O reino autónomo da Ilha de Man está localizado no Mar da Irlanda, situado entre a Grã-Bretanha e a Irlanda. Como nação soberana da Coroa Britânica, ela não pertence nem ao Reino Unido nem à União Europeia.

Qualquer pessoa que pretenda criar uma empresa internacional deve considerar a Ilha de Man como uma jurisdição ideal devido ao seu quadro regulamentar económico estável e seguro. A Ilha de Man tem um sector bancário, de serviços financeiros, turístico e industrial forte e robusto, que contribuiu significativamente para o seu PIB per capita de 89.112 dólares. Os investidores internacionais, tanto privados como empresariais, são atraídos pela Ilha de Man devido ao seu regime fiscal. Na Ilha de Man, não existem impostos sobre ganhos de capital, imposto sobre o volume de negócios, imposto sobre a transferência de capital, imposto de selo e taxas baixas de imposto sobre o rendimento.

A Ilha de Man não é um membro de pleno direito da UE, mas tem um estatuto de associado. Isto permite aos comerciantes da Ilha de Man o livre comércio com o resto dos estados membros da UE, sem qualquer responsabilidade por contribuições financeiras ou acesso a subvenções da UE. Como resultado, a Ilha de Man é um local atractivo para o registo de empresas comerciais e formação de confiança que requerem um número de IVA genuíno da UE, mas que também querem tirar partido das isenções fiscais totais da Ilha de Man.

Quais são os benefícios de se registrar uma empresa na Ilha de Man?

0% Imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas

Desde que uma empresa não seja uma empresa imobiliária ou retalhista que ganhe mais de £50,000 de rendimento derivado da Ilha de Man.

Dividendos a não residentes são tributados a 0%.

Sem Imposto sobre Ganhos de Capital

Não é cobrado imposto sobre ganhos de capital derivados da venda de quaisquer participações.

Sem imposto sucessório

A ausência do imposto sucessório torna-a uma forma altamente eficiente de possuir propriedades.

Não é devido imposto retido na fonte sobre os dividendos a pagar aos accionistas.

Doble redução fiscal para o imposto pago no estrangeiro.

Tipos de Veículos Comerciais da Ilha de Man

Tal como se afirma na Lei de 1931 e na Lei de 2006, as empresas da Ilha de Man operam em duas correntes diferentes de entidades empresariais.

A estrutura das Sociedades de Ato de 1931 funciona como uma entidade empresarial tradicional , portanto, está sujeita a requisitos operacionais e de arquivamento.
A estrutura das Empresas de Lei de 2006 é actualizada, especificamente concebida para uma maior flexibilidade na sua gestão e funcionamento, mantendo simultaneamente as necessárias salvaguardas.

Tanto na Lei das Sociedades de 1931 como na Lei das Sociedades de 2006, os investidores podem escolher entre três tipos de estruturas empresariais, incluindo

Sociedade Anónima por Acções

A estrutura societária mais utilizada, onde a responsabilidade dos sócios é limitada ao montante não pago das acções que detêm.

Sociedade Limitada por Garantia

Uma sociedade sem capital fixo e sem ações, A responsabilidade dos sócios é limitada ao valor da sua contribuição.

Empresa Ilimitada

Estrutura da empresa operando de forma semelhante a uma sociedade civil. É usado apenas para situações em que uma personalidade corporativa é uma exigência. A sociedade tem um capital social fixo, sem responsabilidade limitada entre os seus membros.

Requisitos de Incorporação de Empresa de Propriedade Estrangeira na Ilha de Man

A constituição de uma sociedade de propriedade estrangeira na Ilha de Man traduz-se no registo de uma sociedade de responsabilidade limitada. Para ser elegível para formar uma sociedade de responsabilidade limitada na Ilha de Man, certos requisitos devem ser cumpridos:

Secção do nome da empresa. O nome comercial deve terminar em Ltd., Limited, Public Limited Company, ou PLC.
Nomeação de um diretor de empresa, que pode ou não ser um residente da Ilha de Man.
Preparação para o registro de documentos de incorporação
Com um endereço legal na Ilha de Man.
A empresa deve ter uma conta bancária na Ilha de Man.

Mesmo quando uma empresa estrangeira é incorporada na Ilha de Man, suas atividades não podem ser realizadas no país. Devem ser tomadas medidas adicionais para as empresas que desejem exercer actividades comerciais localmente. Independentemente de uma empresa registar actividades comerciais ao longo do ano passado, deve apresentar um retorno anual. As taxas para o pedido de devolução anual variam de acordo com o tipo de empresa. Geralmente é menos para empresas padrão e mais alto para empresas que estão registradas como instituições de caridade. As penalidades são aplicáveis em caso de não apresentação de devolução. Além disso, podem ser tomadas medidas sobre os escritórios da empresa. Em alguns casos, uma empresa pode ficar sem registro como resultado de uma falha no registro de retorno.

