafts- oder Vermögenssteuern erhoben.

Netzwerk für Doppelbesteuerungsabkommen

Gegenwärtig hat die Isle of Man Doppelbesteuerungsabkommen mit 23 Ländern abgeschlossen, darunter das Vereinigte Königreich, Luxemburg, Belgien, Deutschland, Finnland, Dänemark, Irland, Australien, Malta und viele andere.

So hat die Isle of Man beispielsweise mit Luxemburg ein Doppelbesteuerungsabkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung und zur Verhinderung von Steuerhinterziehung bei Einkommens- und Kapitalsteuern geschlossen.

Die Gründung eines Unternehmens in einer ausländischen Rechtsordnung ist nie einfach. Feinheiten wie Verpflichtungen, Verfahren, Zeitpläne und Kosten sind von Land zu Land unterschiedlich. In einigen Fällen können diese Faktoren auch von Stadt zu Stadt und von Provinz zu Provinz in ein und demselben Land unterschiedlich sein. Damalion hat sich zum Ziel gesetzt, ausländischen Investoren bei einer reibungslosen und problemlosen Firmengründung auf der Isle of Man zu helfen. Als führendes Unternehmen für grenzüberschreitende Unternehmensgründungen verfügen wir über die Ressourcen, das Fachwissen und die Kenntnisse, die Ihnen helfen, in dem von Ihnen gewählten Land für Auslandsinvestitionen einen Vorteil zu erzielen. Unser globales Servicenetz besteht aus erfahrenen Fachleuten, einschließlich Anwälten, Buchhaltern und Beratern, die Sie bei der Gründung und Verwaltung Ihres Unternehmens auf der Isle of Man unterstützen können. Von der Auswahl des Firmennamens über die Wahl der Unternehmensform bis hin zur Eröffnung eines Bankkontos begleitet Damalion Sie bei jedem Schritt. Wenn Sie mehr darüber erfahren möchten, wie wir Sie beim Erreichen Ihrer Unternehmensziele unterstützen können, wenden Sie sich noch heute an einen Damalion-Experten.

Diese Informationen sind nicht als Ersatz für eine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Wir empfehlen Ihnen, Ihre spezielle Situation mit einem qualifizierten Steuer- oder Rechtsberater zu besprechen.