Regatul autonom al Insulei Man este situat în Marea Irlandei, poziționat între Marea Britanie și Irlanda. Ca națiune suverană a Coroanei Britanice, nu aparține nici Regatului Unit, nici Uniunii Europene.

Oricine dorește să înființeze o companie internațională ar trebui să considere Insula Man ca o jurisdicție ideală datorită cadrului de reglementare economic stabil și sigur. Insula Man are un sector bancar puternic și robust, al serviciilor financiare, al turismului și al producției, care a contribuit în mod semnificativ la PIB-ul său pe cap de locuitor de 89.112 USD. Investitorii internaționali, atât privați, cât și corporativi, sunt atrași de Insula Man datorită regimului său de impozitare. În Insula Man, nu există impozite pe câștiguri de capital, impozit pe cifra de afaceri, impozit pe transfer de capital, taxe de timbru și cote scăzute ale impozitului pe venit.

Insula Man nu este un membru cu drepturi depline al UE, dar are un statut de asociat. Acest lucru permite comercianților din Insula Man comerț liber cu restul statelor membre ale UE, fără a fi responsabili pentru contribuțiile financiare sau accesul la granturi UE. Drept urmare, Insula Man este o locație atractivă pentru înregistrarea societăților comerciale și formarea de trusturi care necesită un număr autentic de TVA al UE, dar care doresc, de asemenea, să profite de scutirile complete ale impozitului pe profit din Insula Man.

Care sunt avantajele înregistrării unei companii în Isle of Man?

• 0% impozit pe profit

Cu condiția ca o companie să nu fie o companie imobiliară sau un comerciant cu amănuntul care câștigă venituri mai mari de 50.000 GBP provenite din Insula Man.

• Dividendele către nerezidenți sunt impozitate cu 0%

• Fără impozit pe câștiguri de capital

Nu se percepe impozit pe câștigurile de capital rezultate din vânzarea oricăror participații.

• Fara taxa de mostenire

Absența impozitului pe moștenire îl face o modalitate foarte eficientă de a deține proprietăți.

• Nu se datorează impozit reținut la sursă pentru dividendele plătibile acționarilor.

• Dubla scutire de impozit pentru impozitul străin plătit.

Tipuri de vehicule de afaceri din Insula Man

După cum se precizează în Actul din 1931 și Legea din 2006, companiile din Insula Man operează în două fluxuri diferite de entități corporative.

• Structura 1931 Act Companies operează ca o entitate corporativă tradițională, prin urmare este supusă cerințelor operaționale și de înregistrare.
• Structura Act Companies din 2006 este actualizată, special concepută pentru o mai mare flexibilitate în gestionarea și funcționarea acesteia, menținând totodată garanțiile necesare.

Conform Legii companiilor din 1931 și din 2006, investitorii pot alege dintre trei tipuri de structuri de companie, inclusiv:

Companie limitată de acțiuni

• Cea mai utilizată structură de companie, în care răspunderea membrilor este limitată la suma neplătită pentru acțiunile pe care le dețin.

Companie limitată de garanție

• O companie fără capital fix și fără acțiuni, Răspunderea membrilor este limitată la suma pe care au contribuit.

Companie nelimitată

• Structura companiei funcționează similar unui parteneriat de drept civil. Este folosit doar pentru situațiile în care o personalitate corporativă este o cerință. Societatea are un capital social stabilit, fără răspundere limitată între membrii săi.

Cerințe de constituire a companiei cu capital străin în Insula Man

Formarea unei companii cu capital străin în Insula Man se traduce prin înregistrarea unei societăți cu răspundere limitată. Pentru a fi eligibil pentru a forma o societate cu răspundere limitată în Insula Man, trebuie îndeplinite anumite cerințe:

• Secțiunea cu numele companiei. Numele comercial trebuie să se termine în Ltd., Limited, Public Limited Company sau PLC.
• Numirea unui director de companie, care poate fi sau nu rezident al Insulei Man.
• Pregatirea pentru inregistrarea actelor de constituire
• Aveți o adresă legală în Insula Man.
• Compania trebuie să aibă un cont bancar în Insula Man.

Chiar și atunci când o companie cu capital străin este încorporată în Insula Man, activitățile acesteia nu pot fi desfășurate în țară. Trebuie luate măsuri suplimentare pentru companiile care doresc să se angajeze în activități comerciale la nivel local. Indiferent dacă o companie înregistrează activități de tranzacționare în ultimul an, aceasta trebuie să depună o declarație anuală. Taxele pentru depunerea declarației anuale variază în funcție de tipul de companie. În general, este mai puțin pentru companiile standard și mai mare pentru companiile care sunt înregistrate ca organizații de caritate. Se aplică penalități în cazul nedepunerii unei declarații. În plus, se pot întreprinde acțiuni asupra birourilor companiei. În unele cazuri, o companie poate deveni neînregistrată ca urmare a nedepunerii unei declarații.