A alteração do nome da empresa é possível após o registo de uma empresa da Ilha de Man com sucesso, desde que todos os documentos necessários sejam arquivados junto das partes envolvidas. Detalhes como o nome dos diretores e do secretário podem ser alterados, em situações como nomeação e demissão. As taxas são aplicáveis nas alterações acima mencionadas. Normalmente, as taxas serão mais elevadas se tiverem decorrido mais de três meses entre o momento em que uma alteração ocorreu e o momento em que as alterações são registadas.

Gestão da Empresa Isle of Man

Os investidores podem nomear um diretor ou um diretor ou acionista indicado.

Esta medida é tomada para aumentar o nível de confidencialidade para os proprietários benéficos de uma empresa.
O escritório nomeado deve ser um residente da Ilha de Man.
Um escritório nomeado será responsável por manter informações relevantes em nome do proprietário beneficiário.

Declaração Anual na Ilha de Man e outras Necessidades Pertinentes

As empresas da Ilha de Man com nome comercial registado devem cumprir um conjunto de requisitos.

A declaração anual que declara que uma empresa continuará a negociar e não alterará nenhum dos seus dados.
A data limite do arquivo é no aniversário do registro do nome, a cada ano, sem qualquer taxa adicional.
A mudança do nome da empresa exigirá que as empresas preencham diferentes formulários.
As alterações podem ser feitas para registro por uma pessoa física, uma sociedade ou uma pessoa jurídica. Todos os requisitos devem ser arquivados no Registo Comercial da Ilha de Man .
O retorno anual deve ser apresentado pelos proprietários da empresa na Ilha de Man, refletindo a situação da empresa no seu aniversário de registro.
O cumprimento do retorno anual é obrigatório. Não o fazer pode resultar em processo judicial contra os funcionários da empresa ou ser atacado pelo registo.
Três retornos anuais que devem ser arquivados serão baseados no tipo de empresa, seja para uma empresa de 1931 Act, 2006 Act company, ou uma empresa de propriedade estrangeira.

Usos mais comuns de uma empresa de propriedade estrangeira na Ilha de Man

Os investidores estrangeiros interessados na formação de empresas da Ilha de Man devem saber que as entidades só podem ser utilizadas pelas seguintes razões:

Actividades comerciais com empresas dentro da UE
Para fins de investimento
Para fins de detenção

Empresas com Finalidades Específicas

As empresas que são constituídas para fins específicos, como no caso de seguros, fundos mútuos e outros serviços financeiros estarão sob a supervisão da Autoridade de Serviços Financeiros da Ilha de Man.
A Lei dos Serviços Financeiros de 2008, a Lei dos Seguros de 2008 e a Lei dos Organismos de Investimento Colectivo de 2008, são recursos legais cruciais para os investidores iniciarem um negócio no sector financeiro na Ilha de Man.
As empresas que desejam se envolver em atividades de jogos eletrônicos e apostas na Ilha de Man são obrigadas a aderir aos regulamentos específicos estabelecidos pela Comissão de Supervisão de Jogos de Azar.
As actividades de jogo são necessárias para cumprir com os requisitos de licenciamento, garantindo ao mesmo tempo que a indústria está livre de crimes.

Processo Passo-a-Passo no Registro do Nome da Empresa

Passo 1- Reserva do nome da empresa

Verifique a disponibilidade de nomes.
Verifique a adequação do nome. Há certas palavras restritas ao registro, enquanto algumas podem exigir permissão especial para uso. Os candidatos devem verificar o Regulamento de Nome da Empresa e Nomes Empresariais 2013 para verificar a existência de palavras ou frases restritas.
Após a submissão do pedido de nome, o registo recomendará que o ficheiro seja apresentado dentro de 48 horas para aprovação. Após aprovação, um número único será emitido e reservado por três meses.

