Il regno autonomo dell’Isola di Man si trova nel Mare d’Irlanda, posizionato tra la Gran Bretagna e l’Irlanda. Come nazione sovrana della Corona Britannica, non appartiene né al Regno Unito né all’Unione Europea.

Chiunque cerchi di avviare una società internazionale dovrebbe considerare l’Isola di Man come una giurisdizione ideale grazie al suo quadro normativo economico stabile e sicuro. L’Isola di Man ha un forte e robusto settore bancario, finanziario, turistico e manifatturiero che ha contribuito significativamente al suo PIL pro capite di 89.112 dollari. Gli investitori internazionali, sia privati che aziendali, sono attratti dall’Isola di Man grazie al suo regime fiscale. Nell’Isola di Man, non ci sono imposte sulle plusvalenze, imposte sul fatturato, imposte sui trasferimenti di capitale, imposte di bollo e bassi tassi di imposta sul reddito.

L’Isola di Man non è un membro a pieno titolo dell’UE, ma ha uno status di associato. Questo permette ai commercianti dell’Isola di Man il libero scambio con il resto degli stati membri dell’UE senza responsabilità per i contributi finanziari o l’accesso alle sovvenzioni dell’UE. Di conseguenza, l’Isola di Man è un luogo attraente per la registrazione di società commerciali e la formazione di trust che richiedono un vero e proprio numero di partita IVA dell’UE, ma vogliono anche approfittare delle esenzioni fiscali complete dell’Isola di Man.

Quali sono i vantaggi di registrare una società nell’Isola di Man?

0% Imposta sulle società

A condizione che una società non sia una società immobiliare o un rivenditore che guadagna più di £ 50.000 di reddito derivato dall’Isola di Man.

I dividendi ai non residenti sono tassati allo 0%.

Nessuna tassa sulle plusvalenze

Non ci sono imposte sulle plusvalenze derivate dalla vendita di qualsiasi partecipazione.

Nessuna tassa di successione

L’assenza di tasse di successione lo rende un modo molto efficiente di possedere proprietà.

Nessuna ritenuta alla fonte è dovuta sui dividendi pagabili agli azionisti.

Doppio sgravio fiscale per l’imposta estera pagata.

Tipi di veicoli aziendali dell’Isola di Man

Come indicato nella legge del 1931 e nella legge del 2006, le società nell’Isola di Man operano in due diversi flussi di entità societarie.

La struttura delle società del 1931 Act opera come un’entità aziendale tradizionale, quindi è soggetta a requisiti operativi e di deposito.
La struttura delle aziende dell’Atto 2006 è aggiornata, specificamente progettata per una maggiore flessibilità nella sua gestione e funzionamento, pur mantenendo le garanzie necessarie.

Secondo entrambi i Companies Act del 1931 e del 2006, gli investitori possono scegliere tra tre tipi di strutture aziendali, tra cui:

Società per azioni

La struttura societaria più usata, dove la responsabilità dei membri è limitata all’importo non pagato sulle azioni che possiedono.

Società limitata da garanzia

Una società senza capitale fisso e senza azioni, La responsabilità dei membri è limitata all’importo che hanno contribuito.

Azienda illimitata

Struttura societaria che opera in modo simile a una partnership di diritto civile. È usato per limitarsi a situazioni in cui una personalità aziendale è un requisito. La società ha un capitale sociale fisso, senza responsabilità limitata tra i suoi membri.

Requisiti per la costituzione di una società straniera nell’Isola di Man

La formazione di una società di proprietà straniera nell’Isola di Man si traduce nella registrazione di una società a responsabilità limitata. Per essere idonei a formare una società a responsabilità limitata nell’Isola di Man, devono essere soddisfatti alcuni requisiti:

Sezione nome dell’azienda. La ragione sociale deve finire in Ltd., Limited, Public Limited Company o PLC.
Nomina di un direttore della società, che può o non può essere un residente dell’Isola di Man.
Preparazione per la registrazione dei documenti di incorporazione
Avere un indirizzo legale nell’Isola di Man.
La società deve avere un conto bancario nell’Isola di Man.

Anche quando una società di proprietà straniera è costituita nell’Isola di Man, le sue attività non possono essere svolte nel paese. Ulteriori passi devono essere fatti per le aziende che desiderano impegnarsi in attività commerciali a livello locale. Indipendentemente dal fatto che un’azienda registri attività commerciali nell’ultimo anno, deve presentare una dichiarazione annuale. Le tasse per il deposito della dichiarazione annuale variano in base al tipo di società. È generalmente inferiore per le aziende standard e superiore per le aziende registrate come enti di beneficenza. Le sanzioni sono applicabili in caso di mancata presentazione della dichiarazione. Inoltre, possono essere intraprese azioni presso gli uffici dell’azienda. In alcuni casi, una società può diventare non registrata a causa del mancato deposito di una dichiarazione.