Schimbarea numelui companiei este posibilă după înregistrarea cu succes a companiei din Insula Man, cu condiția ca toate documentele necesare să fie depuse la părțile implicate. Detalii precum numele directorilor și al secretarului pot fi schimbate, în situații precum numirea și demisia. Taxele sunt aplicabile în modificările menționate mai sus. De obicei, taxele vor fi mai mari dacă au trecut mai mult de trei luni între momentul în care a avut loc o modificare și momentul în care modificările sunt înregistrate.

Managementul companiei din Insula Man

Investitorii pot numi un ofițer sau un director sau acționar nominalizat.

• Această măsură este luată pentru a crește nivelul de confidențialitate pentru proprietarii efectivi ai unei companii.
• Biroul nominalizat trebuie să fie un rezident al Insulei Man.
• Un birou desemnat va fi responsabil pentru deținerea informațiilor relevante în numele beneficiarului efectiv.

Declarația anuală în Insula Man și alte cerințe pertinente

Companiile din Insula Man cu un nume comercial înregistrat trebuie să îndeplinească un set de cerințe.

• Declarația anuală care afirmă că o afacere va continua să comercializeze și nu va modifica niciunul dintre detaliile acesteia.
• Termenul limită de înregistrare este la aniversarea înregistrării numelui, în fiecare an fără nicio taxă suplimentară.
• Schimbarea numelui comercial va solicita companiilor să depună diferite formulare.
• Modificările pot fi făcute pentru înregistrare de către o persoană fizică, un parteneriat sau o entitate corporativă. Toate cerințele trebuie depuse la Registrul companiilor din Insula Man.
• Declarația anuală trebuie depusă de către proprietarii companiei din Insula Man, reflectând situația companiei la aniversarea înregistrării acesteia.
• Respectarea raportului anual este obligatorie. Nerespectarea acestui lucru poate duce la urmărirea penală a funcționarilor companiei sau radierea din registru.
• Trei declarații anuale care trebuie depuse vor fi bazate pe tipul companiei, fie că este vorba despre o companie din Legea din 1931, companie din Legea din 2006 sau o companie cu capital străin.

Cele mai obișnuite utilizări ale unei companii cu proprietate străină din Insula Man

Investitorii străini interesați de formarea unei companii din Insula Man trebuie să știe că entitățile pot fi utilizate numai din următoarele motive:

• Activitati comerciale cu companii din UE
• În scop de investiții
• În scop de deținere

Companii cu scopuri specifice

• Companiile care sunt încorporate în scopuri specifice, cum ar fi în cazul asigurărilor, fondurilor mutuale și altor servicii financiare, vor fi sub supravegherea Autorității pentru Servicii Financiare a Insulei Man.
• Legea Serviciilor Financiare din 2008 , Legea Asigurărilor din 2008 și Legea Schemelor de Investiții Colective din 2008 , sunt toate resurse juridice esențiale pentru investitori în demararea unei afaceri în sectorul financiar din Insula Man.
• Companiile care doresc să se angajeze în activități de e-gaming și jocuri de noroc în Insula Man sunt obligate să respecte reglementările specifice stabilite de Comisia de Supraveghere a Jocurilor de Noroc .
• Activitățile de jocuri de noroc sunt necesare pentru a respecta cerințele de licențiere, asigurându-se totodată că industria este lipsită de infracțiuni.

Proces pas cu pas în înregistrarea numelui companiei

Pasul 1- Rezervarea numelui companiei

• Verificați disponibilitatea numelui.
• Verificați adecvarea numelui. Există anumite cuvinte restricționate la înregistrare, în timp ce unele pot necesita o permisiune specială pentru utilizare. Solicitanții trebuie să verifice Reglementările 2013 privind numele companiilor și numelor comerciale pentru a verifica dacă există cuvinte sau expresii restricționate.
• După depunerea cererii de denumire, registrul va recomanda depunerea în termen de 48 de ore pentru aprobare. După aprobare, un număr unic va fi emis și rezervat pentru trei luni.