Passo 2- Identificar a estrutura de uma empresa

De acordo com a Lei de 1931, as empresas são obrigadas a

Endereço do escritório registrado na Ilha de Man.
Pelo menos duas pessoas físicas assumindo o papel de diretores da empresa.
Não há requisitos para que os diretores da Ilha de Man sejam residentes.
Uma pessoa física ou entidade pode atuar como secretário da empresa. Na maioria dos casos, um dos diretores também pode atuar como secretário. Um terceiro também pode ser nomeado.
Deve haver uma ou duas partes que actuarão como subscritores e accionistas após o registo. É proibida a entrada de empresas associadas,
Uma ou mais partes devem agir como diretores nomeados da empresa.
O oficial nomeado deve ser um residente da Ilha de Man.
Uma empresa deve estabelecer um capital autorizado e emitido.
Capital autorizado nos termos da Lei de 1931, as empresas devem ter um capital autorizado de £2.000 que pode ser dividido em 2000 acções ordinárias de £1 cada.
Capital subscrito constituído por £2.000 dividido em 2000 acções ordinárias de £1 cada. Também é conveniente emitir 100 ações ordinárias de £1 por £100, pois isso corresponde à taxa de incorporação da Ilha de Man.

Passo 3 – Preparação e submissão de documentos de incorporação

Todos os documentos de incorporação devem ser preparados, assinados e submetidos ao Registro de Companhias com a taxa de incorporação prescrita de £10 e número de reserva único.

Os documentos de incorporação da Ilha de Man consistem no seguinte:

Isle of Man Companies Registry Form 1, que inclui detalhes, tais como endereço da sede social, nomes dos diretores, secretário da empresa, escritório nomeado e assinantes, todos devidamente assinados pelas partes interessadas.
Contrato de Sociedade, contendo as regras e regulamentos pelos quais uma empresa opera. Nos termos da Lei das Empresas de 1986, fornece um conjunto de artigos modelo. Estes podem ser adoptados na totalidade, parcialmente ou personalizados pela empresa.
Os estatutos devem ser assinados por todos os subscritores ou accionistas em original e testemunhados por uma pessoa independente.

Passo 4- O Registro de Empresas Facilita a Formação de uma Empresa

Após a apresentação dos documentos de incorporação, o Registro de Empresas da Ilha de Man analisará todos os documentos e assegurará o seu preenchimento. Ela usará seu poder para incorporar a empresa.

Após a incorporação, um número único da empresa será atribuído a uma empresa, um certificado de incorporação será utilizado e um registro público online atualizará os detalhes da empresa, incluindo cópias dos documentos da empresa.

Um número único da empresa será atribuído à Companhia, um certificado de incorporação será emitido e o registro público online será atualizado com os detalhes da Companhia, incluindo cópias dos documentos da empresa.

Regime Fiscal da Ilha de Man

Residência Fiscal

Uma empresa é reconhecida como residente fiscal na Ilha de Man por estar incorporada na Ilha de Man, ou no seu lugar de direcção central, com controlo total localizado na Ilha de Man. Assim, uma empresa constituída na Ilha de Man estará sujeita a determinadas condições, com a aprovação do Assessor do Imposto sobre o Rendimento. Uma empresa gerida noutro local não será considerada como residente fiscal.

Base

As empresas residentes serão tributadas a nível mundial, enquanto que os não residentes estarão sujeitos a impostos sobre os seus rendimentos provenientes da Ilha de Man.

Taxa de imposto

A taxa normal do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas é 0%. Uma taxa de imposto de 10$ é aplicável às empresas que realizam transações bancárias na Ilha de Man e licenciadas pela Comissão de Supervisão Financeira da Ilha de Man, e às empresas que realizam atividades de varejo no país.

Os rendimentos de imóveis localizados na Ilha de Man serão tributados com 20% de imposto.

Ganhos de Capital

Todas as mais-valias estão isentas de impostos.

Dividendos

Todos os dividendos recebidos de entidades residentes e não residentes serão tributados com 0% de imposto.

Interesses

Os rendimentos de juros são tributados a uma taxa padrão de 0%.

Royalties

Os rendimentos de royalties estão sujeitos a uma taxa padrão de 0%.

Rendimento de origem estrangeira

O rendimento de origem estrangeira é tributável a uma taxa de 0%.

Impostos retidos na fonte

Todos os dividendos, juros e royalties pagos a não residentes estarão sujeitos a retenção na fonte a uma taxa padrão de 0%. Os juros e os rendimentos de arrendamento derivados de terrenos e propriedades estarão sujeitos a uma taxa de imposto de 20%.

Perdas

As perdas resultantes do lucro tributável serão reportadas indefinidamente. Entretanto, é permitido o reporte das perdas para o ano anterior.

Inventários

Os inventários serão avaliados a um custo inferior ou a uma avaliação do valor realizável líquido é aceitável. O método First In First Out é permitido, mas o método Last In First Out não é permitido para fins de tributação.