Il cambio di nome della società è possibile dopo una registrazione di successo della società dell’Isola di Man, a condizione che tutti i documenti necessari siano presentati alle parti coinvolte. Dettagli come il nome degli amministratori e del segretario possono essere cambiati, in situazioni come la nomina e le dimissioni. Le tasse sono applicabili nei cambiamenti di cui sopra. In genere, le tasse saranno più alte se sono passati più di tre mesi tra il momento in cui è avvenuto un cambiamento e il momento in cui i cambiamenti sono registrati.

Isle of Man Company Management

Gli investitori possono nominare un funzionario o un direttore o un azionista designato.

Questa misura è intrapresa per aumentare il livello di riservatezza dei proprietari effettivi di una società.
L’ufficio nominato deve essere un residente dell’Isola di Man.
Un ufficio designato sarà responsabile della conservazione delle informazioni rilevanti per conto del beneficiario effettivo.

Dichiarazione annuale nell’Isola di Man e altri requisiti pertinenti

Le società dell’Isola di Man con un nome commerciale registrato devono soddisfare una serie di requisiti.

Dichiarazione annuale che attesta che un’azienda continuerà a commerciare e non cambierà nessuno dei suoi dettagli.
La scadenza del file è l’anniversario della registrazione del nome, ogni anno senza alcuna tassa aggiuntiva.
Il cambio di ragione sociale richiederà alle aziende di depositare moduli diversi.
I cambiamenti possono essere fatti per la registrazione da un individuo, una partnership o un’entità aziendale. Tutti i requisiti devono essere depositati presso l’ Isle of Man Companies Registry .
La dichiarazione annuale deve essere presentata dai proprietari di società nell’Isola di Man, riflettendo la situazione della società al suo anniversario di registrazione.
Il rispetto del ritorno annuale è obbligatorio. L’inosservanza di ciò può comportare l’incriminazione dei funzionari della società o la cancellazione dal registro.
Le tre dichiarazioni annuali che devono essere presentate saranno basate sul tipo di società, se si tratta di una società della legge 1931, una società della legge 2006 o una società di proprietà straniera.

Usi più comuni di una società a capitale straniero nell’Isola di Man

Gli investitori stranieri interessati alla formazione di società nell’Isola di Man devono sapere che le entità possono essere utilizzate solo per i seguenti motivi:

Attività commerciali con aziende all’interno dell’UE
Per scopi di investimento
Per la detenzione

Aziende con scopi specifici

Le società che sono costituite per scopi specifici, come nel caso di assicurazioni, fondi comuni e altri servizi finanziari, saranno sotto la supervisione della Isle of Man Financial Services Authority.
Il Financial Services Act del 2008, l’Insurance Act del 2008, e il Collective Investment Schemes Act del 2008, sono tutte risorse legali cruciali per gli investitori nell’iniziare un business nel settore finanziario nell’Isola di Man.
Le aziende che desiderano impegnarsi in attività di e-gaming e di gioco d’azzardo nell’Isola di Man sono tenute ad aderire ai regolamenti specifici stabiliti dalla Gambling Supervision Commission.
Le attività di gioco d’azzardo sono tenute a rispettare i requisiti di licenza, assicurando allo stesso tempo che l’industria sia libera dal crimine.

Processo passo dopo passo nella registrazione del nome dell’azienda

Passo 1- Prenotazione del nome dell’azienda

Controlla la disponibilità del nome.
Verificare l’idoneità del nome. Ci sono alcune parole limitate al momento della registrazione, mentre alcune possono richiedere un permesso speciale per l’uso. I richiedenti sono tenuti a controllare il Company and Business Names Name Regulations 2013 per verificare la presenza di parole o frasi limitate.
Dopo la presentazione della domanda di nome, il registro raccomanderà di archiviare entro 48 ore per l’approvazione. Dopo l’approvazione, un numero unico sarà rilasciato e riservato per tre mesi.