Pasul 2 – Identificați o structură a companiei

Conform Legii din 1931, companiilor li se cere următoarele:

• Adresa sediului social din Isle of Man.
• Cel puțin două persoane fizice care își asumă rolul de directori de societate.
• Nu există cerințe pentru ca directorii din Insula Man să fie rezidenți.
• O persoană fizică sau entitate poate acționa în calitate de secretar al companiei. În cele mai multe cazuri, unul dintre directori poate acționa și ca secretar. De asemenea, poate fi desemnat un terț.
• Trebuie să existe una sau două părți care vor acționa ca abonați și acționari după înregistrare. Companiile cu un singur membru sunt interzise.,
• Una sau mai multe părți trebuie să acționeze ca funcționar/i nominalizați ai companiei.
• Ofițerul nominalizat trebuie să fie un rezident al Insulei Man.
• O companie trebuie să stabilească un capital autorizat și emis.
• Capital autorizat conform Legii din 1931, companiile trebuie să aibă un capital autorizat de 2.000 GBP care poate fi împărțit în 2000 de acțiuni ordinare de 1 GBP fiecare.
• Capital emis constând din 2.000 GBP împărțit în 2000 de acțiuni ordinare de 1 GBP fiecare. De asemenea, este convenabil să se emită 100 de acțiuni ordinare de 1 lire sterline contra unei contraprestații de 100 de lire sterline, deoarece aceasta corespunde taxei de constituire a Insulei Man.

Pasul 3 – Pregătirea și depunerea actelor de constituire

Toate actele de constituire trebuie să fie pregătite, semnate și depuse la Registrul companiilor cu taxa de constituire de 10 GBP prescrisă și un număr unic de rezervare.

Documentele de constituire din Insula Man constau în următoarele:

• Formularul 1 de înregistrare a companiilor din Insula Man, care include detalii, cum ar fi adresa sediului social, numele directorilor, secretarul companiei, sediul nominalizat și abonații, toate semnate în mod corespunzător de către părțile în cauză.
• Memorandumul de asociere, care conține regulile și reglementările prin care operează o companie. Conform Legii Companiilor din 1986, acesta oferă un set de articole model. Acestea pot fi adoptate integral, parțial sau personalizate de către companie.
• Actul constitutiv trebuie să fie semnat de toți abonații sau acționarii în original și mărturisit de o persoană independentă.

Pasul 4- Înregistrarea companiilor facilitează formarea unei companii

După depunerea actelor de constituire, Registrul companiilor din Insula Man va examina toate documentele și va asigura completarea acestora. Își va folosi puterea pentru a încorpora compania.

După constituire, unei companii i se va atribui un număr unic de companie, se va folosi un certificat de constituire, iar registrul public online va actualiza detaliile companiei, inclusiv copii ale documentelor companiei.

Companiei i se va atribui un număr unic de companie, se va elibera un certificat de constituire, iar registrul public online va fi actualizat cu detaliile Companiei, inclusiv copii ale documentelor companiei.

Regimul de impozitare din Insula Man

rezidenta fiscala

O companie este recunoscută ca rezidentă fiscală în Insula Man, având în vedere că este încorporată în Insula Man, sau locul său de conducere centrală, cu control deplin situat în Insula Man. Prin urmare, o companie înmatriculată în Insula Man va fi supusă anumitor condiții, cu aprobarea Evaluatorului Impozitului pe Venit . O companie administrată în altă parte nu va fi considerată rezident fiscal.

Bază

Companiile rezidente vor fi impozitate la nivel mondial, în timp ce nerezidenții vor fi supuși impozitului pe venitul lor obținut din Insula Man.

Cota de impozitare

Cota standard de impozitare a companiilor este 0%. O cotă de impozitare de 10 USD se aplică companiilor care efectuează tranzacții bancare în Insula Man și licențiate de Comisia de Supraveghere Financiară a Insulei Man și companiilor care desfășoară activități de vânzare cu amănuntul în țară.

Veniturile din proprietăți imobiliare situate în Insula Man vor fi evaluate cu un impozit de 20%.

Castiguri capitale

Toate câștigurile de capital sunt scutite de impozitare.

Dividende

Toate dividendele primite de la entitățile rezidente și nerezidente vor fi evaluate cu impozit 0%.

Interese

Venitul din dobânzi este impozitat la o rată standard de 0%.

Redevențe

Venitul din redevențe este supus unei rate standard de 0%.

Venituri din surse străine

Venitul din surse străine este impozabil la o cotă de 0%.

Impozite reținute la sursă

Toate dividendele, dobânzile și redevențele plătite nerezidenților vor fi supuse impozitului reținut la sursă la o rată standard de 0%. Veniturile din dobânzi și din chirie provenite din terenuri și proprietăți vor fi supuse unei cote de impozitare de 20%.

Pierderi

Pierderile rezultate din veniturile impozabile vor fi reportate pe termen nelimitat. Între timp, este permisă reportarea pierderilor în anul precedent.