Regras Anti-Avulnerabilidade

A Ilha de Man não promulgou nenhum regulamento sobre preços de transferência. Por outro lado, as regras de capitalização fina e as empresas estrangeiras controladas também não são aplicáveis na Ilha de Man.

Impostos Trabalhistas

Os empregadores são obrigados a fazer contribuições para o Seguro Nacional a 12,8% sobre a renda do empregador acima do IMP 118 por semana. As taxas reduzidas são aplicáveis em determinadas situações.

Por outro lado, os funcionários são obrigados a fazer contribuições para o Seguro Nacional a 11% dos seus rendimentos acima do IMP 118 a 784 IMP por semana, acima deste valor, é aplicável uma contribuição de 1%.

Créditos e Incentivos Fiscais

O desagravamento fiscal unilateral dos impostos estrangeiros pagos está disponível até ao imposto a pagar na Ilha de Man.

Ao abrigo do Land Development Tax Holiday, os lucros relevantes das empresas da Ilha de Man podem ser isentos de impostos, uma vez que oferecem emprego produtivo nas ilhas. Os lucros incluídos são os provenientes de novos e melhores empreendimentos comerciais e os rendimentos de aluguer recebidos sobre estes empreendimentos comerciais.

Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares

Um indivíduo é considerado residente fiscal na Ilha de Man se estiver fisicamente presente na ilha durante pelo menos 183 dias ou mais num determinado ano fiscal, ou uma média de 91 dias ou mais durante quatro anos consecutivos.

Os residentes são tributados sobre a sua renda mundial, enquanto os não residentes pagam impostos sobre a sua renda proveniente da Ilha de Man.

O imposto de renda é cobrado a 10% sobre o rendimento anual até £8.500 e 20% sobre o excesso. As mais-valias não estão sujeitas a tributação.

O rendimento do investimento é tributado como rendimento ordinário.

Para não-residentes, os rendimentos provenientes da ilha são tributados à taxa fixa de 20%. Por outro lado, os não residentes não pagam impostos sobre os dividendos, enquanto os juros bancários e os juros da sociedade construtora estão isentos de impostos.

Outros Impostos

As sociedades constituídas ao abrigo da Lei das Sociedades Comerciais de 2006 não estão sujeitas a imposto sobre o capital aquando da criação de novo capital social.

Para efeitos de Imposto sobre o Valor Acrescentado e direitos aduaneiros, a Ilha de Man e o Reino Unido formam um único território. O Imposto sobre o Valor Acrescentado é definido a uma taxa padrão de 20%.

Não há impostos prediais superiores a 20% do imposto sobre o rendimento a pagar pelo arrendamento ou desenvolvimento de terrenos e propriedades.

Na Ilha de Man, não há transferência, carimbo, herança ou liquidação de impostos sobre a fortuna.

Rede de Tratados sobre Dupla Tributação

Actualmente, a Ilha de Man celebrou tratados de dupla tributação com 23 países, incluindo o Reino Unido, Luxemburgo, Bélgica, Alemanha, Finlândia, Dinamarca, Irlanda, Austrália, Malta, e muitos mais.

Por exemplo, a Ilha de Man celebrou um acordo de dupla tributação com o Luxemburgo para evitar a dupla tributação e evitar a evasão fiscal no que diz respeito aos impostos sobre o rendimento e o capital.

A formação de empresas em uma jurisdição estrangeira nunca é uma atividade simples. As complexidades tais como obrigações, procedimentos, horários e custos variam de país para país. Em alguns casos, estes factores podem também diferir entre cidades e províncias de um mesmo país. Damalion visa ajudar os investidores estrangeiros através de um processo de formação de empresas na Ilha de Man sem problemas e sem complicações. Como uma das principais empresas em formações de empresas transfronteiriças, temos os recursos, experiência e conhecimento para ajudá-lo a ganhar vantagem na jurisdição de investimento estrangeiro escolhida. A nossa rede global de serviços é composta por profissionais experientes, incluindo advogados, contabilistas e consultores que o podem ajudar na incorporação e gestão da sua empresa na Ilha de Man. Da seleção do nome da empresa, da seleção do tipo de empresa até a abertura de uma conta bancária, Damalion estará com você a cada passo do caminho. Se você deseja saber mais sobre como podemos ajudá-lo a alcançar suas metas e objetivos comerciais, procure hoje um especialista da Damalion.

Esta informação não pretende ser um substituto para conselhos fiscais ou jurídicos específicos e individualizados. Sugerimos que você discuta sua situação específica com um consultor tributário ou jurídico qualificado.

Formação da empresa Isle of Man: Como se instala agora?