Passo 2- Identificare una struttura aziendale

Secondo la legge del 1931, le aziende sono tenute a quanto segue:

Indirizzo della sede legale nell’Isola di Man.
Almeno due persone fisiche che assumono il ruolo di amministratori della società.
Non ci sono requisiti per gli amministratori dell’Isola di Man per essere residenti.
Una persona fisica o un’entità può agire come segretario della società. Nella maggior parte dei casi, uno degli amministratori può anche agire come segretario. Può anche essere nominata una terza parte.
Ci devono essere una o due parti che agiranno come sottoscrittori e azionisti dopo la registrazione. Le società a socio unico sono vietate,
Una o più parti devono agire come funzionario/i designato/i della società.
Il funzionario nominato deve essere residente nell’Isola di Man.
Una società deve stabilire un capitale autorizzato ed emesso.
Capitale autorizzato secondo la legge del 1931, le società devono avere un capitale autorizzato di £2.000 che può essere diviso in 2000 azioni ordinarie di £1 ciascuna.
Capitale emesso consistente in £2.000 diviso in 2000 azioni ordinarie da £1 ciascuna. È anche conveniente emettere 100 azioni ordinarie da 1 sterlina per un corrispettivo di 100 sterline, poiché questo corrisponde alla tassa di costituzione dell’Isola di Man.

Fase 3- Preparazione e presentazione dei documenti per la costituzione

Tutti i documenti di incorporazione devono essere preparati, firmati e presentati al Registrar of Companies con la tassa di incorporazione prescritta di £10 e il numero di prenotazione unico.

I documenti di incorporazione dell’Isola di Man consistono in quanto segue:

Isle of Man Companies Registry Form 1, che include i dettagli, come l’indirizzo della sede legale, i nomi degli amministratori, il segretario della società, l’ufficio nominato, e i sottoscrittori, tutti debitamente firmati dalle parti interessate.
Memorandum of Association, contenente le norme e i regolamenti con cui opera una società. Ai sensi della legge sulle società del 1986, fornisce una serie di modelli di articoli. Questi possono essere adottati per intero, parzialmente, o personalizzati dall’azienda.
Gli statuti devono essere firmati da tutti i sottoscrittori o azionisti in originale e testimoniati da una persona indipendente.

Passo 4- La registrazione delle società facilita la formazione di una società

Dopo la presentazione dei documenti di incorporazione, l’Isle of Man Registrar of Companies esaminerà tutti i documenti e assicurerà il loro completamento. Userà il suo potere per incorporare la società.

Dopo l’incorporazione, un numero unico di società sarà assegnato a una società, un certificato di incorporazione sarà utilizzato, e il registro pubblico online aggiornerà i dettagli della società, comprese le copie dei documenti della società.

un numero unico di società sarà assegnato alla Società, un certificato di incorporazione sarà emesso, e il registro pubblico online sarà aggiornato con i dettagli della Società, comprese le copie dei documenti aziendali.

Regime fiscale dell’Isola di Man

Residenza fiscale

Una società è riconosciuta come residente fiscale nell’Isola di Man dato che è costituita nell’Isola di Man, o il suo luogo di gestione centrale, con il pieno controllo situato nell’Isola di Man. Pertanto, una società incorporata nell’Isola di Man sarà soggetta a certe condizioni, con l’approvazione dell’Assessor of Income Tax. Una società gestita altrove non sarà considerata come residente fiscale.

Base

Le società residenti saranno tassate su base mondiale, mentre i non residenti saranno soggetti a imposte sul loro reddito derivato dall’Isola di Man.

Aliquota fiscale

L’aliquota d’imposta standard per le imprese è lo 0%. Un’aliquota di 10$ è applicabile alle società che conducono transazioni bancarie nell’Isola di Man e sono autorizzate dalla Isle of Man Financial Supervision Commission, e alle società che conducono attività al dettaglio nel paese.

Il reddito da beni immobili situati nell’Isola di Man sarà valutato con una tassa del 20%.

Guadagni di capitale

Tutte le plusvalenze sono esenti da tassazione.

Dividendi

Tutti i dividendi ricevuti da entità residenti e non residenti saranno valutati con una tassa dello 0%.

Interessi

Il reddito da interessi è tassato ad un tasso standard dello 0%.

Royalties

Il reddito da royalties è soggetto a un’aliquota standard dello 0%.

Reddito di origine estera

Il reddito di origine straniera è tassabile ad un tasso dello 0%.

Ritenute d’acconto

Tutti i dividendi, interessi e royalties pagati ai non residenti saranno soggetti a ritenuta alla fonte ad un tasso standard dello 0%. Gli interessi e i redditi da locazione derivanti da terreni e proprietà saranno soggetti a un’aliquota fiscale del 20%.

Perdite

Le perdite derivanti dal reddito imponibile saranno riportate a tempo indeterminato. Nel frattempo, il riporto delle perdite all’anno precedente è permesso.