Inventarele

Stocurile vor fi evaluate la un cost mai mic sau este acceptabilă evaluarea valorii realizabile nete. Metoda First In First Out este permisă, dar metoda Last In First Out nu este permisă în scopuri fiscale.

Reguli anti-evitare

Insula Man nu a adoptat nicio reglementare privind prețurile de transfer. Pe de altă parte, regulile de capitalizare subțire și companiile străine controlate nu sunt aplicabile nici în Insula Man.

Impozite pe muncă

Angajatorii au obligația de a contribui la Asigurările Naționale cu 12,8% din venitul angajatorului peste 118 IMP pe săptămână. Tarifele reduse sunt aplicabile în anumite situații.

Pe de altă parte, angajații sunt obligați să contribuie la Asigurările Naționale cu 11% din câștigurile lor peste 118 până la 784 IMP pe săptămână, peste această sumă se aplică o contribuție de 1%.

Credite fiscale și stimulente

Scutirea fiscală unilaterală pentru impozitul străin plătit este disponibilă până la taxa plătibilă în Insula Man.

În temeiul sărbătorii fiscale pentru dezvoltarea terenurilor , profiturile relevante ale companiilor din Insula Man pot fi scutite de impozit, având în vedere că oferă locuri de muncă productive în insule. Profiturile incluse sunt cele din dezvoltări comerciale noi și în curs de îmbunătățire și veniturile din chirii primite pe aceste dezvoltări comerciale.

Impozitul pe venitul personal

O persoană este considerată rezidentă fiscală în Insula Man dacă este prezentă fizic pe insulă timp de cel puțin 183 de zile sau mai mult într-un anumit an fiscal, sau o medie de 91 de zile sau mai mult timp de patru ani consecutivi.

Rezidenții sunt impozitați pe venitul lor la nivel mondial, în timp ce nerezidenții plătesc impozit pe venitul lor obținut din Insula Man.

Impozitul pe venit este perceput cu 10% pe venitul anual de până la 8.500 GBP și cu 20% pe excedent. Câștigurile de capital nu sunt supuse impozitării.

Venitul din investiții este impozitat ca venit obișnuit.

Pentru nerezidenți, veniturile provenite din insulă sunt impozitate cu o rată forfetară de 20%. Pe de altă parte, nerezidenții nu plătesc impozit pe dividende, în timp ce dobânzile bancare și dobânzile societății de construcții sunt scutite de impozite.

Alte taxe

Companiile încorporate în temeiul Companies Act 2006 nu sunt supuse unor taxe de capital la crearea unui nou capital social.

În scopul taxei pe valoarea adăugată și al taxelor vamale, Insula Man și Regatul Unit formează un singur teritoriu. Taxa pe valoarea adăugată este stabilită la o rată standard de 20%.

Nu există impozite pe proprietate mai mari de 20% din impozitul pe venit plătit din închirierea sau dezvoltarea terenurilor și proprietății.

În Insula Man, nu există taxe privind transferul, ștampila, moștenirea sau impozitul pe avere.

Rețeaua Tratatului de Dubla Impunere

În prezent, Insula Man a încheiat tratate de dublă impunere cu 23 de țări, inclusiv Regatul Unit, Luxemburg, Belgia, Germania, Finlanda, Danemarca, Irlanda, Australia, Malta și multe altele.

De exemplu, Insula Man a convenit asupra unui acord de dublă impozitare cu Luxemburg pentru evitarea dublei impuneri și prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit și pe capital.

Formarea unei companii într-o jurisdicție străină nu este niciodată o activitate simplă. Complexitățile, cum ar fi obligațiile, procedurile, programele și costurile variază de la o țară la alta. În unele cazuri, acești factori pot diferi și în funcție de orașe și provincii din aceeași țară. Damalion își propune să ajute investitorii străini printr-un proces de formare a companiei din Insula Man, fără probleme și fără probleme. În calitate de companie de prim rang în formarea de companii transfrontaliere, avem resursele, expertiza și cunoștințele necesare pentru a vă ajuta să obțineți un avantaj în jurisdicția aleasă de investiții străine. Rețeaua noastră globală de servicii este formată din profesioniști experimentați, inclusiv avocați, contabili și consilieri care vă pot ajuta în înființarea și gestionarea companiei dumneavoastră în Insula Man. De la selectarea numelui companiei, selectarea tipului de companie până la deschiderea unui cont bancar , Damalion vă va fi alături la fiecare pas. Dacă doriți să aflați mai multe despre cum vă putem ajuta să vă atingeți obiectivele și obiectivele de afaceri, contactați astăzi un expert Damalion .

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.