Inventari

Le giacenze saranno valutate al costo più basso o al valore netto di realizzo accettabile. Il metodo First In First Out è consentito, ma il metodo Last In First Out non è consentito ai fini fiscali.

Regole anti-evasione

L’Isola di Man non ha emanato alcun regolamento sui prezzi di trasferimento. D’altra parte, le regole di capitalizzazione sottile e le società estere controllate non sono applicabili nell’Isola di Man.

Tasse sul lavoro

I datori di lavoro sono obbligati a versare i contributi per l’assicurazione nazionale al 12,8% sul reddito del datore di lavoro al di sopra di IMP 118 a settimana. Tariffe ridotte sono applicabili in certe situazioni.

D’altra parte, i dipendenti sono tenuti a versare i contributi per l’assicurazione nazionale all’11% dei loro guadagni al di sopra di IMP 118 a 784 IMP a settimana, oltre questo importo, un contributo dell’1% è applicabile.

Crediti d’imposta e incentivi

Lo sgravio fiscale unilaterale per l’imposta estera pagata è disponibile fino all’imposta dovuta nell’Isola di Man.

Nell’ambito del Land Development Tax Holiday, i profitti rilevanti delle società dell’Isola di Man possono essere esentati dalle tasse, dato che offrono occupazione produttiva nelle isole. I profitti inclusi sono quelli derivanti da sviluppi commerciali nuovi e migliorati e dai redditi da locazione ricevuti su questi sviluppi commerciali.

Imposta sul reddito personale

Un individuo è considerato residente fiscale nell’Isola di Man se è fisicamente presente nell’isola per almeno 183 giorni o più in un dato anno fiscale, o una media di 91 giorni o più in quattro anni consecutivi.

I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti pagano le tasse sul loro reddito derivato dall’Isola di Man.

L’imposta sul reddito è applicata al 10% sul reddito annuale fino a 8.500 sterline e al 20% sull’eccesso. Le plusvalenze non sono soggette a tassazione.

Il reddito da investimento è tassato come reddito ordinario.

Per i non residenti, il reddito proveniente dall’isola è tassato al 20%. D’altra parte, i non residenti non pagano tasse sui dividendi, mentre gli interessi bancari e quelli delle società di costruzioni sono esenti da tasse.

Altre tasse

Le società costituite sotto il Companies Act 2006 non sono soggette a imposte sul capitale per la creazione di nuovo capitale sociale.

Ai fini dell’imposta sul valore aggiunto e dei dazi doganali, l’Isola di Man e il Regno Unito formano un unico territorio. L’imposta sul valore aggiunto è fissata ad un tasso standard del 20%.

Non ci sono tasse sulla proprietà più del 20% di imposta sul reddito da pagare per l’affitto o lo sviluppo di terreni e proprietà.

Nell’Isola di Man, non ci sono imposte di trasferimento, di bollo, di successione o sul patrimonio.

Rete dei trattati sulla doppia imposizione

Attualmente, l’Isola di Man ha stipulato trattati di doppia imposizione con 23 paesi, tra cui Regno Unito, Lussemburgo, Belgio, Germania, Finlandia, Danimarca, Irlanda, Australia, Malta e molti altri.

Per esempio, l’Isola di Man ha concordato un accordo di doppia imposizione con il Lussemburgo per evitare la doppia imposizione e prevenire l’evasione fiscale per quanto riguarda le imposte sul reddito e sul capitale.

La formazione di una società in una giurisdizione straniera non è mai un’attività semplice. Le complessità come gli obblighi, le procedure, gli orari e i costi variano da paese a paese. In alcuni casi, questi fattori possono anche differire tra città e province dello stesso paese. Damalion mira ad aiutare gli investitori stranieri attraverso un processo di formazione della società dell’Isola di Man fluido e senza problemi. Come azienda leader nelle formazioni di società transfrontaliere, abbiamo le risorse, l’esperienza e la conoscenza per aiutarvi a ottenere un vantaggio nella giurisdizione di investimento estero scelta. La nostra rete globale di servizi è composta da professionisti esperti, tra cui avvocati, contabili e consulenti che possono aiutarvi nella costituzione e gestione della vostra azienda nell’Isola di Man. Dalla selezione del nome del business, alla selezione del tipo di azienda, all’apertura di un conto bancario, Damalion sarà con voi in ogni momento. Se volete saperne di più su come possiamo aiutarvi a raggiungere i vostri obiettivi aziendali, contattate oggi stesso un esperto Damalion.

Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.

Formazione di società nell’Isola di Man: Come costituirsi ora?